Khoá luận tốt nghiệp hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ đại dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: Kế tốn- kiểm tốn Sinh viên : Quách Thị Đào Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẠI DƢƠNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: Kế toán – kiểm toán Sinh viên :Quách Thị Đào Giảng viên hƣớng dẫn:ThS Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP (Time New Roman, 23pt, Bold, chữ hoa) Sinh viên: Quách Thị Đào Lớp: QT1307K Mã SV:1354010429 Ngành: Kế toán – kiểm tốn Tên đề tài: “ Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng.” NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền: 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.1.4 Vai trị cơng tác kế toán vốn tiền 1.1.5 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.6 Nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.2 Phƣơng pháp kế toán vốn tiền 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.2.3 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 1.2.2.4 Sổ sách sử dụng để hạch toán tiền mặt 1.2.2.5 Kế toán chi tiết tiền mặt 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 15 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi Ngân hàng 16 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 17 1.2.3.3 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng 18 1.2.3.4 Sổ sách sử dụng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng 18 1.2.3.5 Kế toán chi tiết tiền gửi Ngân hàng 18 1.2.4 Kế toán tiền chuyển 23 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng: 23 1.2.4.3 Chứng từ sử dụng: 24 1.2.4.4 Sơ đồ kế toán tiền chuyển 24 1.2.5 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền: 26 CHƢƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẠI DƢƠNG 32 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 32 2.1.1.1 Ngành nghề kinh doanh: 33 2.1.1.2 Thuận lợi, khó khăn kết kinh doanh cơng ty đạt đƣợc: 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: 36 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty: 37 2.1.3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 37 2.1.3.2 Hình thức kế toán số chế độ kế toán áp dụng cơng ty 39 2.1.3.3 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: 41 2.2 Tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng: 41 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ công ty 41 2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: 42 2.2.1.2 Tài khoản sổ sách sử dụng: 42 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 44 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 59 2.2.2.1 Kế tốn tiền gửi Ngân hàng cơng ty: 62 2.2.3 Kế toán tiền chuyển công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 71 CHƢƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẠI DƢƠNG 72 3.1 Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý, tổ chức kế tốn công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 72 3.1.1 Ƣu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 72 3.2.2 Những hạn chế: 75 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng 76 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ1.1 Kế toán tiền mặt(VND) 11 Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) 14 Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) 20 Sơ đồ 1.4 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ( Ngoại tệ ) 22 Sơ dồ 1.6:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký - sổ 27 Sơ đồ 1.7:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 28 Sơ đồ 1.8:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký- chứng từ 29 Sơ đồ 1.9:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 30 Sơ dồ 1.10:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 31 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 36 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 38 Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 40 Sơ đồ 2.4:Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền mặt Sơ đồ 2.5:Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TGNH 61 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000312 45 Biểu số 2.2: Phiếu thu 350 46 Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000318 47 Biểu số 2.4: Phiếu thu số 372 48 Biểu số 2.5: Hóa đơn GTGT số 321 49 Biểu số 2.6 Phiếu thu số 379 50 Biểu số 2.7: Hóa đơn GTGT số 004270 52 Biếu số 2.8 Phiếu chi số 311 53 Biểu số 2.9: Hóa đơn GTGT số 0251259 54 Biểu số 2.10: Phiếu chi số 342 55 Biểu số 2.11: Sổ quỹ tiền mặt 56 Biểu số 2.12: Sổ nhật ký chung 57 Biểu số 2.13: Sổ TK 111 58 Biểu số 2.14: Giấy báo nợ số 72 62 Biểu số 2.15: Ủy nhiệm chi số 80 63 Biểu số 2.16: giấy báo nợ số 67 64 Biểu số 2.17: Giấy báo có số 9029 65 Biểu số 2.18: Sổ nhật ký chung 66 Biểu số 2.19: Sổ TK 112 67 Biểu số 2.20: Sổ tiền gửi ngân hàng BIDV 68 Biểu số 2.21: Sổ tiền gửi ngân hàng ACB 69 Biểu số 2.22: Sổ tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng 70 Biểu số 3.1: Nhật ký thu tiền TK 111 78 Biểu số 3.2: Nhật ký chi tiền TK 111 79 Biểu số 3.3: Nhật ký thu tiền TK 112 80 Biểu sổ 3.4: Nhật ký chi tiền TK 112 81 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp máy kế tốn phù hợp, cơng ty doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, với đội ngũ kế toán có trình độ vững vàng, đồng đều, phịng kế tốn cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao Công tác tổ chức xếp nhân viên phịng phù hợp với lực trình độ chuyên môn ngƣời Đối với phần hành kế tốn vốn tiền đƣợc bố trí cách trình tự hệ thống từ phát sinh nghiệp vụ kết thúc nghiệp vụ, thủ quỹ giữ tiền ngƣời, kế toán vào sổ vốn tiền ngƣời, kế toán tổng hợp ngƣời mà khơng có lạm dụng quỹ tiền mặt xảy ra, tạo điều kiện cho việc lƣu chuyển vốn tiền cách nhanh chóng hiệu quả, đồng thời tạo đƣợc niềm tin đối tác trực tiếp hay gián tiếp tham gia hoạt động thƣơng mại công ty qua hình thức kế tốn Cơng ty  Về cơng tác kế tốn vốn tiền: Cơng tác kế toán vốn tiền khâu quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền Hàng ngày kế tốn ln cập nhật phản ánh đầy đủ nghiệp vụ phát sinh liên quan đên vốn tiền công ty thông qua loại sổ sách Định kiểm kê quỹ điều chỉnh số liệu nhằm phát sai sót hạn chế gian lận trình quản lý vốn Bên cạnh kế tốn ln thƣờng xun có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiều với Ngân hàng Công ty ln mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền gửi theo Ngân hàng, Ngân hàng có sổ theo dõi riêng giúp cho việc kiểm tra quản lý thuận lợi dễ dàng đảm bảo xác  Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung phù hợp Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, giúp cho kế toán thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm đƣợc thời gian công sức, tạo điều kiện cho việc cung cấp đầy đủ thông tin kịp thời Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 73 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng  Về chứng từ kế tốn sử dụng: Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ( Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng Bộ Tài Chính) Chứng từ kế tốn công ty đƣợc lập rõ ràng, đầy đủ , kịp thời xác theo nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh, theo số liên theo quy định Chứng từ đƣợc lập sẽ, khơng tẩy xóa, sửa chữa, chữ viết liên tục, có đủ chữ ký, dấu theo quy định Tất chứng từ kế tốn cơng ty đƣợc xếp khoa học, gọn gàng, theo nội dung kinh tế, theo trình tự thời gian đƣợc đảm bảo an tồn theo quy định Nhà nƣớc Nhờ đó, việc tìm chứng từ ln đƣợc nhanh chóng, xác, giúp cho quan thuế, quan kiểm toán nhƣ quan quản lý kiểm tra, kiểm sốt đƣợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, tiết kiệm thời gian  Về sổ sách tài khoản kế tốn sử dụng: Sổ sách kế tốn cơng ty đƣợc lập rõ ràng, xác, theo mẫu hƣớng dẫn Nhà nƣớc Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn đƣợc quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo, tìm tịi lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế, yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh đúng, xác, minh bạch nội dung kinh tế, tăng hiệu giám sát, quản lý đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tƣợng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện vừa theo dõi tổng hợp, vừa theo dõi chi tiết đối tƣợng hạch tốn cách xác Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nƣớc ban hành đƣợc chi tiết cho loại tiền  Về hệ thống báo cáo kế tốn: Cơng ty sử dụng mẫu báo cáo kế toán Nhà nƣớc quy định danh cho Chế độ doanh nghiệp nhỏ vừa ( Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng Bộ Tài Chính) Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 74 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng  Về phƣơng thức tốn: Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty áp dụng hai phƣơng thức toán: tiền mặt chuyển khoản  Về việc lập thời gian lập báo cáo tài chính: Công ty thực theo chế độ quy định ( thƣờng tháng lần) Các báo cáo tài đƣợc nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định Cơng ty cịn lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý giúp cho ban giám đốc cơng ty đƣa định kịp thời, xác 3.2.2 Những hạn chế: Bên cạnh ƣu điểm công tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hƣởng đến suất hiệu hoạt động kinh doanh Vì cần phân tích mặt hạn chế để đƣa biện pháp khắc phục giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu cao giúp cho ban lãnh đạo công ty quản lý sử dụng vốn tiền tiết kiệm hiệu Sau số mặt hạn chế mà công ty cần khắc phục  Về tài khoản sổ sách sử dụng: Công ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền chuyển nên khơng phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền  Về hình thức ghi sổ: Hiện cơng ty áp dụng ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tiền gửi Ngân hàng ngày nhiều khiến cho sổ nhật ký chung dày đặc mà chƣa mở sổ nhật ký đặc biệt nhƣ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền Vì khiến cho việc theo dõi gặp nhiều khó khăn Đây hạn chế cần khắc phục  Về việc sử dụng tiền tốn lƣơng: Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng chƣa đƣợc tận dụng cách triệt để, đồng thời Công ty sử dụng nhiều tiền mặt toán, việc sử dụng nhiều tiền mặt tốn làm cho Cơng ty gặp nhiều rủi ro xảy nhƣ: tiền giả, mát q trình bảo quản, khơng hiệu q trình tốn… Sinh viên: Qch Thị Đào - Lớp:QT1307K 75 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phòng  Về tổ chức máy kế tốn: Khóa luận tốt nghiệp Trình độ tổ chức quản lý Cơng ty chƣa theo kịp yêu cầu thị trƣờng nên khó khai thác mức tiềm ngành việc xếp bố trí nhân viên phịng chƣa hợp lý Trình độ cơng nhân chƣa cao, chƣa đào tạo chuyên sâu Đồng thời trình độ học vấn ban đầu ngƣời lao động thấp nên tiếp thu khoa học kỹ thuật hạn chế thiếu sáng tạo Điều gây thiệt hại cho Công ty kinh tế uy tín với khách hàng  Về việc ứng dụng máy tính: Cơng ty chƣa đƣa phần mềm kế toán vào sử dụng phịng kế tốn đƣợc trang bị máy tính đầy đủ Nhƣng dừng lại Excel không sử dụng phần mềm kế tốn Vì việc sử dụng phần mềm kế toán cần thiết Sử dụng phần mềm tiết kiệm đƣợc thời gian công sức lao động đem lại hiệu làm việc cao Giảm tải đƣợc khối lƣợng công việc vào thời kỳ kế tốn khối lƣợng cơng việc tƣơng đối lớn Do sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ đƣợc áp lực công việc nhƣ thời gian làm việc cho kế tốn 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng Với nghiệp lợi nhuận mục tiêu hàng đầu cần đề biện pháp nâng cao hiệu kinh doanh Giúp cho doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng khẳng định vị kinh tế biến động nhƣ Trong việc nâng cao hiệu kinh doanh việc nâng cao sử dụng vốn tiền yêu cầu đặt đòi hỏi nhà quản lý cần phải quan tâm Việc nâng cao sử dụng vốn tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải chấp hành tuân thủ chế độ kế toán hành phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty  Hồn thiện việc đƣa tài khoản 113 – Tiền chuyển vào hạch tốn: Cơng ty khơng sử dụng tài khoản 1113 vào hạch tốn Đây tài khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nƣớc, gửi bƣu điện để chuyển cho Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có, Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 76 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp trả cho đơn vị khác hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng Do không sử dụng tài khoản 113 vào hạch tốn nên cơng ty thƣờng phải chờ vài ngày sau việc chuyển tiền hồn thành rùi hạch tốn Vì việc phản ánh số dƣ công nợ báo cáo tài khơng xác Việc đƣa tài khoản 113 vào hạch toán cần thiết Kết cấu tài khoản 113: + Bên Nợ: Các tài khoản tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngọai tệ nộp vào Ngân hàng gửi bƣu điện để chuyển vào Ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dƣ ngoại tệ chuyển cuối kỳ + Bên Có: Số kết chuyển vào Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng tài khoản có liên quan Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dƣ ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ + Số dƣ bên Nợ: Các khoản tiền chuyển cuối kỳ  Hoàn thiện hệ thống sổ sách: Công ty nên them mẫu sổ giúp cho việc ghi chép đƣợc rõ ràng thuận tiện cho việc đối chiếu kiểm tra Công ty nên thêm sổ nhật ký thu tiền nhật ký chi tiền Trƣớc tất nghiệp vụ phát sinh kỳ ghi vào sổ nhật ký chung làm cho sổ nhật ký chung dày đặc khó cho việc theo dõi Nhƣng với việc đƣa thêm sổ nhật ký thu tiền nhật ký chi tiền nghiệp vụ thu, chi tiền mặt đƣợc ghi sổ riêng mà không cần ghi vào sổ nhật ký chung Cuối tháng kế toán tổng hợp từ sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ Sau mẫu sổ nhật ký thu tiền nhật ký chi tiền Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 77 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu sổ: S03a1 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm 2012 Chứng từ Ghi Có tài khoản Ngày tháng SH NT A B C 2/8 BC00056 2/8 11/8 PT350 11/8 20/8 PT379 20/8 27/8 31/8 BC00075 27/8 PT420 31/8 Diễn giải Ghi Nợ TK111 511 3331 112 D Số trang trƣớc chuyển sang Rút tiền Sủa chữa thay Cƣớc vận chuyển 300.000.000 Rút tiền 30.000.000 Cƣớc vận chuyển 5.131.500 300.000.000 19.475.500 17.705.000 1.770.500 19.877.200 18.070.182 1.807.018 30.000.000 4.665.000 466.500 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 973.351.800 140.319.819 14.031.981 819.000.000 Biểu số 3.1: Nhật ký thu tiền TK 111 Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 78 Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu sổ: S03a2 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2012 Chứng từ Ngày tháng Ghi Nợ tài khoản Diễn giải SH NT Ghi Có TK 111 152 133 334 Số trang trƣớc chuyển sang 1/8 PC311 1/8 Nhập dầu Điêzen 19.894.500 18.085.909 1.808.591 5/8 PC318 5/8 Nhập dầu DO 2.014.950 1.831.773 183.177 28/8 PC411 28/8 Nhập gas hóa lỏng 824.016 749.105 74.911 31/8 PC421 Thanh tốn lƣơng CNV 140.000.000 31/8 140.000.000 ……………… Cộng chuyển sang trang sau 194.493.014 49.539.507 Biểu số 3.2: Nhật ký chi tiền TK 111 Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 79 4.953.951 140.000.000 Tài khoản khác Số Số tiền hiệu Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu sổ: S03a1 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm 2012 Ngày tháng Chứng từ SH NT Ghi có tài khoản Ghi nợ TK Diễn giải 112 515 311 111 Số trang trƣớc chuyển sang Nộp tiền vào TK 150.000.000 2/8 24082013 2/8 25/8 BC9029 25/8 Lãi tiền gửi 29/8 BC00078 29/8 Thu nợ gốc+ lãi 30/8 24082021 30/8 Nộp tiền vào TK 200.000.000 35.574 150.000.000 35.574 200.000.000 200.000.000 200.000.000 …………… Cộng chuyển sang trang sau 550.035.574 35.574 200.000.000 350.000.000 Biểu số 3.3: Nhật ký thu tiền TK 112 Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 80 Tài khoản khác Số tiền Số hiệu Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Mẫu sổ: S03a2 – DNN ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm 2012 Ngày tháng Chứng từ SH NT Diễn giải Ghi nợ tài khoản Ghi có TK 112 311 635 202.583.334 200.000.000 2.583.334 331 131 Số trang trƣớc chuyển sang ………… 3/8 6/8 13/8 Trả tiền gốc+lãi NH Trả tiền mua BC00059 6/8 lốp xe CT Đại BC00067 13/8 Dƣơng trả tiền ……… BC00072 3/8 Cộng chuyển sang trang sau 8.642.000` 8.642.000 50.000.000 261.225.334 50.000.000 200.000.000 2.583.334 Biểu sổ 3.4: Nhật ký chi tiền TK 112 Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 81 8.642.000 50.000.000 TK khác ST SH Trƣờng ĐH dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp  Hồn thiện việc sử dụng tiền toán: Việc sử dụng tiền tốn, kế tốn nên sử dụng thơng qua hệ thống Ngân hàng sử dụng cách triệt để việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ƣu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nƣớc mà cịn có Ngân hàng tƣ nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lƣợng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền  Hoàn thiện tổ chức máy kế toán: Hiện kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp lao vào cạnh tranh để chứng tỏ doanh nghiệp có tiềm nhằm thu hút vốn đầu tƣ tạo lợi nhuận cao Muốn làm đƣợc điều này, nhà quản lý cần phải có chiến lƣợc cạnh tranh, nghiên cứu thị trƣờng để khai thác cách có hiệu để đạt đƣợc lợi nhuận kinh doanh Một biện pháp quan trọng nâng cao cơng tác kế tốn Tại Cơng ty, ban lãnh đạo Cơng ty cần trọng tới vấn đề Phịng kế tốn cần trọng công tác đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán kế toán, tất cán phải có trình độ đại học Đó điều kiện thuận lợi Đồng thời ban lãnh đạo Công ty phải phân công, phân nhiệm rõ ràng cho ngƣời để tạo lên máy hoàn chỉnh Phịng kế tốn làm việc ăn khớp nhịp nhàng, có hiệu quả, cung cấp số liệu cụ thể, xác, chi tiết tổng hợp cho nhà quản lý cách đầy đủ, kịp thời nhằm thực tốt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty phải quan tâm đến việc đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cán cơng nhân viên tồn Cơng ty nói chung Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 82 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp phịng kế tốn nói riêng nhằm đáp ứng u cầu, nhiệm vụ kế toán giai đoạn cách gửi nhân viên học lớp đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ mở rộng tầm hiểu biết đáp ứng kịp thời thay đổi chế độ kế tốn hành Nhờ đó, Cơng ty tạo đƣợc đội ngũ kế tốn có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, yêu nghề  Hoàn thiện việc ứng dụng phần mềm kế toán: Nếu nhƣ trƣớc kế tốn viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải đƣợc lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, ngƣời dử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lƣu trữ, tìm kiếm kiết xuất báo cáo nên tiết kiệm đƣợc nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng nhƣ nên sử dụng phần mềm kế tốn MISA Em xin giới thiệu phần mềm MISA SME.NET 2012 đƣợc phát triển tảng NET Microsoft giúp tiết kiệm chi phí đầu tƣ dễ dàng sử dụng MISA SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua hàng, bán hàng, kho, tài sản cố định, tiền lƣơng, giá thành, thuế, hợp đồng, cổ đơng tổng hợp Với tính bật nhƣ lập dự toán ngân sách kiểm soát chi tiêu, phân tích tài chính, tính giá thành theo nhiều phƣơng pháp, in báo cáo thuế kèm theo mã vạch, tốn ngân hàng trực tuyến, quản lý cổ đơng, tự động cập nhật qua internet… chƣơng trình đƣợc thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tƣ nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ đƣợc hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ phát sinh Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 83 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Với MISA SME.NET 2012 doanh nghiệp kiểm sốt đƣợc số liệu trực tuyến bất cƣ nơi đâu, thông qua internet Sau giao diện làm việc MISA SME.NET 2012: Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 84 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phòng Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K Khóa luận tốt nghiệp 85 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Ngồi ra, MISA SME.NET 2012 cho phép cơng ty có nhiều chi nhánh, cơng ty nhập liệu, hạch toán đồng thời tệp liệu đặt Internet mạng WAN dùng riêng mà bảo đảm tính độc lập, cơng tác an ninh, an toàn tốc độ Đặc biệt, MISA SME.NET 2012 hỗ trợ doanh nghiệp tạo mẫu, phát hành, in, quản lý sử dụng hóa đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP MISA SME.NET 2012 đƣợc phát hành gồm lựa chọn: + Bản Standard với phân hệ có giá 6.450.000 đ + Bản Professional với phân hệ có giá 7.450.000 đ + Bản Enterprise đầy đủ 13 phân hệ có giá 9.950.000 đ Vì cơng ty áp dụng phần mềm kế toán nhƣ em vừa giới thiệu phù hợp Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 86 Trƣờng ĐH dân lập Hải Phòng KẾT LUẬN Khóa luận tốt nghiệp Trong kinh tế thị trƣờng nay, vốn tiền đóng vai trị quan trọng phủ nhận đƣợc đối vơi doanh nghiệp Vấn đề hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu số ngày trở nên thiết, cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng Cơng tác kế tốn vốn tiền có tốt doanh nghiệp quản lý đƣợc nguồn vốn từ phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ban lãnh đạo công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng ý thức đƣợc tầm quan trọng công tác kế toán vốn tiền với cố gắng mình, Cơng ty bƣớc hồn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn thông qua công tác kế tốn “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền” đề tài có ý nghĩa thực tiễn lẫn lý luận Với vận dụng vào tình hình thực tế Cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng, em trình bày thực trạng tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty đƣa số ý kiến nhằm hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn vốn tiền Công ty Qua thời gian thực tập công ty, với kiến thức hiểu biết đƣợc học trƣờng, đƣợc giúp đỡ, hƣớng dẫn Ban lãnh đạo trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng, đƣợc bảo tận tình thầy cô giáo trƣờng, đặc biệt đƣợc giúp đỡ nhiệt tình Ths Phạm Văn Tƣởng – Giảng viễn hƣớng dẫn, với cán kế toán, nhân viên công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng, em vận dụng lý thuyết, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, học tập thêm họcvà kinh nghiệm làm việc quý báu Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo khoa Quản trị kinh doanh nói chung ngành Kế toán – Kiểm toán trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng nói riêng, nhƣ xin gửi lời cảm ơn đến thầy Phạm Văn Tƣởng tận tình bảo cảm ơn tới cán kế tốn cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ Đại Dƣơng giúp đỡ em hoàn thành đợt thực tập nhƣ khóa luận Do thời gian thực tập có hạn trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong đƣợc bảo, góp ý thầy giáo, cán kế tốn cơng ty nhƣ bạn sinh viên tồn khoa để khóa luận em đƣợc hồn thiện hơn, em đƣợc học hỏi nhiều Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Quách Thị Đào - Lớp:QT1307K 87 ... tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Đại Dương Chương III: Một số phương pháp góp phần hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại. .. Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp chức kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ Đại Dương? ?? Báo cáo gồm ba phần: Chương I : Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương... 1.2.4.4 Sơ đồ kế toán tiền chuyển 24 1.2.5 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền: 26 CHƢƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ ĐẠI DƢƠNG