MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Tổng quan về vốn bằng tiền
1.1.1 Khái niệm, nội dung kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một phần quan trọng của vốn sản xuất kinh doanh, thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, chủ yếu hình thành từ quá trình bán hàng và các quan hệ thanh toán, tồn tại dưới hình thức tiền tệ Nó được xếp đầu tiên trong hệ thống tài khoản (nhóm tài khoản 11) nhờ tính linh hoạt và khả năng thanh toán tức thì Vốn bằng tiền bao gồm
- Tiền gửi Ngân hàng (TK112)
* Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp đƣợc chia thành:
- Tiền Việt Nam: Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam phát hành và được sử dụng là phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Ngoại tệ: Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước
Việt Nam phát hành và cho phép lưu hành chính thức các đồng tiền như đô la Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), yên Nhật (JPY), đô la Hồng Kông (HKD) và đồng tiền chung Châu Âu (EUR) trên thị trường.
Vàng bạc, kim khí quý và đá quý thực sự là tiền tệ, nhưng thường được lưu trữ chủ yếu để đảm bảo an toàn hoặc phục vụ cho những mục đích đặc biệt, không phải chủ yếu để sử dụng trong giao dịch thương mại.
* Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:
Tiền tại quỹ bao gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý và ngân phiếu, tất cả đều được lưu giữ trong két của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho các hoạt động tài chính và giao dịch.
Tiền gửi ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý và đá quý mà doanh nghiệp gửi vào tài khoản tại ngân hàng.
Tiền đang chuyển là tiền đang trong quá trình hoạt động để thực hiện chức năng thanh toán hoặc đang di chuyển giữa các trạng thái khác nhau.
1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là tài sản đặc biệt và là vật ngang giá chung, do đó, việc quản lý loại vốn này dễ dẫn đến tham ô và lãng phí Để quản lý vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, cần đảm bảo thực hiện đầy đủ các yêu cầu cần thiết.
- Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và có chứng từ gốc hợp lệ
- Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ
1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò công cụ quản lý kinh tế, kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:
Để đảm bảo an toàn cho các khoản tiền tệ, cần phản ánh chính xác và kịp thời tình hình thu chi cũng như số dư của từng loại vốn bằng tiền Việc kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt các loại vốn này sẽ giúp phát hiện và ngăn ngừa hiện tượng tham ô cũng như lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Giám sát việc thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền là cần thiết để đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt chế độ quản lý vốn Điều này giúp đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và đạt hiệu quả cao trong quản lý tài chính.
1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền phải tôn trọng đầy đủ các qu y tắc, các chế độ quản lý và lưu thông tiền tệ hiện hành Cụ thể:
Hạch toán vốn bằng tiền cần sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ thống nhất, trừ khi có sự cho phép sử dụng đơn vị tiền tệ khác.
Doanh nghiệp có ngoại tệ cần quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch, bao gồm tỷ giá thực tế hoặc tỷ giá bình quân do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố, để ghi sổ kế toán.
Khi mua ngoại tệ để nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán công nợ bằng đồng Việt Nam, số ngoại tệ này sẽ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Các tài khoản liên quan bao gồm TK 1112.
1122 đƣợc quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ sách TK
1112, hoặc TK 1122 theo một trong các phương pháp: bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, thực tế đích danh
Các tài khoản có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ cần quy đổi sang đồng Việt Nam và hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ tại TK 007 Chênh lệch tỷ giá hối đoái sẽ được phản ánh trên các tài khoản doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính nếu phát sinh trong giai đoạn sản xuất kinh doanh, hoặc vào TK 413 nếu xảy ra trong giai đoạn xây dựng cơ bản trước hoạt động Cuối kỳ, số dư các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
Đối với vàng bạc, kim khí quý và đá quý, việc theo dõi số lượng, trọng lượng và quy cách phẩm chất là rất quan trọng Giá trị của các loại tài sản này được xác định theo giá thực tế, bao gồm giá hóa đơn hoặc giá thanh toán Khi tính giá xuất cho vàng, bạc, kim khí quý và đá quý, có thể áp dụng một trong bốn phương pháp tính giá hàng tồn kho Cần lưu ý rằng vàng bạc, kim khí quý không có chức năng kinh doanh vàng bạc.
Nội dung tổ chức kế toán vốn bằng tiền
1.2.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ Để hạch toán chính xác tiền mặt thì tiền mặt của doanh nghiệp phải đƣợc tập trung tại quỹ, mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện Thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay Trong trường hợp cần thiết thì phải làm thủ tục ủy quyền cho người làm thay và phải được sự đồng ý của Giám đốc
Thủ quỹ cần thường xuyên kiểm tra quỹ để đảm bảo số tiền mặt tồn quỹ khớp với số dư trên sổ quỹ Mỗi ngày, sau khi thực hiện thu chi tiền, thủ quỹ phải ghi chép vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ để nộp cho kế toán.
Hàng ngày, kế toán quỹ nhận báo cáo quỹ cùng các chứng từ gốc từ thủ quỹ và tiến hành đối chiếu, kiểm tra số liệu trên sổ quỹ Sau khi hoàn tất kiểm tra, kế toán thực hiện định khoản và ghi chép vào sổ tổng hợp tài khoản quỹ tiền mặt.
Tiền mặt tại quỹ là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý và kim khí quý.
1.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ
Kế toán tiền mặt cần tuân theo những nguyên tắc sau:
Chi tiết phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt” bao gồm số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với các khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của đơn vị, thì không ghi vào bên nợ của tài khoản này.
111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên nợ TK 113 “Tiền đang chuyển” doanh nghiệp đƣợc quản lý và hạch toán nhƣ các loại tài sản bằng tiền của đơn vị
Khi thực hiện việc nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần phải có phiếu thu, phiếu chi và đủ chữ ký của người nhận, người giao, cũng như người có thẩm quyền cho phép Điều này phải tuân theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Trong một số trường hợp đặc biệt, cần kèm theo lệnh nhập, xuất quỹ.
Kế toán tiền mặt có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc ghi chép và theo dõi liên tục các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và ngoại tệ Họ cần đảm bảo ghi chép hàng ngày để tính toán số tồn quỹ chính xác tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý việc nhập và xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ cần thực hiện kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ tiền mặt cùng sổ kế toán tiền mặt Nếu phát hiện có chênh lệch, thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.
Mỗi doanh nghiệp cần duy trì một lượng tiền mặt nhất định trong quỹ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên Số tiền dư thừa còn lại nên được gửi vào kho bạc, ngân hàng hoặc công ty tài chính để tối ưu hóa quản lý tài chính.
Trong các doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc thanh toán công nợ bằng đồng Việt Nam, việc quy đổi ngoại tệ sang đồng Việt Nam được thực hiện theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán.
TK 1112 và TK 1122 được quy đổi ngoại tệ sang đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá ghi trong sổ kế toán, áp dụng các phương pháp như bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, và thực tế đích danh cho những loại hàng hóa đặc biệt.
Đối với vàng bạc, kim khí quý và đá quý, tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh các loại tài sản này Trong các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý và đá quý nhập quỹ tiền mặt, việc hạch toán nhập xuất sẽ được thực hiện như các loại hàng tồn kho Khi sử dụng chúng để thanh toán, sẽ được hạch toán như ngoại tệ.
Thủ quỹ ghi chép và lập báo cáo quỹ cùng với chứng từ gốc gửi cho kế toán Cần kiểm kê số tồn quỹ thực tế và đối chiếu với sổ kế toán; nếu phát hiện sai lệch, thủ quỹ và kế toán phải cùng nhau tìm hiểu nguyên nhân.
1.2.1.2: Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 - TT)
- Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 - TT)
- Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 - TT)
- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 - TT)
- Bảng kê vàng bạc, kim khí, đá quý (Mẫu số 07 - TT)
- Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) (Mẫu số 08a - TT)
- Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý) (Mẫu số 08b - TT)
- Bảng kê chi tiền (Mẫu số 09 - TT)
- Các sổ kế toán tổng hợp (tuỳ theo hình thức kế toán)
Phiếu thu và phiếu chi được kế toán lập từ 2 đến 3 liên bằng giấy than, sau khi ghi đầy đủ thông tin và ký tên, sẽ được chuyển cho kế toán trưởng duyệt, cùng với thủ trưởng đơn vị đối với phiếu chi Thủ quỹ sẽ giữ lại một liên để ghi số, một liên giao cho người nộp hoặc nhận tiền, và một liên lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày, thủ quỹ chuyển toàn bộ phiếu thu, phiếu chi cho kế toán để ghi sổ kế toán.
1.2.1.3: Tài khoản sử dụng Để hạch toán tiền mặt tại quỹ, kế toán sử dụng TK 111 - Tiền mặt Tài
Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý của doanh nghiệp
Kết cấu TK 111 nhƣ sau:
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ)
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ
- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ)
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn tồn ở quỹ tiền mặt
Tài khoản 111 gồm có 3 tài khoản cấp hai :
- TK 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt
TK 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu chi và biến động tỷ giá, đồng thời ghi nhận số dư quỹ ngoại tệ và quỹ tiền mặt được quy đổi sang giá trị đồng Việt Nam.
- TK 1113 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập xuất quỹ, tồn quỹ
1.2.1.4: Phương pháp hạch toán tiền mặt
1.2.1.4.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ là Việt Nam đồng
Kế toán tiền mặt bằng tiền Việt Nam đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt bằng tiền VND
Rút tiền gửi Ngân hàng Gửi tiền mặt nhập quỹ tiền mặt vào Ngân hàng
Thu hồi các Đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn khoản đầu tƣ bằng tiền mặt bằng tiền mặt
Thu hồi các khoản nợ Chi tạm ứng, ký cƣợc, ký quỹ phải thu bằng tiền mặt
Thu hồi các khoản ký cƣợc Mua vật tƣ, hàng hóa, cc, ký quỹ bằng tiền mặt …TSCĐ bằng tiền mặt
Vay ngắn hạn, Thuế GTGT đƣợc KT vay dài hạn
Nhận vốn góp, vốn cấp Chi phí phát sinh bằng tiền mặt bằng tiền mặt
Doanh thu HĐSXKD và HĐ Thanh toán nợ khác bằng tiền mặt bằng tiền mặt
Thuế GTGT phải nộp kiểm kê thiếu quỹ tiền mặt
Các hình thức ghi sổ kế toán
Hình thức ghi sổ kế toán trong doanh nghiệp bao gồm nhiều yếu tố quan trọng như số lượng mẫu sổ, kết cấu của từng loại sổ, trình tự và phương pháp ghi chép cụ thể Ngoài ra, cần chú ý đến mối quan hệ giữa các loại sổ kế toán cũng như sự liên kết giữa sổ kế toán và báo cáo kế toán.
Việc lựa chọn nội dung và hình thức ghi sổ kế toán cho phù hợp với doanh nghiệp phụ thuộc vào một số điều kiện sau:
Đặc điểm của từng loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp rất đa dạng, phản ánh tính chất phức tạp của hoạt động tài chính Quy mô doanh nghiệp, whether lớn hay nhỏ, cũng ảnh hưởng đến cách thức tổ chức và quản lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sự phong phú trong khối lượng nghiệp vụ này yêu cầu doanh nghiệp phải có chiến lược tài chính phù hợp để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
- Yêu cầu của công tác quản lý, trình độ của cán bộ quản lý
- Trình độ nghiệp vụ và năng lực công tác của nhân viên kế toán
- Điều kiện và phương tiện vật chất phục vụ cho công tác kế toán
Hiện nay, theo chế độ quy định có 5 hình thức ghi sổ kế toán sau:
- Hình thức kế toán máy
1.3.1: Hình thức ghi sổ kế toán chứng từ ghi sổ Đặc trƣng cơ bản của hình thức Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
- Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái
Chứng từ ghi sổ được lập bởi kế toán dựa trên từng chứng từ kế toán riêng lẻ hoặc bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cùng loại, có nội dung kinh tế tương đồng.
Chứng từ ghi sổ phải được đánh số hiệu liên tục theo tháng hoặc năm, theo thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ Đồng thời, cần có chứng từ kế toán đính kèm và phải được kế toán trưởng duyệt trước khi tiến hành ghi sổ kế toán.
Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ thường được áp dụng trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ, dễ áp dụng kế toán máy
Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản 111,112,113
Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ tiền mặt,tiền ngoại tệ
Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ,giấy báo có
Bảng cân đối số phát sinh
Phiếu thu, phiếu chi giấy báo nợ,giấy báo có
(Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền)
Sổ chi tiết tài khoản 111, 112,
Bảng cân đối số phát sinh
111,112,113 Bảng tổng hợp chi tiết
1.3.2: Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi vào nhật ký mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh
Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung dễ áp dụng kế toán máy
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
1.3.3 Hình thức sổ kế toán Nhật ký - Sổ cái Đặc trƣng cơ bản của hình thức Nhật ký - sổ cái: Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đƣợc kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là Nhật ký - sổ cái Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - sổ cái là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán nhật ký sổ cái là hình thức phổ biến trong các doanh nghiệp nhỏ có vốn dưới 1 tỷ đồng và sử dụng ít tài khoản kế toán, với hoạt động kế toán chủ yếu được thực hiện thủ công.
Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - sổ cái
Phiếu thu, phiếu chi giấy báo nợ,giấy báo có
Sổ quỹ tiền mặt, tiền ngoại tệ
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết tài khoản
Sổ Nhật ký-sổ cái tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ tại Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng có đặc trưng cơ bản là tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có của các loại tài khoản Đồng thời, hình thức này cũng kết hợp việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế theo các tài khoản đối ứng nợ, giúp quản lý tài chính một cách hiệu quả và chính xác.
Kết hợp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản) là rất quan trọng Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình quản lý tài chính, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích và đánh giá hiệu quả kinh doanh.
- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với việc hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép
Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ có mẫu sổ rắc rối, cách thức ghi sổ phức tạp, khó để áp dụng kế toán máy
1.3.5 Hình thức kế toán máy Đặc trƣng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán đƣợc thực hiện theo một chương trình Chương mềm trên máy vi tính Chương mềm kế toán đƣợc thiết kế theo một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán được quy định trên đây Chương mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhƣng phải in đƣợc đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy
Phiếu thu, phiếu chi giấy báo nợ, giấy báo có
Nhật ký chứng từ số 1, số 2
Sổ chi tiết tài khoản 111,112,113
Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Sơ đồ 1.10 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy
Nhập số liệu hàng ngày Đối chiếu, kiểm
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Máy vi tính - Báo cáo tài chính
- Báo cáo ké toán quản trị
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐÔNG Á
Khái quát chung về công ty
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Thương Mại Đông Á
- Công ty TNHH thương mại Đông Á thành lập vào tháng 07 năm 2005
- Tên tiếng anh : DONG A TRADING COMPANY LIMITED
- Tên công ty viết tắt : DONG A TRADICO
- Địa chỉ trụ sở chính : Số 51A- Lương Khánh Thiện, phường Lương Khánh Thiện, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng
- Ngành nghề kinh doanh của công ty :
+ Kinh doanh thiết bị , phụ tùng, thiết bị cơ điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, hàng kim khí, nhựa
+ Kinh doanh buôn bán ô tô các loại…
- Vốn điều lệ : 4.800.000.000 ( bốn tỷ tám trăm triệu đồng )
Công ty TNHH Thương mại Đông Á là một doanh nghiệp độc lập, có tư cách pháp nhân và tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh Sau hơn 7 năm phát triển, công ty đã có những bước tiến vượt bậc về chất lượng và quy mô Để đáp ứng nhu cầu thị trường và khai thác tiềm năng, công ty không ngừng mở rộng các lĩnh vực kinh doanh của mình.
Công ty TNHH Thương mại Đông Á được thành lập nhằm mục tiêu sản xuất và kinh doanh hiệu quả, hoạt động dựa trên nguyên tắc dân chủ và công bằng.
Khóa luận tốt nghiệp tại Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tối ưu hóa lợi nhuận và đóng góp cho ngân sách Nhà nước theo quy định Mục tiêu là phát triển công ty một cách bền vững trong các lĩnh vực sản xuất và kinh doanh.
Từ khi thành lập, công ty đã xác định một chiến lược dài hạn, tập trung vào lĩnh vực kinh doanh chính là buôn bán ô tô các loại.
Công ty nỗ lực không ngừng để trở thành một trong những doanh nghiệp hàng đầu tại Hải Phòng Lãnh đạo cùng toàn thể nhân viên luôn phấn đấu trong hoạt động kinh doanh nhằm hoàn thành các mục tiêu đề ra.
* Những thuận lợi và khó khăn của đơn vị
Trong bối cảnh hội nhập hiện nay, công ty đang nắm bắt nhiều cơ hội để phát triển và cạnh tranh Sự quan tâm và hỗ trợ từ khách hàng đã giúp công ty khẳng định vị thế và hướng đến mục tiêu tối ưu là lợi nhuận Đội ngũ nhân viên của công ty giàu kinh nghiệm, làm việc kỷ luật và nhiệt tình, đáp ứng tốt nhu cầu kinh doanh Đặc biệt, công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán nhật ký chung, giúp bộ phận kế toán dễ dàng ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác tình hình thực tế trong kỳ kế toán.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, các doanh nghiệp phải đối mặt với cả cơ hội và thách thức, yêu cầu họ thường xuyên điều chỉnh phương thức bán hàng để thích ứng với từng giai đoạn Gần đây, khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã có tác động tiêu cực đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của các công ty.
2.1.2: Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
Lĩnh vực hoạt động Công ty TNHH Thương mại Đông Á là kinh doanh ô tô với đủ chủng loại, mẫu mã đa dạng chất lƣợng phong phú
Công ty nhập khẩu ô tô chủ yếu từ Nhật Bản (60%) và Hàn Quốc (30%), trong khi 10% còn lại đến từ các thị trường như Mỹ và Đài Loan Ngoài ra, công ty thường xuyên ký kết hợp đồng kinh doanh với khách hàng truyền thống tại các tỉnh phía Bắc như Hải Phòng, Hà Nội và Quảng Ninh.
Công ty luôn đặt chất lượng sản phẩm làm nền tảng cho sự phát triển bền vững, nhanh chóng đáp ứng nhu cầu của khách hàng và đảm bảo chất lượng trong mọi hoàn cảnh Nhờ vào chiến lược phát triển rõ ràng, công ty đã xây dựng được thương hiệu uy tín, không chỉ tại địa phương mà còn lan tỏa trên toàn quốc.
2.1.3: Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Xuất phát từ thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cam kết đảm bảo hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật, đồng thời phát huy vai trò của cán bộ công nhân viên.
- Công ty TNHH Thương mại Đông Á tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương Mại Đông Á :
Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất trong bộ máy quản lý của công ty, có trách nhiệm toàn diện về mọi hoạt động kinh doanh Ngoài việc ủy quyền cho phó giám đốc, giám đốc còn trực tiếp chỉ huy các phòng ban thông qua các trưởng phòng.
Phó giám đốc kinh doanh đóng vai trò hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý phòng kinh doanh, đồng thời có trách nhiệm lập kế hoạch và kiểm soát nguồn hàng nhập và xuất của công ty.
Phòng tổ chức hành chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ giám đốc về quản lý tiền lương, sắp xếp công việc và chế độ khen thưởng Đồng thời, phòng cũng tổ chức đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên một cách hợp lý, đảm bảo mọi người trong công ty tuân thủ nghiêm chỉnh quy chế và hợp đồng lao động.
+ Phòng bảo vệ : Chịu trách nhiệm bảo vệ tài sản của công ty, thực hiện công tác phòng cháy, chữa cháy
Phó giám đố c kinh doanh
Phòng tổ chức hành chính đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý các hoạt động mua bán và các giao dịch phát sinh Do đó, phòng kinh doanh cần duy trì mối quan hệ thông tin chặt chẽ với phòng kế toán về các khía cạnh như nhập - xuất, doanh thu, giá vốn và hàng tồn kho.
Chức năng chính của bộ phận này là tham mưu cho giám đốc trong việc chỉ đạo công tác tài chính, đồng thời cung cấp thông tin tài chính kịp thời Nhờ đó, lãnh đạo có thể điều chỉnh kế hoạch tài chính một cách hợp lý.
Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương Mại Đông Á
2.2.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ của công ty
2.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ tại công ty
Tiền mặt là chỉ số quan trọng phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ của công ty Thủ quỹ có trách nhiệm mở sổ quỹ tiền mặt, ghi chép liên tục và hàng ngày các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ, đồng thời tính toán số dư quỹ tại mỗi thời điểm.
2.2.1.2: Chứng từ kế toán sử dụng
- Các chứng từ gốc liên quan
Phiếu thu và phiếu chi được tổ chức thành từng quyển và đánh số thứ tự liên tục, nhằm ngăn chặn gian lận và biển thủ công quỹ.
Phiếu thu đƣợc lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần):
* Liên 1: Lưu ở nơi lập phiếu
* Liên 2: Giao cho người nộp tiền ( đối với phiếu thu ) và người nhận tiền ( đối với phiếu chi )
* Liên 3: Kế toán dùng để ghi sổ và lưu cùng với chứng từ gốc
Sau khi hoàn tất việc ghi chép các thông tin cần thiết trên phiếu thu và phiếu chi, cùng với các chứng từ gốc liên quan, các tài liệu này sẽ được gửi đến giám đốc và kế toán trưởng để ký duyệt Tiếp theo, các phiếu này sẽ được chuyển cho thủ quỹ, làm cơ sở để thực hiện việc nhập quỹ và xuất quỹ.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Sau khi nhận đủ số tiền, thủ quỹ cần ghi số tiền thực nhập bằng chữ vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Đối với phiếu chi, người nhận tiền phải ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi sau khi nhận đủ số tiền.
Cuối ngày, tất cả phiếu thu và phiếu chi cùng với chứng từ gốc sẽ được chuyển cho kế toán để ghi sổ Đối với các phiếu thu, phiếu chi gửi ra ngoài doanh nghiệp, cần phải được đóng dấu xác nhận.
2.2.1.3: Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
- Các tài khoản khác liên quan
* Sổ sách kế toán sử dụng
- Và các sổ Cái các TK khác có liên quan
SơSơ đồđồ 22 44:: QUQUY YTRTRÌÌNNH HHẠHẠCCHH TTOOÁÁNN TTIIỀNỀN MẶMẶTT TTẠẠI I QQUUỸỸ CCỦAỦA CCÔÔNNGG
TYTY TNTNHHH HTHTHƯƯƠƠNGNG MẠMẠI I ĐĐÔNÔNG GÁ Á
Ghi cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Bảng cân đối số phát sinh
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
- Hàng ngày, căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, kế toán vào sổ Nhật ký chung
Dựa trên số liệu từ nhật ký chung kế toán, các nghiệp vụ được phản ánh vào sổ cái tài khoản 111 Đồng thời, các phiếu thu và phiếu chi cũng được ghi chép vào Sổ quỹ tiền mặt.
- Cuối năm từ sổ cái tài khoản 111 kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài chính
Ví dụ: Một số nghiệp vụ làm tăng tiền mặt của công ty trong tháng 1 năm
Ngày 05/01/2011 : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Tổng số tiền 214.000.000
Ngày 10/01/2011 : Thu tiền bán xe Kiamorning slx Tổng số tiền : 221.000.000
Ví dụ: Một số nghiệp vụ làm giảm tiền mặt của công ty trong tháng 1 năm 2011
Ngày 07/01/2011 : Nộp phí D/O, phí vệ sinh, phí tắc nghẽn Tổng số tiền là: 2.541.500
Ngày 07/01/2011 : Nộp phí lưu bãi Tổng số tiền : 2.123.600
Ngày 07/01/2011 : Nộp phí bốc dỡ Tổng số tiền : 1.221.000
Ngày 08/01/2011 : Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB Tổng số tiền : 299.479.925
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Kính gửi : Công ty TNHH Thương mại Đông Á Địa chỉ : 51A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331
Số tiền bằng chữ: [ - ] Hai trăm mười bốn triệu đồng chẵn
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 05 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Quốc Hoàn Địa chỉ:
Lí do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt
Số tiền : 214.000.000 (viết bằng chữ ):Hai trăm mười bốn triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng, Người nộp tiền, Người lập phiếu, và Thủ quỹ đã ký xác nhận việc nhận đủ số tiền là hai trăm mười bốn triệu đồng chẵn.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Ký hiệu: AA/11P Số: 0089409 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Đông á Địa chỉ: 51A Lương Khánh Thiện - Ngô Quyền - Hải Phòng
Số TK: Điện thoại: MS: 0200639795
Họ tên người mua hàng: Đặng Như Minh
Tên đơn vị : Địa chỉ: 1/84 Phan Đình Phùng – Hạ Lý – Hồng Bàng – Hải Phòng
Hình thức thanh toán : TM MST:
T Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính
Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
Xe ô tô con loại 5 chỗ hiệu
Nước sản xuất : Hàn quốc
Màu bạc, đã qua sử dụng
Cộng tiền hàng 200.909.091 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 20.090.909 Tổng cộng tiền thanh toán : 221.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn
Người bán hàng (Ký,họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên ,đóng dấu) (Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao nhận hóa đơn)
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 10 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Đặng Như Minh Địa chỉ: 1/84 Phan Đình Phùng – Hạ Lý – Hồng Bàng - Hải Phòng
Lí do nộp: mua xe
Số tiền : 221.000.000 (viết bằng chữ ): Hai trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng xác nhận đã nhận đủ số tiền là hai trăm hai mươi mốt triệu đồng chẵn, với chữ ký của người nộp tiền, người lập phiếu và thủ quỹ.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Số : 0056163 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dịch vụ Tiên Phong
Mã số thuế: 0200274174 Địa chỉ : Số 3 Lê Thánh Tông - Ngô Quyền – Hải Phòng Điện thoại :
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Thương mại Đông Á Địa chỉ : 51A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền - Hải Phòng
Hình thức thanh toán: TM MS: 0200639795
STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT 254.150
Tổng cộng tiền thanh toán : 2.795.650
Số tiền viết bằng chữ : Hai triệu bẩy trăm chín mươi lăm nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn
Người bán hàng (Ký,họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên ,đóng dấu) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn)
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Công ty TNHH DV Tiên Phong Địa chỉ : Số 3 Lê Thánh Tông - Ngô Quyền - Hải Phòng
Lí do nộp: Trả tiền phí D/O, phí vệ sinh, tắc nghẽn
Số tiền : 2.795.650 (viết bằng chữ ): Hai triệu bẩy trăm chín mươi lăm nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng, người nhận tiền, người lập phiếu và thủ quỹ đã ký rõ họ tên Số tiền đã nhận đủ là hai triệu bảy trăm chín mươi lăm nghìn sáu trăm năm mươi đồng chẵn.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
CN CÔNG TY CONTAINER VN Mẫu số:
XÍ NGHIỆP CẢNG VICONSHIP Ký hiệu:AA/11P
Số 1 Ngô Quyền,Q.Hải An,Hải Phòng (Serial No.)
Khách hàng:Cty TNHH THUONG
Customer’s tax code Địa chỉ:51A LUONG KHANH THIEN- NGO QUYEN-HAI PHONG
Address : TIỀN TỆ : VND Currency:
Tên hàng,dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
TỔNG SỐ TIỀN PHẢI THANH TOÁN ( BẰNG CHỮ): Hai triệu một trăm hai mươi ba nghìn sáu trăm đồng chẵn
Invoice Total (Amount in words):
Hải Phòng,ngày 07 tháng 01 năm 2011
KHÁCH HÀNG NGƯỜI THU TIỀN NG ƯỜI VIẾT HÓA ĐƠN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Signature and name) (Signature and name) (Signature and name)
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền :Cty cổ phần container Việt Nam Địa chỉ: Số 1 Ngô Quyền, Hải An, Hải Phòng
Lí do nộp: trả tiền lưu bãi
Số tiền : 2.123.600 (viết bằng chữ ): Hai triệu một trăm hai mươi ba nghìn sáu trăm đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng, người nhận tiền, người lập phiếu và thủ quỹ đã ký xác nhận Số tiền đã nhận đủ là hai triệu một trăm hai mươi ba nghìn sáu trăm đồng.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
CN CÔNG TY CONTAINER VN Mẫu số:
XÍ NGHIỆP CẢNG VICONSHIP Ký hiệu: AA/11P
Số 1 Ngô Quyền,Q.Hải An,Hải Phòng (Serial No.)
Khách hàng:Cty TNHH THUONG
Customer’s tax code Địa chỉ:51A LUONG KHANH THIEN- NGO QUYEN-HAI PHONG
Address : TIỀN TỆ : VND Currency:
Tên hàng,dịch vụ Đơn vị Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
Phí bốc xếp(rút hàng) tại CY-40’
TỔNG SỐ TIỀN PHẢI THANH TOÁN ( BẰNG CHỮ): Một triệu hai trăm hai mươi mốt nghìn đồng chẵn
Invoice Total (Amount in words):
Hải Phòng,ngày 07 tháng 01 năm 2011
KHÁCH HÀNG NGƯỜI THU TIỀN NG ƯỜI VIẾT HÓA ĐƠN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Signature and name) (Signature and name) (Signature and name)
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Cty cổ phần container Việt Nam Địa chỉ : Số 1 Ngô Quyền, Hải An, Hải Phòng
Lí do nộp: trả tiền phí bốc xếp
Số tiền : 1.221.000 (viết bằng chữ ): Một triệu hai trăm hai mươi mốt nghìn đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng, người nhận tiền, người lập phiếu và thủ quỹ đã ký rõ họ tên Họ xác nhận đã nhận đủ số tiền là một triệu hai trăm hai mươi một nghìn đồng.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Không ghi vào khu vực này
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
( đánh dấu x vào ô tương ứng )
Mẫu số:C1-02/NS Theo TT số 128/208/TT-BTC Ngày 24/12/2008 của BTC
Người nộp thuế: Công ty TNHH thương mại Đông Á
Mã số thuế: 0200639795 Địa chỉ: Số 51A Đường Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng
Người nộp thay: Ha Thuy Địa chỉ: Hải Phòng
Nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: KBNN Ngô Quyền - Hải Phòng
Tài khoản ghi thu NSNN số: 7410200003
Cơ quan quản lý thu: Chi cục hải quan CK HP KV3 Mã số:
Tờ khai Hải quan, QĐ số 6704 ngày 18/4/2011 loại hình XNK NKD01
STT Nội dung các khoản nộp NS
Thuế nhập khẩu (trừ thuế nhập khẩu qua biên giới đất liền)
Thuế GTGT hàng nhập khẩu (trừ thuế GTGT hàng nhập qua biên giới đất liền)
Hàng nhập khẩu (Trừ thuế nhập khẩu hàng qua biên giới đất liền)
Tổng số tiền bằng chữ: Hai trăm chín mươi chín triệu, bốn trăm bảy mươi chín nghìn chín trăm hai mươi năm đồng
Số CT NH: 11CT160010047880 ĐỐI TƢỢNG NỘP TIỀN Ngày 08 tháng 01 năm 2011
NHTMCPTC TP Hải Phòng Ngày 08 tháng 01 năm 2011 Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng Kế toán Kiểm soát viên
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 08 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Hà Thủy Địa chỉ:
Lí do nộp: Nộp tiền thuế NK, thuế GTGT hàng NK, thuế TTĐB
Số tiền : 299.479.925 (viết bằng chữ ): Hai trăm chín mươi chín triệu bốn trăm bẩy mươi chín nghìn chín trăm hai mươi lăm đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng, người nhận tiền, người lập phiếu và thủ quỹ đã ký rõ họ tên Số tiền đã nhận đủ là hai trăm chín mươi chín triệu bốn trăm bảy mươi chín nghìn chín trăm hai mươi lăm đồng.
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÍ CHUNG
Năm 2011 Đơn vị tính : VNĐ
Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
Nộp phí D/O, phí vệ sinh,phí tắc nghẽn
Nộp thuế nhập khẩu, thuế
GTGT hàng nhặp khẩu,thuế TTĐB
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 111 Tên tài khoản: tiền mặt
Năm 2011 Đơn vị tính : VNĐ
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ TM
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ TM
Phí Do,phí vệ sinh,tắc nghẽn
Nộp thuế nhập khẩu,thuế GTGT hàng nhập khẩu, thuế TTĐB
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số S05a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ
Rút tiền gửi ngân hàng
Rút tiền gửi ngân hàng
Nộp phí D/O, phí vệ sinh, phí tắc nghẽn
Nộp thuế nhập khẩu, thuế
GTGT hàng nhập khẩu,thuế TTĐB
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.2 : Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
2.2.2.1: Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
Tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á, bộ phận kế toán tiền gửi Ngân hàng đảm bảo phản ánh chính xác và đầy đủ tình hình tiền gửi, đồng thời giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định về quản lý tiền và thanh toán không dùng tiền mặt.
Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp và chứng từ ngân hàng, doanh nghiệp phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng xác minh và xử lý kịp thời Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân, phần chênh lệch sẽ được ghi vào bên nợ của TK 1381 “tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên có của TK 3381 “tài sản thừa cần xử lý”.
Hiện công ty đang mở tài khoản tại ngân hàng VIB
2.2.2.2: Chứng từ kế toán sử dụng
Công ty sử dụng những chứng từ nhƣ: giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi
2.2.2.3: Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
- TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” (chi tiết TK 1121 - Tiền gửi Việt Nam)
- Sổ tiền gửi ngân hàng,sổ Nhật kí chung, Sổ Cái TK 112…
- Và các sổ Cái tài khoản khác có liên quan
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng 2.2.2.4 : Phương pháp hạch toán
SơSơ đđồồ 22 55 :: QUQUY YTRTRÌÌNNH HHẠHẠCHCH TTOOÁNÁN TTIIỀỀN NGỬGỬI INGNGÂNÂN HHÀNÀNGG TẠTẠII
CCÔNÔNG GTYTY TTNNHHHH TTHHƯƯƠƠNGNG MMẠẠI I ĐĐÔÔNNG GÁ Á
Hàng ngày, kế toán ghi chép các chứng từ như giấy báo nợ và giấy báo có vào sổ Nhật ký chung và sổ tiền gửi ngân hàng Dựa trên số liệu từ nhật ký chung, kế toán phản ánh các nghiệp vụ vào sổ cái tài khoản 112 Cuối năm, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh dựa trên các sổ cái, từ đó tạo ra báo cáo tài chính.
Giấy báo nợ,giấy báo có…
Sổ nhật kí chung Sổ tiền gửi ngân hàng
Bảng cân đối số phát sinh
Ví dụ một số nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong tháng 1 năm 2011
05/01/2011 : Công ty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền.Tổng số tiền : 294.000.000
Ngày 08/01/2011 : Hoàng Quốc Hoàn nộp tiền vào tài khoản.Tổng số tiền : 650.000.000
Ngày 27/01/2011 : Thu ký quỹ phát hành bảo lãnh Tổng số tiền : 88.050.000
Ngày 31/01/2011 : Lãi tiền gửi ngân hàng Tổng số tiền :111.804
Ví dụ một số nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong tháng 1 năm 2011
Ngày 08/01/2011 : Nộp phí phát hành bảo lãnh Tổng số tiền : 687.370 Hạch toán :
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Ngày 08/01/2011 : Nộp tiền nợ đến hạn Tổng số tiền : 5.951.157
Ngày 13/01/2011 : Kí quỹ phát hành bảo lãnh Tổng số tiền : 69.000.000 Hạch toán :
Kính gửi : Công ty TNHH Thương mại Đông Á Địa chỉ : 51A Lương Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331
Số tiền bằng chữ: [ + ] Hai trăm chín mươi bốn triệu đồng chẵn
Nội dung : Công ty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại Học Dân lập Hải Phòng
Công ty TNHH Thương Mại Đông Á Đ/c: 51A Lương Khánh Thiện
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 08 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01
Họ và tên người nộp tiền : Hoàng Quốc Hoàn Địa chỉ
Lí do nộp: Gửi tiền vào ngân hàng
Số tiền : 650.000.000 (viết bằng chữ ): Sáu trăm năm mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc
