Luận văn thạc sĩ UEH một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của ngành y tế tỉnh long an , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -000 PHẠM HỒNG THÁI MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÀNH Y TẾ TỈNH LONG AN Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH LONG AN - NĂM 2011 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, tơi Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức q báu để ứng dụng vào cơng việc chun mơn hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Q Thầy, Cơ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Trường Tôi xin gởi lời biết ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch, người thầy trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt thời gian qua để tơi hồn thành Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn toàn thể Ban Giám đốc đơn vị thuộc Ngành Y tế tỉnh Long An dành thời gian quý báu để trả lời vấn cung cấp thơng tin hữu ích để tơi thực nghiên cứu Long An, ngày 05 tháng 10 năm 2011 Học viên thực Phạm Hồng Thái i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Long An, ngày 05 tháng 10 năm 2011 Học viên thực Phạm Hồng Thái ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Trang LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội - 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội - 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt - 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát - 13 1.1.3.4 Thông tin truyền thông - 16 1.1.3.5 Giám sát - 19 1.1.4 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 21 1.1.5 Mối quan hệ mục tiêu tổ chức phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 22 1.1.6 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội - 22 1.2 Trách nhiệm kiểm soát nội 23 1.2.1 Hội đồng quản trị 23 1.2.2 Nhà quản lý 23 1.2.3 Kiểm toán viên nội - 23 1.2.4 Nhân viên 24 1.2.5 Các đối tượng khác bên 24 1.3 Sự cần thiết lợi ích hệ thống kiểm soát nội - 24 1.3 Hạn chế vốn có hệ thống kiểm soát nội 25 Kết luận phần 27 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN 2: GIỚI THIỆU VỀ HỆ THỐNG Y TẾ TỈNH LONG AN VÀ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÀNH 2.1 Giới thiệu hệ thống y tế tỉnh Long An 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Tình hình hệ thống tổ chức mạng lưới y tế tuyến 30 2.1.3 Chức đơn vị - 33 2.1.4 Đánh giá chung công tác y tế địa bàn tỉnh 36 36 37 - 37 2.1.4.1 Những điểm mạnh thành tựu 2.1.4.2 Những điểm yếu tồn 2.1.5 Định hướng phát triển 2.2 Đánh giá thực trạng tổ chức vận hành hệ thống kiểm soát nội Ngành Y tế tỉnh Long An -41 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 41 2.2.1.1 Tính trung thực giá trị đạo đức - 41 2.2.1.2 Cam kết lực - 2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý - 43 45 2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức - 46 2.2.1.5 Phân định quyền hạn trách nhiệm 2.2.1.6 Chính sách nhân - 48 - 49 2.2.1.7 Quản lý quan chức 2.2.2 Đánh giá rủi ro - 51 53 2.2.2.1 Nhận dạng rủi ro - 53 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 54 2.2.3 Hoạt động kiểm soát - 55 2.2.3.1 Xây dựng vận hành sách, thủ tục kiểm sốt - 55 2.2.3.2 Hoạt động kiểm soát - 56 2.2.4 Thông tin truyền thông - 58 2.2.5 Giám sát 59 2.3 Đánh giá việc làm chưa làm hệ thống kiểm soát nội Ngành Y tế tỉnh Long An -60 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.3.1 Những việc làm 60 2.3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 60 2.3.1.2 Đánh giá rủi ro 61 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát - 61 2.3.1.4 Thông tin truyền thông - 62 2.3.1.5 Giám sát - 62 2.3.2 Những việc chưa làm -62 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 62 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 63 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát - 63 2.3.2.4 Thông tin truyền thông - 64 2.3.2.5 Giám sát - 64 Kết luận phần - 65 PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÀNH Y TẾ TỈNH LONG AN 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngành Y tế tỉnh Long An - 66 3.1.1 Quan điểm kế thừa 66 3.1.2 Quan điểm hệ thống 67 3.1.3 Quan điểm hội nhập 67 3.1.4 Quan điểm phù hợp với vai trị Vùng kinh tế trọng điểm phía Nam - 68 3.1.5 Quan điểm phù hợp với yêu cầu hoàn thiện yếu tố đầu vào Khung hệ thống y tế Việt Nam Bộ Y tế xây dựng, ban hành 69 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngành Y tế tỉnh Long An 70 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.1.1 Kiến nghị Bộ Y tế - 3.2.1.2 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Long An 70 70 75 3.2.1.3 Kiến nghị Ngành Y tế tỉnh Long An 77 3.2.1.3.1 Đối với Sở Y tế - 3.2.1.3.2 Đối với đơn vị trực thuộc Sở Y tế - 77 79 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.2 Đánh giá rủi ro 79 3.2.2.1 Kiến nghị Bộ Y tế - 3.2.2.2 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Long An 79 80 3.2.2.3 Kiến nghị Ngành Y tế tỉnh Long An 80 3.2.2.3.1 Đối với Sở Y tế - 3.2.2.3.2 Đối với đơn vị trực thuộc Sở Y tế - 80 81 3.2.3 Hoạt động kiểm soát - 82 3.2.3.1 Kiến nghị Bộ Y tế - 3.2.3.2 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Long An 82 82 3.2.3.3 Kiến nghị Ngành Y tế tỉnh Long An 83 3.2.4 Thông tin truyền thông - 3.2.4.1 Kiến nghị Bộ Y tế - 3.2.4.2 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Long An 84 84 84 3.2.4.3 Kiến nghị Ngành Y tế tỉnh Long An 85 3.2.5 Giám sát - 85 3.2.5.1 Kiến nghị Bộ Y tế - 3.2.5.2 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Long An 85 86 3.2.5.3 Kiến nghị Ngành Y tế tỉnh Long An 86 3.2.6 Kiến nghị khác Ủy ban nhân dân tỉnh Long An - 87 Kết luận phần KẾT LUẬN - 88 - 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Anh: AAA : American Accounting Association (Hội kế toán Hoa Kỳ) AICPA : American Institute of Certified Public Acountants (Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) BCBS : Basle Commettee on Banking Supervision (Ủy ban Balse giám sát ngân hàng) CAP : Committee on Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm soát cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan) COSO : Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ) ERM : Enterprise Risk Management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) FEI : Financial Executives Institute (Hiệp hội Quản trị viên tài chính) IAS : International Standard on Auditing (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) IIA : Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) vii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com IMA : Institute of Management Accountants (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) INTOSAI : International Organisation of Supreme Audit Institutions (Tổ chức quốc tế quan kiểm toán cấp cao) ISACA : Information System Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm sốt kiểm tốn hệ thống thơng tin) NGO : Non Government Organization (Tổ chức phi Chính phủ) ODA : Official Development Association (Hỗ trợ phát triển thức) SAP : Statement Auditing Procedure (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS : Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) WHO : World Health Organisation (Tổ chức Y tế giới) Tiếng việt: BCTC : Báo cáo tài BHYT : Bảo hiểm y tế KSNB : Kiểm soát nội TTB : Trang thiết bị UBND : Ủy ban nhân dân viii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Thống kê trình độ chuyên môn cán Ngành Y tế tỉnh Long An DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức y tế tỉnh Long An Hình 3.1: Khung hệ thống y tế Việt Nam (Bộ Y tế) DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bộ câu hỏi khảo sát hệ hệ thống kiểm soát nội đơn vị trực thuộc Ngành y tế tỉnh Long An Phụ lục 2: Tổng hợp số liệu khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức Phụ lục 3: Tổng hợp số liệu khảo sát cam kết lực Phụ lục 4: Tổng hợp số liệu khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Phụ lục 5: Tổng hợp số liệu khảo sát cấu tổ chức Phụ lục 6: Tổng hợp số liệu khảo sát phân định quyền hạn trách nhiệm Phụ lục 7: Tổng hợp số liệu khảo sát sách nhân Phụ lục 8: Báo cáo thực trạng bác sỹ (tính đến ngày 31/12/2010) Phụ lục 9: Tổng hợp số liệu khảo sát đánh giá rủi ro Phụ lục 10: Tổng hợp số liệu khảo sát xây dựng vận hành sách, thủ tục kiểm soát Phụ lục 11: Tổng hợp số liệu khảo sát hoạt động kiểm soát Phụ lục 12: Tổng hợp số liệu khảo sát thông tin truyền thông Phụ lục 13: Tổng hợp số liệu khảo sát hoạt động giám sát ix LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com -9- 69 Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? 70 Đơn vị có thường xuyên cập nhật điều chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp không? 71 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục khơng? 72 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? 73 Việc công khai báo cáo tài thơng tin đơn vị có thực theo quy định khơng? Xin chân thành cảm ơn anh, chị LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 10 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC TRẢ LỜI CÓ CÂU HỎI KHÔNG SỐ TỶ LỆ SỐ TỶ LỆ LƯỢNG (%) LƯỢNG (%) 01 Cơ quan có xây dựng mơi trường văn hóa tổ chức (các chuẩn mực về cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt thực thực tiễn) nhằm nâng cao tính trung thực cư xử có đạo đức nhân viên khơng? 52 89,66 10,34 02 Cơ quan có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp (tính trung thực giá trị đạo đức thể điều mà nhà quản lý mong muốn) không? 42 72,41 16 27,59 03 Cơ quan có rà sốt để xác định xem có tồn áp lực hội để nhân viên đơn vị phải hành xử trái quy định không? 28 48,28 30 51,72 04 Cơ quan có xây dựng hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép không? 40 68,97 18 31,03 05 Cơ quan có truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi khuyến khích, cho phép khơng? 47 81,03 11 18,97 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 11 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CAM KẾT VỀ NĂNG LỰC TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Cơ quan có xây dựng tiêu chuẩn (kiến thức kỹ cần thiết) cho nhiệm vụ không? 38 65,52 20 34,48 02 Khi phân cơng cơng việc, người quản lý có phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc không? 51 87,93 12,07 03 Cơ quan có ban hành văn quy định cụ thể chức nhiệm vụ vị trí khơng? 48 82,76 10 17,24 04 Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? 58 100,00 0,00 05 Cơ quan có cán khơng đủ lực khơng? 29 50,00 29 50,00 06 Cơ quan có đưa biện pháp xử lý cụ thể cán không đủ lực không? 27 46,55 31 53,45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 12 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Hàng năm, nhà quản lý cán chủ chốt quan có bàn bạc mục tiêu, định hướng giải pháp thực đơn vị khơng? 55 94,83 5,17 02 Cơ quan có sẵn sàng điều chỉnh sai sót phát không? 57 98,28 1,72 03 Các nhà quản lý quan có thái độ đắn việc thực quy định nhà nước (các quy định chun mơn, ngun tắc kế tốn, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) không? 53 91,38 8,62 04 Các nhà quản lý quan có hành động đắn việc thực quy định nhà nước (các quy định chuyên môn, nguyên tắc kế toán, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách) không? 55 94,83 5,17 05 Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nhân viên không? 58 100,00 0,00 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 13 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CƠ CẤU TỔ CHỨC TRẢ LỜI CÓ CÂU HỎI KHÔNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Cơ quan có xây dựng sơ đồ cấu tổ chức không? 48 82,76 10 17,24 02 Sơ đồ cấu tổ chức có cập nhật kịp thời (ngay có thay đổi) khơng? 38 65,52 20 34,48 03 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia quy định rõ ràng cho phận văn không? 47 81,03 11 18,97 04 Cơ cấu tổ chức phân định chức quyền hạn có bị chồng chéo khơng? 19 32,76 39 67,24 05 Có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày (quy trình xử lý dịch, quy trình cấp phép hành nghề, quy trình khám chữa bệnh) không? 42 72,41 16 27,59 06 Cơ quan có cập nhật vận dụng kịp thời (ngay có thay đổi) quy định chun mơn (phác đồ điều trị, quy định chống nhiễm khuẩn…) không? 43 74,14 15 25,86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 14 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Cơ quan có phân chia rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cá nhân hay nhóm giải công việc không? 57 98,28 1,72 02 Người quản lý có xây dựng thủ tục kiểm sốt hiệu hoạt động phận không? 35 60,34 23 39,66 03 Nhân viên quan có tự kiểm tra giám sát lẫn thực nhiệm vụ không? 46 79,31 12 20,69 04 Các nhân viên quan hiểu rõ quan trọng phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm soát nội không? 43 74,14 15 25,86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 15 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Khi tuyển dụng, đơn vị trọng đến việc xem xét chuyên môn không? 57 98,28 1,72 02 Khi tuyển dụng, đơn vị trọng đến việc xem xét đạo đức không? 56 96,55 3,45 03 Sau tuyển dụng, quan có sách, biện pháp để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chuyên môn không? 54 93,10 6,90 04 Nhân viên có biết hành động sai lệch so với quy định phải chịu biện pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm) không? 56 96,55 3,45 05 Cơ quan có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên khơng? 46 79,31 12 20,69 06 Cơ quan có xây dựng quy chế khen thưởng rõ ràng không? 48 82,76 17,24 07 Cơ quan có xây dựng quy chế kỷ luật rõ ràng khơng? 46 79,31 12 20,69 08 Cơ quan có nhân viên sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? 28 48,28 30 51,72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 16 - PHỤ LỤC BÁO CÁO THỰC TRẠNG BÁC SỸ (Tính đến ngày 31/12/2010) TT Tên đơn vị Số bác sĩ theo quy định Số bác sĩ Thơng tư có 08/2007/TTLT -BYT-BNV Số bác sĩ thiếu A Khối điều trị 771 437 334 01 Bệnh viện Đa khoa Long An 193 133 60 02 Bệnh viện Lao Bệnh phổi 20 14 03 Bệnh viện Y học cổ truyền 24 18 04 Bệnh viện Đa khoa khu vực Hậu Nghĩa 75 33 42 05 Bệnh viện Đa khoa Khu vực Mộc Hóa 70 32 38 06 Bệnh viện Đa khoa khu vực Cần Giuộc 72 37 35 07 Trung tâm Y tế Châu Thành 31 21 10 08 Trung tâm Y tế Tân Trụ 30 19 11 09 Trung tâm Y tế Thạnh Hóa 29 19 10 10 Trung tâm Y tế Cần Đước 45 22 23 11 Trung tâm Y tế Tân Hưng 19 19 12 Trung tâm Y tế Đức Huệ 36 22 14 13 Trung tâm Y tế tân Thạnh 37 19 18 14 Trung tâm Y tế Vĩnh Hưng 30 14 16 15 Trung tâm Y tế Bến Lức 60 35 25 B Khối dự phòng 86 55 31 01 Trung tâm Y tế dự phòng Long An 21 13 02 Trung tâm Chăm sóc sức khỏe sinh sản 4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 17 - Số bác sĩ theo quy định Số bác sĩ Thơng tư có 08/2007/TTLT -BYT-BNV Số bác sĩ thiếu TT Tên đơn vị 03 Trung tâm Truyền thông Giáo dục sức khỏe 04 Trung tâm Kiểm nghiệm Dược phẩm Mỹ phẩm 0 05 Trung tâm Giám định Y khoa 06 Trung tâm Giám định pháp y 07 Trung tâm Phòng, chống HIV/AIDS 08 Trung tâm Y tế Mộc Hóa 09 Trung tâm Y tế Đức Hòa 8 10 Trung tâm Y tế Cần Giuộc 11 Trung tâm Y tế Thành phố Tân An 10 10 857 492 365 Tổng cộng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 18 - PHỤ LỤC TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 1,72 57 98,28 54 93,10 6,90 40 68,97 18 31,03 - Mục tiêu hoạt động không? 54 93,10 6,90 - Mục tiêu tài khơng? 48 82,76 10 17,24 - Mục tiêu tuân thủ không? 38 65,52 20 34,48 26 44,83 32 55,17 05 Cơ quan có xây dựng chế để nhận dạng thay đổi tác động đến khả đạt đến mục tiêu? 20 34,48 38 65,52 06 Cơ quan có đánh giá rủi ro khơng? 25 43,10 33 56,90 - Định tính 24 41,38 34 58,62 - Định lượng 1,72 57 98,28 07 Cơ quan có đề biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác hại rủi ro 22 37,93 36 62,07 01 Cơ quan có xây dựng mục tiêu tồn đơn vị khơng? - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch kế hoạch giai đoạn năm, 10 năm…) - Mục tiêu hàng năm 02 Cơ quan có xây dựng mục tiêu khoa phịng khơng? 03 Mục tiêu tồn đơn vị có: 04 Cơ quan có thường xuyên nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động khơng? LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 19 - PHỤ LỤC 10 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT XÂY DỰNG VÀ VẬN HÀNH CÁC CHÍNH SÁCH, THỦ TỤC KIỂM SỐT TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHÔNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Cơ quan có xây dựng sách kiểm sốt (những ngun tắc cần làm) khơng? 33 56,90 25 43,10 02 Cơ quan có xây dựng thủ tục kiểm soát (những quy định cụ thể để thực thi sách kiểm sốt) khơng? 29 50,00 29 50,00 03 Cơ quan có thường xun đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt khơng? 30 51,72 28 48,28 04 Cơ quan có giải pháp điều chỉnh thích hợp hoạt động kiểm sốt khơng hiệu khơng? 30 51,72 28 48,28 05 Chính sách kiểm sốt thủ tục kiểm sốt có xây dựng đặc thù cho phận khác (điều trị, dược, kế tốn…) khơng? 29 50,00 29 50,00 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 20 - PHỤ LỤC 11 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Cơ quan có thường xun (hàng tháng, q) sốt xét việc thực kế hoạch không? 55 94,83 5,17 02 Cơ quan có ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản lý không? 54 93,10 6,90 03 Cơ quan có sử dụng hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? 41 70,69 17 29,31 04 Cơ quan có kiểm soát tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phịng liệu khơng? 41 70,69 17 29,31 05 Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng mật trước đăng nhập sử dụng khơng? 32 55,17 26 44,83 06 Hệ thống có sử dụng liệu mặc định liệu tự động khơng? 27 46,55 31 53,45 07 Cơ quan có phân công kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản không? 27 46,55 31 53,45 08 Hồ sơ lưu trữ khoa học không? (Đánh số thứ tự, vào sổ theo dõi, lưu trữ ngăn nắp, dễ tìm (thời gian tìm hồ sơ không 05 phút)) 45 77,59 13 22,41 09 Cơ quan có quy định trình tự ln chuyển chứng từ không? 26 44,83 32 55,17 10 Các khoa phịng có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế ghi chép sổ sách, phần mềm không? 39 67,24 19 32,76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 21 - 11 Đơn vị có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? 43 74,14 15 25,86 12 Các chứng từ, hồ sơ có đánh số trước vào sổ sách không? 58 100,00 0,00 13 Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt nguời có trách nhiệm không? 54 93,10 6,90 14 Tất liệu (đã duyệt hợp lệ) có xử lý xác khơng? 54 93,10 6,90 15 Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, hợp lệ khơng? 54 93,10 6,90 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 22 - PHỤ LỤC 12 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Nhân viên đơn vị có biết mục tiêu quan tiêu hàng năm không? 57 98,28 1,72 02 Những thông tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời khơng? 58 100,00 0,00 03 Những cá nhân, tập thể có thành tích có thông báo rộng rãi quan không? 55 94,83 5,17 04 Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? 49 84,48 15,52 05 Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán quản lý không? 50 86,21 13,79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - 23 - PHỤ LỤC 13 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT BỘ PHẬN GIÁM SÁT TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 01 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? 54 93,10 6,90 02 Ban giám đốc trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? 57 98,28 1,72 03 Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? 35 60,34 23 39,66 04 Đơn vị có thường xuyên cập nhật điều chỉnh công cụ giám sát cho phù hợp không? 32 55,17 26 44,83 05 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? 44 75,86 14 24,14 06 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu - chi cho phù hợp với quy định pháp luật không? 55 94,83 5,17 07 Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin đơn vị có thực theo quy định không? 55 94,83 5,17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... - 65 PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÀNH Y TẾ TỈNH LONG AN 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngành Y tế tỉnh Long An ... nhà nước y tế địa phương, Ngành Y tế tỉnh Long An tiến hành xếp lại sở y tế tuyến huyện Hiện nay, hệ thống tổ chức Ngành Y tế tuyến huyện, thành phố sau: - Các đơn vị y tế tuyến huyện, thành phố... thống kiểm soát nội ngành Phần 3: Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngành Y tế tỉnh Long An Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục xii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com