BÁO CÁOMôn học NGUYÊN LÍ KẾ TOÁN – ACC Đề tài Báo cáo tài chính.pdf

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ    BÁO CÁO Mơn học : NGUN LÍ KẾ TỐN – ACC 1001 Đề tài : Báo cáo tài Giáo viên hướng dẫn : Hồ Phước Dũng Lớp : 46K01.1 Nhóm thực : Nhóm Thành viên nhóm : Lê Tuấn Hải (6) Nguyễn Vũ Bảo Hân (7) Cho Hanbe (8) Hồ Thị Hồng (9) Nguyễn Thị Thu Hồng (10) Đà Nẵng, ngày 10 tháng năm 2022 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM MỤC LỤC I Tổng quan cơng ty cổ phần Nafoods Group Giới thiệu công ty: Đặc điểm quản lý Đặc điểm máy kế toán: II Các nghiệp vụ kế toán phát sinh Báo cáo tài cơng ty cổ phần Nafoods Group Qúy 2/2021 Số dư đầu kỳ tài khoản Công ty cổ phần Nafoods Group Các nghiệp vụ kế toán phát sinh quý năm 2021 (ĐVT: triệu đồng) 3.1 Nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động góp vốn 12 3.2 Nghiệp vụ kế tốn mua hàng 13 3.3 Nghiệp vụ kế toán bán hàng 14 3.4 Nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động doanh nghiệp 16 3.5 Nghiệp vụ kế toán liên quan đến hoạt động bán hàng 18 3.6 Bút toán kết chuyển 19 Các chứng từ liên quan 20 III Sổ nhật ký chung quý năm 2021 21 IV Sổ quý năm 2021 25 V Các tài khoản chữ T 30 VI Bảng cân đối kế toán quý năm 2021 35 VII Tài liệu tham khảo 39 BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM I Tổng quan công ty cổ phần Nafoods Group Giới thiệu công ty: a Thông tin chung: Công ty cổ phần Nafoods Group ( NAF ) thành lập vào năm 1995, doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam việc phát triển chuỗi giá trị nông nghiệp từ khâu giống, trồng, chế biến xuất sản phẩm nước ép trái cây, rau củ đông lạnh, trái sấy, loại hạt hoa tươi Về tầm nhìn, NAF tập đồn tiên phong phát triển chuỗi giá trị nơng nghiệp số hóa, xanh bền vững Công ty với sứ mệnh cung cấp cho giới sản phẩm nông nghiệp tự nhiên, an toàn đem lại sống tốt đẹp cho người, đặc biệt cho người nông dân Công ty hoạt động với giá trị văn hóa: Chuyên nghiệp - Cam kết - Hiệu - Trung thành - Chất lượng - Bền vững - Học hỏi, chia sẻ - Sáng tạo - Khát vọng [1] b Lịch sử hình thành: - Ngày 26/08/1995: Thành lập tên gọi Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Vinh với vốn điều lệ ban đầu 150 tỷ đồng; - 2010: Cổ phần hóa đổi tên thành Công ty Cổ phần Thực phẩm Choa Việt; - Ngày 15/12/2014: Tăng vốn điều lệ lên 200 tỷ đồng; - Ngày 12/05/2015: Tăng vốn điều lệ lên 300 tỷ đồng, thức hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty con, đổi tên thành Công ty cổ phần Nafoods Group; - Ngày 07/10/2015: Chính thức giao dịch Sở Giao dịch chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE); - Ngày 02/01/2019: Tăng vốn điều lệ lên 362.997.820.000 đồng; - Ngày 12/09/2019: Tăng vốn điều lệ lên 435.594.630.000 đồng; - Tháng 08/2020: Tăng vốn điều lệ lên 567.988.450.000 đồng; - Ngày 11/09/2020: Tăng vốn điều lệ lên 599.267.850.000 đồng; - Ngày 13/12/2021: Tăng vốn điều lệ lên 629.230.850.000 đồng; c Lĩnh vực kinh doanh: - Bán buôn thực phẩm, đồ uống; - Chế biến bảo quản rau quả; BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHÓM - Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp; - Mua bán giống trồng, vật ni; - Sản xuất phân bón, hợp chất nitơ, chế phẩm sinh học Công ty chuyên sản phẩm: Nước ép cô đặc, nước ép Puree/NFC, sản phẩm đông lạnh IQF, trái tươi, trái sấy hạt [1] d Thành tựu: Sau thời gian hoạt động, NAF đạt nhiều thành tựu đáng kể: - Đứng đầu xuất chanh leo cô đặc khu vực châu Á - Sở hữu viện giống công nghệ cao mang thương hiệu Nafoods - Sở hữu 30.000ha vùng nguyên liệu đầu vào khu vực Đông Dương - 70 thị trường xuất khẩu, phân khúc thị trường linh hoạt - 40 đầu mục sản phẩm, danh mục sản phẩm đa dạng - chuỗi hệ thống nhà máy đạt chuẩn chứng quốc tế Đặc điểm quản lý CTCP Nafoods Group tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 Quốc hội thông qua ngày 26 tháng 11 năm 2014 Các hoạt động Công ty tuân thủ Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty Đại hội đồng cổ đông thông qua Cơ cấu máy quản lý Công ty sau [1]: Đặc điểm máy kế toán: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM Kế tốn trưởng: Đặng Thị Loan - Lập Kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận, dịng tiền cơng ty - Lập kế hoạch vốn lưu động, cân đối vốn lưu động, kiểm duyệt hồ sơ thu xếp vốn lưu động cho công ty - Xây dựng hệ thống tài kế tốn (tài khoản, sổ sách chứng từ, quy trình) vận hành kiểm sốt hệ thống tài - Sốt xét, phê duyệt báo cáo tài chính, báo cáo thuế - Giám sát thực chế độ tài kế tốn Công ty - Cập nhật đầy đủ quy định pháp luật chế độ sách để thực cơng việc tài kế tốn chuẩn mực, xác pháp luật - Tham mưu cho Ban Giám đốc sách thuế, tài - Thơng thạo giao dịch vay vốn/ giải ngân ngân hàng - Thực công việc khác liên quan đến tài kế tốn theo u cầu Ban Giám đốc [2] II Các nghiệp vụ kế toán phát sinh Báo cáo tài cơng ty cổ phần Nafoods Group Qúy 2/2021 Cân đối kế toán Tại 30/06/2021 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 697.356 I Tiền khoản tương đương tiền 47.911 Tiền 16.911 Các khoản tương đương tiền 31.000 II Đầu tư tài ngắn hạn 200 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 200 III Các khoản phải thu ngắn hạn 551.119 Phải thu ngắn hạn khách hàng 380.414 Trả trước cho người bán 61.962 Phải thu cho vay ngắn hạn 71.280 Phải thu ngắn hạn khác 43.965 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) (6.550) Tài sản thiếu chờ xử lý 48 IV Hàng tồn kho 62.466 Hàng tồn kho 62.466 V Tài sản ngắn hạn khác 35.660 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM Chi phí trả trước ngắn hạn 658 Thuế GTGT khấu trừ 35.002 B TÀI SẢN DÀI HẠN 629.967 I Các khoản phải thu dài hạn 38.065 Phải thu cho vay dài hạn 38.065 II Tài sản cố định 3.679 Tài sản cố định hữu hình 3.679 - Nguyên giá 6.713 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (3.034) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 115 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (115) III Bất động sản đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn 7.531 Chi phí xây dựng dở dang 7.531 V Đầu tư tài dài hạn 574.221 Đầu tư vào cơng ty 411.960 Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh 17.500 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 3.100 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) (11.233) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 152.894 VI Tài sản dài hạn khác 6.471 Chi phí trả trước dài hạn 6.471 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.327.323 NGUỒN VỐN C NỢ PHẢI TRẢ 591.011 I Nợ ngắn hạn 498.531 Phải trả người bán ngắn hạn 166.949 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 63.914 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 9.931 BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM Phải trả người lao động 1.246 Chi phí phải trả ngắn hạn 2.130 Phải trả ngắn hạn khác 6.821 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 234.147 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13.393 II Nợ dài hạn 92.480 Vay nợ thuê tài dài hạn 92.480 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 736.311 I Vốn chủ sở hữu 736.311 Vốn góp chủ sở hữu 599.268 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 475.679 - Cổ phiếu ưu đãi 123.589 Thặng dư vốn cổ phần 67.231 Cổ phiếu quỹ (*) (1) Quỹ đầu tư phát triển 39.661 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 30.152 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 14.462 - LNST chưa phân phối kỳ 15.690 II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1.327.322 Tài liệu tham khảo: [2] Số dư đầu kỳ tài khoản Công ty cổ phần Nafoods Group - TK Tiền mặt (111): 16.911 TK Tiền gửi ngân hàng (112): 31.000 TK Phải thu khách hàng (131): 380.414 TK Hàng mua đường (151): 10.411 TK Nguyên liệu, vật liệu (152): 20.822 TK Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (154): 7.531 TK Thành phẩm (155): 20.822 TK Hàng gửi bán (157): 10.411 TK Tài sản cố định hữu hình (211): 3.679 TK Hao mòn tài sản cố định (214): 3.149 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHÓM - TK Phải trả người bán (331): 166.949 TK Thuế va khoản phải nộp Nhà nước: 9.931 TK Phải trả người lao động (334): 1.246 TK Phải trả phải nộp khác (338): 6.821 (là TK Doanh thu chưa thực hiện) TK Vốn đầu tư chủ sở hữu (411): 599.268 TK Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421): 30.152 Các nghiệp vụ kế toán phát sinh quý năm 2021 (ĐVT: triệu đồng) CÔNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG QUÝ 3/2021 02 NVKT liên quan đến hoạt động góp vốn Ngày, tháng Nội dung nghiệp vụ 5/7/2021 Ông Nguyễn Mạnh Hùng – Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh hình thức chuyển khoản ngân hàng 2.000 Bà Diệp Thị Mỹ Hảo – Tổng GĐ bổ sung vốn 22/7/2021 kinh doanh tài sản xe ô tô trị giá 1.000 STT Số hiệu TK Số phát sinh Nợ 112 2.000 411 211 Có Chứng từ 2.000 Biên chứng nhận góp vốn, giấy báo có, điều lệ cơng ty 1.000 Biên giao nhận TSCĐ 1.000 411 05 NVKT mua hàng Ngày, tháng Nội dung nghiệp vụ 15/7/2021 Nhập kho máy nghiền ép trái cây, toán tiền gửi ngân hàng 250 20/7/2021 STT Số phát sinh Số hiệu TK Nợ 211 250 Chứng từ 112 152 Có 250 15 Biên giao nhận TSCĐ Phiếu BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHÓM Mua 1.000kg chanh leo tươi toán tiền mặt 15 111 211 1/8/2021 Mua máy rửa trái cơng nghiệp trị giá 356 chưa tốn cho Cơng ty TNHH xây dựng khí chế tạo máy miền nam 211 11/8/2021 Mua xe tải vận chuyển để phục vụ q trình vận chuyển tốn tiền gửi ngân hàng 450 151 1/9/2021 Mua bao bì giấy để phục vụ cho việc đóng gói sản phẩm trị giá 30 từ Công Ty TNHH Thiết Kế In ấn Bao Bì Minh Tiến Tiền hàng toán tiền mặt chưa nhập kho 15 nhập kho 356 Biên giao nhận TSCĐ 356 331 450 112 450 Biên giao nhận TSCĐ 30 111 30 Phiếu nhập kho 04 NVKT bán hàng STT Số hiệu TK Nợ Công ty xuất kho 10.000 chai nước chanh leo cô đặc giá vốn 350, bán cho siêu thị GO, với giá bán 500 632 350 GO chấp nhận mua toán chuyển khoản 112 Công ty xuất kho 12.000 chai nước chanh leo cô đặc giá 14/8/2021 vốn 420, bán cho siêu thị Vinmart với giá bán 600 632 Ngày, tháng 7/7/2021 Nội dung nghiệp vụ Số phát sinh 155 350 500 511 155 Có Chứng từ Phiếu xuất kho, Hố đơn bán hàng, Phiếu thu 500 420 420 Phiếu xuất kho, Hoá đơn Bán hàng, Giấy ghi nợ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHÓM 10 11 Vinmart nhận hàng chưa tốn 131 Cơng ty xuất kho 2.000 chai nước chanh leo cô đặc với giá vốn 70, bán cho siêu thị 30/8/2021 CoopMart với giá bán 100, hàng đường vận chuyển 157 Công ty bán 100 chai nước chanh leo cô đặc; giá gốc 3,5; giá bán 19/9/2021 632 Khách hàng toán trực tiếp tiền mặt 111 600 511 600 70 155 70 Phiếu xuất kho, Hoá đơn bán hàng, Biên giao nhận hàng hoá 3,5 155 3,5 511 Hoá đơn bán hàng, Phiếu thu 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp STT 12 13 14 Ngày, tháng 1/7/2021 6/7/2021 3/8/2021 Số phát sinh Số hiệu TK Nợ Công ty trả lương cho nhân viên quản lý doanh nghiệp 25 642 25 Mua bàn ghế dùng cho phịng họp tốn chuyển khoản 30 642 Các khoản trích theo lương nhân viên phận quản lý tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định: 23.5% 5,875 642 Nội dung nghiệp vụ 334 25 Bảng tính tiền lương, Bảng chấm cơng, Hợp đồng lao động 30 Hóa đơn mua hàng, Phiếu chi 30 112 338 Có Chứng từ 5,875 5,875 Bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, 10 ... Nội dung nghiệp vụ 5/7/2021 Ông Nguyễn Mạnh Hùng – Chủ tịch HĐQT bổ sung vốn kinh doanh hình thức chuyển khoản ngân hàng 2.000 Bà Diệp Thị Mỹ Hảo – Tổng GĐ bổ sung vốn 22/7/2021 kinh doanh tài... 35 VII Tài liệu tham khảo 39 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM I Tổng quan cơng ty cổ phần Nafoods Group Giới thiệu công ty: a Thông tin chung: Công ty... đồ uống; - Chế biến bảo quản rau quả; BÁO CÁO TÀI CHÍNH Q 3/2021 CƠNG TY CỔ PHẦN NAFOODS GROUP – NHĨM - Trồng trọt, chăn nuôi hỗn hợp; - Mua bán giống trồng, vật nuôi; - Sản xuất phân bón, hợp