Khấu trừ thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài vào số thuế phải nộp tại Việt Nam 25/11/2022 Khấu trừ thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài vào số thuế phải nộp tại Việt Nam Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 605[.]
25/11/2022 Khấu trừ thuế TNDN nộp nước vào số thuế phải nộp Việt Nam Tổng cục Thuế nhận Công văn số 60582/CT-TTHT ngày 06/9/2017 Cục Thuế TP Hà Nội đề nghị hướng dẫn việc khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nộp nước vào số thuế phải nộp Việt Nam theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Hiệp định thuế) Về vấn đề này, ngày 15/11/2017, Tổng cục Thuế có Cơng văn: 5269/TCT-HTQT hướng dẫn sau: Về việc áp dụng nội luật Theo quy định Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Thông tư số 96/2015/TT-BTCngày 22/6/2015 Bộ Tài chính, trường hợp doanh nghiệp Việt Nam tiến hành kinh doanh nước ngoài, thuộc đối tượng nộp thuế TNDN nước ngồi số thuế nộp nước ngồi tính trừ vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế Việt Nam Về việc áp dụng Hiệp định thuế Khoản 1, Điều (Lợi tức doanh nghiệp) Hiệp định thuế Việt Nam – Malaysia Việt Nam – Lào quy định: “1 Lợi tức xí nghiệp Nước ký kết bị đánh thuế Nước đó, trừ trường hợp xí nghiệp có tiến hành hoạt động kinh doanh Nước ký kết thông qua sở thường trú Nước Nếu xí nghiệp có hoạt động kinh doanh theo cách trên, khoản lợi tức xí nghiệp bị đánh thuế Nước phần lợi tức phân bổ cho sở thường trú đó.” Căn quy định nêu trên: – Đối với trường hợp Công ty TNHH nghiên cứu Đông Dương (Việt Nam) – sau gọi tắt Công ty Đông Dương: Căn thông tin, tài liệu Cục Thuế TP Hà Nội cung cấp kèm theo Công văn số 60582/CT-TTHT Công ty Đông Dương thực 02 Hợp đồng dịch vụ với Công ty Green Zebras SDN BHD (có trụ sở Malaysia) với nội dung nghiên cứu thị trường Việt Nam Do dịch vụ thực Việt Nam không thông qua sở thường trú Malaysia nên thu nhập Công ty Đông Dương thu chịu thuế TNDN Malaysia Do đó, trường hợp này: + Phần thuế Công ty Green Xebras SND BHD giữ lại 10% để nộp thuế thu nhập cho Cơ quan thuế Malaysia, Công ty Đông Dương không khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp Việt Nam khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN + Do khơng có sở thường trú Malaysia nộp thuế TNDN Malaysia, Cơng ty Đơng Dương đề nghị Cơ quan thuế Malaysia hoàn lại số thuế TNDN mà Công ty Green Xebras SND BHD nộp thay – Đối với trường hợp Công ty CP thiết kế cơng nghiệp hố chất – sau gọi tắt CECO: Do Hợp đồng cung cấp không đầy đủ, có số trang nên Tổng cục Thuế khơng có sở xác định CECO có sở thường trú (CSTT) Lào hay khơng Do đó, Tổng cục Thuế hướng dẫn nguyên tắc sau: Trường hợp CECO tiến hành kinh doanh Lào có CSTT Lào phải nộp thuế TNDN Lào Số thuế TNDN nộp khấu trừ vào số thuế phải nộp Việt Nam Tuy nhiên, số thuế khấu trừ không 25-11-2022 1/2 Công ty Luật ATS vượt số thuế phải nộp Việt Nam tính thu nhập từ Lào theo quy định pháp luật hành thuế Việt Nam Trường hợp CECO tiến hành kinh doanh Lào khơng có CSTT Lào CECO phải liên hệ với Cơ quan thuế Lào để đề nghị hoàn lại số thuế nộp Đối với số thuế TNDN hồn, CECO khơng khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp Việt Nam khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết hướng dẫn Công ty Đông Dương CECO thực Yêu cầu Cục Thuế thực theo quy định văn quy phạm pháp luật thuế văn quy phạm pháp luật khác có liên quan hướng dẫn công văn Nguồn: tapchitaichinh.vn Công ty Luật ATS 2/2 25-11-2022 ... lại số thuế nộp Đối với số thuế TNDN hồn, CECO khơng khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp Việt Nam khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế. ..vượt số thuế phải nộp Việt Nam tính thu nhập từ Lào theo quy định pháp luật hành thuế Việt Nam Trường hợp CECO tiến hành kinh doanh Lào khơng có CSTT Lào CECO phải liên hệ với Cơ quan thuế Lào... báo để Cục Thuế biết hướng dẫn Công ty Đông Dương CECO thực Yêu cầu Cục Thuế thực theo quy định văn quy phạm pháp luật thuế văn quy phạm pháp luật khác có liên quan hướng dẫn công văn Nguồn: