Cách xử lý hóa đơn trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt Trường hợp 01 nếu công ty bạn đã lên sổ sách và khai báo thuế GTGT Cách 1 Liên hệ bên bán cùng ra ngân hàng bạn viết sẵn ủy nhiệm chi chu[.]
Cách xử lý hóa đơn 20 triệu đồng tốn tiền mặt Trường hợp 01: nếu cơng ty bạn lên sổ sách khai báo thuế GTGT Cách 1: Liên hệ bên bán ngân hàng bạn viết sẵn ủy nhiệm chi chuyển khoản sang tài khoản bên bán, bên bán sau nhận tiền tài khoản rút tiền trả lại bạn tiền mặt trả bạn séc Cách 2 : Liên hệ bên bán bạn làm ủy nhiệm chi toán vào tài khoản bên bán, bên bán rút tiền mặt làm giấy nộp tiền trả vào tài khoản bên bạn xong (chỉ làm đối tác quen biết tránh bị giam tiền chơi xấu) Cách 3: Sang bên đối tác địi lại tiền mặt sau mang ngân hàng làm UNC chuyển khoản sang TK bên công ty bán xong Nếu không chuyển khoản hậu là: Về thuế TNDN: Bị xuất tốn khơng xem chi phí hợp lý Về thuế TNDN khơng chuyển khoản tốn qua ngân hàng khơng chi phí trừ tốn thuế TNDN năm = > Cuối năm toán thuế TNDN 201x phải loại trừ phần chi phí ra, tờ khai tốn TNDN nằm mục B4= xxxx tờ khai toán năm phần mềm HTKK chi phí khơng trừ tính thuế TNDN làm tăng thu thập tính thuế x 20% + Căn văn pháp luật hành có hiệu lực sau (bạn tham khảo đọc thêm điều sau) : Hiến pháp: cao "cưỡng thực hiện" phạm vi nước Các VBPL khác không trái với Hiến pháp hành Luật: Luật không trái với Hiến pháp Nghị định (hướng dẫn luật, phủ ban hành) Thông tư (hướng dẫn nghị định, thuộc cấp bộ, trưởng ký ban hành) Căn 03: THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập DN Điều 6. Các khoản chi trừ không trừ xác định thu nhập chịu thuế Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) toán phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt thực theo quy định văn pháp luật thuế giá trị gia tăng Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa tốn chưa có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Trường hợp tốn doanh nghiệp khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc toán tiền mặt (kể trường hợp quan thuế quan chức có định tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này) Điều 23. Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực từ ngày 02 tháng 08 năm 2014 áp dụng cho kỳ tính thuê thu nhập doanh nghiệp từ năm 2014 trở Căn 04: THÔNG TƯ Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi bổ sung số điều Nghị định thuếvà sửa đổi, bổ sung số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã sửa đổi, bổ sung Khoản Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều Thông tư số 151/2014/TT-BTC) sau: Trừ các khoản chi không trừ nêu tại Khoản Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủcác điều kiện sau: c) Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt thực theo quy định văn pháp luật thuế giá trị gia tăng = > Theo thứ tự hiêu lực luật kể từ ngày 1/1/2014 tất chứng từ hóa đơn đầu vào Có giá trị > 20.000.000 phải tóan qua ngân hàng khấu trừ thuế đồng thời tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp Trường hợp 02: nếu công ty bạn chưa lên sổ sách khai báo thuế GTGT tốt bỏ vào sọt rác bỏ hóa đơn chịu thiệt thuế GTGT 10% thuế TNDN 20% liên quan đến chi phí quản lý - Nếu liên quan hàng tồn ko có bị âm kho sổ sách hạch tốn hạch tốn vào ngun giá hàng hóa nhập kho phần thuế GTGT không khấu trừ quay trường hợp để xử lý - Cuối năm toán thuế TNDN 201x phải loại trừ phần chi phí ra, tờ khai tốn TNDN nằm mục B4= xxxx tờ khai tốn năm phần mềm HTKK chi phí khơng trừ tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20% ...Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt thực theo... dùng tiền mặt doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc toán tiền mặt. .. Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt thực theo