KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN (QUY TRÌNH VÀ HỒ SƠ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH CHỦ ĐỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN (QUY TRÌNH VÀ HỒ SƠ) Sinh viên thực : Lê Quang Huy STT: 17 GV hướng dẫn: THS.Trương Minh Tuấn Học phần: Nguyên lý kiểm hóa Mã lớp học phần: 22C1CUS50403302 2022 Thành phố Hồ Chí Minh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NHĨM PHẢN BIỆN CHỦ ĐỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN (QUY TRÌNH VÀ HỒ SƠ) Sinh viên thực : Bùi Trịnh Minh Anh Trương Ngọc Ánh Trương Thị Thanh Diệu Tạ Thị Hải Lê Quang Huy Nguyễn Quang Huy Nguyễn Thị Mỹ Huyền Đậu Trương Diễm Quỳnh GV hướng dẫn: THS.Trương Minh Tuấn Học phần: Nguyên lý kiểm hóa Mã lớp học phần: 22C1CUS50403302 2022 Thành phố Hồ Chí Minh BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ THAM GIA HỌ VÀ TÊN STT ĐÁNH GIÁ (%) Bùi Trịnh Minh Anh 100 Trương Ngọc Ánh 100 Trương Thị Thanh Diệu 100 11 Tạ Thị Hải 100 Lê Quang Huy 100 Nguyễn Quang Huy 100 20 Nguyễn Thị Mỹ Huyền 100 38 Đậu Trương Diễm Quỳnh 100 17 19 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ HẬU KIỂM SAU THÔNG QUAN 2.1 Tổng quát nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Cơ sở pháp lý 2.1.3 Mục đích 2.1.4 Vai trị kiểm tra sau thơng quan 2.1.5 Đối tượng 10 2.1.6 Phạm vi nội dung 11 2.1.7 Nguyên tắc 12 2.1.8 Các trường hợp kiểm tra sau thông quan 13 2.1.8.1 Trường hợp kiểm tra sau thông quan quan Hải quan 13 2.1.8.2 Trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan 13 2.1.9 Quy trình kiểm tra sau thông quan 15 2.1.9.1 Thu thập, phân tích, xử lý thơng tin phục vụ kiểm tra sau thông quan 15 2.1.9.2 Xác định đối tượng, định kiểm tra 20 2.1.9.3 Thực kiểm tra 22 2.1.9.4 Xử lý công việc liên quan đến kết kiểm tra 25 2.1.9.5 Theo dõi, báo cáo, phản hồi, cập nhật thông tin lưu trữ hồ sơ 26 2.2 Các loại hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị lưu ý cho doanh nghiệp hậu kiểm tra sau thông quan 29 2.2.1 Các loại hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị 29 2.2.1.1 Đối với trường hợp kiểm tra sau thông quan quan Hải quan 29 2.2.1.2 Đối với trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan 29 2.2.2 Các lưu ý cho doanh nghiệp nhận định kiểm tra sau thông quan 31 2.3 Kinh nghiệm từ nước nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan 33 2.3.1 Nhật Bản 33 2.3.2 Trung Quốc 34 THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN HIỆN NAY TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 35 3.1 Tổng quan quy trình kiểm tra sau thơng quan Việt Nam 35 3.2 Đánh giá điểm mạnh điểm yếu quy trình kiểm tra sau thông quan: 36 3.2.1 Điểm mạnh 36 3.2.2 Điểm yếu quy trình KTSTQ 37 3.3 Đề xuất tăng cường hiệu công tác kiểm tra sau thông quan TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 39 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Số thứ tự Ký hiệu Nguyên nghĩa CNTT Công nghệ thông tin C/O Chứng nhận xuất xứ Covid-19 DN KTSTQ Kiểm tra sau thông quan QLRR Quản lý rủi ro XNK Xuất nhập TTXLTT Bệnh virus Corona năm 2019 Doanh nghiệp Thu thập xử lý thông tin TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI 1.1 Lý chọn đề tài Sự bùng phát lây lan nhanh chóng COVID -19 khiến kinh tế tồn cầu rơi vào trạng thái suy thoái nghiêm trọng Trong đó, kinh tế Việt Nam phải trải qua cú sốc lớn từ đại dịch Hiện dịch bệnh kiểm sốt, Chính phủ đề kế hoạch định vị lại thị trường chiến lược nhanh chóng có biện pháp mở cửa, bước phục hồi kinh tế sau đại dịch, hội nhập giới Trong công tác xúc tiến thương mại, hoạt động xuất nhập từ doanh nghiệp nhà nước tạo trọng ưu tiên đặc biệt Thủ tục Hải quan đơn giản hóa để rút ngắn thời gian thơng quan minh chứng rõ cho thúc đẩy hoạt động xuất nhập lúc Có thể thấy, doanh nghiệp nắm bắt hội nhằm vực dậy sau thời gian đình trệ kéo dài Tuy nhiên, vấn nạn tiêu cực lại xảy hoạt động xuất nhập đà trở lại số doanh nghiệp lại lợi dụng kẽ hở thơng thống thơng quan điện tử nhằm gian lận thương mại, chuộc lợi Tính đến tháng 3/2022, Cục Kiểm tra sau thông quan thực kiểm tra sau thông quan 24 Tổng số tiền ấn định thuế xử phạt vi phạm hành 19,70 tỷ đồng, thực thu vào ngân sách nhà nước 20,29 tỷ đồng Chính hành vi ảnh hưởng nghiêm trọng đến sở kinh doanh tuân thủ pháp luật, đồng thời khiến cho hoạt động thông quan trở nên phức tạp khó khăn Để siết chặt công tác quản lý nâng cao chất lượng nhằm giải vướng mắc cịn tồn đọng Hình thức kiểm tra sau thông quan áp dụng đồng liệt nhằm đảm bảo tính cơng cho doanh nghiệp kịp thời xử lý trường hợp gian lận thuế gây thất thu ngân sách nhà nước Mặc dù trình kiểm tra sau thơng quan phía doanh nghiệp cịn chưa có đủ hài lịng chất lượng kiểm tra lịng tin lực chun mơn cán Hải quan Để triển khai hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu mong muốn cần có thay đổi, cải tiến kịp thời nhằm đáp ứng thực tiễn đề Để có nhìn rõ nét quy trình kiểm tra sau thơng quan, đồng thời nhìn nhận đánh giá điểm mạnh điểm yếu nhằm đưa giải pháp cho quy trình kiểm tra sau thơng quan Việt Nam nhóm nghiên cứu lựa chọn “Kiểm tra sau thông quan” đề tài cho tiểu luận nhóm 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở thực tiễn lý luận hoạt động kiểm tra sau thơng quan - Phân tích, đánh giá hoạt động thực tiễn kiểm tra sau thông quan Việt Nam - Đề xuất nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan 1.3 - Đối tượng nghiên cứu Những vấn đề liên quan đến quy trình kiểm tra sau thơng quan 1.4 Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu nội dung, bước quy trình hoạt động kiểm tra sau thông quan tuân thủ theo quy định Tổng cục Hải quan Ngồi ra, cịn nêu lên kinh nghiệm từ quốc gia khác đánh giá thực trạng quy trình kiểm tra sau thơng quan Việt Nam 1.5 Phương pháp nghiên cứu Bài nghiên cứu sử dụng phương pháp tổng hợp lý thuyết thu thập từ nghiên cứu, trang web, để xây dựng sở lý luận hoạt động kiểm tra sau thơng quan Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp phân tích để đánh giá thực trạng quy trình kiểm tra sau thông quan Việt Nam TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ HẬU KIỂM SAU THÔNG QUAN 2.1 Tổng quát nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan 2.1.1 Khái niệm Kiểm tra sau thơng quan q trình nhân viên hải quan kiểm tra tính trung thực hợp lý độ tin cậy thông tin chủ hàng khai báo với hải quan thông qua việc kiểm tra chứng từ phận xuất nhập (hải quan), chứng từ phận kế toán, chứng từ toán ngân hàng lơ hàng hóa thơng quan; kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp cần thiết cịn điều kiện sau hàng hóa thông quan 2.1.2 Cơ sở pháp lý Để trình kiểm tra sau thơng quan cơng tác chuẩn bị hồ sơ doanh nghiệp diễn nhanh chóng, có hiệu tuân thủ quy định pháp luật số nguồn luật liên quan: ● Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23 tháng 06 năm 2014; ● Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 Chính phủ; ● Thơng tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Thông tư 39/2015/TT- BTC ngày 25 tháng 03 năm 2015 Bộ tài hướng dẫn thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng hóa xuất khẩu, nhập ● Quyết định số 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/05/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành Quy trình nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan, kiểm tra thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập 2.1.3 Mục đích Kiểm tra việc chấp hành Luật hải quan, Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập quy định khác xuất nhập Phát hiện, ngăn chặn tình trạng gian lận trốn thuế và/hoặc vi phạm Luật Hải quan, vi phạm sách mặt hàng Điều cho thấy kiểm tra sau thông quan để đảm bảo số liệu tờ khai hợp lý, hợp lệ chủ hàng không khai man để trốn thuế Hải quan đẩy mạnh việc đơn giản hóa thủ tục nhằm tạo điều kiện thuận lợi để q trình thơng quan nhanh, giải phóng hàng sớm Tuy nhiên, làm nhanh lại dễ diễn tình trạng dễ bỏ sót, nên phía quan Hải quan siết lại khâu hậu kiểm Điều hiểu cụ thể sau: hàng cảng, làm thủ tục nhanh chóng, cần dựa chứng từ chụp, chủ yếu gồm: hóa đơn thương mại (Commercial Invoice), vận đơn hãng tàu, chứng nhận xuất xứ gốc ( có)… q trình làm thủ tục, có quan Hải quan có nghi ngờ vài nội dung tờ khai, chưa đủ sở để bác bỏ trị giá khai báo họ thơng báo cho chủ hàng lựa chọn hình thức đây: ● Có thể làm tham vấn giá ● Hoặc không tham vấn giá, mà để kiểm tra sau Thơng thường chủ hàng thích chọn cách thứ để giải phóng hàng cho nhanh, tránh trường hợp lưu kho bãi Do đó, việc hải quan kiểm tra lại hồ sơ lơ hàng coi biết lúc làm thủ tục nhập Nhưng nhiều trường hợp, phải đến sau thông quan, phịng nghiệp vụ hải quan có thời gian để kiểm tra lại kỹ hồ sơ, phát điểm điểm nghi ngờ cần làm rõ Chủ yếu vấn đề giá trị hàng khai báo tờ khai Trong trường nêu trên, quan hải quan định 2.1.4 Vai trò kiểm tra sau thông quan Thứ nhất, kiểm tra sau thông quan biện pháp nâng cao lực quản lý quan hải quan, thực chống gian lận thương mại có hiệu quả, đồng thời tạo điều kiện thơng quan nhanh, góp phần tích cực phát triển giao lưu thương mại quốc tế, cải thiện môi trường đầu tư, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cộng đồng doanh nghiệp Thứ hai, kiểm tra sau thơng quan cịn biện pháp góp phần đảm bảo thực nghiêm chỉnh có hiệu pháp luật hải quan văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực xuất nhập hàng hóa, đặc biệt nâng cao ý thức tự giác chấp hành pháp luật cộng đồng doanh nghiệp Thứ ba, kiểm tra sau thông quan đảm bảo việc ngăn chặn tình trạng thất thu ngân sách, giảm chi phí quản lý hải quan, giảm thiểu rủi ro cho chủ thể tham gia vào quan hệ pháp luật hải quan Thứ tư, kiểm tra sau thông quan tác động tích cực trở lại với hệ thống quản lý quan hải quan thông qua việc nhận biết xử lý rủi ro tiềm ẩn hệ thống Thứ năm, thông qua hoạt động kiểm tra sau thơng quan dẫn tới mở rộng phạm vi kiểm tra cần thiết nhiều lĩnh vực khác, kiểm tra chế độ giấy phép, hạn ngạch, xuất xứ hàng hóa, chống bán phá giá… Thứ sáu, kiểm tra sau thông quan công cụ hiệu công tác kiểm tra, giám sát hải quan, thông qua nghiệp vụ quan hải quan đầy đủ thơng tin giao dịch có liên quan phản ánh hệ thống sổ sách kế toán báo cáo tài doanh nghiệp Cuối cùng, kiểm tra sau thông quan cho phép quan hải quan áp dụng đơn giản hóa biện pháp giám sát, quản lý sở đại hóa hải quan đảm bảo chức quản lý nhà nước hải quan 2.1.5 Đối tượng Quá trình xác định đối tượng kiểm tra sau thông quan thực nguyên tắc quản lý rủi ro Chủ thể liên quan trực tiếp - Các doanh nghiệp thực hoạt động xuất nhập tổ chức cá nhân Chủ thể liên quan gián tiếp đến hoạt động kinh doanh xuất nhập gồm: + Các đơn vị ủy thác xuất nhập + Đại lý làm thủ tục hải quan, môi giới hải quan + Các doanh nghiệp kho vận ngoại thương ... hợp kiểm tra sau thông quan 13 2.1.8.1 Trường hợp kiểm tra sau thông quan quan Hải quan 13 2.1.8.2 Trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan 13 2.1.9 Quy trình kiểm tra sau. .. định kiểm tra sau thông quan: a) Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan định kiểm tra sau thông quan phạm vi toàn quốc; b) Cục trưởng Cục Hải quan định kiểm tra. .. thủ quy trình kiểm tra sau thơng quan Việc tiến hành kiểm tra sau thông quan cần đảm bảo quy trình quy định theo pháp luật Tùy theo trình độ sở vật chất nước quy trình kiểm tra sau thơng quan khác