Microsoft Word ke toan tai chinh 10 doc 1 LỜI MỞ ĐẦU Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế công tác hạch toán kế toán rất cần thiết đối với mọi đơn vị sản xuất kinh doanh nó giúp hạch toán các kh[.]
1 LỜI MỞ ĐẦU Kế tốn cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế cơng tác hạch tốn kế toán cần thiết đơn vị sản xuất kinh doanh giúp hạch tốn khoản thu, chi xác định kết kinh doanh toàn đơn vị Trong hoạt động kết sản xuất kinh doanh, đơn vị thường phát sinh mối quan hệ toán với Ngân hàng với tổ chức, cá nhân, đơn vị khác khoản tiền vay tốn tiền vay với quan tài tất quan hệ toán thực chủ yếu tiền vốn tiền khoản mục quan trọng báo cáo tài giữ vai trò quan trọng việc thực nhiệm vụ kế toán đề để sử sụng vốn mục đích có hiệu phải tăng cường công tác tổ chức quản lý vốn tiền nhằm tạo vồng quay vốn nhanh bảo tồn vốn Xuất phát từ mục đích u cầu tầm quan trọng cơng tác hạch tốn vốn tiền đồng thời kết hợp kiến thức tiếp thu nhà trường em định chọn đề tài” hạch tốn vốn tiền cơng ty cổ phần kỹ thuật Thủy sản Đà Nẵng “ để làm chuyên đề tốt nghiệp cho Chuyên đề gồm phần Phần I: Những vấn đề lý luận chung hạch tốn vốn tiền Phần II: Tình hình thực tế cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng Phần III: Một số kiến thức đề xuất thân góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, với cố gắng thân, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo nhà trường giảng dạy trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ cho em thực chuyên đề Ban lãnh đạo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty, phịng tài kế tốn anh chi nhân viên công ty tạo điều kiện thuận lợi thời gian thực tập góp nhiều ý kiến quý báo cho việc thực hiên chuyên đề Do kiến thức thời gian có hạn nên chuyên đề có thiếu sót, em mong thầy cô anh chị công ty góp ý thêm đểt thân em có nhận thức đắn công tác thực tế lý luận Em xin chân thành cảm ơn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I/ KHÁI NIỆM ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ KẾ TOÁN 1/ Khái niệm : Vốn tiền doanh nghiệp phần vốn tài sản lưu động doanh nghiệp Nó phản ánh tồn số tiền doanh nghiệp có doanh nghiệp Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển Tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam, ngaọi tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý gửi ngân hàng, kho bạc công ty tài Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ trường hợp sau + Gửi tiền vào Ngân hàng chưa nhận giấy báo Ngân hàng + Làm thủ tục chuyển tiền từ ngân hàng qua bưu điện để trả nợ chưa nhận giấy báo + Thu tiền bán hàng nộp thuế chưa nhận giấy báo 2/ Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Tất loại tiền phải qui đổi thành đơn vị tiền tệ thống ( VNĐ) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các loại tiền ngoại tệ phải qui đổi đồng Việt Nam sổ sách kế toán, đồng thời phải theo dõi nguyên tắc TK 007 qui đổi phải theo tỷ giá Ngân hàng Việt Nam công bố Ngân hàng ngoại thương Vàng bạc, đa quý phải theo dõi giống vật tư, hàng hóa việc xuất kho sử sụng phương pháp xuất vật liệu , công cụ dụng cụ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền phải ghi hàng ngày phải tính số dư cuối ngày 3/ Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Phản ánh ác kịp thời đầy đủ, tình hình biến động tình hình sử sụng tiền mặt quản lý theo dõi chặt chẽ độ thu chi tiền mặt Phản ánh xác kịp thưịi đầy đủ tình hình biến động tiền gửi Ngân hàng , loại tiền vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, tiền luân chuyển giám sát chặt chẽ chế độ tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng II/ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN A/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1/ Tiền mặt quỹ Theo chế độ atì quy định, doanh nghiệp chi để lại số tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng ngày tùy theo quy mô, phạm vị hoạt động doanh nghiệp, việc thu chi tiền mặt thủ quỹ trực tiếp thực 2/ Chứng từ sổ sách a/ Chứng từ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chứng từ tiền mặt + Phiếu thu + Phiếu chi + Bảng kê vàng bạc đá quý, kim khí quý chứng từ tiền gửi + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Bảng kê sổ sách b/ Sổ sách - Sỏ quỹ tiền mặt - Sổ kế tốn tổng hợp tùy theo hình thức kế tốn SỔ QUỸ KIÊM BÁO CÁO QUỸ CHỨNG TỪ SỐ SỐ TIỀN DIỄN GIẢI NGÀY THU CHI TỒN SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHỨNG TỪ Số DIỄN GIẢI Đối ứng Ngày Số tiền Tài khoản Nợ Có Nợ Dư cuối tháng 3/ Tình tự tiến hành - Kế toán tiền mặt + Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt kế tốn lập chứng từ thu chi có đầy đủ chữ ký người có thẩm quyền duyệt sau giao cho thủ quỹ thực việc thu chi tièn đóng dấu lên chứng từ thu họac chi, cuối ngày vào chứng thủ quỹ vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ theo chứng từ giử cho kế toán tiền mặt + Kế toán tiền mặt nhận chứng từ thủ quỹ mang đến kiểm tra chứng từ sau tiến hành vào sổ kế tốn liên quan Kế toán tiền giử + Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến kế toán kiểm tra chứng từ đối chiếu ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi xét vào sổ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kế toán số liệu Ngân hàng so với số liwuj kế toán ghi theo số liệu Ngân hàng sang tháng sau tìm nguyên nhân để điều chỉnh sổ sách 4/ Tài khoản sử sụng TK “ tiền mặt “ dùng để phản ánh tình hình biến động tồn quỹ tiền mặt Kết cấu TK 111 - Số tiền mặt nhập quỹ - số tiền mặt xuất quỹ - Số tiền mặt thừa kiểm kê - số tiền mặt thiếu kiểm kê Vd: số tiền mặt tồn quỹ Các tài khoản cấp 2: - TK 111 “ tiền Việt Nam “ bao gồm ngân phiếu - TK 1112 “ tiền ngoại tệ “ qui đổi theo tiền Việt Nam - TK 1113 vàng bạc đá quý, kim khí quý 5/ Phương pháp hạch toán thu chi tiền mặt 1/ Các nghiệp vụ tăng quỹ tiền mặt ( nhập quỹ ) Nợ TK 111 Có TK 511, 515, 711 chi tiết doanh thu bán hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Doanh thu hoạt động khác Có TK 333( ) Có TK 136 , 138 thu tiền khách hàng Có TK thu hồi khoản đầu 121,221, 222 / Các nghiệp vụ giảm quỹ tiền mặt ( xuất quỹ ) Nợ TK 152, 153, 156, 211: chi tiền mua vật tư Hàng hóa tài sản Nợ TK 133 Nợ TK 627, 641, 642 Nợ TK 334, 331, 341, 333 Nợ TK 121,221 chi hoạt động kinh doanh chi trả nợ chi đầu tư Có TK 111 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THU CHI TIỀN MẶT LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 6/ Phương pháp hạch toán thu chi ngoại tệ Nếu đơn vị dùng tỷ giá hạch toán để qui đổi ngoại tệ, thu tiền bán hàng ngoại tệ Nợ TK 111 Có TK 511 : Nguyên tệ x tỷ giá hạch toán : Nguyên tệ x tỷ giá thực tế Tại ngày có doanh thu Có TK 413 : chênh lệch + Thu nợ ngoại tệ Nợ TK 111 nguyên tệ x % giá hạch toán nguyên tệ x % giá hạch tốn Có TK 131,136, 138 + Dùng tiền Việt Nam mua ngoại tệ : Nợ TK 111 ( 1112) Có TK 111 Có Tk 413 : nguyên tệ x % giá hạch toán : tiền mặt Việt Nam ( tiền xuất quỹ theo giá thực tế ) : chênh lệch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10 + Xuất ngoại tệ mua vật tư hàng hóa Nợ TK 152, 153, 156 : nguyên tệ x% thực tế Có TK 111 ( 1112) : nguyên tệ x% hạch tốn Có TK 413 : chênh lệch + Xuất ngoại tệ trả nợ Nợ TK 331,333 : nguyên tệ x % hạch tốn Có TK 111 ( 1112 ) ngun tệ x % hạch tốn + Cuối kỳ có biến động giá thực tế với giá hạch tốn kế tốn tiến hành điều chỉnh tỷ giá thực tế cuối kỳ a/ Nếu tỷ giá thực tế tăng so với tỷ giá hạch toán Nợ TK 111 ( 1112) Có TK 413 : chênh lệch tăng : chênh lệch tăng b/ Nếu tỷ giá thực tế giảm so với tỷ giá hạch toán Nợ TK 413 : Có TK 1111( 1112) chênh lệch giảm chênh lệch giảm Nếu đơn vị dùng tỷ giá thực tế 1/ Doanh thu bán hàng ngoại tệ Nợ TK 111 ( 1112) : nguyên tệ x % thực tế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... xuất quỹ theo giá thực tế ) : chênh lệch LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 10 + Xuất ngoại tệ mua vật tư hàng hóa Nợ TK 152, 153, 156 : nguyên tệ x% thực tế Có TK 111 ( 1112)... Tk 221 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 16 Nợ TK 222 Có Tài khoản 112 10/ Trả tiền mua vật tư hàng hóa nhập kho, cơng trình XDCB chuyển khoản Nợ TK 152, 156, 213, 241,