Microsoft word ke toan tai chinh 12

Microsoft Word ke toan tai chinh 12 doc Trang 0 Lời Mở Đầu Hiện nay, vốn là vấn đề quang trọng và rất cần thiết đối với quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp Bỡi lẽ, bất kỳ một doanh nghiệp[.]

Trang Lời Mở Đầu Hiện nay, vốn vấn đề quang trọng cần thiết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Bỡi lẽ, doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh điều trước tiên phải có lượng vốn định để đầu tư xây dựng nhà xưởng mua nguyên vật liệu, trả công,nộp thuế vốn cố định tảng cho hình thành phát triển hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu động nhân tố trực tiếp định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng doanh nghiệp nhà nước đời dã chục năm, điều kiện chế thị trường cạnh tranh gay gắt địi hỏi cơng ty ngày động sáng tạo trình kinh doanh việc sử dụng khai thác hiệu nguồn vốn lưu động phục vụ cho trình kinh doanh Tuy nhiên,tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty năm qua chưa tốt thể khả tốn, mức doanh lợi vốn lưu động cịn thấp tye lệ khoản phải thu cao mặc khác lượng vốn chủ sở hữu đầu tư vào tài sản lưu động cịn q nên kinh doanh phải vay vốn ngân hàng, chi phí lãi vay cao Trong q trình thực tập cơng ty, kết hợp với kiến thức trạng bị trường em thực chuyên đề thực tập với đề tài “Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng” Chuyên đề gồm ba phần chính: PHẦN I: Những Vấn Đề Lý Luận Cơ Bản Về Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động PHẦN II: Phân Tích Tình Hình Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Hữu Nghị Đà Nẵng PHẦN III: Một Số Biện Pháp Nhằm Nâng Cao Hơn Nữa Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Chuyên đề thực với hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn, phịng kế tốn cơng ty nổ lực thân.Tuy nhiên, thời gian kiến thức có hạn nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế định, mong phê bình góp ý thầy bạn đẻ chuyên đề hoàn chỉnh Đà Nẵng, ngày 10 tháng 05 năm 2003 Sinh viên thực Lê Văn Giới PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG I/ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1/ Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh sản xuất hàng hố tiền tệ ngồi tư liệu lao động, doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động sức lao động Nghĩa tư liệu lao động có (máy móc thiết bị nhà xưởng ), LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang doanh nghiệp cần phải có lượng vốn đủ lớn để mua sắm đối tượng lao động trả lương cho nhân viên, lương vốn gọi vốn lưu động Như vốn lưu động doanh nghiệp khoản đầu tư vào tài sản nắgn hạn như: tiền mặt, khỏan đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu hàng tồn kho tài sản lưu động khác, có khả chuyển đổi thành tiền vòng năm Vốn lưu động ròng phần chênh lệch tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn, số cân thể cách thức Sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 2/ Kết cấu vốn lưu động Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu nhiều hình thức khác nhiều khâu khác chu kỳ sản xuất, khâu dự trữ, vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh, khâu sản xuất vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm trình sản xuất khâu lưu động thành phẩm vốn tiền Do vốn lưu động doanh nghiệp dùng để mua sắm đối tượng lao động có kết cấu phức tạp chia thành phận sau: a/ Tiền đầu tư tài ngắn hạn Tiền lượng tiền mà doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp vay Nó tồn hình thức tiền mặt, tiền quỹ tiền gữi Ngân hàng có vai trò quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thuận lợi liên tục trình sản xuất kinh doanh trình mua bán hàng hố Đầu tư tài ngắn hạn: việc doanh nghiệp bỏ vốn để mua chứng khốn có giá trị đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư bất động sản thu hồi thời hạn khơng năm chu kỳ kinh doanh (như tín phiếu kho bạc, ký phiếu Ngân hàng , cổ phần háo Công ty khác) b/ Hàng tồn kho: Hàng tồn kho doanh nghiệp lưu động tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để sản xuất bán sau hàng tồn kho doanh nghiệp thường bao gồm nguyên vật liệu, phụ tùng thay hàng hố thành phẩm hayb số cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh Tất doanh nghiệp có hàng tồn kho q trình sản xuất kinh doanh ln biến động phải chịu tác động yếu tố môi trường bên bên doanh nghiệp để trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục bình thường, tránh thiếu hụt ứ đọng vốn khơng hợp lý doanh nghiệp cần phải có lượng hàng tồn kho định c/ Các khỏan phải thu: Trong khoản phải thu khoản trhu khách hàng quan trọng chiếm tỷ lệ đáng kể, ta nghiên cứu phải thu khách hàng Khoản phải thu khách hàng phận thuộc TSLĐ doanh nghiệp phát sinh doanh nghiệp bán chịu hàng hoá dịch vụ cho khách hàng Bởi yếu tố cạnh tranh nhu cầu tăng doanh số bán ra, LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang doanh nghiệp phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng, khoản phải thu tất yếu xác định vốn lưu động doanh nghiệp bán hàng theo phương thức tín dụng doanh nghiệp sử dụng điều kiện toán, điều kiện bán hàng với khách hàng đồng thời cơng cụ doanh nghiệp trình cạnh tranh d/ Tài sản lưu động khác Vốn lưu động doanh nghiệp thành phần cịn tồn khoản khác như: khoản tạm ứng, tạm chi tạm gữi theo nguyên tắc riêng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi tốn xử lý 3/ Vai trị vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp lúc phân bổ khắp giai đoạn tồn hình thức khác nhau, làm cho trình sản xuất kinh doanh diễn diễn cách liên tục không bị gián đoạn Do ta nói nói : vốn lưu động điều kiện cần đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vai trị vơ to lớn nên việc sử dụng vốn lao động doanh nghiệp công việc địi hỏi tính tốn xác hợp lý khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh phát huy hết tác dụng mang lại hiệu thiết thực cho doanh nghiệp Mặc khác doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vật tư mà chủ yếu vốn lưu động, vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh kiểm tra qui trình vận động vật tư Nghĩa doanh nghiệp vốn lưu động nhiều hay thể số lượng vật tư hay hàng hoá dự trữ khâu nhiều hay ít, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm thi phản ánh vật tư sử dụng có tiết kiệm hay khơng, thời gian nằm khâu sản xuất lưu động sản phẩm có hợp lý hay khơng Vì qua tình hình luân chuyển vốn lao động, kiểm tra cách tịan diện việc cung ứng, sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp Tóm lại: vốn lưu động ó vai trị vơ quan trọng định đến sống cịn doanh nghiệp, việc khai thác sử dụng nguồn vốn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, khai thác xu hướng hợp lý hiệu kinh doanh doanh nghiệp nâng cao ngược lại Điều đòi hỏi doanh nghiệp trình kinh doanh cần phải định hướng đắng qui mô cấu lượng vốn này, đồng thời phân bổ hợp lý thiếu hụt vốn hay dư thừa dẫn đến lãng phí Có vậy, phát huy hết tác dụng vốn lưu động cấu nguồn vốn kinh doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang II/ NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1/ Dự toán vốn lưu động a/ Sự cần thiết phải dự toán vốn lưu động Trước kỳ kinh doanh, doanh nghiệp dự tính khối lượng sản phẩm sản xuất theo nhu cầu thị trường lực sản xuất doanh nghiệp, theo để q trình sản xuất kinh doanh Công ty tiến hành kế hoạch, sản lượng đồng thời diễn cách liên tục hiệu doanh nghiệp khơng thể khơng dự toán trước nguồn vốn lao động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, việc dự toán vốn lưu động doanh nghiệp việc làm vô cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đọng doanh nghiệp, tiết kiệm tránh lãng phí vốn đảm bảo nguồn vốn cho doanh nghiệp thường xuyên Việc dự toán vốn lưu động công việc cần thiết công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, nhiên để dự toán vốn lưu động hợp lý phù hợp với yêu cầu thực tế kỳ sản xuất kinh doanh dự toán vốn lưu động Các doanh nghiệp phải sử dụng tiêu có sở khoa học, đồng thời lựa chọn áp dụng phương pháp thích hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp nếy dự toán nhu cầu vốn lưu động cao gây nên tình trạng ứ động vật tư, hàng hố, lãng phí vốn, vịng quay vốn chậm phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý chi phí bảo quản, sử dụng vốn làm giá thành sản phẩm tăng cao ảnh hưởng không tốt đến kết kinh doanh doanh nghiệp ngược lại dự toán nhu cầu vốn lưu động thấp se xgây nên tình trạng trì tuệ sản xuất kinh doanh hayt tốn làm cho uy tín doanh nghiệp giảm dẫn đến tình trạng ngừng sản xuất b/ Các nhân tố ảnh hưởng đến lượng vốn lưu động Lượng vốn lưu động cần thiết cho doanh nghiệp khác nhau, điều ảnh hướng đến nhiều nhân tố, qui mô, uy tin doanh nghiệp , quan hệ doanh nghiệp kinh doanh, đặc điểm ngành mà doanh nghiệp kinh doanh điều kiện kinh tế trị mõi quốc gia c/ Một số nguyên tắc xác định nhu cầu vốn lưu động + Khi xác định nhu cầu vốn lưu động phải xuất phát từ sản xuất, từ tình hình thực tế doanh nghiệp để đảm bảo cho nhu cầu sản xuất cách hợp lý Bởi doanh nghiệp vào giai đoạn kinh doanh khác nhau, thời kỳ khác điều kiện sản xuất kinh doanh thay đỏi nhu cầu vốn thay đổi + Trong trình xác định nhu cầu vốn lưu động cần phải đìeu tra, phân tích tình hình thực tế khâu dự trữ, sản xuất lưu thông phát vấn đề tồn đọng để xử lý kịp thời lãng phí vốn, để lfm sqao sử dụng vốn cách tiết kiệm nhất, cố gắng giảm bớt số lượng vốn chiếm dùng để đảm bảo nhu cầu cho sản xuất với nhu cầu thấp + Xuất phát từ tốu thiểu cần thiết cacs kế hoạch sản xuất, kế hoạch cung cấp vật tư kỹ thuật, kế hoạch giá thành, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang sở tổ chức huy động đủ nguồn vốn để đảm bảo cho việc thực tốt kế hoạch nói đề giải pháp tiết kiệm nguồn vốn Từ tổng hợp nhu cầu vốn cân đối phận kế hoạch, nhằm cân đối phận cấu thành nguồn vốn doanh nghiệp + Nguyên tắc thiết thực quan trọng cần phải có tham gia đóng góp ý kiến đơn vị trực thuộc phân xưởng, phòng ban, cán phục vụ, cán công nhân viên doanh nghiệp, công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Bởi vốn lao động có tác động phạm vi rộng hẹp suốt chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp, không việc kiểm toán vốn lưu động doanh nghiệp thiếu sở thực tế, kém, tính xác khơng hợp lý phận, khâu sản xuất kinh doanh d/ Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Có thể nói khơng có nhu cầu vốn chung doanh nghiệp, doanh nghiệp tùy thuộc theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, tìu thêo hoàn cảnh cụ thể mà lựa chọn phương pháp xác định thích hợp với qui sản xuất kinh doanh Có phương pháp xác định nhu cầu sau:  Phương pháp hồi quy: Phương pháp xây dựng lý thuyết tương quan toán học Nội dung phương pháp tập hợp tài liêu thực tế vốn lưu động doanh thu tiêu thụ sản phẩm qua nhiều năm đê xác định tính quy luật mối quan hệ biến động chúng từ suy nhu cầu vốn lưu động thời điểm cần biết Phương pháp có ưu điểm để thực , phát sinh nhiều nhược điểm là: + Thời điểm cần xác định nhu cầu vốn lưu động xa xác + Số liệu sử dụng số liệu lịch sử thực tế kinh doanh chứa đựng nên chứa đựng nhiều yếu tố bất hợp lý, để làm sai lệch thông tin + Có kghoản vốn lưu động khơng trực tiếp, chịu ảnh hưởng việc tăng doanh thu nên dẫn đến kết dự đốn xác  Phương pháp tỷ lệ Là phương pháp ước tính nhiệm vụ vốn lưu động tỷ lệ (%) lên doanh thu, nghĩa vào tỷ lệ % vốn lưu động doanh thu năm trước để xác định mức vốn lưu động năm thông qua số doanh thu kế hoạch, dự đoán khoản vốn chịu biến động trực tiếp doanh thu Phương pháp tương đối dể làm đơn giản thấy biến động vốn thông qua doanh thu nên đảm bảo tính xác  Phương pháp trực tiếp Căn vào trình sản xuất kinh doanh ta chia vốn lưu động làm ba loại lớn + Vốn lưu động nằm khâu dự trữ sản xuất: Gồm khoản vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng, vật rẻ tiền, mau hỏng, bao bì + Vốn nằm khâu sản xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Gồm khoản vốn sản xuất chế tạo bán thành phẩm tự chế chi phí đội phân bổ + Vốn lưu tông: bao gồm vốn thành phẩm, hàng hố, tiền tệ Trên sở phân tích vậy, áp dụng cơng thức, tiêu thích hợp để dự đốn vốn khâu, sau tổng hợp lại ta có nhu cầu vốn lao động cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh 2/ Các tiêu đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động a/ Thông số khả toán Bao gồm tiêu đánh giá khả doanh nghiệp, là: * Khả = toán hành TSLĐ + Đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ tồn tài sản có thời gian chu chuyển ngắn doanh nghiệp với nợ ngắn hạn, tiêu lớn chứng tỏ khả toán ngắn hạn doanh nghiệp cao, nhiên kinh phí cho thấy tiêu khoảng vừa phải, lớn chưa hẵn tốt hiệu sử dụng tài sản khơng tốt * Khả tốn nhanh = TSLĐ * ĐTNH- Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Vì hàng tồn kho tài sản dự trữ thường xuyên cho kinh doanh giá trị thời gina hóan chuyển thành tiền khơng chắn loại tài sản lưu động, nên khả toán nhanh doanh nghiệp phải trừ phận Khả Tiền = toán tức thời Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu xem xét đến khoản mà doanh nghiệp sử dụng để tốn cách nhanh vốn tiền doanh nghiệp * b/ Thông số khả hoạt động: Là tất tiêu đánh gía khả hoạt động vốn lưu động phận cấu thành nên vốn lưu động  Thơng số hàng tồn kho + Số vịng quay hàng tồn kho = + Số ngày vòng = quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Số dư bình quân hàng tồn kho Số dư bình qụân hàng tồn kho Giá vốn hàng bán (ngày/vòng) x 360(ngày/vòng) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang  Thông số khoản phải thu khách hàng + Số vòng quay khoản phải thu = + Số ngày vòng = quay nợ phải thu  Doanh thu Số dư bình qn nợ phải thu (vịng/kỳ ) Số dư bình qụân nơ phải thu x 360(ngày /vịng) Doanh thu Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp + Số vòng quay vốn lưu động = + Số ngày vòng = quay vốn lưu động + Hệ số đảm nhận = vốn lưu động  Doanh thu Vốn lưu động bình quân Số dư bình qụân nơ phải thu Doanh thu (vịng/kỳ ) x 360(ngày /vịng) Vốn lưu động bình qn kỳ Doanh thu Thông số khả sinh lợi vốn lưu động Lợi nhuận sau thuế + Mức doanh lợi = x 100% vốn lưu động Vốn lưu động bình quân kỳ 3/ Các sở quản lý sử dụng vốn lưu động Với thành phần hàng tồn kho, khoản phải thu tiền mặt nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động quản lý sử dụng hàng tồn kho, khoản phải thu tiền mặt, dó ta nghiên cứu phận cấu thành a/ Quản lý vốn tiền: Trong doanh nghiệp luông tồn lượng vốn tiền định, có vai trị vơ quan trọng doanh nghiệp tiền có vai trị quan trọng tồn doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp là: hoạt động, mua sắm, tốn, hoạt động dự phịng hoạt động đầu tư Hoạt động mua sắm toán việc sử dụng tiền để mua sắm hàng hoá, vật liệu tốn khoản chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục, lương tiền phục vụ cho hoạt động việc sử dụng tiền đê mua sắm hàng hoá, vật liệu tốn chi phí cần thiết đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục Lượng tiền phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp lượng tiền chiếm phần lớn vai trò đảo hoạt động doanh nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang Hoạt động dự phịng việc dự trữ tiền nhằm mục đích tốn ác khoản có tính chất bất thường mà doanh nghiệp không lường trước Tuy vậy, thực tế doanh nghiệp ý đến lượng tiền dành cho hoạt động Hoạt động đầu tư việc sử dụng tiền để đầu tư nhằm mục đích sinh lời, thơng thường việc tính lũy tiền chjo đầu tư doanh nghiệp điều tùy thuộc vào cá tính nhà đầu tư Để việc quản lý sử dụng tiền có hiệu doanh nghiệp cần phải dự tốn xác nhu cầu vốn tiền Việc dự toán vốn bừng tiền chủ yếu dựa vào nhu cầu ba hoạt động doanh nghiệp ngồi cần có nhắc đến cân cấu tiền cho hợp lý hoạt động, cân nhắc đến cần thiết tiền cá hoạt động, có việc quản lý tiền doanh nghiệp tránh lãngg phí có hiệu Ngồi để giảm đến mức thấm việc đầu tư tiền doanh nghiệp nhằn tránh lãngh phí ta cần phải giảm lâuna chuyển tiền Luân chuyển việc khoản vốn lưu hành từ nơi đến nơi khác cách xa Việc luan chuyển tiền từ khách hàng đến doanh nghiệp bị kéo dài làm tiền đến chậm với doanh nghiệp hơn, luân chuyển tiền nguyên nhân : chuyển tiền thời gian chuyển tiền cần thiết để thực nghiệp vụ Ngân hàng, ngồi cịn phải chịu phí Ngân hàng Để tránh tình trạng doanh nghiệp phải có mã số tài khoản riêng, thông qua hệ thống Ngân hàng thương mại quan hệ toán, doanh nghiệp với khách hàng rút ngắn thời gian từ tạo thuận thuận lợi cho doanh nghiệp khách hàng tiền công việc kinh doanh b/ Quản lý sử dụng hàng tồn kho Vì giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị TSLĐ, mặc khác hàng tồn kho có mặt hầu hết cơng đoạn mua, sản xuất bán, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, diễn liên tục có hiệu nên việc quản lý hàng tồn kho đưa định đầu tư hàng tồn kho công việc quan trọng doanh nghiệp Tuy vậy, việc dự trữ hàng tồn kho ln phải tốn chi phí liên quan đến việc dự trữ hàng tồn kho chi phí đặt hàng chi phí lưu giữ hàng Chi phí đặt hàng lưu động chi phí cố định cho lần mua hàng chi phí baqo gồm: chi phí giấy tờ, chi phí vận chuyển, chi phí giao dịch số chi phí khác cịn chi phí lưu giữ hàng tồn kho nghĩa lưu động chi phí tăng giảm phụ thuộc vào lượng hàng tồn kho nhiều hay với việc dự trữ hàng tồn kho ln ẩn chứa loại chi phí mục đích việc ưl hàng tồn kho cân hai loại chi phí: chi phí lưu giữ chi phí đặt hàng để cho tổng chi phí tồn kho thấp nhất, ta cần phải tìm mơ hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả, mơ hình EOQ, mơ hình có nội dung sau: - Gọi Q lượng hàng tồn kho cho lần đặt hàng Tại thời diểm đầu kỳ lượng hàng tồn kho Q cuối kỳ O nên lượng hàng tồn kho bình quân kỳ là: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang QO Q  2 Gọi C chi phí lưu giữ cho đơn vị hàng tồn, tổng chi phí hàng tồn kho là: Q xC - Gọi S lượng hàng tiêu thụ kỳ nên số lần đặt hàng kỳ là: S Q - Gọi O chi phí cho lần đặt hàng tổng chi phí đặt hàng kỳ S xO Q - Gọi T : tổng chi phí tồn kho, T Q S xC  xO Q - Gọi Q* lượng hàng dự trữ tối ưu, nghĩa Q* lượng hàng tịn kho cho chi phí thấp nhất, đó: /  Q*  S T   xC  xO   O Q*    C SO O Q*  Q*2 =  2SO C 2SO Q*  C (1) Như vậy, với lượng hàng dự trữ Q* công thức (1) cho chi phí tồn kho thấp lưu động mức tồn kho tối ưu Mơ hình tồn kho Q* mang tính chất hướng dẫn lý thuyết, việc quản lý định đầu tư hàng tồn kho tùy thuộc vào điều kiện thực tế mõi doanh nghiệp điều kiện cụ thể doanh nghiệp mà xây dựng mơ hình quản lý tồn kho có hiệu sở mơ hình tồn EOQ c/ Quản lý khoản phải thu Trong khâu tiêu thụ doanh nghiệp, yếu tố cạnh tranh tăng doanh số bán doanh nghiệp phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng , nên khoản phải thu tất yếu xác định vốn lưu động Việc quản lý khoản phải thu nhằm xác định thời hạn tín dụng khách hàng cách hiệu sở nghiên cứu , đánh giá khả tài khách hàng Tiêu chuẩn tín dụng đưa chứa động mặt: rủi ro LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang tính sinh lời, rủi ro việc khách hàng khơng thể trả tiền tính sinh lời gia tăng doanh số bán, từ gia tăng doanh thu lợi nhuận, từ điều kiện tín dụng Từ ngun nhân trên, ta dthấy vai trò to lớn việc quản lý khoản phải thu mà cụ thể việc xây dựng dưa Chính sách tin hiệu phù hợp với khách hàng Cơng việc chíh yếu việc hìh thành Chính sách tín dụng việc phân tích đánh giá vị tín dụng khách hàng, việc phân tích đánh giá tín dụng tiến hành dựa số đặc tính khách hàng sau: + Tư cách tín dụng: Là tư cách riêng hay thái độ tự nguyện nghĩa vụ trả nợ đánh giá sở liệu lần mua chịu trước + Năng lực trả nợ: Là khả toán nhanh khoản nợ đánh giá sở khả toán việc tốn nợ tương lai + Vốn: Là đo lường sức mạnh tài dài hạn khách hàng đánh giá việc phân tích tình hình tài khách hàng + Thế chấp: Là tài sản khách hàng sử dụng để đảm bảo cho khoản nợ + Điều kiện kinh tế: Là điều kiện đề cập đến xu phát triển ngành kinh doanh tiềm ngành kinh tế Việc phân tích vị tín dụng khách hàng nhằm đưa tiêu chuẩn tín dụng đảm bảo cho doanh nghiệp giảm thấp rủi ro tiền việc thu tiền tăng doanh số bán Do doanh số bán doanh nghiệp bị tác động tiêu chuẩn tín dụng thay đổi Cụ thể tiêu chuẩn tín dụng tăng lên mức cao dẫn đến doanh số bán giảm ngược lại tiêu chuẩn tín dụng hạ thấp thường thu hút nhiều khách hàng có tiềm lực tài yếu Cho nên định thay đổi tiêu chuẩn tín dụng phải dựa sở phân tích chi phí lợi nhuận trước sau thay đổi tiêu chuẩn tín dụng Nếu việc thay đổi đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp nên thay đổi, khơng nên giữ ngun Ngồi việc thiết lập Chính sách tín dụng việc quản lý khopản thu cịn xem xét đến việc thường xun đơn đốc áp dụng biện pháp cần thiết để nhăm thu hồi nợ Đồng thời cần phải quan tâm đến việc mở sổ theo dõi chi tiết tất khoản cơng nợ phải thu ngồi doanh nghiệp, thường xuyên theo dõi định kỳ phải đói chiếu, tổng hợp, phân tích tình hình cơng nợ phải thu Đặc biệt khoản nợ hạn khoản ợ phải đòi d/ Quản lý sử dụng khoản phải trả Khoản phải trả hay mua chịu vấn đề quan trọng quản lý sử dụng vốn lưu động, khoản tài trợ cần thiết mềm dẻo phát sinh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 171,31 (tỷ đồng) (12, 06 triệu USD) - Năm 2001 : 210,22 (tỷ đồng) (14,52 triệu USD) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 13 - Năm 2002 : 181,54 (tỷ đồng) (12, 19 triệu USD)... (sp/máy/ca) Công suất máy sử dụng Hiệu suất (%) 25 1150 550 1650 170 250 320 18 1100 410 1100 120 129 273 72 95,6 74,5 66,7 70,6 51,6 85,5 II.Xí nghiệp giày 1.Máy may 400 14 10 71 2.Dây chuyền... chuyển vốn lưu động khâu lưu thông LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trang 12 PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY A.ĐẶT ĐIỂM TÌNH HÌNH