Báo cáo kết quả thực tập Công ty CP Phát triển phần mềm sinh viên học sinh.pdf

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỊ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên đề: Kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH DV Vận Tải Lê Khang GVHD: Phạm Thị Thanh Thủy SVTT: Lưu Thi Thanh Tiền Lóp: CD10KT1 Niên khóa: 2012 -2013 Thành phố Hồ Chí Minh Tháng năm 2012 LỜI CẢM ƠN Đe hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy Cô Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức Khoa Tài Chính Ke Tốn truyền dạy cho em nhiều kiến thức giúp đỡ em trình viết chuyên đề Em xin chân thành cảm on quý Thầy Cô đặc biệt Cô Phạm Thị Thanh Thủy hướng dẫn tận tình giúp em hồn thành chuyên đề thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Đốc Công Ty TNHH DV Vận Tải Lê Khang tạo điều kiện cho em hồn thành chun đề thực tập Kính chúc quý Công Ty ngày phát triển Nhung thời gian thực tập có hạn trình độ cịn hạn chế nên chuyên đề thực tập không tránh khỏi sai sót kính mong q Thầy Cơ quý Công Ty thông cảm Em xin chân thành cảm ơn VI ii TP.HCM, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn PHỤ LỤC Trang Lời nói đầu CHƯƠNG I: Cơ SỞ LÝ THUYẾT, LÝ LUẬN VỀ KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I TỐNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Khái niệm 2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn bàng tiền II KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ Khái niệm Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền quỹ 3 Tài khoản sử dụng Nguyên tăc hạch toán Kế toán chi tiết tiền mặt Phản ánh vào sơ đồ tài khoản số nghiệp vụ chủ yếu 10 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 11 III KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 12 Khái niệm 12 Các chứng từ sổ sách sử dụng 13 Tài khoản sử dụng tiền gửi ngân hàng 13 , Nguyên tắc hạch toán 14 Ke toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 14 Phản ánh vào sơ đồ tài khoản số nghiệp vụ chủ yếu 16 Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TY TNHH DV VẬN TẢI LÊ KHANG I TỐNG QUAN VÈ CÔNG TY TNHH DV VẬN TẢI KÊ KHANG 19 Quá trình hình thành phát triển 19 Chức lĩnh vực hoạt động 20 2.1 Chức 21 2.2 Nhiệm vụ 21 2.3 Lĩnh vực hoạt động 21 2.4 Mục tiêu 21 Bộ máy tổ chức quản lý 22 3.1 Cơ cấu tổ chức 22 3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 22 Tổ chức máy kế toán 23 4.1 Bộ máy ke toán 23 4.2 Nhiệm vụ chức kế toán 24 4.2.1 Kế toán trưởng 24 4.2.2 Ke toán nguyên vật liệu 24 4.2.3 Ke toán vốn tiền 25 4.2.4 Kế toán thuế 25 4.2.5 Thủ quỳ 25 4.3 Hình thức kế tốn trình tự ghi sổ 25 4.3.1 Hình thức kế tốn 25 4.3.2 Trình tự ghi sổ 26 II TÌNH HÌNH THỰC TÉ CỊNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DV VẬN TẢI LÊ KHANG 27 Ke toán tiền mặt 27 1.1 Tài khoản chứng từ sổ sách sử dụng 28 1.2 Tình hình thực tế kế toán tiền mặt 28 1.2.1 Trích số nghiệp vụ liên quang đến tiền mặt 28 1.2.2 Chứng từ minh họa 36 1.2.3 Sổ liên quan đến kế toán tiền mặt 38 Ke toán tiền gửi ngân hàng 41 2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 41 2.2 Tình hình thực tế kế tốn tiền gừi ngân hàng 42 2.2.1 Trích sổ nghiệp vụ phát sinh liên quang làm tăng tiền gửi ngân hàng 42 2.2.2 Trích số nghiệp vụ phát sinh liên quang làm giảm tiền gửi ngân hàng 44 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .47 I NHẬN XÉT 47 Nhận xét chung Công ty THNN DV Vận Tải Lê Khang 47 Những thuận lợi khó khăn 48 Nhận xét chung công tác kế tốn Cơng ty THNN DV Vận Tải Lê Khang 48 Nhận xét cụ thể cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty THNN DV Vận Tải Lê Khang 49 II BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÒNG TY 50 III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 51 Kết luận 51 Kiến nghị 51 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CCDC : Công cụ dụng cụ CMND : Chứng minh nhân dân GTGT : Giá trị gia tăng GBN : Giấy báo nợ GBC : Giấy báo có NKC : Nhật ký chung NVL : Nguyên vật liệu PC : Phiếu chi PT : Phiếu thu SDĐK : Số dư đầu kỳ SDCK : Số dư cuối kỳ SPSN : Số phát sinh nợ SPSC : Số phát sinh có STT : Số thứ tự TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TM : Tiền mặt TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam Đồng LỜI NĨI ĐẦU “Học đơi với hành"’ giáo dục kết hợp với sản xuất phương châm giáo dục đào tạo Đảng, nhà trường xã hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên đề ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng lý thuyết chuyên ngành kế toán học đưa vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau sau trường công tác quan xí nghiệp để nam bắt, hòa nhập đảm bảo nhiệm vụ phân công Cùng với phát triển không ngừng ngành giao thông vận tải nước, nhằm đáp ứng nhu cầu lại, vận chyển hàng hóa nhân dân kinh tế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh vận tải hành khách, hàng hóa ô tô, xe giới phát triển, việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh với tiêu kinh tể có nhiều thuận lợi, có thê nói cơng tác kiêm sốt hạch tốn, đặc biệt kế tốn “vốn tiền” Cơng ty đóng phần vai trị quan trọng, đặc thù, chức nhiệm vụ sản xuất kinh tế vĩ mơ Trên sở với cho phép Công ty TNHH DV Vận Tải Lê Khang với hướng dẫn cô Phạm Thị Thanh Thủy em chọn đề tài “kế toán vốn tiền” nhằm bổ sung kiến thức học trường vào thực tế cho báo cáo Nội dung chương đề ngồi lời mở đầu kết luận chuyên đề gồm ba chương chính: Chương I: Cơ sở lý thuyết, lý luận kế toán vốn bàng tiền Chương II: Thực trạng Công ty TNHH DV Vận Tải Lê Khang Chương III: Nhận xét kiến nghị Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích em chưa sâu sắc Vì báo cáo thực tế khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy nhà trường góp ý sửa chữa để em hoàn thành cách tốt CHƯƠNG I: Cơ SỞ LÝ THUYẾT, LÝ LUẬN VÊ KẾ TOÁN VỐN BẢNG TIÈN TƠNG QUAN VÈ KÉ TỐN VĨN BẰNG TIỀN I ỉ Khái niệm: Vốn tiền phân tài sản lưu động cơng ty, tồn hình thức tiền tệ, làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán Công ty Vốn tiền Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngâng hàng tiền chuyển Nguyên tắc kế toán von tiền Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam (kí hiệu VNĐ) Cuối niên độ kế toán, số dư cuối kỳ tài khoản vốn tiền có gốc ngoại tệ phải đánh giá lại theo tỉ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Đôi với vàng, bạc, đá quý phản ánh tài khoản vốn bàng tiền áp dụng cho đơn vị khơng đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá quý Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Phản ánh kịp thời khoản thu, chi tiền Cơng ty; khóa sổ kế tốn tiền mặt cuối ngày để có sổ liệu đối chiếu với thủ quỹ ... chuyên đề thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Đốc Công Ty TNHH DV Vận Tải Lê Khang tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề thực tập Kính chúc q Cơng Ty ngày phát triển Nhung... nghiệp vụ chủ yếu 17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TY TNHH DV VẬN TẢI LÊ KHANG I TỐNG QUAN VÈ CÔNG TY TNHH DV VẬN TẢI KÊ KHANG 19 Quá trình hình thành phát triển 19 Chức lĩnh vực hoạt... Cơng Ty ngày phát triển Nhung thời gian thực tập có hạn trình độ hạn chế nên chuyên đề thực tập khơng tránh khỏi sai sót kính mong q Thầy Cô quý Công Ty thông cảm Em xin chân thành cảm ơn VI