Chính sách tài chính đối với phát triển kinh tế tư nhân kinh nghiệm quốc tế và khả năng vận dụng vào việt nam

TẠP cni Ct NG TIMING CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH Đối VỚI PHÁT TRIỂN KINH TÊ TỨ NHÂN KINH NGHIỆM QUÔC TÊ VÀ KHẢ NĂNG VẬN DỤNG VÀO VIỆT NAM • NGÔ ÁNH NGUYỆT TÓM TẮT Ớ Việt Nam, khu vực kinh tế tư nhân được xác[.]

TẠP cni Ct NG TIMING CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH Đối VỚI PHÁT TRIỂN KINH TÊ TỨ NHÂN: KINH NGHIỆM QUÔC TÊ VÀ KHẢ NĂNG VẬN DỤNG VÀO VIỆT NAM • NGƠ ÁNH NGUYỆT TĨM TẮT: Ớ Việt Nam, khu vực kinh tế tư nhân xác định “động lực quan ưọng”, đóng góp đáng kể cho việc phát triển kinh tê thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Vì thế, việc nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế xây dựng, thực thi sách tài nhằm phát ttiển khu vực kinh tế tư nhân, từ rút học ứng dụng vào Việt Nam thời gian tới cần thiết Bài viết làm rõ vân đề Từ khóa: kinh tế tưnhân, sách tài chính, kinh nghiệm quốc tế, học kinh nghiệm 1, Đặt vấn đề Chính sách tài cơng cụ phổ biến hữu ích mà nhiều quốc gia giới đã, tiếp tục sử dụng để hỗ trợ thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế tư nhân (KTTN) - khu vực coi nàng động có vai trò lớn bât kỳ kinh tế Mặc dù quốc gia có điểm đặc thù riêng, khu vực KTTN nước có đặc điểm khơng hồn tồn giống nhau, việc tiếp thu học hỏi kinh nghiệm từ nước thành công xây dựng thực thi sách tài để thúc đẩy phát triển lớn mạnh khu vực kinh tế việc làm cần thiết có ý nghĩa kinh tế phát triển Việt Nam Trong khuôn khổ viết này, tác giả tập trung trình bày số sách tài điển hình quốc gia giới cho phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa (DNNVV) doanh nghiệp khởi nghiệp (DNKN), bao gồm: sách thuế, sách tín dụng, sách hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước (NSNN); qua đó, rút học ứng dụng vào Việt Nam 300 SỐ27-Tháng 12/2021 Kinh nghiệm quốc tế sách tài phát triển kinh tê tư nhân Nhận thức tầm quan trọng khu vực KTTN đơi với phát triển tồn kinh tế, phủ nhiều nước sử dụng sách tài giải pháp hiệu tất yếu để thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế Các sách tài mà nước sử dụng thường tập trung vào nhóm sách đây: 2.1 Chính sách thuế Ưu đãi thuê công cụ tài hầu hết quốc gia giới sử dụng việc hỗ trợ thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển, đó, phổ biến giảm thuê thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho DNNVV DNKN Ớ nước, mức thuế TNDN ưu tiên đôi với DNNVV, thông thường DNNVV giảm so với mức thuế suất phổ thông khoảng 5%; phố biến mức thuế suất 10%, 15%, 17%, 19% 20%) Tuy nhiên, DNNVV muốn áp dụng sách giảm thuế nói cần phải thỏa mãn điều kiện quy định điều kiện nước TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG-BẢO HIỂM khơng giống Vì dụ Thái Lan miễn thuế cho DNNVV có thu nhập chịu thuế từ 300.000 Baht trở xuống Tại Singapore, doanh nghiệp nhỏ vừa tất lĩnh vực xác định theo tiêu chí doanh thu hoạt động không 100 triệu $ số lượng lao động không 200 người Tại Trung Quốc, DNNVV muốn ưu đãi thuế phải đáp ứng 03 tiêu chí: (i) thu nhập tính thuế hàng năm triệu nhân dân tệ; (ii) số lao động 300 người; (iii) tổng tài sản 50 triệu nhân dân tệ Tại Campuchia, DNNVV xác định theo tiêu chí doanh thu số lao động: (i) doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm khoảng 62.500 - 175.000 USD số lao động khoảng 10-50 người; (ii) doanh nghiệp vừa có doanh thu hàng năm khoảng 175 nghìn đến triệu USD số lao động từ 51-100 người 2.2 Chính sách tín dụng Chính sách tín dụng sách quan trọng giúp khu vực tư nhân tiếp cận nguồn vốn nhanh chủ động Nhiều quốc gia thành lập tổ chức quỹ riêng biệt để cung câp tín dụng ưu đãi cho khu vực kinh tế tư nhân (thường tập trung cho DNNVV, DNKN) Ngoài ra, nhiều nước cịn áp dụng chế bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân vốn doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn tiếp cận vốn ngân hàng hạn chế tài sản đảm bảo để giúp doanh nghiệp thuận lợi trình tiếp cận nguồn vốn vay từ ngân hàng thương mại I Tại Malaysia, phủ thành lập Chương trình I đối tác đầu tư doanh nghiệp nhỏ vừa (SME ' Investment Partner Programme) nhằm cung câp • vốn đầu tư giai đoạn khởi nghiệp hình ! thức khoản vay vốn chủ sở hữu Ngoài |ra, DNNVV, Ngân hàng Trung ương Malaysia thành lập quỹ đặc biệt để giúp đỡ doanh nghiệp vay vốn với lãi suất thâ'p (từ 4% đến 6%/nãm) thông qua ngân hàng thương 'mại, tổ chức tài phát triển tập đồn Ibảo lãnh tài Từ thành lập đến khoảng tháng 10/2019, quỹ hỗ trợ số tiền 7,4 tỉ RM sử dụng cho vay quay vòng tương đương với 30 tỉ RM cho 77.000 doanh nghiệp.[5] 2.3 Chính sách hỗ trự tài trực tiếp từ ngân sách nhà nước Hỗ trỢ tài trực tiếp từ ngân sách quốc gia thường phủ sử dụng để thúc đẩy phát triển khu vực KTTN số lĩnh vực đặc thù, trình khởi nghiệp doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế Mỹ, phủ đầu tư vốn từ NSNN vào DNKN theo hình thức hợp tác công - tư Bên cạnh việc hỗ trợ cho DNKN, phủ Mỹ cịn thực hỗ trợ tài trực tiếp (trợ câp tiền cung cấp khoản vay) cho số lĩnh vực đặc thù Hai số lĩnh vực lĩnh vực nông nghiệp lĩnh vực lượng Đối với lĩnh vực nơng nghiệp, phủ liên bang thực hỗ trỢ nông dân để giữ đất canh tác trợ giá cho nông dân để họ trì lợi nhuận Trong giai đoạn 1995 - 2010, hỗ trợ tài phủ Mỹ cho nơng nghiệp trung bình năm lên tới 52 tỷ USD [6] Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam việc xây dựng sách tài cho phát triển kinh tế tư nhân Từ kinh nghiệm việc xây dựng thực sách tài cho phát triển kinh tế tư nhân quốc gia giới, sở thực trạng sách tài hỗ trợ, thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế tư nhân thực Việt Nam thời gian qua, tác giả xin đề xuất số học kinh nghiệm nghiên cứu ứng dụng vào Việt Nam sau: Thứ nhất, sách thuế - thuế TNDN: Ưu đãi thuế TNDN công cụ quốc gia ưu tiên lựa chọn để thúc đẩy phát triển khu vực tư nhân Phần lớn quốc gia có xu hướng điều chỉnh giảm thuế suất phơ thơng thuế TNDN, nhiên năm vừa qua Việt Nam nỗ lực cải cách thuế TNDN theo hướng mức thuế suất thuê TNDN phổ thông (20%) thấp so với nhiều nước khu vực nên việc tiếp tục giảm mức thuế suất phổ thơng khơng cịn biện pháp hiệu nhât thời điểm Tuy nhiên, phủ nhiều nước giới thực giảm thuế suất thuế TNDN cho số đối tượng doanh nghiệp đặc thù (các DNNVV, DNKN, doanh nghiệp hoạt động số lĩnh vực đặc thù) thấp mức thuế suất phổ thông Hiện Việt Nam, mức thuế suất thuê TNDN dành riêng cho DNNVV 20% (áp dụng từ ngày 01/7/2013 sớm lộ trình đề ra) mức thuế suất chưa thực hỗ SỐ27-Tháng 12/2021 301 TẠP CHÍ CƠNG THƯƠNG trợ cho DNVVN, mặt khác đại phận doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân nước ta DNNVV, chí siêu nhỏ vai trị doanh nghiệp ngày quan trọng phát triển kinh tế - xã hội nước ta, nên thời gian tới, phủ cần xem xét, nghiên cứu kỹ lưỡng để học hỏi cách làm từ quốc gia thực thành công dẫn phần Tác giả kiến nghị áp dụng mức thuế suất thuế TNDN khoảng 15% DNNVV, DNKN nhằm phù hợp với thực tê kinh nghiệm nước không mâu thuẫn với Luật Hỗ trợ DNNVV Việt Nam Tuy nhiên, cần xem xét quy định rõ DNNVV thỏa mãn điều kiện cụ thể hưởng sách miễn giảm thuế nói Ngoài DNNVV, DNKN nhiều quốc gia giới miễn giảm thuê cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khoa học công nghệ nhằm thúc đẩy sản phẩm mới, nâng cao suất lao động Do đó, Việt Nam nên rà sốt, nghiên cứu sách ưu đãi thuê theo hướng khuyên khích doanh nghiệp đầu tư vào ngành sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng lớn lĩnh vực công nghệ cao, lĩnh vực khoa học cơng nghệ - loại thuế khác: Ngồi thuế TNDN, số loại thuế khác quốc gia miễn giảm để khuyến khích, hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân, chẳng hạn thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế GTGT Do đó, Việt Nam cần rà soát lại ưu đãi thuế dành cho DNNVV - loại doanh nghiệp chiếm đại phận doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế tư nhân, nhằm tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế Thứ hai sách tín dụng Hạn chế tài rào cản lớn cho việc thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển lớn mạnh Hơn thế, việc tiếp cận với nguồn vốn, đặc biệt vốn tín dụng ngân hàng đơn vị kinh tế khu vực kinh tế khó khăn thiếu tài sản đảm bảo Vì thế, việc tìm giải pháp giúp khu vực kinh tế dễ dàng tiếp cận huy động nguồn vốn khác nhau, đặc biệt vein tín dụng ngân hàng nội dung quan trọng mà phủ nước quan tâm Ớ Việt Nam, vấn đề tiếp cận vốn, đặc biệt nguồn vốn tín dụng ngân hàng thương mại khu vực kinh tế tư nhân khó khăn hơn, quy mơ đại phận 302 SỐ27-Tháng 12/2021 đơn vị kinh tế thuộc khu vực thuộc mức siêu nhỏ, thiếu tài sản đảm bảo mà lực xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài hạn chế Bởi thế, chế bảo lãnh tín dụng cần Nhà nước xây dựng thực cách hiệu để hỗ trỢ đơn vị kinh tê Bên cạnh đó, Nhà nước cần hỗ trợ thêm cho họ thủ tục vay vốn, hoạt động xây dựng kê hoạch/chiến lược tài chính/kinh doanh Việt Nam hình thành số quỹ để cấp tín dụng cho DNNVV, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực đặc thù Quỹ phát triển DNNVV, Quỹ phát triển khoa học công nghệ quốc gia, Quỹ đổi công nghệ quốc gia, Thứ ba, sách hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước Trên thực tê Việt Nam thực việc trợ giá cho số mặt hàng (nổi bật nông sản) số điều kiện định để đảm bảo ổn định thu nhập cho người sản xuẩt Đồng thời, Nhà nước dành khoản ngân sách để chi hỗ trợ doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế tư nhân nói riêng việc nâng cao lực quản lý nàng lực công nghệ, việc tiếp cận thị trường, Tuy nhiên, thực tế doanh nghiệp nông hộ tiếp cận với hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, việc xây dựng sách hỗ trợ trực tiếp để hướng doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực cần phát triển, điển sản xt nơng nghiệp cơng nghệ cao cịn nhiều bất cập chưa thực tạo động lực cho doanh nghiệp Vì vậy, Việt Nam học tập kinh nghiệm từ quốc gia Đức, Mỹ, Malaysia Trong đó, mơ hình hợp tác cơng - tư đầu tư vào doanh nghiệp Mỹ, tập trung ngân sách hỗ trợ trực tiếp cho nông nghiệp công nghệ cao, mơ hình mà Việt Nam cần thực đê sử dụng nguồn ngân sách có hiệu Kết luận Thời gian qua Đảng Nhà nước Việt Nam ban hành thực thi nhiều sách tài để mở đường, tạo điều kiện thuận lợi cho khu vực kinh tế tư nhân phát triển, đặc biệt DNNVV DNKN Tuy nhiên, sách cịn chưa đủ động lực để phát triển KTTN Việc sách tài áp dụng TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG - BÃO HIỂM thành cơng nước nói gợi mở cho Việt Nam đổi sách tài cho phát triển khu vực kinh tế tư nhân thời gian tới Tuy nhiên, cần nhấn mạnh rằng, sách tài cấu phần hệ thống sách giải pháp tổng thể cho phát triển kinh tế tư nhân Vì vậy, việc đổi sách tài phải đặt mối quan hệ tương quan với sách khác nhằm hỗ trợ thúc đẩy KTTN phát triển toàn diện ■ TÀI LIỆU THAM KHẢO: Bộ Tài (2016), Quyết định số 1239/2016/QĐ-BTC việc ban hành chương trình hành động Bộ Tài thực Nghị số 35/NQ-CP ngày 16 tháng năm 2016 phủ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp đến năm 2020, Hà Nội Quốc hội (2014), Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế, Hà Nội Quốc hội (2020), Luật Doanh nghiệp số59/2020/QH14, Hà Nội OECD (2018), Financing SMEs and Entrepreneurs 2018: An OECD Scoreboard, OECD Publishing, Paris John Tozzi To fund a startup, go to Malaysia, Chính phủ Mỹ đầu tư 100 triệu USD phát triển lượng sạch, Ngày nhận bài: 2/10/2021 Ngày phản biện đánh giá sửa chữa: 2/11/2021 Ngày châp nhận đăng bài: 12/11/2021 Thông tin tác giả: ThS NGÔ ÁNH NGUYỆT Trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội FINANCIAL POLICIES FOR THE PRIVATE SECTOR DEVELOPMENT: INTERNATIONAL EXPERIENCES AND LESSONS LEARNT FOR VIETNAM • Master NGO ANH NGUYET Hanoi University of Natural Resources and Environment ABSTRACT: In Vietnam, the private sector is is considered an important engine of the economy and it has significantly contributed to the countrys socialist-oriented market economy development Therefore, it is necessary to study international experiences in formulating and implementing financial policies to facilitate the growth of private sector and draw lessons learnt for Vietnam Keywords: private economy, financial policy, international experience, lessons learned So 27- Tháng 12/2021 303 ... học kinh nghiệm cho Việt Nam việc xây dựng sách tài cho phát triển kinh tế tư nhân Từ kinh nghiệm việc xây dựng thực sách tài cho phát triển kinh tế tư nhân quốc gia giới, sở thực trạng sách tài. .. khu vực kinh tế tư nhân, nhằm tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy phát triển khu vực kinh tế Thứ hai sách tín dụng Hạn chế tài rào cản lớn cho việc thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển lớn... sách tài cho phát triển khu vực kinh tế tư nhân thời gian tới Tuy nhiên, cần nhấn mạnh rằng, sách tài cấu phần hệ thống sách giải pháp tổng thể cho phát triển kinh tế tư nhân Vì vậy, việc đổi sách