Những cơng việc kế tốn can làm vào cuối kỳ (tháng, quý, năm) Lương Thị Nga Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế Kỳ thuật Cơng nghiệp Kế tốn phận thiếu doanh nghiệp Thơng tin phận kế tốn cung cấp cần thiết cho nhà quản trị, giúp họ đưa chiến lược định kinh doanh Do thơng tin kế tốn sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn rong cơng ty, phần tài ln Tiền mặt quỹ: vận động nội tại, với phủ, - Kiểm tra nguồn tiền mặt tránh trường hợp bị doanh nghiệp với Tài âm doanh nghiệp biểu vận động dich chuyển Tiền ngân hàng: luồng giá trị phục vụ trình hoạt động - Lấy đầy đủ tài khoản ngân hàng kiểm tra số sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dư tài khoản ngày 31/12 hàng năm khớp với số dư Vai trò tài doanh nghiệp máy kế TK 112 tốn cơng ty quan trọng Nó tồn - Kế tốn lưu ý xem số dư tiền mặt lớn không? để tuân theo quy luật khách quan Tài doanh xác định tính hợp lý chi phí lãi vay Nếu số dư nghiệp máy kế tốn cịn bị chi phối tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay lãi vay khả mục tiêu phương hướng kinh doanh doanh bị loại trừ chi phí lãi vay nghiệp - Đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng: nguyên tắc Bộ máy kế toán xác định nhu cầu cần huy phải khớp Hình thức đối chiếu gửi thư xác động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương nhận đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng thức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn T vốn bảo toàn phát triển, nâng cao thu nhập công ty Một máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu Mặt khác sổ sách rõ ràng việc toán thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt vào dịp cuối kỳ (tháng, q, năm) cơng việc phận kế toán lại nhiều, quan trọng tỉ mỉ Đóng sổ kế tốn động tác quen thuộc mà làm kế toán phải thực hàng tháng, quý cuối năm Tuy nhiên làm khơng quy trình khơng có bước kiểm tra chắn khó tránh khỏi sai sót Dưới số vấn đề cần kiểm tra trước lập báo cáo tài tốn thuế để tránh điều chỉnh sau kiểm toán tra thuế sau Thuế GTGT khấu trừ: - Kiểm tra xem số dư tiêu 43 (Số Thuế chuyển sang kỳ sau) tờ khai thuế GTGT so với số dư TK 1331 nào? Nếu hóa đơn tháng/ q khai tháng/q kết Ngược lại hóa đơn mua vào khai không tháng/quý -> số dư nợ TK 1331 lớn nhỏ số dư tiêu 43 Công nợ phải thu phải trả: - Đối chiếu cơng nợ: cơng nợ có chênh lệch cần tìm nguyên nhân chênh lệch: Do người mua hay người bán hạch toán thiếu Cái quan trọng bạn hạch tốn khơng kịp thời có rủi ro thuế (ví dụ: Doanh thu ghi nhận muộn Thuế truy thu thuế tương ứng phần doanh thu ghi nhận thiếu năm, Nếu chi phí năm mà ghi nhận năm sau chi phí khơng kỳ dẫn tới rủi ro thuế loại trừ chi phí năm sau) Tiền tạm ứng: Kinh tế Châu Ả - Thái Bình Dương (Tháng 2! 2022) 83 NGHIÊN CỨU - Kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng phát sinh tạm ứng mà chưa hoàn ứng Hàng tồn kho: - Kiểm tra hàng nhập đầy đủ chưa?- Xuất hàng tính giá xuất kho chưa? - Khơng để xuất số lượng hàng tồn kho có - Đối chiếu hàng hóa tồn kho với Khách hàng - Đối với cơng ty có hoạt động xây lắp, xây dựng theo cơng trình, số dư Tk 154 chi tiết phải khớp với sổ chi tiết giá thành (Theo cơng trình cụ thể) 11 Các khoản tiền vay, mượn: - Rà soát lại khoản vay mượn, bao gồm vay, mượn nội 12 Doanh thu: Doanh thu chịu thuế TNDN: + Doanh thu bán hàng + Doanh thu tài + Doanh thu khác 13 Giá vốn: - Đối với hoạt động thương mại: sở tính giá vốn sổ chi tiết Nhập xuất tồn hàng hóa Kiểm tra số liệu, cơng thức file liệu đầy đủ chưa Phân bổ chi phí trả trước: Tránh trường hợp nhảy sai thiếu công thức gây - Kiểm tra sổ chi tiết phân bổ 242 so với số dư tài sai lệch giá vốn khoản 242 Bảng cân đối số phát sinh - Đối với hoạt động sản xuất: sở để tính giá - Loại chi phí hợp lý - chi phí khơng hợp vốn định mức sản xuất Kiểm tra lại nguyên lývật liệu đầu vào so với định mức có bị âm khơng? Tài sản cố định: Nếu có ta linh động điều chỉnh định mức Các chi phí sản xuất chung việc hình thành nên giá - Hồ sơ tài sản cố định đầy đủ chưa: Giấy tờ thành phải có hóa đơn chứng từ hợp lý hợp lệ (hóa đơn) chứng minh quyền sở hữu Đối với trường hợp có tài sản xe tơ, nhà cửa đứng tên cơng ty hồ sơ tài sản phải đầy đủ theo quy định 14 Chi phí bán hàng, chi phí Quản lý: - Chi phí có hóa đơn chứng từ hợp lý, hợp lệ - Đối chiếu sổ chi tiết khấu hao với số dư TK 214 chưa Bảng CĐPS - Đối với chi phí bị khống chế: tiếp khách, hội Thuế phải nộp: nghị, khánh tiết có vượt mức 15% Tổng chi phí - Đối chiếu tình hình nộp thuế kỳ với trừ (không bao gồm Giá vốn hàng bán DN thương mại) Nếu chưa đến mức bị loại trừ quan thuế tất tính Nếu vượt q 15% Tổng chi phí - Thuế mơn hạch tốn chi phí có biên lai phải làm Bảng tính để theo dõi chi phí đóng tiền chưa Kiểm tra TK 3338 trừ, dễ dàng kiểm tra đối chiếu - Thuế GTGT- Căn khai báo, chứng từ nộp thuế 15 Chi phí tài chính: hạch tốn để xem đủ chưa - Kiểm tra TK - Kiểm tra xem Chi phí lãi vay chi phí tài 3331 chiếm - Thuế TNCN - Căn khai báo, chứng từ nộp Nếu tiền mặt dư nhiều phát sinh Chi Phí thuế hạch toán để xem đủ chưa Kiểm tra tài chi phí bị loại Quyết TK3335 tốn thuế (Nếu DN khơng giải trình - Thuế TNDN - Căn khai báo, chứng từ nộp phát sinh chi phí lãi vay này) thuế hạch toán để xem đủ chưa Kiểm tra 16 Kết chuyển: TK 3334 Lưu ý bút tốn Nợ 821/ Có 3334, Nợ 3334/Có 111 có phát sinh nộp q, cuối Bút tốn kết chuyển phần mềm hỗ trợ năm Tuy nhiên phải kiểm tra, rà soát lại phát - Các loại thuế khác có phải thu thập đầy đủ thấy TK từ loại đến loại số dư Sau thực đối chiếu hoàn thành, đưa lên mã vạch HTKK biên lai nộp thuế để hạch toán 10 Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN - Hạch toán lương đầy đủ chưa Đối chiếu tài Tài liệu tham khảo khoản Có 334 với Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN Đặng Thị Loan (2016) Giáo trình kế tốn tài hai số phải khớp doanh nghiệp - Trường Đại học - Chi phí lương khoản chi phí lớn DN, Kinh tế Quốc dân đặc biêt DN sản xuất, xây dựng Vì vậy, cần Ngơ Thế Chi (2018)Giáo trình : Kế tốn tài thực Quyết toán thuế TNCN đầy đủ - Học viện tài 84 Kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương (Tháng 2/ 2022) Asia - Pacific Economic Review RESEARCH ... chi phí lãi vay này) thuế hạch toán để xem đủ chưa Kiểm tra 16 Kết chuyển: TK 3334 Lưu ý bút tốn Nợ 821/ Có 3334, Nợ 3334/Có 111 có phát sinh nộp quý, cuối Bút toán kết chuyển phần mềm hỗ trợ năm... hạch toán 10 Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN - Hạch toán lương đầy đủ chưa Đối chiếu tài Tài liệu tham khảo khoản Có 334 với Tờ khai Quyết tốn Thuế TNCN Đặng Thị Loan (2016) Giáo trình kế. .. chính: hạch toán để xem đủ chưa - Kiểm tra TK - Kiểm tra xem Chi phí lãi vay chi phí tài 3331 chiếm - Thuế TNCN - Căn khai báo, chứng từ nộp Nếu tiền mặt dư nhiều phát sinh Chi Phí thuế hạch toán để