Báo cáo thực tập tổng hợp tạiCÔNG TY tâm THỊNH

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY TÂM THỊNH Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Minh Trang Mã SV: Lớp: K53H5 Hà Nội, Năm 2021 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Với mong muốn tiếp cận thực tế chuyên ngành Tài – Ngân hàng, đồng thời giúp đỡ nhà trường, giáo viên hướng dẫn thầy cô khoa Tài – Ngân hàng, Trường Đại học Thương Mại với giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty Tâm Thịnh Qua thời gian ngắn thực tập cơng ty em có dịp tìm hiểu có nhìn khái quát thực tế đặc điểm kinh doanh, mô hình quản lý cách thức hoạt động cơng ty Từ em hồn thành báo cáo thực tập Do hạn chế mặt thời gian kiến thức kinh nghiệm thực tế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý quý công ty thầy cô giáo khoa để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa, cảm ơn quý công ty anh chị nhân viên làm việc công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập 4 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TÂM THỊNH 1.1 Khái qt chung cơng ty tâm thịnh Tên đầy đủ: Công ty Tâm Thịnh - (TNHH) Tên viết tắt: Công ty Tâm Thịnh Mã số thuế: 2300200765 Địa chỉ: 67,Nguyễn Du, Phường Ninh Xá, Thành phố Bắc Ninh, Bắc Ninh Người đại diện: Trần Văn Tâm Ngày hoạt động: 05/08/2000 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Hai Thành Viên trở lên Q trình hình thành phát triển: Cơng ty Tâm Thịnh thành lập vào ngày 05/08/2000 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2300200765 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp Trải qua trình hình thành phát triển 20 năm xây dựng, Công ty Tâm Thịnh Công ty xây dựng nên việc tìm kiếm nguồn hàng mới, cơng ty cung cấp hàng chất lượng, vật tư, thiết bị đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cần thiết, công ty hợp tác với doanh nghiệp công ty đầu ngành xây dựng như: Công ty xi măng Phúc Sơn, Việt Hoa, Hà Tiên, Bỉm Sơn… chuyên cung cấp xi măng chất lượng cao cho cơng trình Và đại lý uy tín chuyện cung cấp vật liệu tốt để đáp ứng cho trình sản xuất cho cơng ty Trong qua trình hoạt động Công ty, yếu tố nhân lực công ty quan tâm, nguồn nhân lực công ty lao động có tay nghề kỹ thuật đáp ứng công việc ngành nghề kinh doanh công ty Công ty Tâm Thịnh xây dựng tảng đội ngũ trí thức trẻ, cơng nhân lành nghề nhiệt huyết, tham gia xây dựng nhiều cơng trình nước mang lại uy tín cho cơng ty tính làm việc hiệu quả, cơng trình đạt chất lượng tốt đáp ứng lòng tin cậy khách hàng 1.2 Chức nhiệm vụ cơng ty Chức năng: Cơng ty Tâm Thịnh có chức kinh doanh theo ngành nghề công ty đăng ký theo giấy phép kinh doanh số 2300200765 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lĩnh vực như: Xây dựng nhà loại; Xây lắp cơng trình xây dựng dân dụng; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; … Nhiệm vụ: - Xây dựng thực kế hoạch công ty, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày cao khách hàng, nâng cao doanh thu, làm tròn nghĩa vụ ngân sách nhà nước sở vận dụng tốt lực kinh doanh công ty đẩy mạnh ứng dụng công nghệ vào kinh doanh - Kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Đào tạo chăm lo bồi dưỡng thực đầy đủ chế độ , sách nhà nước cơng nhân viên: thưởng phạt, sách đãi ngộ, phúc lợi Thưc phân phối theo lao động công xã hội, tổ chức chăm lo cho đời sống khơng ngừng nâng cao trình độ văn hóa nghề nghiệp cán công nhân viên doanh nghiệp 1.3 Tổ chức máy công ty Tâm Thịnh 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Nguồn: Công ty Tâm Thịnh 1.3.2 Chức phịng banĐỐC GIÁM • Giám đốc: Là người nắm quyền hành cao Công ty, trực tiếp chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh, việc bảo đảm thực PHÓ GIÁM ĐỐC thi đầy đủ chủ trương đường lối sách Đảng Nhà nước • Phó Giám đốc: Là người tham mưu, trợ giúp cho Giám đốc trình hoạt Công điều hành P Tổ chức – HC - NS P Kỹ đốc thuật P Kếcủa hoạch vậtty tư Thay Giám P Kếđộng tốnkinh doanh HC nhân lực cơng ty Giám đốc vắng, tư vấn cho Giám đốc mặt kỹ thuật, quản lý ký kết hoạt động Công ty Đội thi công Đội thi cơng Đội thi cơng • Phịng Tổ chức Hành Nhân lực Tổ chức quản lý nhân lực tồn Cơng ty, xây dựng chương trình thi đua, khen thưởng đề bạt khen thưởng, thay đổi nhân lực phận phòng ban Xây dựng bảng chấm công phương pháp trả lương, tổ chức đào tạo, huấn luyện, tuyển chọn nhân lực tồn Cơng ty • Phịng Kế tốn Xây dựng kế hoạch tài nhằm đáp ứng kịp thời cho sản xuất kinh doanh Cụ thể hoá việc tạo nguồn vốn cho Công ty như: vốn Nhà nước, vốn vay, vốn tự có, vốn huy động từ nguồn khác Xây dựng kế hoạch thu, chi tài hàng tháng, quý, năm cho Công ty Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty, lập, thu thập, kiểm tra chứng từ, luân chuyển chứng từ, mở sổ, ghi sổ, cung cấp số liệu, tài liệu, lập báo cáo tài chính, bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách, tài liệu Cơng ty • Phịng Kế hoạch Vật tư Cải tiến quy trình mua hàng quản lý nhà cung ứng Tìm kiếm thêm nhà cung ứng Quan hệ chặt chẽ với phận có liên quan công ty để nắm đáp ứng kịp thời nhu cầu vật tư, thiết bị vốn mua hàng Huấn luyện truyền đạt kinh nghiệm cho nhân viên nghiệp vụ kỹ thuật Thực nghiêm chỉnh quy trình mua hàng quản lý vật tư • Phịng kỹ thuật Quản lý kỹ thuật chất lượng cơng trình thi cơng, tham mưu cơng tác đầu tư, giá hợp đồng kinh tế, đạo điều hành mặt sản xuất kinh doanh, lập hồ sơ đấu thầu dự án Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc quản lý chất lượng kỹ thuật cơng trình Cơng ty thi cơng Xây dựng quy trình, quy phạm q trình thi cơng Giám sát đạo đơn vị thi công đảm bảo yêu cầu chất lượng, kỹ thuật an toàn lao động Tổ chức nghiệm thu cơng trình hàng tháng để cập nhật số liệu xác CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNH KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TÂM THỊNH 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty Tâm Thịnh 2017-2019 Công ty Tâm Thịnh chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xây dựng như: Xây dựng nhà loại; Xây lắp cơng trình xây dựng dân dụng; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; … 8 Tình hình kinh doanh cơng ty thể bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh đây: Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 So sánh 2018 – 2017 CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tuyệt đối Tương đối (%) Đơn vị: Đồng So sánh 2019 – 2018 Tuyệt đối Tương đối (%) 12.242.025.200 12.625.208.680 12.374.019.538 383.183.480 3,13 -251.189.142 -1,99 10.594.238.009 10.751.285.462 11.132.242.490 157.047.453 1,48 380.957.028 3,54 1.647.787.191 1.873.923.218 1.241.777.048 226.136.027 13,72 -632.146.170 -33,73 489.925 -2.403.873 -52,89 -1.651.101 -77,12 88.158.487 -342.443.088 -66,71 -82.731.761 -48,41 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí bán hàng 4.544.899 2.141.026 513.333.336 170.890.248 6.Chi phí quản lý DN 698.661.249 937.900.369 920.089.504 239.239.120 34,24 -17.810.865 -1,90 7.Lợi nhuận từ HĐKD 440.337.505 767.273.627 234.018.982 326.936.122 74,25 -533.254.645 -69,50 8.Chi phí khác 253.530.874 52.752.019 - -200.778.855 -79,19 -52.752.019 -100,00 9.Tổng lợi nhuận trước thuế 186.806.631 714.521.608 234.018.982 527.714.977 282,49 -480.502.626 -67,25 10.Thuế thu nhập DN 46.701.657 125.092.129 51.642.685 78.390.472 167,85 -73.449.444 -58,72 11.Lợi nhuận sau thuế 140.104.974 589.429.479 182.376.297 449.324.505 320,71 -407.053.182 -69,06 (Nguồn: Báo cáo tài cơng ty 2017-2019) 10  Doanh thu Doanh thu thuần: Năm 2017, doanh thu Công ty 12.242.025.200 đồng Bước sang năm 2018, với việc gia tăng quy mô sản xuất kinh doanh việc giá bán mặt hàng vật liệu xây dựng cao hơn, doanh thu Công ty tăng lên 12.625.208.680 đồng với mức tăng 383.183.480 đồng so với năm trước, tương ứng 3,13% Năm 2019, Công ty áp dụng sách thắt chặt tín dụng, hạn chế cho khách hàng trả chậm làm giảm số khoản phải thu khách hàng so với năm 2018, hành động khiến doanh thu năm 2019 giảm 251.189.142 đồng so với năm 2018, tương đương tốc độ giảm 1,99%, xuống cịn 12.374.019.538 đồng khơng cịn khuyến khích nhiều hoạt động mua hàng năm trước  Chi phí Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán Công ty tăng qua năm, gần không phụ thuộc vào doanh thu doanh nghiệp doanh thu năm 2019 giảm so với năm 2018, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng Nguyên nhân vấn đề ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn với việc bất động sản đóng băng, nhiều dự án bị đình xây dựng, khiến cho doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng bị ảnh hưởng Đầu hạn chế bắt buộc Công ty phải giảm giá bán để thu hút thêm hợp đồng, nhằm giải ngân nguồn vật liệu tồn kho Thêm vào đó, việc mở rộng quy mơ địi hỏi Cơng ty phải huy động thêm nguồn vốn lớn ảnh hưởng không nhỏ tới định tăng giá bán đầu Sự cố gắng Công ty đem lại kết thực tế, với việc giá vốn hàng bán liên tục tăng, năm 2017 10.594.238.009 đồng, tăng 157.047.453 đồng năm 2018 lên mức 10.751.285.462 đồng, tương đương tốc độ tăng tỷ trọng tổng doanh thu 1,48% so với năm trước Con số năm 2019 11.132.242.490 đồng, tương ứng tăng 3,54% so với năm 2018 Chi phí bán hàng 11 Giảm liên tục năm từ 2017 đến 2019, bao gồm giá trị tuyệt đối tương đối giảm xuống Với việc giảm từ 513.333.336 đồng năm 2017 xuống 170.890.248 đồng năm 2018, chi phí bán hàng giảm tương đương 66,71% tổng doanh thu so với năm 2017 Để đối phó với ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giúp Công ty đứng vững trước khó khăn việc mở rộng quy mơ, năm 2018 Công ty đề nhiều giải pháp nhằm cắt giảm số khoản chi phí khơng cần thiết, có chi phí bán hàng Tiếp tục năm 2019, Cơng ty cắt giảm chi phí bán hàng xuống 88.158.487 đồng, thấp 82.731.761 đồng so với năm 2018, với tốc độ giảm 48,41% Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh vào năm 2018, có giảm lượng nhỏ năm 2019 Cụ thể: năm 2017, chi phí quản lý doanh nghiệp 698.661.249 đồng, chiếm 5,71% tổng doanh thu Năm 2018, chi phí quản lý tăng thêm 239.239.120 đồng, với tốc độ tăng 34,24% doanh thu so với năm 2017, đạt 937.900.369 đồng vào kì tốn cuối năm Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu tốn Cơng ty thêm số khoản chi phí, điển hình chi phí th văn phịng, mua đồ dùng, tiền lương cho nhân viên phận quản lý số lệ phí phải nộp khác Năm 2019 chi phí quản lí giảm lượng nhỏ, cịn lại 920.089.504 đồng Việc thu hẹp quy mô giúp Công ty cắt giảm phần chi phí cho doanh nghiệp  Lợi nhuận Năm 2017, tổng lợi nhuận Công ty thu 140.104.974 đồng Năm 2018, số tăng vọt lên mức 589.429.479 đồng Có điều năm 2018, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Công ty tăng lên nhiều so với năm 2017, đồng thời chi phí khác giảm đáng kể, làm cho lợi nhuận trước thuế tăng thêm tới 527.714.977 đồng Sang đến năm 2019, lợi nhuận giảm mạnh xuống 182.376.297 đồng Nguyên nhân lợi nhuận gộp giảm xuống dẫn tới lợi nhuận sau thuế công ty giảm mạnh 12 2.2 Tình hình tài cơng ty Tâm Thịnh 2017-2019 2.2.1 Tình hình tài sản Bảng 2.2 Tình hình Tài Sản công ty giai đoạn 2017-2019 Đơn vị: Đồng 2017 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2018 Tỷ trọng (%) Số tiền 18.394.081.222 2019 Tỷ trọng (%) Số tiền 58,00 30.687.087.336 Tỷ trọng (%) Số tiền 73,70 18.576.969.523 68,25 12.293.006.114 201.612.317 0,64 141.377.720 0,34 212.515.323 0,78 - - - - - - 36,58 5.883.321.000 35,44 12.188.923.853 1,34 292.209.347 26,30 8.643.276.070 21,61 44,78 1,07 31,75 9.278.684.007 8.292.545.006 621.239.892 13.321.234.116 13.301.523.055 19.711.061 31.715.315.338 29,26 15.230.385.000 26,15 14.758.677.655 1,96 556.646.961 42,00 10.951.725.600 - - 41,94 10.951.725.600 - - 0,06 100,00 41.638.812.936 So sánh 2018–2017 Tỷ lệ Số tiền (%) 0,00 26,30 - 8.643.276.070 - 31,75 - - - - 42.166.942 100,00 27.220.245.593 0,15 100,00 So sánh 2019-2018 Tỷ lệ Số tiền (%) 66,83 -12.110.117.813 -39,46 -60.234.597 -29,88 - 71.137.603 50,32 - - 5.951.700.993 64,14 -9.347.064.000 6.466.132.649 77,98 -2.569.753.802 -64.592.931 -10,40 -264.437.614 -2.369.508.516 -17,79 -2.308.449.530 -61,37 -17,41 -47,51 -21,08 - - - - - -2.349.797.455 -17,67 -2.308.449.530 -21,08 - - - - -19.711.061 -100,00 42.166.942 9.923.497.598 31,29 -14.418.567.343 -34,63 (Nguồn: Báo cáo tài cơng ty 2017-2019) 13 Thơng qua bảng ta có tổng tài sản năm 2017 31.715.315.338 đồng Sang năm 2018 số tăng lên 41.638.812.936 đồng với mức tăng 9.923.497.598 đồng, tương đương tăng 31,29% so với năm 2017 Sự tăng trưởng tổng tài sản năm 2018 hoàn toàn tài sản ngắn hạn tăng, điều cho ta thấy Cơng ty mở rộng kinh doanh theo chiều rộng Đến năm 2019 tổng tài sản giảm xuống cịn 27.220.245.593 đồng, giảm mạnh với số 34,63% thấp so với năm 2018 Để thấy rõ biến động này, sẽ sâu việc nghiên cứu mối quan hệ tiêu bảng tài sản - Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển thu hổi năm hay chu kỳ kinh doanh Ta thấy tài sản ngắn hạn Cơng ty Tâm Thịnh có tăng giảm lớn năm mặt giá trị Tuy nhiên xét mặt tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản chủ yếu tăng trưởng qua năm Cụ thể là: năm 2017, tài sản ngắn hạn đạt 18.394.081.222 đồng, chiếm tỷ trọng 58,00% tổng tài sản Năm 2018, tổng giá trị tài sản ngắn hạn 30.687 đồng tổng số tài sản 41.638.812.936 đồng, chiếm tỷ trọng 73,70% Con số so với năm 2017 tăng lên đến 12.293.006.114 đồng, tương ứng mức tăng tới 66,83% Bước sang năm 2019, tài sản ngắn hạn giảm 12.110.117.813 đồng so với năm trước, đạt mức 18.576.969.523 đồng, giảm 39,46% so với năm 2018 Tuy giảm mạnh giá trị, tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 2019 so với tổng tài sản 68,25%, khơng có thay đổi q lớn so với năm trước Nguyên nhân vào năm 2019 Công ty thu hẹp quy mô kinh doanh xuống, tài sản ngắn hạn có giảm tổng tài sản giảm mức gần tương đương - Tài sản dài hạn Tài sản dài hạn tài sản có giá trị lớn thời gian sử dụng, thu hồi năm hay chu kỳ kinh doanh Nguồn tài sản dài hạn Công ty giảm dần qua năm số tuyệt đối, có tỉ trọng tài sản dài hạn năm 2019 có tăng chút tốc độ giảm lớn tài sản ngắn hạn năm này, cụ thể sau: năm 2017, tài sản dài hạn Công ty Tâm Thịnh 13.321.234.116 13 14 đồng, chiếm 42% tỷ trọng tổng tài sản thời Đến năm 2018, tài sản dài hạn Công ty 10.951.725.600 đồng, giảm 2.369.508.516 đồng so với năm 2017, tỷ trọng tài sản dài hạn giảm xuống 26,30% Bước sang năm 2019, tài sản dài hạn tiếp tục giảm với mức giảm 2.308.449.530 đồng, xuống 8.643.276.070 đồng, nhiên với việc giảm mạnh tổng tài sản, tỉ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản tăng lên 31,75% Công ty khơng có hoạt động đầu tư tài hay xây dựng nên khoản mục tài sản dài hạn giảm dần với nguyên nhân chủ yếu tài sản cố định hữu hình giảm Khấu hao tài sản cố định tăng lên qua năm, Công ty không đầu tư hay nâng cấp tài sản cố định đặc thù ngành nghề kinh doanh xây dựng, khai thác sỏi đá dẫn tới việc giảm dần giá trị tài sản cố định, kéo theo giảm dần tài sản dài hạn qua ba năm 2017-2019 Đánh giá: tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản qua năm không cao, Công ty không đầu tư thêm tài sản cố định mới, sửa chữa hay nâng cấp tài sản cố định Việc làm giúp nâng cao tính khoản tài sản cho Công ty đầu tư nhiều vào tài sản ngắn hạn, đồng thời làm giảm rủi ro tốn Bên cạnh đó, điều cịn cho thấy tiềm lực kinh tế khả tự chủ tài cao Cơng ty Đánh giá chung tình hình tài sản giai đoạn 2017-2019 Qua phân tích trên, ta có đánh giá chung sau: tình hình tài sản ngắn hạn Cơng ty tương đối tốt, với việc giảm khoản mục tiền khoản tương đương vào năm 2018 nằm ổn định doanh nghiệp Riêng danh mục khoản phải thu khách hàng, với việc giảm nhiều vào năm 2019 chứng tỏ công tác thu hồi vốn Công ty thực tốt Khoản mục tồn kho năm 2018 năm 2019 Công ty cao so với năm 2017 việc mở rộng sản xuất kinh doanh hợp lý, nhiên sẽ làm tăng lượng vốn vị ứ đọng hàng tồn kho, giảm hiệu sinh lời, đồng thời tiêu tốn nhiều chi phí bảo quản, cất trữ Việc phân tích số giúp thấy hợp lý việc tăng giảm khoản mục tài sản, nhiên, để biết hiệu 14 15 biến động tăng giảm này, cần kết hợp với việc phân tích số tài phần sau để có nhìn tổng quan xác Trái ngược với tăng giảm mạnh tài sản ngắn hạn, nguồn tài sản dài hạn doanh nghiệp khơng có nhiều biến động, với việc giảm tài sản cố định khấu hao hàng năm, khơng có mua hay nâng cấp tài sản cố định doanh nghiệp 15 16 2.2.2 Tình hình nguồn vốn Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn công ty 2017-2019 Đơn vị: Đồng 2017 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Phải trả người bán II Người mua trả tiền trước III Thuế, khoản phải nộp IV Phải trả người lao động V Chi phí phải trả VI Phải trả phải nộp khác VII Quỹ khen thưởng phúc lợi Số tiền 5.849.930.894 35.000.000 3.763.800.000 1.009.425.194 79.910.769 961.794.931 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 25.865.384.444 I Vốn đầu tư chủ sở hữu 25.000.000.000 II Quỹ đầu tư phát triển III Quỹ dự phịng tài IV Lợi nhuận sau thuế chưa 865.384.444 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 31.715.315.338 2018 Tỷ trọng Số tiền (%) 18,45 15.191.004.262 0,11 11.297.363.243 11,87 3.376.829.250 3,18 313.206.520 0,25 132.960.000 3,03 63.640.000 7.005.249 81,55 26.447.808.674 78,83 25.000.000.000 14.010.497 7.005.249 2,73 1.426.792.928 100,00 41.638.812.936 2019 Tỷ trọng Số tiền (%) 36,48 649.003.570 27,13 82.960.000 8,11 0,75 440.095.373 0,32 60.000.000 0,15 0,02 65.948.197 63,52 26.571.242.023 60,04 5.000.000.000 0,03 131.896.393 0,02 65.948.197 3,43 1.373.397.433 100,00 27.220.245.593 So sánh 2018–2017 So sánh 2019-2018 Tỷ Tỷ Tỷ trọng Số tiền trọng Số tiền trọng (%) (%) (%) 2,38 9.341.073.368 159,68 -14.542.000.692 -95,73 0,30 11.262.363.243 32.178,18 -11.214.403.243 -99,27 -386.970.750 -10,28 1,62 -696.218.674 -68,97 126.888.853 40,51 53.049.231 66,39 0,22 60.000.000 - -898.154.931 -93,38 0,24 58.942.948 841,41 97,62 582.424.230 2,25 123.433.349 0,47 91,84 0,00 0,00 0,48 14.010.497 117.885.896 841,41 0,24 58.942.948 841,41 5,05 561.408.484 64,87 -53.395.495 -3,74 100,00 9.923.497.598 31,29 -14.418.567.343 -34,63 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty 2017-2019) 16 17 - Nợ phải trả Nợ phải trả hiểu số tiền vốn mà doanh nghiệp vay, chiếm dụng đơn vị, tổ chức, cá nhân doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả Nợ phải trả năm 2017 5.849.930.894 đồng, chiếm tỉ trọng 18,45% tổng số nguồn vốn doanh nghiệp Năm 2018, việc mở rộng quy mô làm cho nợ phải trả tăng lên đến 15.191.004.262 đồng, cao 9.341.073.368 đồng so với năm 2017 với tốc độ tăng 159,69%, đồng thời tỷ trọng tăng lên mức 36,48% tổng nguồn vốn Năm 2019, quy mô kinh doanh bị thu hẹp lại, hoạt động kinh doanh có hiệu nên nợ phải trả giảm xuống 649.003.570 đồng, thấp 14.542.000.692 đồng so với năm 2018, với tốc độ giảm 95,73%, tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn giảm xuống 2,38% - Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu số vốn chủ doanh nghiệp bỏ hình thành từ kết hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp cam kết toán Vốn chủ sở hữu Công ty Tâm Thịnh tăng qua năm, cụ thể sau: năm 2017, nguồn vốn chủ sở hữu đạt 25.865.384.444 đồng, chiếm tỉ trọng 81,55% tổng nguồn vốn Công ty Năm 2018, vốn chủ sở hữu tăng lên 26.447.808.674 đồng, cao năm 2017 582.424.230 đồng, tương đương mức tăng 2,25% Tuy nhiên tỉ trọng vốn chủ sở hữu lại giảm xuống 63,52% tổng nguồn vốn Điều giải thích việc mở rộng quy mơ, hoạt động có hiệu giúp Công ty tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối thêm 561.408.484 đồng Bên cạnh đó, vốn đầu tư chủ sở hữu không thay đổi, đồng thời Công ty đầu tư vào khoản mục so với năm 2017 quỹ đầu tư phát triển quỹ dự phịng tài chính, nâng tổng chênh lệch vốn chủ sở hữu so với năm 2017 lên 582.424.230 đồng Tuy nhiên, so sánh với mức tăng 9.341.073.368 đồng nợ phải trả mức tăng vốn chủ sở hữu năm 2018 nhỏ, nên tỷ trọng vốn chủ sở hữu theo giảm xuống so với năm 2017 Năm 2019 nguồn vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng thêm 123.433.349 đồng với tốc độ tăng 0,47% so với năm 2018, đồng thời tỷ trọng tăng lên cao, lên đến 97,62% tổng nguồn vốn doanh nghiệp Với việc thu hẹp quy mô hoạt động, đồng thời tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty tốt giúp lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 17 18 giảm không đáng kể so với năm 2018 Bên cạnh đó, đầu tư vào quỹ dự phịng tài quỹ đầu tư phát triển tiếp tục gia tăng, nguồn nợ phải trả lại giảm mạnh giúp đẩy tỷ trọng vốn chủ sở hữu lên cao, chiếm tới 97,62% tổng nguồn vốn Tình hình vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm dấu hiệu tốt, cho thấy Cơng ty ngày chủ động vấn đề tự chủ tài Về số lợi nhuận chưa phân phối tăng mạnh năm 2018, sẽ nghiên cứu phần phân tích kết hoạt động kinh doanh Còn mặt tỉ trọng, năm 2018 tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn giảm không tăng kịp với tốc độ việc mở rộng kinh doanh, dẫn đến việc phải huy động nguồn vốn từ việc chiếm dụng vốn tổ chức khác, nói khơng an tồn cho uy tín Công ty đem đến nhiều rủi ro khả toán, chi trả khoản nợ chiếm dụng Tuy vậy, việc tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng tuyệt đối tương đối vào năm 2019 dấu hiệu khả quan cho tình hình kinh doanh Cơng ty, chứng tỏ sách kinh tế, định hướng kinh doanh mà Công ty đưa có hiệu quả, giúp Cơng ty ổn định vượt qua giai đoạn khó khăn Đánh giá chung tình hình nguồn vốn Qua phân tích nguồn vốn ta thấy, nguồn năm 2018 tăng cao so với năm 2017 Nhưng năm 2018 tốc độ nhu cầu vốn tăng cao làm cho nợ phải trả tăng theo mà chủ yếu phải trả người bán thu tiền trước từ người mua Điều khơng tốt sẽ dẫn đến chi phí tài tăng theo, mặt khác ảnh hưởng đến hình ảnh Công ty chiếm dụng vốn nhiều Đến năm 2019 tốc độ nhu cầu giảm trở lại tình hình nguồn vốn trở nên khả quan năm 2017 với tỷ trọng vốn chủ sở hữu 97,62% Nguồn vốn chủ sở hữu tăng qua năm tốt, cho thấy hoạt động kinh doanh công ty ba năm vừa qua có hiệu 18 19 CHƯƠNG 3: VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Phịng thực tập Phịng thực tập: Phịng kế tốn Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức máy phịng kế tốn cơng ty Nguồn: Công ty Tâm Thịnh Nhiệm vụ, chức thành viên Kế toán trưởng: người đứng đầu phịng kế tốn tài kế tốn cơng ty chịu trách nhiệm trước giám đốc công tác tài cơng ty Trực tiếp phụ trách cơng tác đạo, điều hành tài tổ chức hướng dẫn thực sách chế độ quy định Nhà nước ngành công tác kế toán Tham gia ký kết kiểm tra hợp đồng kinh tế Tổ chức thông tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế cơng ty Kế toán tổng hợp: Tổng hợp toán tổng hợp nhật ký chung sổ bảng tổng kết tài sản cơng ty Đồng thời kế tốn tổng hợp chi tiết giá trị tài sản cố định Có nhiệm vụ theo dõi hạch toán kế toán vào hệ thống kế toán mua bán thuế phải nộp đối chiếu nhập cơng nợ.… Và cuối kỳ lập báo cáo tài trình kế tốn trưởng Kế tốn kho hàng: Giám sát tình hình hàng hố nhập xuất tồn kho theo dõi nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hàng hố Hạch tốn tổng hợp chi tiết hàng hóa mua vào bán Là người linh động kịp thời theo dõi hàng hóa kho Các 20 hàng hóa tồn kho hàng hóa hết theo dõi thời gian bảo hành sản phẩm tồn kho để phịng ban khác nắm bắt thơng tin để đề phương hướng tiêu thụ sản phẩm tồn Kế tốn cơng nợ kiêm kế tốn thuế: theo dõi tình hình cơng nợ cơng ty đồng thời kiểm tra giám sát toán tiền lương tiền thưởng cho nhân viên Theo dõi phản ánh loại thuế phí lệ phí khoản phải nộp Nhà nước kỳ kế toán Kế toán tiền mặt tiền gửi NH: theo dõi tình hình thu chi tồn quỹ kiểm tra theo dõi vào sổ sách liên quan 3.2 Vị trí thực tập Vị trí: Nhân viên kế tốn Cơng việc thực tập: - Tham quan tổng quát công ty để nắm bắt thơng tin cơng ty, q trình hình thành phát triển đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty - Tìm hiểu sơ qua phịng kế tốn công ty: Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phịng kế tốn Nắm bắt cơng việc phịng kế tốn phải thực - Quan sát cơng việc hàng ngày anh chị phịng kế tốn để hình dung cơng việc phịng kế tốn làm cơng việc gì, hoạt động sao, - Hỗ trợ anh chị phịng cơng việc như: photo giấy tờ, luân chuyển giấy tờ phòng ban làm số chuyện vặt văn phòng, chưa tiếp xúc với công việc sâu liên quan đến kế tốn - Thu thập thơng tin hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị vào chứng từ kế toán, tổng hợp phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng… Các chứng từ sẽ chuyển cho nhân viên kế toán xử lý - Soạn thảo văn hợp đồng kinh tế; tập viết hóa đơn giá trị gia tăng; làm phiếu xuất kho hàng bán phát sinh hướng dẫn anh chị phịng kế tốn 21 CHƯƠNG 4: NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 4.1 Những vấn đề đặt cần giải - Về tài sản: Khoản phải thu khách hàng giảm xuống năm 2019 mức cao xét năm Mặc dù khả tự chủ tài Cơng ty lớn, hồn tồn có đủ khả việc toán; nhiên việc bị khách hàng chiếm dụng phần vốn không nhỏ điều đáng lưu ý Khoản vốn bị chiếm dụng hồn tồn tạo thêm nhiều lợi nhuận cho Công ty, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, lượng tồn kho mức cao năm 2018 2019, chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Việc trữ nhiều hàng tồn kho khiến việc sử dụng vốn hiệu vốn bị ứ đọng nhiều hàng tồn kho, đồng thời khiến khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên phải thêm khoản chi phí lớn cho việc lưu kho, quản lý hàng tồn kho, chi phí mặt bến bãi Điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến khả sinh lời hoạt động kinh doanh, làm giảm khả sinh lời tài sản, cho thấy việc đầu tư quản lý tài sản chưa thật hiệu Cơng ty nên tính tốn giảm lượng tồn kho cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí giải phóng lượng vốn bị tồn đọng, tối đa hóa khả sinh lời tài sản, đem lại nhiều lợi nhuận rịng cho Cơng ty -Về hoạt động kinh doanh: Doanh thu năm 2019 giảm mạnh so với năm 2018 xét lượng giá vốn hàng bán Nguyên nhân phần định áp dụng sách thắt chặt tín dụng năm 2019 Công ty để giảm bớt số vốn bị khách hàng chiếm dụng năm 2018, nhiên chủ yếu việc điều chỉnh giá bán chưa thực hợp lý khiến nguồn lợi không nhỏ Mặc dù cố gắng giảm giá bán năm 2019 để thu hút khách hàng, nhiên doanh thu Công ty năm không tăng lên mà lại giảm so với năm 2018 Điều khơng tốt cho tình hình hoạt động kinh doanh Công ty, dẫn tới việc lợi nhuận rịng thu giảm nhanh chóng Bên cạnh đó, doanh thu năm mức không cao, 22 năm tới Công ty cần trọng đẩy mạnh số doanh thu biện pháp thiết thực khuyến khích hành vi mua hàng nhằm tăng nguồn lợi nhuận sau thuế thu cho Công ty, nâng cao khả cạnh tranh thị trường tăng hiệu sử dụng vốn - Về hiệu sử dụng vốn: Hiệu sử dụng vốn năm 2018 2019 không tốt năm 2017 Nguồn vốn chủ sở hữu liên tục gia tăng giai đoạn 2017 – 2019 giúp Cơng ty có nguồn tài vơ vững phục vụ cho việc đầu tư vào hoạt động kinh doanh, giảm thiểu tối đa phụ thuộc vào nguồn nợ bên ngồi, hạn chế rủi ro khơng đáng có Tuy nhiên doanh thu lại tăng chưa tương xứng với lượng vốn dồn vào, dừng mức trung bình khiến hiệu sử dụng vốn mức thấp giai đoạn Cơng ty cần tìm phương pháp sử dụng hiệu nguồn vốn, từ tăng thêm lợi nhuận thu hút đầu tư, giúp Công ty ngày phát triển vững mạnh Bên cạnh đó, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao tổng giá trị tài sản điều cần lưu ý Lượng vốn dưa thừa sau đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ có nguy bị chiếm dụng cao Cơng ty khơng kiểm sốt tốt khoản mục Khoản phải thu khách hàng giảm xuống năm 2019 mức cao xét năm Mặc dù khả tự chủ tài Cơng ty lớn, hồn tồn có đủ khả việc toán; nhiên việc bị khách hàng chiếm dụng phần vốn không nhỏ điều đáng lưu ý Khoản vốn bị chiếm dụng hồn tồn tạo thêm nhiều lợi nhuận cho Công ty, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, lượng tồn kho mức cao năm 2018 2019, chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Việc trữ nhiều hàng tồn kho khiến việc sử dụng vốn hiệu vốn bị ứ đọng nhiều hàng tồn kho, đồng thời khiến khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên phải thêm khoản chi phí lớn cho việc lưu kho, quản lý hàng tồn kho, chi phí mặt bến bãi Điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến khả sinh lời hoạt động kinh doanh, làm giảm khả sinh lời tài sản, cho thấy việc đầu tư quản lý tài sản chưa thật hiệu Cơng ty nên tính tốn giảm 23 lượng tồn kho cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí giải phóng lượng vốn bị tồn đọng, tối đa hóa khả sinh lời tài sản, đem lại nhiều lợi nhuận rịng cho Cơng ty 4.2 Hướng đề tài khóa luận Xuất phát từ tồn trên, em xin đề xuất hướng lựa chọn đề tài khóa luận sau: Đề tài 1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tâm Thịnh Đề tài 2: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Tâm Thịnh ... ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập 4 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TÂM THỊNH 1.1 Khái quát chung công ty tâm thịnh Tên đầy đủ: Công ty Tâm Thịnh - (TNHH) Tên viết tắt: Công ty Tâm Thịnh. .. ty ba năm vừa qua có hiệu 18 19 CHƯƠNG 3: VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MƠ TẢ CƠNG VIỆC 3.1 Phịng thực tập Phịng thực tập: Phịng kế tốn Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức máy phịng kế tốn cơng ty Nguồn: Cơng ty Tâm. .. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNH KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TÂM THỊNH 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Tâm Thịnh 2017-2019 Công ty Tâm Thịnh chủ yếu kinh doanh lĩnh vực xây dựng như: Xây