Ngày 12012014, Công ty Vĩnh Khánh gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Đông Á với tình hình tài chính như sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Kế hoạch năm 2014 Tổng chi phí dự toán SXKD: 165.000 Vòng quay vốn lưu động: 7,15 vòng Trích khấu hao TSCĐ 12.000 Số liệu thực tế đến ngày 31122013
BÀI Ngày 12/01/2014, Công ty Vĩnh Khánh gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Đông Á với tình hình tài sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Kế hoạch năm 2014 Tổng chi phí dự tốn SXKD: 165.000 Vịng quay vốn lưu động: 7,15 vịng Trích khấu hao TSCĐ 12.000 Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2013 Tài sản ngắn hạn: 34.000 Nợ ngắn hạn: 18.000 Lợi nhuận chưa phân phối 2.550 Biết năm 2014 cơng ty khơng có kế hoạch mở rộng SXKD, dự kiến vay nợ ngắn hạn ngân hàng khác 1.500 Yêu cầu : xác định HMTD cho công ty Giải Chi phí SXKD trực tiếp: 165.000 – 12.000 = 153.000 triệu Nhu cầu vốn lưu động: 153.000/7,15 vòng = 21.398 triệu Vốn lưu động ròng: 34.000 – 18.000 = 16.000 triệu Hạn mức tín dụng: 21.398 – 16.000 – 1.500 = 3.892 triệu BÀI Ngày 15/01/2013, Công ty An Viên gởi hồ sơ vay vốn ngắn hạn đến ngân hàng Kiên Long với tình sau: (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu kế hoạch năm 2013 Tổng dự tốn chi phí năm: 205.275 Trong chí phí khơng có tính chất sản xuất là: 3.500 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 5% so với năm trước Số liệu thực tế đến ngày 31/12/2012 Doanh thu năm 2012 225.600 Các khoản giảm trừ chiết khấu 32.500 Tài sản ngắn hạn đầu năm 2012 29.500 Tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 31.250 Nợ ngắn hạn: 25.500 Lợi nhuận chưa phân phối 1.850 Biết năm 2013 công ty dự định mở rộng quy mô SXKD, dự kiến vay thêm vốn tổ chức tín dụng khác 10.800, vay ngắn hạn chiếm 60% Yêu cầu : xác định HMTD cho cơng ty Giải Chi phí SXKD trực tiếp= 205.275 - 3.500= 201.775 triệu Doanh thu thuần năm 2012 = 225.600.000 - 32.500.000 = 193.100.000 triệu Vòng quay vốn lưu động năm 2012 = 193.100.000/((29.500.000 + 31.250.000)/2) = 6,35 vòng Vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch (2013)= 6,35* (1+5%)= 6,67 vòng Nhu cầu vốn lưu động = 201.775/ 6,67= 30.251 triệu Vốn lưu động ròng = 31.250 - 25.500 = 5.750 triệu Hạn mức tín dụng = 30.251 - 5.750 - (10.800 * 60%)= 18.021 triệu Ví dụ Ngân hàng duyệt mức vay trả góp 500 triệu cho khách hàng A, lãi suất cố định 12%/năm, thời hạn vay năm Thanh toán gốc năm lãi dư nợ thực tế Năm Số dư đầu kì 500 400 300 200 100 Vốn 100 100 100 100 100 Lãi 60 (500*12%) 48 36 24 12 Tổng 160 (vốn + lãi) 148 136 124 113 Dư nợ lại 400 300 200 100 Bài 3: Ngân hàng duyệt mức vay trả góp 668 triệu cho khách hàng A, lãi suất cố định 13,5%/năm, thời hạn vay năm Thanh toán gốc quý lãi dư nợ thực tế Yêu cầu: Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ cho khách hàng A kỳ Số dư đầu kì 668,00 626,25 584,50 542,75 501,00 459,25 Vốn 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 Lãi 22,55 21,14 19,73 18,32 16,91 15,50 Tổng 64,30 62,89 61,48 60,07 58,66 57,25 Dư nợ lại 626,25 584,50 542,75 501,00 459,25 417,50 10 11 12 13 14 15 16 417,50 375,75 334,00 292,25 250,50 208,75 167,00 125,25 83,50 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 41,75 14,09 12,68 11,27 9,86 8,45 7,05 5,64 4,23 2,82 1,41 55,84 54,43 53,02 51,61 50,20 48,80 47,39 45,98 44,57 43,16 375,75 334,00 292,25 250,50 208,75 167,00 125,25 83,50 41,75 0,00 Bài 4: Ngân hàng duyệt mức vay trả góp 915 triệu cho khách hàng B, lãi suất cố định 14,5%/năm, thời hạn vay năm Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ cho khách hàng B trường hợp: Thanh toán gốc năm lãi dư nợ thực tế Thanh toán gốc tháng lãi dư nợ thực tế 1/ Năm 2/ Số dư đầu kì 915,00 784,29 653,57 522,86 392,14 261,43 130,71 Vốn 130,71 130,71 130,71 130,71 130,71 130,71 130,71 Lãi 132,68 113,72 94,77 75,81 56,86 37,91 18,95 Tổng 263,39 244,44 225,48 206,53 187,58 168,62 149,67 Dư nợ lại 784,29 653,57 522,86 392,14 261,43 130,71 0,00 kỳ Số dư đầu kì 915,00 849,64 784,29 718,93 653,57 588,21 522,86 457,50 392,14 326,79 261,43 Vốn 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 65,36 Lãi 66,34 61,60 56,86 52,12 47,38 42,65 37,91 33,17 28,43 23,69 18,95 Tổng 131,69 126,96 122,22 117,48 112,74 108,00 103,26 98,53 93,79 89,05 84,31 Dư nợ lại 849,64 784,29 718,93 653,57 588,21 522,86 457,50 392,14 326,79 261,43 196,07 10 11 12 13 14 196,07 130,71 65,36 65,36 65,36 65,36 14,22 9,48 4,74 79,57 74,83 70,10 130,71 65,36 0,00 Bài 5: Khách hàng C vay mua nhà trả góp ngân hàng ACB 1350 triệu thời hạn năm, ngân hàng áp dụng lãi suất 9,75%/năm, toán gốc tháng lãi dư nợ thực tế Hãy lập bảng kế hoạch trả nợ cho khách hàng C kỳ 10 11 12 số dư đầu kỳ 1350,00 1237,50 1125,00 1012,50 900,00 787,50 675,00 562,50 450,00 337,50 225,00 112,50 vốn 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 112,50 lãi 10,97 10,05 9,14 8,23 7,31 6,40 5,48 4,57 3,66 2,74 1,83 0,91 tổng 123,47 122,55 121,64 120,73 119,81 118,90 117,98 117,07 116,16 115,24 114,33 113,41 dư nợ lại 1237,50 1125,00 1012,50 900,00 787,50 675,00 562,50 450,00 337,50 225,00 112,50 0,00 ... 5 84, 50 542 ,75 5 01, 00 45 9,25 41 7 ,50 10 11 12 13 14 15 16 41 7 ,50 375,75 3 34, 00 292,25 250,50 208,75 16 7,00 12 5,25 83,50 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 41 , 75 14 ,09 12 ,68... 6 ,40 5 ,48 4, 57 3,66 2, 74 1, 83 0, 91 tổng 12 3 ,47 12 2,55 12 1, 64 12 0,73 11 9, 81 118 ,90 11 7,98 11 7,07 11 6 ,16 11 5, 24 11 4, 33 11 3, 41 dư nợ lại 12 37,50 11 25,00 10 12,50 900,00 787,50 675,00 562,50 45 0,00 337,50... 10 12,50 900,00 787,50 675,00 562,50 45 0,00 337,50 225,00 11 2,50 vốn 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 11 2,50 lãi 10 ,97 10 ,05 9 , 14 8,23 7, 31 6 ,40 5 ,48