TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC PGS TS SỬ ĐÌNH THÀNH (Chủ biên) TS BÙI THỊ MAI HOÀI LÝ THUYẾT NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP Hồ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÊ KHOA TÀI CHÍNH N[.]
TRƯỜNG Đ ẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC PGS TS SỬ ĐÌNH THÀNH (Chủ biên) TS BÙI THỊ MAI HOÀI LÝ THUYẾT NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP Hồ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÊ KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH ( biên) TS BÙI THI MAI HOÀI LÝ THUYẾT TẢI CHÍNH CƠNG (C hương trìn h d n h cho Đ i học) NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH - 2009 LỞ I N Ú I Đ Ẩ U ự phát triển kinh tế Việt Nam vận hành theo chế thị trường đại ngày khẳng định rõ nét vai trị Chính phủ việc khắc phục thất bại thị trường tái phân phối thu nhập xã hội Đi kèm theo đó, Chính phủ Việt Nam thành cơng việc cải cách sách tài cơng, chủ động khai thác, phân bổ sử dụng nguồn lực tài xã hội cách có hiệu hiệu lực Trong bối cảnh đổi thực tiễn, cần thiết phải trang bị cho sinh viên bậc đại học thuộc khối ngành kinh tế kiến thức lĩnh vực tài cơng Học phần Lý thuyết Tài chínhCơng thức đưa vào chương trình giảng dạy Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh kể từ năm 2006 Giáo trình Lý thuyết tài cơng dược biên soạn theo chương trình đào tạo cấp dộ đại học bối cảnh trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh nỗ lực thực đổi chương trình giảng dạy theo đại phù hựp với bốì cảnh hội nhập kinh tế Đặc điểm bật giáo trình Lý thuyết tài công xây dựng tảng khoa học kinh tế, nghiên cứu lựa chọn hành vi can thiệp phủ điều kiện giới hạn nguồn lực Rút kinh nghiệm lần biên soạn đầu tiên, lần tái điều chỉnh nội dung học thuật chương cho đơn giản hơn, đồng thời nâng cao tính đại mơn học, qua dó tạo tảng giúp cho sinh viên tiếp tục nghiên cứu chuyên sâu cấp cao học; có bổ sung phần tập để giúp cho sinh viên tự thực hành nghiên cứu Giáo trình Lý thuyết tàichính biên soạ chương, chia thành phần Phần gồm chương chương 2, tập trung nghiên cứu tổng quan khu vực cơng tài công, hiệu công xã hội Phần gồm chương chương 4, nghiên cứu sách chi tiêu phủ Phần gồm chương 5, chương chương 7, nghiên cứu hệ thống thuế Và phần gồm chương chương 9, nghiên cứu ngân sách nhà nước tài trợ bội chi Tham gia biên soạn giáo trình này: Phó Giáo sư, Tiến sỹ Sử Đình Thành, chủ biên Tiến sỹ Bùi Thị Mai Hồi Cuốn giáo trình Lý thuyết tài Cơng Hội đồng khoa học nhàtriỀtng thẩm định cổng giáo trình chuẩn Trường kể từ năm 2008 Mặc dù, tập thể tác giả nỗ lực để bổ sung hoàn chỉnh lần tái này, song chắn tránh khỏi thiếu sót Tập thể tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp đồng nghiệp, bạn đọc, sinh viên để lần tái sau ấn phẩm dược hoàn thiện Mọi ý kiến đóng góp vui lịng Email: dinhthanh@ueh.edu.vn Thay mặt tập thể tác giả PGS.TS Sử Đình Thành, Chutíng UHU uực cOnG un TÀI CHfnH cQnG Cho đến tại, phủ khu vực cơng có vai trị th ế kinh tế chủ đề gây tran h luận nhiều học thuyết kinh tế cô điển đại Chương tập trung đánh giá tổng quan lĩnh vực cơng, tài cơng giải thích lĩnh vực nghiên cứu quan trọng Khởi đầu chương thảo luận khu vực công gì? Tiếp đến trìn h bày vai trị tài cơng phát triể n kinh tế thị trường, đặc biệt có gắn với đặc điểm p h át triển Việt Nam Cuối cùng, đánh giá phát triển tài cóng qua giai đoạn phát triển kinh tế thị trường I KHU Vực CƠNG Khái niệm khu vực cơng Có nhiều lý phải nghiên cứu khu vực công Lý đơn giản để hiểu phủ vận hàn h th ế Ớ góc độ khác, hiểu nguyên tắc kinh tế khu vực cơng để xây dựng m ột phủ hiệu Hiểu đầy đủ khu vực công, khơng hiểu phủ phân bổ nguồn lực th ế mà cịn hiểu địnl trị cử tri quan dân cử chuyểr vào sách cơng th ế Hiểu khu vực cơr.g hiểu tổng th ể phủ nên làm cá Nghĩa hiểu h o ạt động thực -chính phủ hoạt động nên th ị trường Về lịch sử, nhà nước đời12, n ền kinh tế - xã hội chia th n h hai khu vực: khu vực công khu vực tư nhân Gắn liền khu vực công phản án h h o ạt động kinh tế, trị tiến hành nhà nước Ngược lại, khu vực tư n hân khu vực phản ánh ho ạt động tư nhân định Như vậy, xét trê n góc độ này, th ì phân biệt khu vực tư khu vực cơng hồn tồn dựa vào tính chất sở hữu quyền lực trị Có lẽ tiêu thức để phân biệt cụ th ể n h ấ t khu vực Một quan hay đơn vị xếp vào khu vực cơng có đặc điểm sau: ■ Trong m ột chế độ dân chủ, người chịu trách nhiệm lãnh đạo quan công lập trực tiếp hay gián tiếp công chúng bầu định ■ Các đơn vị khu vực công giao m ột số quyền hạn n h ất định có tín h chất b ắ t buộc, cưỡng chế mà quan tư n h â n khơng th ể có Chẳng hạn, phủ có quyền buộc công chúng Nhà nước tập hợp thể chế nắm giữ công cụ cưỡng chế hợp pháp, thi hành vùng, lãnh thổ định người dân sống lânh thổ dược tổ chức thành xã hội; Hiểu theo nghĩa hẹp, nhà nước quyền dân quốc gia Chính quyền có nghĩa người nắm giữ vị trí quyền lực nhà nước Chính quyền tổ chức thành ba phận riêng biệt, phận phân công nhiệm vụ định Một lả lập pháp, có vai trị làm luật; hai hành pháp (chính phủ) chịu trách nhiệm thi hành luật pháp; ba tư pháp có tránh nhiệm làm sáng tỏ vận dụng luật pháp” phải nộp thuế, thi h àn h nghĩa vụ quân sự, tịch thu tài sản Theo đó, nêu vực công sau đây: hoạt động thuộc khu ■ Hệ thống quan công quyền: Hệ thông quan quyền lực nhà nước, gồm quan lập pháp, tư pháp h àn h pháp từ trung ương đến địa phương; Hệ thống an ninh; quốc phòng quan - Hệ thống đơn vị cung cấp dịch vụ công (giáo dục, y tế, thể dục th ể thao ); - Hệ thống quan cung cấp an sinh xã hội ■ Hệ thống đơn - vịtế nước: Các doanh nghiệp nhà nước (phi tài chính); - Các định chế tài chính; - N gân hàng trung ương; - Các đơn vị hoạt động nhà nước cấp vốn Khu vực công Khu vực công vân đê' kinh tế Khi nghiên cứu quy luật khan hiếm, kinh tế học vấn đề m kinh tế phải giải để phân bổ tối ưu nguồn lực khan mình: - Sản xuất gì? Sản xuất th ế nào? - Sản xuất cho ai? Như lĩnh vực kinh tế học, khu vực công liên quan trực tiếp đến giải vấn đề trê n q trìn h phân bổ nguồn lực cơng P h ân bổ nguồn lực khu vực công liên quan đến lựa chọn cơng, vai trị phủ cách thức can thiệp phủ vào kinh tế Trong đó, phân phối khu vực tư nhân hoàn toàn chịu chi phôi chế thị trường Cơ chê thị trường với quy luật khan hiếm, quy luật cung cầu, quy luật giá trị yêu cầu phân bể nguồn lực phải ưu, lây lợi nhuận mục tiêu phân bổ Dù vậy, chế thị trưừng chi phôi hết hoạt động kinh tê — xã hội Có hoạt động khơng thể lấy tơi đa hóa lợi nhuận mục tiêu phân bổ, chẳng h ạn công ổn định kinh tế Trong trường hợp cần phải áp dụng chế phi thị trường phủ để diễu tiế t cách thức phân bổ thị trường, khắc phục th ấ t bại thị trường Đây sở để hình th n h nên n ền k in h t ế h ỗn hỢp ■ , I ,, * { T , Như vậy, đốì với khu vực cơng, nghiên cứu giải vấn đề kinh tế học phân bổ nguồn lực cần ý đến vấn đề: Xác định hoạt động mà khu vực cơng tham gia cách thức tổ chức h o t động Dự đốn tiên liệu tác động hay hậu hoạt động phủ có th ể gây cho kinh tế khu vực tư nhân , - ■ d.o •< niYỴíí >01 ■ : ;V í • !í • ị; ■ Đ ánh giá kịch sách cơng Có thế' dựa vào phương pháp thực chứng hay phương pháp chuẩn tắc2 n ó VỴ 00 ortro-i jo n ị u í ỵ r r ■: • ; ị:i ; Úm fmk;]' !ịụ í (Y, :;r|f| O oy /i;; \; rá; ’ ) / iO :.;V i ■ o : ** ; :ị wO j ribOọ i* Y i íiịỊì.ỉị) lio i đ ì ob V' i ; í ■ Or, í’ n k iịn O fit) i.:j í / í q /Jinơo )JV i j fl /í tq n ổ ì O lio ¿I ’VƠ u n íiủ ù UỎỴ ij(io " ” i O; rio ;í>j Với phương pháp thực chứng, nhà kinh tê không chủ yếu tập trung phân tích hậu sách cụ thể, mà cịn miêu tả hoạt động khu vực cơng lực lương trị, kinh tế làm cho chương trình, sầch cụ thể tồn Khi nhà kinh tế vượt phân tích túy kinh tế học thực chứng, họ chuyển sang phân tích'chuẩn tắc Phân tíẹlì chuẩn tắc liên quan đến việc đánh giá, xem xét sách khác vận hành tốt mức việc xây dựng sách cho phù hợp với mục tiêu định 2~ II TÀI CHÍNH CƠNG VÀ VAI TR Ị CỦA CHÍNH PHỦ Khái niệm tài cơng Khái niệm tài cơng có quan hệ ch ặt chẽ với khu Vực công sử dụng để đối lập với khái niệm tà: tư ir.rítí ¡TÍ-' T h ật vậy, nhìn lại lịch sử đời p h t triể n phạm trù, tài thấy, nhà nước xuất thi đồng thời cung xuất khoản chi tiêu quản lý hành chính, tư pháp, quốc phịng nhằm trì quyền lực trị nhà nước khoản chi tiêu tài trợ từ nguồn tài đóng góp xã hội như: thuế, cơng trái Từ đây, phạm trù tài cơng bắt đầu xuất m ột khái niệm dùng để phản ánh hoạt đơng tài: gắn liền với chủ th ể nhà nước Thep dòng thời gian, tiếp cận khái niệm tà i cơng có khác nhà kinh tế, bối cảnh kinh tế xã hội làm thay đổi quan niệm ¿Vi q :' ■ ị s oọ, Ufiq ăĩỉừlõ BUO yn vai trò cua nhà nước .J X S f lil t u ‘Ạ íV u rl> j B V Định nghĩa tài cơng tìm thấy , tác phấm Ạ.Smith, vê nguyên tăc A Smith xuất p h ầt từ hệ thông kinh tê gia đình nguyên tắc rú t vận dụng cho tài cồng, trước h ế t cho ngân sách nhà nước - hàng năm ngân sách nhà nước phải cân đối tuân thủ số nguyên tắc khu vực công Quan điểm nhà kinh tế cổ điển chủ yếu cho rằng, tài cơng khoa học nghiên cứu tài trợ khoản chi tiêu cơng 60 gíĩõ n p p díỉỊíío sụp ợcđ floBr 0Ệb mg v;:u.nj •'*H'í y fj[f í ri ) n r\ú i 'Á ruin oi;".: :'tì;’ ;0 :q tq 'gnưudq ị V Tài cơng hiểu theo nghĩa rộng tài khu vực cơng Góc tiếp cận thơng thường đươc n h quản trị công sử dụng để xây dựng sách cơng phân tích quy mơ nợ cơng, qua đánh giá nguy tiề m „0li:-1 mi év ji>J f-Ịắri*nftv an nợ cơng đơi với quốc gia iheo quan điẽm này, nợ công 6 ... lực tài xã hội cách có hiệu hiệu lực Trong bối cảnh đổi thực tiễn, cần thiết phải trang bị cho sinh viên bậc đại học thuộc khối ngành kinh tế kiến thức lĩnh vực tài cơng Học phần Lý thuyết Tài chínhCơng...TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÊ KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH ( biên) TS BÙI THI MAI HỒI LÝ THUYẾT TẢI CHÍNH CƠNG (C hương trìn h d n h cho Đ i học) NHÀ XUẤT... tự thực hành nghiên cứu Giáo trình Lý thuyết tàichính biên soạ chương, chia thành phần Phần gồm chương chương 2, tập trung nghiên cứu tổng quan khu vực công tài cơng, hiệu cơng xã hội Phần gồm