Báo cáo đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty in thương mại

LUẬN VĂN: Báo cáo đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty in Thương mại LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần mở đầu Hiện nay, doanh nghiệp nhà nước phải hoạt động sản xuất kinh doanh dựa nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh độc lập, vấn đề đặt cho doanh nghiệp làm để kinh doanh có hiệu quả, bù đắp chi phí có lợi nhuận Để thích ứng, tồn tiếp tục phát triển kinh tế thi trường đòi hỏi chủ doanh nghệp phải trả lời câu hỏi “Sản xuất gì?”, “Sản xuất cho ai?”, “ Sản xuất nào?” để lựa chọn loại mặt hàng sản xuất kinh doanh, trọng đến việc nâng cao chất lượng sản phẩm tạo ưu cạnh tranh thị trường Mặt khác không ngừng cải tiến máy móc thiết bị để nâng cao suất lao động, hạn chế tới mức thấp chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi, đạt mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận Để đạt mục tiêu trên, doanh nghiệp phải trọng quan tâm đến công tác tổ chức, quản lý Làm tốt công tác tổ chức, quản lý khiến cho máy doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, nâng cao suất, tiết kiệm chi phí Cơng ty in Thương mại doanh nghiệp nhà nước, trực thuộc Bộ Thương mại Công ty chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có quyền tự chủ sản xuất kinh doanh pháp luật bảo đảm Từ chuyển sang kinh tế thị trường, Công ty phải cạnh tranh với nhiều sở in thuộc thành phần kinh tế, để tồn đứng vững giai đoạn đầy khó khăn thử thách này, công ty đãđề nhiều phương án sản xuất kinh doanh nhằm thúc đẩy sản xuất phát triển, hoàn thành nghĩa vụ nhà nước giao, đảm bảo kinh doanh có lãi, nâng cao đời sống người lao động Với thực tế cơng việc quản lý vô cần thiết, công việc quản lý vai trị phận kế tốn khơng phần quan trọng Thông qua thông tin, số liệu phận kế toán cung cấp phận quản lý thấy rõ tình hình chung doanh nghiệp Như hoạt động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kế tốn cần thiết phản ánh lại kết trình sản xuất kinh doanh để phối hợp phận quản lý đạt mục tiêu đề doanh nghiệp Theo yêu cầu công việc thực tập để sâu vào tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty in Thương mại bước đầu em tìm hiểu đưa “Báo cáo đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty in Thương mại” giai đoạn I thực tập Công ty Báo cáo gồm phần:  Phần mở đầu  Phần I: Một số nét khái quát Công ty in Thương mại  Phần II: Các phần hành kế toán chủ yếu  Phần III: Nhận xét kết luận Phần I Một số nét khái quát chung Công ty In Thương mại I.Quá trình hình thành phát triển Công ty In Thương mại Công ty In Thương mại doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Thương mại Ngày 26/2/1994 theo định số 150 TM/TCCB xí nghiệp In Thương mại thành lập dựa sở sát nhập xí nghiệp in 3/2 xí nghiệp in Lipopint - Xí nghiệp in 3/2 trực thuộc Bộ Nội thương (cũ) quản lý thành lập từ năm 1960 - Xí nghiệp in Lipopint thuộc cơng ty xuất nhập chuyên gia lao động kỹ thuật, thành lập năm 1989 Bộ Thương mại quản lý LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngày 20/12/1994 Bộ Thương mại định số 1595 TM/TCCB đổi tên Xí nghiệp In Thương mại thành Cơng ty In Thương mại Sự hoạt động công ty dựa trên: - Giấy phép hoạt động in số 102 GP-TN Bộ Văn hố-Thơng tin cấp ngày 23/4/1993 - Giấy phép kinh doanh số 108591/DNNN trọng tài kinh tế cấp ngày 07/06/1993 Công ty in thương mại có trụ sở số 350 đường Giải Phóng có diện tích nhà xưởng 900 m2, nằm cửa ngõ phía Nam Thành phố Hà Nội II Nhiệm vụ, chức hoạt động số đặc điểm công ty Theo định thành lập, công ty In Thương mại có nhiệm vụ in ấn phẩm theo hợp đồng như: báo chí, tập san, tờ quảng cáo, lịch,và giấy tờ khác theo hợp đồng ký kết với khách hàng Trong năm vừa qua, có cạnh tranh gay gắt thị trường nên công ty không ngừng cải tiến nâng cao chất lượng thẩm mỹ in nhằm đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng Ngoài ra, tuỳ thuộc vào nhu cầu thị trường, có thời điểm cơng ty cịn kinh doanh loại vật tư nghành in Với nhiệm vụ giao, để tồn chế thị trường, hoạt động địa bàn Hà Nội, công ty mở rộng địa bàn phạm vi toàn quốc Nguồn vốn kinh doanh công ty hiên 2.299.177.256 đồng Trong đó: + Vốn cố định là: 1.321.738.444 đồng + Vốn lưu động là: 977.438.812 đồng Với số lượng lao động theo danh sách 48 người lao động gián tiếp gồm người, lao động trực tiếp gồm 39 người Trước đây, cơng ty hồn tồn in theo phương pháp Typo, từ năm 1989 đến nay, để đáp ứng nhu cầu thị trường chất lượng sản phẩm nhằm rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, công ty mạnh dạn đầu tư trang thiết bị kỹ thuật phương pháp in Typo thay in Offsep LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hiện nay, hệ thống máy móc thiết bị cơng ty hồn nhập nước ngồi Đức, Nhật Bản, Séc Slơvakia…trong có máy in Cộng hoà Liên bang Đức- hãng cung cấp thiết bị in tốt uy tín giới Các thiết bị cơng ty gồm có: - Máy in SOMZR: máy in hai màu lúc với công suất 10.000 tờ/ giờ, khổ giấy in loại 52cm x 74cm - Máy in DOMINAN với công suất 10.000 tờ/ giờ, khổ giấy in 62cm x 42cm - Máy in TOK với công suất 12.000 tờ/giờ, khổ giấy in 31cm x 42cm - Máy in GTOZ với công suất 8.000 tờ/giờ, khổ giấy in 36cm x52cm - Máy in ROMEIO với công suất máy 8.000 tờ/giờ, khổ giấy in 31cm x 42cm - Máy in TIPO (cũ) trang Trung Quốc, sử dụng Tuy cơng ty lâu năm nhờ mạnh dạn đầu tư hướng hệ thống trang thiết bị mới, đại với đội ngũ thợ đào tạo lành nghề, cơng ty khẳng định chỗ đứng thị trường Tổ chức sản xuất công ty bố trí xếp phù hợp với đặc điểm quy trình cơng nghệ Cơng ty có ba phân xưởng sản xuất: + Phân xưởng chế in + Phân xưởng in + Phân xưởng cắt, xén sách, gia công ấn phẩm Với nhiệm vụ cụ thể phân xưởng sau: Phân xưởng chế in: chịu trách nhiệm kỹ thật công nghệ in Nếu in ảnh phải qua cơng việc tách màu điện tử, in chữ phải có trách nhiệm xếp chữ máy tính sau dùng phương pháp in laser để đưa lên giấy can Tiếp theo tiến hành bình đế phim, phơi nhôm Đây phần việc cuối công đoạn chế in Cơng đoạn địi hỏi người thợ kỹ thuật có trình độ cao tốn nhiều thời gian LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phân xưởng in: Sau phân xưởng chế hoàn thành việc chế bản, phân xưởng in có nhiêm vụ in theo chế Với nguyên vật liệu giấy in, mực in nguyên vật liệu khác hố chất để in, dầu… Cơng đoạn thực hoàn toàn máy Nếu sử dụng máy in hai màu với có bốn màu phối hợp phải in hai lần Sau giai đoạn người ta thu trẩu Đây giai đoạn định chất lượng sản phẩm Phân xưởng cắt xén, gia công: Sau ấn phẩm in xong chuyển sang phân xưởng để tiến hành cắt xén, đóng sách…Khác với phân xưởng in, phân xưởng cắt xén, gia công sử dụng lao động thủ công chủ yếu với vật liệu kim, chỉ… Sau công đoạn ta thu thành phẩm Giữa phân xưởng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, phân xưởng công đoạn quy trình sản xuất Qua cơng đoạn, sản phẩm hoàn thành mức độ định, sản phẩm công đoạn bán thành phẩm công đoạn hai, sản phẩm công đoạn hai lại bán thành phẩm cơng đoạn ba…Tồn quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty in Thương mại biểu diễn qua sơ đồ sau: Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty in Thương mại Tạo mẫu In Viết lệnh sản xuất Phơi Tách màu (chụp phim) Bình Xén thành phẩm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com III Đặc điểm tổ chức quản lý Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty sản xuất theo đơn đặt hàng, máy tổ chức quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến Đứng đầu Ban Giám đốc, phòng ban, cuối phân xưởng sản xuất Ban Giám đốc công ty Trong Ban Giám đốc công ty, Gián đốc người đứng đầu định đạo hoạt động công ty Giúp việc cho giám đốc có hai phó giám đốc: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Phó giám đốc kinh tế: chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm khâu kỹ thuật sản phẩm công ty sản xuất Phịng tài kế tốn Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động kinh tế tài tất phận công ty Ghi chép thu thập số liệu, sở giúp giám đốc việc phân tích hoạt động kinh tế, tính tốn hiệu hoạt động sản xuất cơng ty Phịng kế tốn cịn có nhiệm vụ báo cáo thống kê tính hình thực tiêu tài cơng ty với quan chức Phòng kỹ thuật sản xuất Phòng kỹ thuật sản xuất chịu lãnh đạo trực tiếp phó giám đốc kỹ thuật Phịng có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, điều động sản xuất, kiểm tra đạo khâu kỹ thuật tồn q trình sản xuất đồng thời theo dõi tiến độ sản xuất phân xưởng… Phòng vật tư Căn vào kế hoạch nhu cầu sản xuất kinh doanh để lập kế hoạchvà tổ chức mua nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất theo tiến độ, yêu cầu kỹ thuật Trong q trình sản xuất phịng cịn có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra việc quản lý sử dụng vật tư phân xưởng sản xuất dựa định mức kinh tế, kỹ thuật Phịng hành tổng hợp Phịng hành tổng hợp có nhiệm vụ theo dõi, đơn đốc việc thực nề nếp, nội quy CBCNV, quản lý văn bản, lưu trữ hồ sơ, giải chế độ sách cho người lao động, mua văn phòng phẩm, lo thủ tục đưa cán công tác… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phòng bảo vệ Phịng bảo vệ có trách nhiệm bảo vệ trật tự trị an nội công ty Bảo đảm an tồn tài sản cơng ty, phương tiện CBCNVvà khách đến liên hệ công tác, kiểm tra việc vào quan… Tất phòng ban, phân xưởng cơng ty có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, phối hợp với để hoàn thành kế hoạch công ty nhằm không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, giữ chữ tín với khách hàng, nâng cao uy tín cơng ty thị trường, tạo cạnh tranh để công ty đứng vững phát triển chế thị trường Cơ cấu tổ chức quản lý (Trang tiếp) Sơ đồ máy tổ chức quản lý Công ty in Thương mại Giám đốc P.Giám đốc Kinh tế P.Giám đốc Kỹ thuật LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trên sở vật tư hàng hoá xuất dùng, thủ kho ghi vào thẻ kho, đến cuối tháng chuyển thẻ phịng kế tốn để đối chiếu ghi vào bảng toán xuất nhập vật tư kỳ theo loại vật liệu, sau lên bảng tổng hợp xuất nhập vật tư tháng Căn số liệu tổng cộng cuối tháng ( tháng 4/2000) bảng tổng hợp xuất nhập vật tư, kế tốn vào bảng kê số 4, dịng tài khoản 621- chi phí vật liệu trực tiếp Kế tốn ghi: Nợ TK 621 66.744.187 Có TK 152 66.744.187 Ngồi số nguyên vật liệu xuất kho dùng để sản xuất sản phẩm, tháng 4/2000 cơng ty cịn mua số nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán, xuất thẳng cho sản xuất không qua kho Căn vào chứng từ hoá đơn, hoá đơn toán với người bán, kế toán ghi: Nợ TK 621 31.562.000 Nợ TK 133 3.156.200 Có TK 331 34.718.200 Sau định khoản kế toán ghi vào nhật ký chứng từ số tập hợp vào bảng kê số dòng tài khoản 621 Từ số liệu bảng kê số 4, cuối kỳ kế toán ghi vào nhật ký chứng từ số ( Cột tài khoản 152 cột nhật ký chứng tự số tương ứng với dòng tài khoản 621) Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào tài khoản 154 “ chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”, kế tốn ghi: Nợ TK 154 Có TK 621 98.306.187 98.306.187 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cuối tháng vào số liệu nhật ký chứng từ số 7, kế toán mở sổ tài khoản 621, tài khoản 154 Sơ đồ luân chuyển chứng từ ( Kế toán nguyên vật liệu) Phiếu nhập kho Trách nhiệm Người Phân Kế toán Giám Thủ Kế tốn mua trưởng kho vật tư xưởng đốc Cơng việc Đề nghị mua Xác nhận Kiểm tra Ký đơn đề nghị Mua vật tư Lập phiếu NK Ký phiếu NK Lưu chứng từ 2.Phiếu xuất kho Nhiệm vụ LC Người Trưởng Kế Cơng xin phận tốn việc LC xuất trưởng Giám Thủ Kế đốc kho toán vật tư LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Xin xuất vật tư Xác nhận Kiểm tra Duyệt xuất Lập phiếu xuất Ký phiếu xuất Lưu chứng từ II Kế toán TSCĐ khấu hao TSCĐ Công ty in Thương mại sở sản xuất bên cạnh trụ sở làm việc phận gián tiếp cịn có hệ thống nhà xưởng sản xuất máy móc thiết bị việc quản lý TSCĐ thiếu Do hạn chế nhân lực nên kế tốn trưởng đồng thời làm cơng việc kế toán TSCĐ Khi mua TSCĐ, giá trị tài sản ghi vào sổ tính giá mua cộng thêm chi phí thu mua nguyên giá TSCĐ, kế toán định khoản sau: Nợ TK 211 Có TK (liên quan): 111, 112, 331,… Đồng thời ghi giảm nguồn vốn khấu hao quỹ tuỳ trường hợp mua Tại công ty in Thương mại, kế toán TSCĐ theo dõi TSCĐ cách ghi vào sổ sách để theo dõi, không lập thẻ TSCĐ  Kế tốn trích khấu hao Cơng ty in Thương mại áp dụng phương pháp trích khấu hao bình quân theo định số 166/1999/QĐ-BTC Nguyên giá thời gian sử dụng xác định sau: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua + Chi phí thu mua, lắp đặt, chạy thử LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thời gian sử dụng xác định dựa sở: + Tính kỹ thuật + Công suất hoạt động + Khung thời gian quy định nhà nước Việc xác định số khấu hao hàng năm dựa số khấu hao trích năm trước cộng với số khấu hao tăng mua sắm thêm TSCĐ, trừ số khấu hao giảm lý, nhượng bán TSCĐ Số khấu hao tồn cơng ty phải trích năm 2000 370 599.600 đồng 370.599.600 Số khấu hao phải trích tháng = = 30.883.300 đ 12 Số liệu kế toán ghi vào bảng kê số Tại cơng ty in Thương mại chi phí KH TSCĐ khơng kể TSCĐ thuộc phận quản lý hay phận sản xuất tính gộp vào tài khoản 627 – “Chi phí sản xuất chung” Đây hạn chế khơng phản ánh xác giá vốn hàng bán hay việc tập hợp chi phí tính giá thành khơng xác  Thanh lý TSCĐ Khi lý TSCĐ, giám đốc đứng thành lập hội đồng lý hội đồng lý thiết phải có đầy đủ thành viên: + Giám đốc đồng thời làm chủ tịch hội đồng + Kế toán trưởng + Phụ trách kỹ thuật (nếu lý máy móc) Việc đánh giá lại TSCĐ xác định dựa giá trị cịn lại ghi sổ sách, dựa tình trạng thực tế máy móc thơng qua cố vấn phận phụ trách kỹ thuật Sau đánh giá lại TSCĐ chủ tịch hội đồng lý thông báo công khai tổ chức đấu giá Khi xác định người mua, hội đồng lý lập biên lý, xác định giá trị LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thu hồi, hoàn tất thủ tục cần thiết, chuyển chứng từ liên quan cho kế toán ghi sổ lưu giữ Kế toán ghi bút toán sau: + Bút toán xoá sổ TSCĐ: Nợ TK 821: Giá trị lại Nợ TK 214: Giá trị khấu hao Có TK 211: Ngun giá TSCĐ + Bút tốn ghi chi phí lý: Nợ TK 821 Có TK (liên quan): 111, 112, … + Bút toán ghi giá trị thu hồi: Nợ TK (liên quan): 111, 112, … Có TK 721  Kế toán sửa chữa, nâng cấp TSCĐ Kế toán TSCĐ khơng tiến hành trích trước cho sửa chữa, nâng cấp mà chi trực tiếp thực tế có phát sinh Chi phí tính vào chi phí sản xuất kinh doanh công ty bù quỹ khác Sơ đồ luân chuyển chứng từ ( Kế toán TSCĐ) 1.Biên giao nhận TSCĐ Trách nhiệm Cơng LC Người lập chứng từ Kế tốn trưởng , Người giao Kế toán TSCĐ Giám đốc việc luân chuyển LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lập chứng từ Kiểm tra ký biên Giao TS ký Ghi sổ lưu giữ (Kế tốn khơng lập thẻ TSCĐ mà ghi theo dõi sổ sách) Biên lý TSCĐ Trách nhiệm Công LC việc LC Ban lý Kế toán TSCĐ trưởng Giám đốc Kế toán TSCĐ Lập biên lý Kiểm tra đánh giá ký Quyết định ký Ghi sổ lưu giữ III Kế toán tiền lương trích bảo hiểm xã hội LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tại Công ty in Thương mại, chi phí tiền lương nhân cơng trực tiếp sản xuất trả theo hình thức tiền lương theo sản phẩm, công ty áp dụng định 514 QĐ/CT định mức để trả lương Những chi phí nhân cơng hạch tốn vào bên nợ tài khoản 622 cơng ty bao gồm: - Lương trả cho phận gián tiếp phòng, ban, phân xưởng như: tiền lương Ban Giám đốc, phịng Tài kế tốn, phịng Kỹ thuật…, cán quản lý phân xưởng - Lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất phân xưởng - Các khoản có tính chất lương, khoản kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế CBCNV tồn cơng ty Theo định số 1141 TC/QĐ/CĐKT tài ban hành ngày 1/1/1995 chi phí nhân cơng trực tiếp gồm tồn chi phí tiền lương, khoản có tính chất lương, khoản trích kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp (nếu có) Nhưng thực tế cơng ty in Thương mại, tiền lương khoản trích theo lương tồn CBCNV cơng ty hạch tốn vào tài khoản 622 ( bao gồm lương gián tiếp ), việc hạch tốn khơng phù hợp với chế độ hành Hàng tháng kế toán tiền lương – BHXH thực việc tính lương cho cán công ty sau: + Đối với công nhân trực tiếp sản xuất Lương công nhân trực tiếp sản xuất = ( Qi x Pi) Trong đó: Qi : Là số lượng loại sản phẩm i mà công nhân sản xuất tháng Pi : Là đơn giá lương / sản phẩm i sản xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Đối với phận gián tiếp: Căn vào bảng chấm công hệ số lương người theo thang bảng lương nhà nước quy định, kế tốn thực tính lương theo cơng thức: Lương CNV = Mức lương CB x Hệ số lương x Số ngày làm việc thực tế Sau thực tính lương, kế tốn tiến hành trích kinh phí cơng đồn, BHXH, bảo hiểm y tế theo tỷ lệ quy định hành Qua số liệu bảng phân bổ tiền lương BHXH tồn cơng ty tháng 4/2000, kế toán ghi vào bảng kê số 4: Nợ TK 622 24.018.800 Có TK 334 24.018.800 Các khoản trích kinh phí cơng đồn, BHXH, BHYT cụ thể: - Kinh phí cơng đồn trích 2% thu nhập thực tế: 24.018.800 x 2% = 480.376 - Bảo hiểm xã hội trích: 24.018.800 x 15% = 3.602.820 - Bảo hiểm y tế trích: 24.018.800 x 2% = 480.376 Tổng số tiền trích là: 4.563.570 Từ số liệu tính tốn trên, kế tốn ghi vào bảng kê số 4: Nợ TK 622 4.563.570 Có TK 338 4.563.570 - 3382 480.376 - 3383 3.602.820 - 3384 480.376 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần đóng góp người lao động ( 5% BHXH, 1% BHYT) hạch toán sau: Nợ TK 138 (1388) 1.441.128 Có TK 338 1.441.128 Từ dịng tài khoản 622 bảng kê số 4, kế toán ghi vào nhật ký chứng từ số cột tài khoản 334 tài khoản 338 tương ứng với dòng tài khoản 622 Cuối tháng kế toán thực việc kết chuyển chi phí nhân cơng dựa số liệu nhật ký chứng từ số 7, kế toán ghi: Nợ TK 154 28.582.370 Có TK 622 28.582.370 Đồng thời ghi vào sổ tài khoản 622, sổ tài khoản 154 Các chứng từ sử dụng: + Bảng chấm công + Bảng toán tiền lương + Bảng toán BHXH Sơ đồ luân chuyển chứng từ ( Kế toán tiền lương BHXH) Bảng chấm công Trách nhiệm LC Công việc LC Người chấm Người phụ Người Kế tốn tiền cơng lương trách duyệt phận Theo dõi chấm công LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ký bảng chấm công Duyệt kiểm tra ký chuyển cho KTTL Lên bảng lương trích BHXH bảng tốn tiền lương Trách nhiệm LC Kế tốn tiền Kế lương Cơng việc LC tốn Kế trưởng, toán toán Thủ quỹ Giám đốc 1.Chuyển bảng tính lương cho KT trưởng 2.Kiểm tra ký Lập phiếu toán Xuất tiền Lưu chứng từ VI.Kế toán vốn tiền  Kế toán vốn tiền mặt Để đáp ứng nghiệp vụ tốn diễn hàng ngày, cơng ty ln phải dự trữ khoản tiền mặt quỹ, số lượng tuỳ thuộc vào tình hình cơng ty Tài khoản sử dụng TK 111 – “Tiền mặt” Khi chi tiền, kế tốn ghi Có TK 111 Khi thu tiền, kế toán ghi Nợ TK111 Các khoản thu chi tiền mặt phải có đầy đủ phiếu thu, phiếu chi theo mẫu sổ số 01–TT (Phiếu thu), số 02–TT (Phiếu chi) định số 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1/11/1995 Bộ tài Phiếu chi phải có đầy đủ chữ ký giám đốc kế tốn trưởng cịn phiếu thu phải có chữ ký kế toán trưởng Các chứng từ chuyển đến cho thủ quỹ, sau kiểm tra tính hợp lý thủ quỹ tiến hành việc thu (chi) tiền, người nhận giao nộp tiền phải có nhiệm vụ ký vào chứng từ Thủ quỹ giữ lại chứng từ, cuối ngày vào chứng từ thu (chi) để ghi vào sổ quỹ chuyển cho kế toán toán ghi sổ lưu giữ  Kế toán tiền gửi ngân hàng Để đảm bảo cho an toàn tiện lợi việc giao dịch tốn cơng ty mở tài khoản ngân hàng Các chứng từ chủ yếu để kế toán ghi sổ kế toán tiền gửi là: - Giấy báo có ngân hàng - Giấy báo nợ ngân hàng - Bảng kê ngân hàng Tài khoản sử dụng để theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng TK 112 – “Tiền gửi ngân hàng” Căn vào giấy báo có ngân hàng, kế toán ghi: Nợ TK 112 Căn vào giấy báo nợ ngân hàng, kế tốn ghi: Có TK 112 Các khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng ghi vào nhật ký chứng từ số bảng kê số Kế toán tiền gửi ngân hàng luôn phải đối chếu số dư tiền gửi nhằm đảm bảo số liệu khớp doanh nghiệp với ngân hàng  Kế toán phải thu nộ Cơng ty in Thương mại có phận trực thuộc, hàng năm phận phải nộp khoản tiền lên cho Công ty, số tiền ghi giảm chi phí quản lý Kế tốn ghi sau: + Tính số tiền đơn vị trực thuộc nộp lên Nợ TK136 (1368) Có TK 642 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Khi đơn vị trực thuộc nộp lên Nợ TK 111, 112 Có TK 136 (1368)  Kế toán phải trả người bán Các khoản phải trả người bán, kế tốn cơng ty đưa vào TK 331 – “ Phải trả người bán” chi tiết theo đối tượng toán Khi mua hàng hoá, vật tư mà chưa toán tiền hết cho người bán kế toán ghi: Nợ TK (liên quan): 151,152,153,156… Có TK 331 (Chi tiêt theo đối tượng toán) Khi toán , kế toán ghi: Nợ TK 331 (Chi tiết theo đói tượng tốn) Có TK (Liên quan): 111, 112,… Khi đặt trước tiền cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK 331(Chi tiết theo đối tượng) Có TK (Liên quan): 111, 112, … Trường hợp toán ngoại tệ, kế toán hạch toán theo tỷ giá thực tế thời điểm toán Sơ đồ luân chuyển chứng từ (Kế toán vốn tiền) phiếu chi tiền mặt LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trách nhiệm LC Người đề Giám đốc, kế Kế toán nghị toán trưởng toán Kế tốn Kế tốn tốn trưởng Thủ quỹ Cơng việc LC Đề nghị toán Kiểm tra, duyệt toán Lập phiếu chi Ký phiếu chi Chi tiền Ghi sổ bảo quản 2.phiếu thu tiền mặt Trách nhiệm LC Công Người đề nghị Thủ quỹ việc LC Đề nghi nộp tiền Lập phiếu thu Kiểm tra, ký Thu tiền Ghi sổ lưu giữ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần III Nhận xét kết luận Công ty in Thương mại thành lập sở sát nhập hai xí nghiệp in tình trạng sản xuất kinh doanh khơng có hiệu quả, điều địi hỏi máy lãnh đạo cơng ty tồn cán cơng nhân viên phải đem hết lực để tìm cách tháo gỡ khó khăn chế mới, khơng ngừng cải tiến, đổi máy móc thiết bị, quy trình cơng nghệ để sản xuất ngày nhiều sản phẩm với chất lượng cao đáp ứng nhu cầu thị trường Bên cạnh việc cải tiến đổi máy móc thiêt bị, quy trình cơng nghệ, Cơng ty cịn thực tinh giảm biên chế, xắp xếp lại máy gián tiếp cho phù hợp với nhiệm vụ công việc Trong tình hình đó, phịng tài kế tốn công ty giảm từ nhân viên xuống nhân viên, đến nhân viên Ngồi biện pháp thúc đẩy nêu trên, Cơng ty trọng mở rộng địa bàn hoạt động, tích cực tìm kiếm bạn hàng, khai thác thêm nguồn cung cấp vật liệu để hạ thấp chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm Công ty in Thương mại cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung sử dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ phù hợp điều kiện cơng ty Hình thức có tính cân đối, xác, thuận tiên cho việc cung cấp thơng tin cho quản lý kiểm cấp Đội ngũ kế tốn cơng ty đào tạo trình độ đại học trung học nghiệp vụ Điều giúp cho máy kế toán hoạt động bắt nhịp phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý Công ty thực trả lương theo sản phẩm công nhân trực tiếp sản xuất nên khuyến khích người cơng nhân nâng cao suất lao động, gắn trách nhiệm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với sản phẩm sản xuất Việc trả lương theo sản phẩm đem lại công cho người lao động, cố gắng Ban lãnh đạo máy kế tốn cơng ty Bên cạnh ưu điểm cịn có tồn cần khắc phục là: Hiện cơng ty, tồn tiền lương khoản có tính chất lương, khoản trích kinh phí cơng đồn, BHXH, BHYT cán cơng nhân viên tồn cơng ty hạch tốn vào TK 622-“Chi phí nhân cơng trực tiếp” Cịn tất khoản trích khấu hao kể TSCĐ dùng cho sản xuất hay dùng cho phận quản lý doanh nghiệp đưa vào TK 627-“Chi phí sản xuất chung” Đây điều không hợp lý làm hạn chế tới việc quản lý chi phí sản xuất, đồng thời đẫn đến việc khoản mục thể giá thành sản phẩm khơng xác, khơng thuận tiện việc phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời việc không lập thẻ TSCĐ thiếu sót quản lý TSCĐ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... IV Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty in Thương mại Đặc điểm Từ đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm máy tổ chức quản lý công ty, quy mô hoạt động công ty, hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình. .. đề doanh nghiệp Theo yêu cầu công việc thực tập để sâu vào tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty in Thương mại bước đầu em tìm hiểu đưa ? ?Báo cáo đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công. .. tên Xí nghiệp In Thương mại thành Công ty In Thương mại Sự hoạt động công ty dựa trên: - Giấy phép hoạt động in số 102 GP-TN Bộ Văn hố-Thơng tin cấp ngày 23/4/1993 - Giấy phép kinh doanh số 108591/DNNN