Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khẩu

B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD LỜI NÓI ĐẦU Đất nước ta trình phát triển theo mơ hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, phân tích quản lý tài doanh nghiệp phải thay đổi cho phù họp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu Và đặc biệt nước ta hội nhập chủ động hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa hàng hố dịch vụ tài đầu tư đạt ngang với nước khối ASEAN bước tạo điều kiện nặng kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu kinh tế khu vực giới Do vấn đề phân tích quản lý tài doanh nghiệp khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hánh phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm , hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các bước tài tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy tồn thể phịng kế tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu, chọn chuyên đề “ Các giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất ” Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm chương sau: Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì cà hàng xuất Chương III Một số kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tình hình tài "Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu" Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp sáng tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác cịn có tác đọng định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận , tối đa hố vốn chủ sở hữu Nói cách khác hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc toán với đơn vị có liên quan Ngân hàng, đơn vị kinh tế khác mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng mặt chất thời gian Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả, nguyên tắc địi hỏi phải tối đa hố việc sử dụng nguồn vốn, đảm Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD bảo trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu cao Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với nhà nước, kỷ luật với đơn vị tài kinh tế có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành q khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xuyên tiến hành phân tích tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thơng tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh vơí nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán + Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay khơng họ cần biết khả tốn doanh nghiệp thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài , tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài hoạch định sách, người lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Như nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp rút định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng tiềm tài doanh nghiệp Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đoán tài chủ yếu thơng tin từ báo cáo tài 1.2.2.1 Bảng cân đối kế tốn ; Mẫu số B01-DN Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định theo cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản nguồn hình thành tài sản tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản chia thành phần: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, Tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Mỗi phần bảng cân đối kế toán phản ánh theo ba cột: Mã số, số đầu năm, số cuối kỳ (quý, năm) Nội dung bảng cân đối kế tốn thoả mãn phương trình Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo bảng cân đối kế toán cịn có phần tài sản ngồi bảng + Phần tài sản ngồi bảng: Phản ánh tài sản khơng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sng phản ánh bảng cân đối kế toán Cơ sở số liệu để lập bảng cân đối kế toán sổ kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản loại 0,1,2,3,4 bảng cân đối kế toán kỳ trước 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu số B02-DN Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tình hình hiệu hoạt động kinh doanh hoạt động khác tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản nộp báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: Phần 1: Lãi - Lỗ: phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước tổng số phát sinh kỳ báo cáo Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác tất tiêu phần trình bày: số phải nộp kỳ trước chuyển sang, số phải nộp phát sinh kỳ báo cáo, số nộp kỳ báo cáo, số phải nộp đến cuối lỳ báo cáo Phần III Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khấu trừ, miễn giảm, hoàn lại: phản ánh số thuế giá trị gia tăng khấu trừ, khấu trừ, khấu trừ cuối kỳ số thuế giá trị gia tăng hoàn lại, hồn lại cịn hồn lại cuối kỳ Số thuế giá trị gia tăng miễn giảm, miễn giảm miễn giảm Cơ sở số liệu để lập báo cáo kết kinh doanh sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại 9, tài khoản 333 báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số 1303 -DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốn đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thuần, khả toán dự đoán tiền kỳ doanh nghiệp + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn đồng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu tiền mặt từ doanh thu bán hàng, khoản thu bất thường tiền mặt khác, chi tiền mặt trả cho người bán người cung cấp, chi trả lương, nộp thuế, chi trả lãi tiền vay Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư phản ánh toàn đồng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư nộp Các khoản thu chi tiền mặt bán tài sản, bán chứng khoán đầu tư, thu nợ Công ty khác, thu lại phần đầu tư khoản chi tiền mặt mua tài sản chứng khoán đầu tư doanh nghiệp + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh tồn đồng tiền thu chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nghiệp vụ làm tăng giảm vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn dài hạn, ngắn hạn, nhận vốn góp liên doanh, phát hành trái phiếu + Có phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Mỗi báo cáo lập theo phương pháp khác tuân theo nguyên tắc sở số liệu cách lập tiêu khác 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Mẫu B09-DN Thuyết minh báo cáo tài phận lập thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái qt địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng tình hình lý biến động số đối tượng sản xuất nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài sản chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo tài sổ kế toán kỳ trước báo cáo, bảng cân đối Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD kế tốn kỳ trước báo cáo thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Trên bảng cân đối kế toán với tổng tài sản, tổng nguồn vốn để đánh giá khoản mục so với quy mo chung + Phân tích theo chiều ngang, phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo so sánh + Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì để tiến hành so sánh giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh + Điều kiện so sánh Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: - Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn - Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường - Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Bảng 08: Bảng phân tích khả tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất Chỉ tiêu Năm 2004 Vốn tiền Năm 2005 Chênh lệch 93.387.916 1.250.475.646 1.157.087.730 Các khoản phải thu 11.256.778.682 7.850.972.479 -3.405.806.203 TSLĐ & ĐTNH 13.673.304.119 22.799.019.644 9.125.715.525 Nợ ngắn hạn 18.934.940.511 26.580.266.440 7.655.325.292 Đầu tư tài ngắn hạn Khả toán nợ ngắn hạn = 4/5 0,72 0,85 0,13 Khả toán nhanh = (1+2+3)/5 0,59 0,34 -0,25 0,005 0,05 0,045 Khả tốn vốn tiền = 1/5 (nguồn trích báo cáo tài 2004 -2005) Nhận xét: Khả tốn nợ ngắn hạn Cơng ty: Tỷ số năm < chứng tỏ Công ty sử dụng nợ ngắn hạn đầu tư cho tài sản cố định điều xảy xấu Cơng ty Cơng ty khơng có khả toán nợ ngắn hạn - Khả toán nhanh Công ty năm 2004 0,59 , năm 2005 0,34 tỷ lệ khả toán nhanh thấp năm trước thấp tỷ lệ chung Nguyên nhân dự trữ tăng lên tiền có thay đổi tốc độ chậm dự trữ tồn kho thay đổi sách tín dụng cấu tài làm khả tốn, Cơng ty hiệu trở nên yếu kém, Cơng Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD ty khơng thể tốn nhanh khoản nợ ngắn hạn đến hạn nên không sử dụng đến phần dự trữ 2.2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận Để đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất năm qua sử dụng số liệu qua bảng sau: Bảng 09: Bảng phân tích đánh giá tình hình lợi nhuận Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Doanh thu 37.611.954.976 42.636.728.139 5.024.773.163 Tổng nguồn vốn hay tài sản bình quân 21.220.905.313 26.700.897.259 5.479.991.946 2.868.688.291 3.063.866.532 195.478.241 64.250.109 149.407.025 85.156.916 Doanh thu 0,001 0,003 0,002 Doanh lợi vốn hay tài sản 0,003 0,005 0,002 Doanh lợi vốn chủ sở hữu 0,02 0,04 0,02 Nguồn vốn chủ sở hữu bình quân Tổng lợi nhuận trước thuế Chênh lệch 2005 với 2004 (Nguồn trích báo cáo tài 2004-2005) Kết cho thấy khả tạo lợi nhuận đồng doanh thu tăng điều chủ yếu năm 2005 Công ty thực tốt giải pháp tiết kiệm chí phí năm 2005 hạ giá thành sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận Hơn tiêu doanh lợi tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng Kết lần cho thấy hiệu sử dụng vốn năm 2005 tốt năm 2004 Tuy mức tăng không cao điều cho thấy tình hình tài Cơng ty có xu hướng phát triển tốt Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD CHƯƠNG III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua q trình phân tích tình hình tài phát triển Công ty năm qua Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất thực tổ chức việc phân tích tài chủ yếu kết việc tạo nguồn kết hoạt động sản xuất kinh doanh Qua phân tích tài Cơng ty xác định nguyên nhân yếu tố chủ quan khách quan có ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Từ Cơng ty có giải pháp hữu hiệu để thực tốt mục tiêu nhiệm vụ đề theo kế hoạch năm Với tư cách sinh viên chun ngành tài thơng qua q trình tiếp cận với tình hình tài Cơng ty, thơng qua báo cáo ta cá nhân em có số đánh giá tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất sau: Trong năm qua Công ty đạt số mặt sau: - Về sản xuất kinh doanh; Với kiên trì phấn đấu tạo dựng từ bất ổn định Công ty đứng lên bước chưa toàn diện so với yêu cầu phát triển để Cơng ty tiếp tục phát triển vững vàng năm Công ty nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh , tăng lợi nhuận Nhờ Cơng ty củng cố lịng tin cán bộ, chức với bạn hàng cụ thể năm gần Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD năm 2005 so với năm 2004 lợi nhuận tăng lên 149.407.025đ Mặc dù số chưa phải cao dấu hiệu đáng mừng Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận Công ty không ngừng mở rộng quy mô hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao thu nhập tạo thêm việc làm cho CBCNV - Về thị trường: Công ty bước tìm lại thị trường xuất hàng hố, mạnh Cơng ty mặt hàng xuất hầu hết mặt hàng truyền thống Công ty Đồng thời Công ty bước đầu thực việc đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trường xuất Với khả vốn có với cố gắng Cơng ty phát triển theo hướng hồ nhập thương mại hố tồn cầu - Về tình hình tài khả tốn: Vốn sản xuất Cơng ty chưa thơng thống Cơng ty khắc phục phần bước đầu ngân hàng chấp nhận cho vay Trên sở có phương án khả thi Đây sở để Công ty bước lành mạnh tài tạo lên sức vươn cho đơn vị Công ty biết lợi dụng lợi doanh nghiệp nhà nước để vay vốn ngắn hạn dài hạn nên khả toán ngắn hạn Cơng ty có bước chuyển + Bên cạnh mặt tích cực nêu tình hình tài Cơng ty cịn nhiều điểm chưa Do Cơng ty cịn nhiều tồn cần phải tháo gỡ để phát triển - Về sản xuất kinh doanh : Công ty doanh nghiệp sản xuất hàng lâm sản nguyên vật liệu sản xuất Công ty chủ yếu gỗ Đây nguồn nguyên liệu ổn định giá cước vận chuyển tới Công ty cao dẫn đến Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD giá thành sản phẩm sản xuất cao Mặt khác so Công ty chưa đáp ứng nhu cầu thị trường mẫu mã chất lượng Chính giá bán sản lượng tiêu thụ khơng cao dẫn tới lợi nhuận thu thấp Thêm vào tồn khứ người lẫn tiền vốn sức cản lớn phát triển Công ty Lợi nhuận mang lại thấp, nợ ngân hàng nhiều dẫn đến Công ty thiếu vốn sản xuất kinh doanh Tất điều làm cho hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm qua không cao - Về tình hình tài khả tốn Trong năm nghiên cứu tình hình nhìn vào tranh tồn cảnh Cơng ty, ta nhận thấy cân đối loại tài sản loại tài sản chưa có phân bố hợp lý khoản mục Phần tài sản cố định năm 2004 chiếm 38,4% đến năm 2005 26,92% Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng cấu vừa kinh doanh tỷ lệ thấp điều gây khó khăn cho việc sản xuất kinh doanh Công ty - Lượng tiền hàng tăng lên nhiều nhỏ chưa đáp ứng nhu cầu tốn Cơng ty Biểu thời điểm năm 2004 năm 2005 trị số tỷ suất toán nhanh < 0,5 nhỏ nhiều so với năm 2004 vấn đề tốn Cơng ty hoạt động đầu tư nhanh lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ ngắn bị hạn chế Vay ngắn hạn tăng nhiều cụ thể năm 2000: 13.432.850.907 năm 2005 tăng lên tới 17.741.468.269đ Điều gay phản ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động Công ty Do hàng năm phải trả chi phí lãi vay cho ngân hàng dẫn tới lợi nhuận Công ty bị giảm phần Việc trích lập quỹ khó khăn, nguồn Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD vón chủ sở hữu năm 2004 tăng lên 55.062.205đ tương ứng tỷ lệ tăng 0,02% mức tăng không đáng kể Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn Năm 2004 chiếm 13,67% năm 2005 9,9% có xu hướng giảm Điều chứng tỏ khả độc lập tài Cơng ty chưa cao Với nguồn vốn tự có Cơng ty khơng đủ trang trải cho TSCĐ Trong Cơng ty huy động vốn vay dài hạn không đủ bù đắp cho TSCĐ TSCĐ Công ty phải bù đắp nhiều nguồn vốn ngắn hạn Đây điều xấu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chư Công ty - Một điều đáng quan tâm mức sinh lợi vốn lưu động không ca thời điểm cuối năm 2005 tăng lên so với năm 2004 mức tăng khơng đáng kể Có nhiều ngun nhân để lý giải vấn đề song nguyên nhân phải kể đến lượng tiền Cơng ty để hình thức khoản phải thu phải trả tương đối nhiều Công ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường vay chiếm dụng vốn, điều cho thấy trước mắt Cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắn hạn tình trạng khơng cải thiện thời gian tới Cơng ty khả tốn điều không tránh khỏi phá sản giải thể Công ty Để phần khắc phục tình trạng tài Cơng ty cịn nhiều bất cập cần thiết phải có kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XUẤT KHẨU Qua phân tích tài dừng lại đánh giá chung nét tình hình tài Công ty mà Do kiến nghị mang tính đề xuất Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD có ý nghĩa giới hạn định Qua q trình thực tập nghiên cứu số liệu Công ty sản xuất bao bì hàng xuất sau phân tích đánh giá tình hình tài khả tốn Công ty, xin đưa số ý kiến đề xuất quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh Thứ nhất: Hiện TSCĐ đơn vị có TSCĐ hữu hình khơng có loại tài sản khác, tỷ trọng TSCĐ chiếm phần nhỏ Như phân tích với loại hình vừa hoạt động sản xuất vừa kinh doanh TSCĐ đóng vai trị quan trọng Để phát triển mở rộng phạm vi hoạt động tương lai đòi hỏi đơn vị phải đầu tư vào loại tài sản Nhưng điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu cịn hạn chế đơn vị cải thiện tình hình cách sử dụng TSCĐ thuê tài thuê dài hạn Hiện vốn lưu động thường xun Cơng ty < xảy tình trạng cân đối nguồn vốn ngắn hạn dài hạn (vốn ngắn hạn nhiều vốn dài hạn ) giải pháp Cơng ty lúc là: + Tăng cường vay vốn dài hạn + Giải phóng hàng tồn kho tăng thu từ khách hàng để trả nợ ngắn hạn + Giảm đầu tư dài hạn Có Cơng ty đảm bảo nguồn vốn sử dụng vốn kinh doanh đảm bảo lành mạnh tài trước kinh doanh phải có vốn lưu động thường xuyên > nghĩa đảm bảo tài trợ TSCĐ nguồn vốn dài hạn để vay ngắn hạn từ bên ngồi Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Thứ hai: Hiện Công ty chưa tiến hành lập khoản dự phòng đặc biệt dự phịng phải thu khó địi thực tế khoản phải thu Công ty phụ thuộc khoản phải thu lớn Vì trước tiên đơn vị phải tiến hành trích lập khoản thu khó địi Trong dự phịng làm tăng thêm tính thận trọng sản xuất kinh doanh, giúp đơn vị tránh rủi ro đáng tiếc Thứ ba: Công ty phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu có vai trị quan trọng nguồn hình thành lên TSCĐ TSLĐ Công ty Việc tăng cường nguồn vốn kinh doanh thể thêm lực vốn đơn vị, Cơng ty huy động hình thức như: - Công ty nên làm đơn xin nhà nước để tăng cường vốn cho sản xuất kinh doanh - Thực cổ phần hoá doanh nghiệp việc cổ phần hố doanh nghiệp hình thức chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước Nghị quyết, Ban chấp hành Trung ương Đảng nêu: " Đối với doanh nghiệp nhà nước không cần nắm 100% vốn cần lập kế hoạch cổ phần hoá để tạo động lực phát triển, thúc đẩy làm ăn có hiệu qủa sửa đổi bổ sung kiện toàn tổ chức đạo cổ phần hoá cấp" Mặc dù cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước vấn đề mẻ song kết đạt thời gian qua cho thấy hướng hoàn toàn phù hợp Về kết hoạt động doanh nghiệp nhà nước thực cổ phần hoá cho thấy hầu hết doanh nghiệp nhà nước có lãi rịng hàng năm Doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách thu nhập người lao động tăng so với trước cổ phần hố Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cần phải nghiên cứu để giảm giá thành sản phẩm, tăng giá bán tăng sản lượng hàng hố - Cơng ty nên nghiên cứu thị trường để tìm cấu sản phẩm hợp lý tăng sản lượng sản phẩm có lợi nhuận cao giảm bớt sản phẩm có lợi nhuận thấp, nhờ tăng tổng lợi nhuận cho Công ty - Công ty nên tìm thị trường nguyên liệu ổn định giảm chí phí q trình vận chuyển nhờ giảm giá thành sản phẩm - Cần đổi cải tiến dây chuyền công nghệ tận dụng tối đa nguyên liệu thừa, hạ tỷ lệ tiêu hao sản phẩm, nghiên cứu cải tiến mẫu mã nâng cao chất lượng để tăng lượng sản phẩm bán - Sử dụng sách tiêu thụ sản phẩm đẩy mạnh hoạt động Marketing Thứ tư: Về tình hình tài khả tốn Để cải thiện tình hình tài Cơng ty, Cơng ty cần có cân nhắc nghiên cứu kỹ để tìm hướng đắn - Trước hết Công ty cần phải nghiên cứu cải tiến sản phẩm tồn kho đưa vào tiêu thụ giải phóng ứ đọng vốn Tạo nguồn vốn lưu động tiền đưa vào sản xuất kinh doanh , từ tăng hiệu sản xuất kinh doanh tạo uy tín thị trường - Cơng ty nên toán khoản vay đến hạn trả để giữ uy tín đồng thời tăng khoản vay dài hạn để lấy nguồn vốn để bổ sung cho sản xuất kinh doanh Các khoản vay nguồn vốn huy động nhàn rỗi cán công nhân viên Cũng sử dụng hình thác hoạt động vốn cố định hỗ trợ nhà nước, vay ngân hàng, vay tổ Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD chức tín dụng, phát hành trái phiếu hay cổ phần hố doanh nghiệp hình thức phát hành cổ phiếu tăng thêm nguồn vốn dài hạn cho Công ty - Cơng ty nên nghiên cứu có kế hoạch trước khoản vay đến hạn trả năm để lập kế hoạch tốn tốt Thì cơng ty sễ tạo cho ưu thị trường Nhờ q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thuận lợi Để cải thiện tình hình vốn chủ sở hữu cịn thấp Cơng ty xin nhà nước cho bổ xung vốn đồng thời công ty cần nghiên cứu để tăng hiệu sản xuất kinh doanh, tăng vốn chủ sở hữu - Công ty phải thường xuyên phân tích tình hình tài lúc sễ giúp cho nhà quản lý có định tốt Việc phân tích tài cơng ty chưa thực đủ chi tiết số mặt hoạt động tình hình tài khải tốn tình huy động vốn hiệu sử dụng tình hình thực kế hoạch giảm chi phí Do hạn chế phần việc cung cấp thông tin đến người quan tâm Hơn thực phân tích so sánh dựa kết hàng kỳ kỳ trước Để đánh chưa sâu vào so sánh với số tiêu quan trọng khác so sánh với kế hoạch, so sánh dọc, so sánh ngang Từng tiêu báo cáo tài để có đánh giá sác đầy đủ Thực tế cho thấy phân tích tình hình tài doanh nghiệp người ta thường phân tích theo hai phương pháp so sánh phương pháp chi tiết hố chi tiêu phân tích để phản ánh rõ thực trạng tài Cơng ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài dựa hai phương pháp để có nhìn đầy đủ tồn diện tình tài cơng ty Bởi so sánh số thực năm với Thì thấy Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD tình hình tài quen đem kết so với tiêu chung ngành vốn cịn thấp chưa phù hợp có nghĩa cơng ty cần có giải pháp khác đẻ cải thiện tình hình tài Khi phân tích cơng ty thiên đầy đủ tiêu đưa nhận xét đánh giá đầy đủ tình hình tài qua có giải pháp cụ thể chi tiết cho hoạt động Ngồi cơng ty cần thực phân tích để cung cấp thơng tin thường trực cho giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 73 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung phân tích tình hình tài cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng vấn đề đáng quan tâm chủ doanh nghiệp nhiều đối tượng liên quan khác Tình hình tài , quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất có nhiều mặt tích cực đáng khích lệ Song bên cạnh cịn khơng điểm tồn đọng địi hỏi cần thiết khắc phục để bước khẳng định vị trí thương trường Bằng kiến thức lý luận trang bị kết hợp với thực tiễn nghiên cứu tìm hiểu Cơng ty Em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn tăng cường nhằm phân tích hồn thiện tình hình Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất nói riêng doanh nghiệp nói chung Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực tài cịn nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Em mong thầy cô giáo, cán phịng kế tốn - tài Cơng ty tồn thể bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp nói chung đóng góp ý kiến với mục đích hồn thiện cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Cơng ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, phịng Tài kế tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất tận tình giúp đỡ em hồn thành chun đề thực tập nghiệp vụ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Hà QTKD Văn K4 Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 74 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, PTS Lưu Thị Hương (chủ biên), Nxb giáo dục Quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ, PTS Vũ Duy Hoè, Nxb Thống kê Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, PGS, PTS Phạm Thị Gái (chủ biên), Nxb giáo dục Đọc phân tích báo cáo tài dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp, PTS Đồn Xn Tiên, PTS Vũ Công Ty, ThS Nguyễn Viết Lợi, Nxb Tài 1996 Phân tích tài doanh nghiệp - Đỗ Văn Thận dịch, Nxb Thống kê 1997 Lý thuyết tài tiền tệ, Nxb Thống kê 1998 Tài doanh nghiệp thực hành, TS Vũ Cơng Ty, ThS Đỗ Thị Phương, Nxb Nơng nghiệp Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 75 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD MỤC LỤC Lời nói đầu Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Hoạt động tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp .6 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán ; Mẫu số B01-DN 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu số B02-DN .7 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số 1303 -DN 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Mẫu B09-DN .9 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 10 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài .12 1.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 12 1.2.4.2 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán .12 1.2.4.3 Phân tích cán cấu tài sản cấu vốn 14 1.2.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 17 1.2.4.5 Phân tích tình hình huy động hiệu sử dụng vốn 19 1.2.4.6 Phân tích tình hình lợi nhuận 23 1.2.4.6 Phân tích tình hình bảo tồn phát triển vốn .25 Chương II: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất .27 2.1 Giới thiệu chung Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất 27 2.1.2 Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh .29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 29 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua xí nghiệp 31 2.1.5 Vận dụng hình thức kế tốn Cơng ty .34 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty 35 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 35 2.2.2 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng CĐKT 36 2.2.3 Phân tích cấu nguồn vốn .47 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 51 2.2.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn .55 2.2.5.1 Phân tích tình hình cơng nợ 55 Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 76 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD 2.2.5.2 Phân tích khả tốn 58 2.2.6 Phân tích tình hình lợi nhuận .64 Chương III: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện, phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty .65 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 65 3.2 Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất .68 Kết luận .74 Tài liệu tham khảo .75 Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XUẤT KHẨU 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY SẢN XUẤT BAO BÌ VÀ HÀNG XUẤT KHẨU 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty. .. thầy tồn thể phịng kế tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu, tơi chọn chun đề “ Các giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất ” Kết cấu chuyên đề phần... Công ty sản xuất bao bì - hàng xuất chuyên sản xuất - xuất sản phẩm bao bì, hàng lâm sản, hàng hố khác Cơng ty sản xuất Nhập vật tư, liên doanh nhà hàng, nhà khách, kho bãi, bán buôn bán lẻ hàng