CƠ SỞ LÝ THUYẾT- KHÁI QUÁT VỀ BASEL VÀ VIỆC TÍNH TOÁN HỆ SỐ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU (CAR) TẠI VIỆT NAM
KHÁI QUÁT V ề BASEL
1.1.1 Lịch sử hình thành và hoạt động của Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision) a Lịch sử hình thành
Uỷ ban Basel về giám sát Ngân hàng (BCBS) được thành lập vào cuối năm 1974 nhằm đối phó với những hệ quả từ các sự cố tiền tệ toàn cầu, đặc biệt là sự sụp đổ của Bankhaus Herstatt ở Tây Đức Buổi hội đàm đầu tiên diễn ra vào tháng 2 năm 1975, và từ đó, các cuộc họp được tổ chức định kỳ 3 đến 4 lần mỗi năm.
Ủy ban gồm các thành viên đến từ nhiều quốc gia như Argentina, Australia, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, Hongkong, Ấn Độ, Indonesia, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Saudi Arabia, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Thổ Nhĩ Kỳ, Vương Quốc Anh và Mỹ Các thành viên này được đại diện bởi các Ngân hàng Trung ương, có thẩm quyền và trách nhiệm trong việc điều hành và giám sát hoạt động kinh doanh ngân hàng trên toàn cầu.
Hội đồng thư ký của Ủy ban Basel, do Ngân hàng Thanh toán Quốc tế tại Basel đề xuất, bao gồm 15 thành viên là các nhà giám sát ngân hàng chuyên nghiệp tạm thời từ các tổ chức tín dụng tài chính thành viên Ủy ban Basel cùng các tiểu ban sẵn sàng cung cấp tư vấn cho các cơ quan giám sát ngân hàng trên toàn thế giới.
Bảng 1.1- Các Thƣ ký Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng qua các thời kỳ
Thƣ ký Ủy ban Nhiệm kỳ Chức vụ
Sir George Blunden 1974-1977 Giám đốc điều hành NHTW Anh
Mr W P Cooke 1977-1988 Phó Giám đốc điều hành NHTW Anh
Mr H J Muller 1988-1991 Giám đốc điều hành NHTW Hà Lan
Mr E Gerald Corrigan 1991-1993 Chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang New York
Dr T Padoa-Schioppa 1993-1997 Phó Giám đốc NHTW Italia
Mr William J McDonough 1998-2003 Chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang New York
Mr Jaime Caruana 2003-2006 Thống đốc NHTW Tây Ban Nha
Mr Nout Wellink Chủ tịch NHTW Hà Lan
Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng tổ chức diễn đàn hợp tác giữa các nước thành viên để giám sát ngành Ngân hàng, với mục tiêu ban đầu là giảm thiểu khe hở trong mạng lưới giám sát Sau đó, Ủy ban mở rộng mục tiêu phát triển và chuẩn hóa các thỏa thuận giám sát, cũng như ban hành tiêu chuẩn giám sát toàn cầu Để thực hiện điều này, Ủy ban tập trung vào ba vấn đề chính: trao đổi thông tin về giám sát quốc gia, nâng cao hiệu quả giám sát quốc tế, và sắp xếp các tiêu chuẩn giám sát trong các lĩnh vực quan trọng Ủy ban không có tổ chức giám sát "siêu quốc gia" mà chỉ đưa ra các tiêu chuẩn và khuyến nghị để các quốc gia thực hiện chính sách phù hợp với hệ thống ngân hàng của mình Qua đó, Ủy ban khuyến khích sự hội tụ về các tiêu chuẩn chung Hơn 100 văn bản hướng dẫn giám sát Ngân hàng đã được công bố trên website của BIS.
Ủy ban Basel tập trung vào việc giảm thiểu kẽ hở trong giám sát quốc tế với hai nguyên tắc cơ bản: mọi ngân hàng hoạt động ở nước ngoài đều phải chịu sự giám sát và tất cả các biện pháp giám sát phải đảm bảo tính chính xác và hợp lý.
1.1.2 Các Hiệp ƣớc Basel a Hiệp ƣớc Basel I 1
Sự an toàn vốn ngân hàng, hay còn gọi là khả năng đáp ứng vốn, đã trở thành một chủ đề quan trọng trong những năm gần đây Vào đầu những năm 80, Ủy ban Basel đã bắt đầu chú trọng đến các tỷ lệ vốn ngân hàng khi môi trường kinh doanh ngân hàng quốc tế gặp khó khăn và xuất hiện nhiều rủi ro quốc tế.
Thoả ước Basel, được đặt tên theo thành phố Basel của Thụy Sĩ, đã trải qua nhiều tên gọi khác nhau như “Basle” trong tiếng Anh và “Bâle” trong tiếng Pháp, nhưng gần đây đã trở lại với tên gốc phổ biến trong tiếng Đức là Basel Sự gia tăng nợ quốc gia đã thúc đẩy Ủy ban, với sự hỗ trợ của 10 nhà lãnh đạo Ngân hàng, quyết định hướng tới việc thống nhất các tiêu chuẩn đo lường an toàn vốn ngân hàng Kết quả của sự đồng thuận này là sự hình thành các tiêu chuẩn đo lường rủi ro ngân hàng, bao gồm cả nội bảng và ngoại bảng.
Trong bối cảnh hiện nay, việc thiết lập một hiệp ước quốc tế nhằm tăng cường tính ổn định cho hệ thống ngân hàng và giảm thiểu rủi ro cạnh tranh không lành mạnh là điều cấp thiết Theo các tài liệu tư vấn được công bố vào tháng 12/1987, Hiệp ước Basel về Vốn (Basel Capital Accord - 1988 Accord) đã được lãnh đạo nhóm G10 phê chuẩn và chính thức phát hành cho các ngân hàng vào tháng 07/1988 Tại Việt Nam, hiệp ước này được biết đến với tên gọi Basel I.
Nội dung cốt lõi của Basel 1 yêu cầu các ngân hàng duy trì tỷ lệ vốn tối thiểu 8% tính trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro (RWA) Ngân hàng được coi là có mức vốn tốt khi CAR (tỷ lệ vốn) trên 10%, có mức vốn thích hợp khi CAR trên 8%, thiếu vốn khi CAR dưới 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR dưới 6%, và thiếu vốn trầm trọng khi CAR dưới 2%.
Tỉ lệ vốn tối thiểu (CAR) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA)
Basel I đã thiết lập một định nghĩa quốc tế chung về vốn ngân hàng, phân chia vốn thành ba loại chính Vốn cấp 1 bao gồm vốn dự trữ và các nguồn dự phòng công bố như vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, lợi nhuận giữ lại, lợi ích thiểu số tại công ty con và lợi thế kinh doanh Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung cho thất thu nợ và các công cụ vốn hỗn hợp Cuối cùng, vốn cấp 3, dành cho rủi ro thị trường, chủ yếu là vay ngắn hạn.
Khả năng chủ động sử dụng các nguồn vốn để ứng phó với rủi ro giảm dần từ vốn cấp 1 đến vốn cấp 3, trong đó độ tin cậy của vốn cấp 3 trong việc ứng phó rủi ro là thấp nhất.
Chính vì vậy, Basel 1 đặt ra tiêu chuẩn quy định:
Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
Vốn cấp 3 có độ tin cậy thấp nhất, vì vậy khi xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR), thường chỉ xem xét đến vốn cấp 1 và vốn cấp 2.
Basel I xác định bốn mức độ rủi ro cho tài sản, bao gồm 0%, 20%, 50% và 100%, tương ứng với các khoản cho vay từ các đối tượng khác nhau.
Bảng 1.2- Hệ số rủi ro của các tài sản "Có" rủi ro theo Basel I
STT Khoản mục Hệ số rủi ro
Các khoản thu Chính phủ hoặc Ngân hàng TW bằng đồng nội tệ và đã đƣợc tài trợ bằng chính đồng nội tệ đó ;
1 Các khoản phải thu từ chính phủ hoặc Ngân hàng TW các nước OECD 0%
Các khoản phải thu được đảm bảo bằng tiền mặt từ chính phủ các nước OECD hoặc được bảo lãnh bởi chính phủ các nước này.
Các khoản phải thu từ các Ngân hàng phát triển đa phương bao gồm các khoản được bảo lãnh hoặc đảm bảo bằng chứng khoán phát hành bởi các tổ chức này.
Ngân hàng phát triển đa phương.
Các khoản phải thu từ, hoặc đƣợc bảo lãnh bởi các ngân hàng thuộc OECD.
Các khoản phải thu từ, hoặc đƣợc bảo lãnh bởi các ngân hàng ngoài khối OECD với thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống.
Các khoản phải thu từ các chủ thể ngoài khu vực công của
OECD, bao gồm cả chính phủ; Các khoản phải thu đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán phát hành bởi các chủ thể này.
Tiền mặt đang trong quá trình thu hồi.
3 Các khoản vay cá nhân đƣợc đảm bảo toàn bộ bằng nhà ở dân cƣ 50%
Các khoản phải thu từ khu vực tƣ nhân phi ngân hàng.
Các khoản phải thu từ khu vực ngoài OECD có thời hạn lớn hơn 1 năm.
Các khoản phải thu từ Chính phủ các nước ngoài OECD
(không bao gồm các khoản cho vay bằng nội tệ).
4 Các khoản phải thu từ các công ty thương mại sở hữu bởi các 100% chủ thể từ khu vực công.
Nhà xưởng, máy móc thiết bị và các tài sản cố định khác.
Bất động sản và các công cụ đầu tƣ khác.
(Nguồn : Peterson Institude for International Economics)
Các công cụ vốn phát hành bởi các Ngân hàng khác.
Các loại tài sản khác.
(Nguồn : Peterson Institude for International Economics)
T ỷ L ệ AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U (CAR) THEO BASEL III
Basel III chỉ khác Basel II ở chỗ không tính đến vốn tự có cấp III, vốn này bao gồm các khoản nợ có tính thanh khoản cấp thấp (subordinated debt) và chiếm tối đa 250% vốn cấp I, với thời gian tới hạn tối thiểu.
Bảng 1.4– Lộ trình thực hiện chuẩn Basel III
Vốn chủ sở hữu tối thiểu
Vốn chủ sở hữu tối thiểu cộng vốn đệm dự phòng ( Minimum common equity plus capital conservation buffer) 3,5% 4% 4,5% 5,125% 5,76% 6,375% 7%
Loại trừ khỏi vốn chủ sở hữu các khoản DTA và MSR vƣợt chuẩn 20% 40% 60% 80% 100% 100% cho phép ( Phase-in of deductions from CET1
(including amounts exceeding the limit for DTAs, MSRs and financials
Tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu
Tỷ lệ tổng vốn tối thiểu ( Minimum
Tổng vốn tối thiểu cộng vùng đệm vốn dự phòng ( Minimum Total
Loại trừ dần khỏi vốn cấp 1 và cấp 2 các công cụ vốn (capital instrument) không đủ tiêu chuẩn.
Thực hiện bắt đầu từ năm 2013 theo lộ trình 10 năm
Capital Instrument: công cụ vốn (vd Trái phiếu v.v)
(Nguồn: Bank for International Settlements (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system)
Lộ trình Basel III bắt đầu từ năm 2013 yêu cầu tăng vốn cổ phần phổ thông từ 3,5% lên 4,5% tổng tài sản có rủi ro, với thời gian chuẩn bị từ năm 2011 Việc tăng vốn này hoàn toàn khả thi đối với các ngân hàng Việt Nam, khi họ đã phải đáp ứng yêu cầu vốn điều lệ 3.000 tỷ đồng vào năm 2012, và Ngân hàng Nhà nước đang dự thảo tăng vốn pháp định lên 10.000 tỷ đồng vào năm 2015 Nếu điều này trở thành hiện thực, sẽ tạo ra làn sóng sáp nhập mạnh mẽ giữa các ngân hàng trung và nhỏ tại Việt Nam.
Vùng đệm vốn dự trữ, được áp dụng từ năm 2016, đã tăng từ 0,625% lên 2,5% vào năm 2019 Đây là một khoản mà các ngân hàng thương mại Việt Nam cần chú ý, vì nó ảnh hưởng đến khả năng tài chính và hoạt động của họ.
Vào năm 2019, vùng đệm vốn chiếm hơn 50% vốn chủ sở hữu cổ phần thông thường, với tỷ lệ 2,5%/4,5%U% Việc duy trì vùng đệm vốn là cần thiết để đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng Tuy nhiên, khi ngân hàng phải trả lãi suất tiền gửi cao trong bối cảnh chính sách lãi suất cao để chống lạm phát, điều này trở thành một gánh nặng chi phí lớn Ngân hàng không chỉ mất cơ hội cho vay sinh lời từ vùng đệm mà còn phải gánh thêm lãi vay tương ứng.
Các khoản DTA và MSR sẽ không được tính vào vốn chủ sở hữu của ngân hàng, nhằm ngăn chặn việc đầu tư vào lĩnh vực phi ngân hàng thương mại như bất động sản Chính sách này được áp dụng sau cuộc khủng hoảng tài chính 2010 ở Mỹ, khi các ngân hàng chịu thiệt hại từ bong bóng bất động sản Theo chuẩn Basel III, nếu ngân hàng tiếp tục đầu tư vào bất động sản, họ sẽ không được tính tăng vốn vào vốn chủ sở hữu, buộc họ phải tăng vốn điều lệ hoặc giảm tài sản có rủi ro để đạt chuẩn về vốn chủ sở hữu.
Basel III sẽ có những tiêu chuẩn khó hơn cho việc đƣa các công cụ vốn (Trái phiếu phải có hoặc còn thời gian tới hạn tối thiểu phải là 5 năm, không có khả năng thu hồi trong khoảng thời gian tối thiểu 5 năm,…) vào vốn cấp II Việc này sẽ làm cho việc tăng vốn chủ sở hữu (gồm cấp 1 và 2) sẽ khó khăn hơn do đó cũng có thể nói chuẩn Basel III để đạt đƣợc sẽ khó hơn Basel II khi với cùng môt tiêu chí đo lường Nói cách khác, hệ số an toàn vốn tối thiểu 8% ở Basel II sẽ dễ dàng hơn so với hệ số an toàn vốn tối thiểu 8% ở Basel III vì các tiêu chuẩn để tài sản tài chính đƣợc liệt kê vào vốn tự có sẽ khó khăn hơn ở Basel II.
VI ệ C TÍNH TOÁN H ệ S ố AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U (CAR) T ạ I VI ệ T NAM
Tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và quản lý các tổ chức tín dụng Chức năng của NHNN không chỉ bao gồm kiểm tra, thanh tra và giám sát hoạt động ngân hàng, mà còn kiểm soát tín dụng, thanh toán ngân hàng và điều hành thị trường tiền tệ Ngoài ra, NHNN còn ban hành các Thông tư nhằm định hướng các chủ thể hoạt động trong thị trường, đảm bảo an toàn và từng bước đạt được các tiêu chuẩn quản lý quốc tế.
Việc áp dụng cách tính toán theo Basel tại Việt Nam bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, như đã nêu trong Mục 2.4.2 - Chương 2 Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) tại Việt Nam được hướng dẫn và quy định bởi Ngân hàng Nhà nước (NHNN) thông qua Thông tư số 13/2010/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01/10/2010.
Thông tư 13/2010/TT-NHNN cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc tính toán Vốn tự có và Tài sản "Có" rủi ro, đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng các tổ chức tín dụng Điều này giúp các tổ chức này kiện toàn và tái cơ cấu để đáp ứng các chuẩn mực an toàn vốn theo Basel II, đồng thời hướng tới việc tuân thủ các tiêu chuẩn của Basel III.
Việc tính toán CAR tại Việt Nam theo quy định của NHNN nhƣ sau :
1.3.1 Tính toán Vốn tự có của Tổ chức tín dụng a Khái niệm
Vốn tự có, hay còn gọi là vốn chủ sở hữu, là nguồn vốn mà ngân hàng nhận được từ sự đóng góp của các chủ sở hữu và được hình thành trong quá trình kinh doanh thông qua lợi nhuận giữ lại.
Về quản lý ngân hàng, vốn tự có được chia thành hai loại chính: Vốn cấp I (vốn tự có cơ bản) là phần vốn hình thành ban đầu và được bổ sung trong quá trình hoạt động, mang tính ổn định cao Trong khi đó, Vốn cấp II (vốn tự có bổ sung) là nguồn vốn tăng thêm khi ngân hàng đã hoạt động, phụ thuộc vào quy mô của vốn tự có cơ bản và có tính ổn định thấp hơn.
Vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn lực cho ngân hàng trong giai đoạn khởi đầu hoạt động, khi ngân hàng chưa nhận được tiền gửi từ khách hàng Điều này giúp ngân hàng có khả năng chống đỡ trước các rủi ro có thể phát sinh trong thời gian đầu.
Vốn tự có là nguồn tài chính ổn định và bền vững, luôn tăng trưởng trong quá trình hoạt động của ngân hàng Với đặc tính không cần hoàn trả và có thể sử dụng trong dài hạn, vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nền tảng cho sự phát triển và tăng trưởng của ngân hàng.
Vốn tự có của ngân hàng mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, nhưng lại đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành các nguồn vốn khác Nó không chỉ tạo nền tảng cho sự phát triển tài chính mà còn xây dựng uy tín ban đầu và duy trì niềm tin của công chúng vào ngân hàng.
Vốn tự có đóng vai trò quyết định trong quy mô hoạt động của ngân hàng và là cơ sở để các cơ quan quản lý xác định các tỷ lệ an toàn trong kinh doanh, bao gồm giới hạn huy động vốn, cho vay và đầu tư vào tài sản cố định.
Trong hoạt động kinh doanh, ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro có thể gây thiệt hại lớn, thậm chí dẫn đến nguy cơ phá sản Để giảm thiểu những tác động tiêu cực này, vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc bù đắp thiệt hại và bảo vệ ngân hàng khỏi những nguy cơ tài chính.
- Trong một số trường hợp Ngân hàng mất khả năng chi trả thì vốn tự có sẽ đƣợc sử dụng để hoàn trả cho khách hàng.
Mối quan hệ tương hỗ giữa Ngân hàng và khách hàng không chỉ tạo ra sự tin tưởng mà còn giúp bảo vệ vốn tự có của khách hàng, đảm bảo rằng họ không bị mất tiền khi gửi tiết kiệm tại Ngân hàng.
Vốn tự có của ngân hàng có thể được sử dụng để cho vay, hùn vốn hoặc đầu tư chứng khoán nhằm tạo ra lợi nhuận Tuy nhiên, do tỷ trọng vốn tự có trong tổng nguồn vốn kinh doanh không lớn, lợi nhuận từ hoạt động này cũng không cao, khiến chức năng này trở thành thứ yếu.
Vốn tự có là yếu tố quan trọng mà các cơ quan quản lý Ngân hàng sử dụng để xác định tỷ lệ an toàn và ban hành quy định điều chỉnh hoạt động của các Ngân hàng Nó không chỉ là tiêu chuẩn đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng, mà còn là căn cứ để xác định và điều chỉnh giới hạn hoạt động nhằm đảm bảo an toàn trong kinh doanh.
Quản trị vốn tự có là quá trình nghiên cứu và xây dựng vốn tự có của ngân hàng một cách hợp lý, đồng thời chú trọng đến các thành phần của vốn tự có để đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng diễn ra an toàn và mang lại lợi nhuận.
Việc thực hiện tốt công tác quản trị vốn tự có mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng cho ngân hàng Đầu tiên, nó giúp bảo vệ tài sản của khách hàng đã gửi gắm tại ngân hàng Thứ hai, quản trị vốn tự có ổn định và tăng trưởng hợp lý sẽ nâng cao sức đề kháng của ngân hàng trước các rủi ro và nguy cơ phá sản trong kinh doanh Thứ ba, nhà quản trị có thể quản lý hiệu quả vốn tự có, từ đó tăng khả năng sinh lời bền vững cho ngân hàng Cuối cùng, việc này đảm bảo ngân hàng đạt được mức vốn tự có phù hợp với quy mô hoạt động và mức độ rủi ro trong kinh doanh.
Vốn tự có = Vốn cấp I + Vốn cấp II – Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có
VI ệ C ÁP D ụ NG CÁC CHU ẩ N M ự C BASEL T ạ I VI ệ T NAM NÓI CHUNG
1.4.1 Tình hình áp dụng các chuẩn mực Basel tại Việt Nam
Sau khi gia nhập WTO, Việt Nam phải đối mặt với áp lực mở cửa thị trường, bao gồm cả lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng Điều này đặt ra thách thức lớn trong việc hoàn thiện hệ thống pháp lý cho ngành tài chính- tiền tệ- ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cùng các tổ chức tín dụng đã nỗ lực ban hành và hoàn thiện nhiều văn bản pháp quy liên quan đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại.
Việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro và quản lý hoạt động của các tổ chức tín dụng là cần thiết để đáp ứng nhu cầu cạnh tranh trong thời đại hội nhập hiện nay Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần chú trọng đến việc cải thiện quản trị nguồn nhân sự nhằm phát triển bền vững và thích ứng với những thay đổi của thị trường.
Trong bối cảnh khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, việc áp dụng các chuẩn mực của Basel trở thành ưu tiên hàng đầu Đây được xem là một kế hoạch dài hạn quan trọng cho quản lý của Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại.
Việc quản lý theo chuẩn Basel tại Việt Nam bắt đầu từ năm 2005 với Quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, được ban hành theo Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN Sau đó, Quyết định 03/2007/QĐ-NHNN đã sửa đổi và bổ sung các quy định trong Quyết định 457 Các tài liệu này cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách tính hệ số an toàn vốn tối thiểu, kèm theo các ví dụ cụ thể.
Các chuẩn an toàn vốn theo Basel và các Thông tư của NHNN Việt Nam đã được cập nhật để phù hợp với tình hình kinh tế toàn cầu Cuộc khủng hoảng tài chính năm 2010 tại Mỹ, đặc biệt là với các khoản nợ dưới chuẩn, đã thúc đẩy sự ra đời của chuẩn Basel III Tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư 13/2010/TT-NHNN vào ngày 20/05/2010, nhằm điều chỉnh các quyết định 457/2005/QĐ-NHNN và 03/2007/QĐ-NHNN, đảm bảo sự phát triển đồng bộ của nền kinh tế và ngành ngân hàng.
Nợ xấu là một vấn đề nghiêm trọng trong ngành ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến hệ số an toàn rủi ro Nợ xấu được hạch toán như chi phí vào vốn chủ sở hữu, làm giảm hệ số an toàn vốn tối thiểu thực tế so với báo cáo Nếu nhiều ngân hàng rơi vào tình trạng này, tính ổn định của toàn hệ thống ngân hàng sẽ bị đe dọa, gây bất ổn cho nền kinh tế Chuẩn Basel được thiết kế để quản lý rủi ro ngân hàng thông qua các tiêu chí định lượng, nhưng nếu việc đo lường không chính xác, sẽ dẫn đến thiệt hại do rủi ro tín dụng tiềm ẩn, làm giảm hiệu quả của chuẩn Basel.
Trong việc áp dụng chuẩn Basel, việc sử dụng các kỹ thuật tính toán cho báo cáo không phải là vấn đề lớn Tuy nhiên, điều quan trọng là các con số kế toán có phản ánh chính xác thực tế hoạt động của ngân hàng và chất lượng tín dụng hay không Ngoài ra, việc đảo nợ và gia hạn nợ cũng gây ra nhiều tranh cãi, vì đây là những nghiệp vụ phức tạp.
Nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam thường được xử lý bằng cách gia hạn hoặc tái cấu trúc thành khoản vay mới, giúp giảm tỷ lệ nợ xấu Phương pháp này mang lại lợi ích hơn so với việc trích lập rủi ro dự phòng hoặc ghi giảm vào vốn tự có khi không thu hồi được nợ.
Ngân hàng quốc doanh đang phải đối mặt với nhiều thách thức trong việc đánh giá tín dụng, bao gồm chất lượng hệ thống đánh giá và rủi ro đạo đức nghề nghiệp Hệ thống thông tin yếu kém đã ảnh hưởng đến khả năng xếp hạng tín dụng Bên cạnh đó, sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế tạo ra nhiều cơ hội cho các dự án lớn, nhưng cũng đặt ra áp lực về rủi ro tín dụng mang tính hệ thống Mặc dù những dự án này cần vốn cam kết dài hạn, nhưng hiệu quả lợi nhuận của chúng thường không đảm bảo Điều này khiến ngân hàng quốc doanh, nơi xét duyệt và cấp tín dụng cho các dự án, gặp rủi ro cao khi mức tín dụng có thể vượt quá tiêu chuẩn vốn tự có của họ.
Ngân hàng Nhà nước đang xem xét điều chỉnh các quy định liên quan đến tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, theo những điều kiện phát triển của nền kinh tế Gần đây, cơ quan này đã tổ chức lấy ý kiến để sửa đổi thông tư 13/2010/TT-NHNN, tập trung vào các vấn đề như tỷ lệ an toàn vốn, xử lý giá trị thực của vốn điều lệ, và tỷ lệ cho vay so với tổng tiền gửi Các kiến nghị nổi bật bao gồm việc hạ hệ số rủi ro đối với cho vay bất động sản và chứng khoán từ 250% xuống 150%, cùng với tỷ lệ cho vay so với vốn huy động là 95% và 100% cho ngân hàng thương mại và công ty tài chính Những điều chỉnh này nhằm khơi thông kênh tín dụng cho các lĩnh vực bất động sản và chứng khoán, vốn đang gặp khó khăn do chính sách thắt chặt tín dụng trong thời gian qua.
1.4.2 So sánh cách tính toán hệ số an toàn vốn tối thiểu CAR giữa thông tƣ 13 với Basel II và III
Công thức tính toán CAR theo Thông tư 13 của NHNN vẫn dựa trên nội dung của Basel I, trong đó mẫu số chỉ tính tổng tài sản "Có" rủi ro, tức là chỉ xem xét rủi ro tín dụng, mặc dù ngân hàng còn phải đối mặt với nhiều loại rủi ro khác.
Cách tính toán CAR theo Thông tƣ 13 còn khoảng cách khá xa đối công thức tính toán tại Basel II là :
Hệ số rủi ro đối với các loại tài sản theo quy định mới đã có sự khác biệt lớn so với chuẩn Basel II, với mức rủi ro trải đều từ 0% đến 250% (so với 0-150% tại Basel II) Mục đích chính của việc áp dụng hệ số rủi ro lên đến 250% cho các khoản cho vay liên quan đến đầu tư chứng khoán và bất động sản là nhằm hạn chế các ngân hàng thương mại tham gia vào lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro Điều này cho thấy Ngân hàng Nhà nước đang cố gắng phân tách rõ ràng giữa ngân hàng thương mại và ngân hàng đầu tư.
Cách tính toán CAR theo Basel III tương tự như Basel II, với Basel III chủ yếu bổ sung các quy định cho nền tảng của Basel II Sự khác biệt giữa Basel II và Basel I rất lớn, vì Basel II đánh dấu một cuộc cách mạng trong quản lý rủi ro Các phương pháp tính toán rủi ro mới ở Basel II và III cho phép ngân hàng tự xác định tài sản có rủi ro, nhưng yêu cầu ngân hàng phải đầu tư mạnh vào cơ sở dữ liệu và các mô hình tính toán rủi ro tiên tiến, điều này đòi hỏi chi phí đầu tư lớn.
Sự khác biệt chính giữa hệ số an toàn vốn tối thiểu theo thông tư 13 và chuẩn Basel nằm ở hai yếu tố quan trọng Thứ nhất, theo thông tư 13, các ngân hàng không cần tính đến rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, hai loại rủi ro này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định của ngân hàng Điều này đặc biệt quan trọng khi ngân hàng hoạt động đa lĩnh vực, vì rủi ro hoạt động sẽ trở nên đáng kể hơn.
Rủi ro trong ngân hàng chiếm một phần không nhỏ trong tổng rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Các rủi ro này có thể phát sinh từ các hoạt động như đầu tư vào lĩnh vực tư vấn tài chính hoặc dự án bất động sản Ngoài ra, ngân hàng còn phải đối mặt với rủi ro khi đầu tư vào các tài sản phái sinh và các công cụ nợ có bảo đảm bằng tài sản Những khái niệm này chưa được đề cập trong thông tư 13 về việc tính toán rủi ro của ngân hàng.
ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VỀ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU THEO
TÍNH TOÁN Hệ Số AN TOÀN VốN TốI THIểU (CAR) TạI VIETCOMBANK
Bảng 2.6 – Tính toán vốn tự có tại thời điểm 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
1 Vốn điều lệ (vốn đã đƣợc cấp, vốn đã góp) 23,174.17
2 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 671.37
3 Quỹ đầu tƣ phát triển nghiệp vụ -
5 Thặng dƣ CP đƣợc tính vào vốn theo quy định của pháp luật, trừ đi phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có) 9,201.40
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong quá trình hợp nhất báo cáo tài chính -
Các khoản mục phải giảm trừ 3,578.62
2 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm các khoản lỗ lũy kế -
Các khoản góp vốn và mua cổ phần của tổ chức tín dụng khác đạt tổng giá trị 2,070.78 Trong đó, các khoản góp vốn và mua cổ phần của các tổ chức tín dụng trong nước chiếm toàn bộ số tiền này Ngoài ra, còn có các khoản góp vốn liên doanh với các tổ chức tín dụng khác.
4 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con 1,507.85
5 Các khoản góp vốn, mua cổ phần của công ty con không thuộc đối tƣợng hợp nhất báo cáo tài chính theo QĐPL -
6 Phần góp vốn, mua cổ phần của một doanh nghiệp, một quỹ đầu tƣ, một dự án đầu tƣ vƣợt mức 10% tổng các khoản quy định -
7 Tổng các khoản góp vốn, mua cổ phần sau khi đã trừ phần vƣợt mức 10% quy định -
1 50% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của pháp luật -
2 40% số dƣ có tài khoản đánh giá lại tài sản tài chính theo quy định của pháp luật -
3 Quỹ dự phòng tài chính 1,338.14
4 Trái phiếu chuyển đổi do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn các điều kiện tại khoản 3.1 (d) thông tƣ 13 -
5 Các công cụ nợ khác 2,000.00
6 Lợi ích của cổ đông thiểu số -
2.2.2 Tài sản "Có" rủi ro a Tài sản "Có" rủi ro nội bảng
Bảng 2.7- Tính toán Tài sản "Có" rủi ro nội bảng tại thời điểm 31/10/2012 Đvt : tỷ đồng
STT Khoản mục Giá trị HSRR TSCRR
Tiền gửi tại Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định về
3 tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách 3,222.54 0% - khác
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính
4 phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoặc được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo 78,867.21 0% - lãnh
4.1 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ
Việt Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ
- 0% - b - Cho vay bằng VNĐ ( Chỉ có cho vay BTC)
- 0% - c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ 25,560.76 0% -
50 d - Các khoản phải đòi khác (thuế…) 632.67 0% - 4.2 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với NHNN Việt
Nam a - Tiền gửi bằng VNĐ
33,140.26 0% - b - 0% - c - Đầu tư chứng khoán bằng VNĐ 5,469.94 0% - d - Các khoản phải đòi khác (hỗ trợ lãi suất…) 126.46 0% -
4.3 Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc Chính phủ Việt
Nam, NHNN Việt nam bảo lãnh 13,937.11 0% - a - Cho vay bằng VNĐ 4,839.64 0% - b - Đầu tư giấy tờ có giá 9,097.47 0% - c - Tiền gửi bằng VNĐ 0% -
5 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do VCB phát hành - 0% -
5.1 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với các TCTD
5.2 - chiết khấu, tái chiết khấu đối với khách hàng
Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành; Các khoản phải đòi
6 đƣợc bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền 4,294.08 0% - ký quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành
6.1 Đối với các TCTD 452.01 0% - a - Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm và ký quỹ, cũng như giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành, với lãi suất 224.31% và tỷ lệ hoàn trả là 0%.
6.2 Đối với khách hàng 3,842.07 0% - a - Cho vay đảm bảo bằng giấy tờ có giá do VCB phát hành 111.84 0% -
Cho vay đảm bảo hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, ký quỹ hoặc giấy tờ có giá do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước phát hành, với tỷ lệ lãi suất 0%.
7 Các khoản phải đòi đối với Chính phủ Trung ƣơng, Ngân hàng Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
Các khoản phải đòi đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD hoặc được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
8.1 Đối với các TCTD 0% - a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% - b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
8.2 Đối với khách hàng 0% - a - Các khoản cho vay được bảo đảm bằng chứng khoán của
Chính phủ Trung ương các nước thuộc OECD - 0% - b - Các khoản cho vay được bảo lãnh thanh toán bởi Chính phủ
Trung ương các nước thuộc OECD - 0% -
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% 91,746 0
Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong
9 nước và nước ngoài, bao gồm cả các khoản phải đòi bằng 91,257.54 20% 18,252 ngoại tệ
9.4 - Séc du lịch phải thu 8.60 20% 2
9.5 - Các khoản phải đòi khác (công cụ phái sinh, lãi dự thu…) 1,649.35 20% 330
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban
10 nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam, 4,936.75 20% 987 Ngân hàng Nhà nước
10.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng - 20% - a - Tiền gửi
10.2 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ Việt Nam 2,180.53 20% 436 a - Tiền gửi bằng ngoại tệ 20% - b - Cho vay bằng ngoại tệ (Chỉ có cho vay BTC) 2,180.53 20% 436 c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ 20% -
10.3 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với NHNN VN 2,756.22 20% 551 a - Tiền gửi bằng ngoại tệ 2,756.22 20% 551 b - Cho vay bằng ngoại tệ 20% - c - Đầu tư chứng khoán bằng ngoại tệ 20% -
11 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại
11.1 Đối với khách hàng 24.23 20% 5 a - Cho vay bảo đảm bằng GTCG do TCTD thành lập tại VN phát hành 24.23 20% 5
Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với tổ chức tài chính nhà nước và các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam được đảm bảo bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành.
12.1 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đối với tổ chức tài chính nhà nước 4,400.00 20% 880 a - Tiền gửi
- 20% - b - Cho vay 1,500.00 20% 300 c - Đầu tư chứng khoán: '- Đầu tư chứng khoán Ngân hàng phát triển VN, '- Đầu tư chứng khoán KBNN 2,900.00 20% 580
12.2 Các khoản phải đòi bằng đồng Việt Nam đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành 20% - a Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9)
Khách hàng có thể vay vốn với tài sản đảm bảo là giấy tờ có giá do Ngân hàng Phát triển Việt Nam phát hành, hoặc giấy tờ có giá do Kho bạc Nhà nước phát hành, với tỷ lệ cho vay lên đến 20%.
13 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý
Các khoản phải đòi từ các tổ chức tài chính quốc tế và các khoản phải đòi được bảo lãnh thanh toán hoặc đảm bảo bằng chứng khoán do các tổ chức này phát hành chiếm tỷ lệ 20%.
14.1 Các khoản phải đòi đối với các tổ chức tài chính quốc tế (Đã trình bày ở mục 9) - 20% -
14.2 Cho vay khách hàng đƣợc các tổ chức tài chính quốc tế bảo lãnh - 20% -
14.3 Cho vay khách hàng đƣợc bảo đảm bằng chứng khoán do các tổ chức tài chính quốc tế phát hành - 20% -
Các khoản phải đòi của ngân hàng được thành lập tại các nước thuộc OECD, cùng với các khoản phải đòi được bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng này, chiếm 20%.
15.1 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng thành lập ở các nước thuộc OECD (Đã trình bày ở mục 35) - 20% -
15.2 Cho vay khách hàng đƣợc bảo lãnh thanh toán bởi các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc OECD - 20% -
Các công ty chứng khoán tại các nước OECD phải tuân thủ các thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn dựa trên rủi ro Điều này bao gồm việc quản lý các khoản phải đòi mà các công ty này bảo lãnh thanh toán.
Các công ty chứng khoán tại các nước thuộc OECD phải tuân thủ các thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn dựa trên rủi ro đối với các khoản phải đòi.
Các công ty chứng khoán tại các quốc gia OECD cung cấp dịch vụ cho vay khách hàng, tuân thủ các thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn dựa trên rủi ro bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi của ngân hàng ngoài OECD có thời hạn dưới 1 năm và được bảo lãnh thanh toán.
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm (Đã trình bày ở mục 35)
Cho vay khách hàng có thời hạn còn lại dưới 1 năm được các ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc OECD bảo lãnh thanh toán
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0%)
18A Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng - 50% - a - Tiền gửi
- - b - Cho vay - - c - Đầu tư chứng khoán - -
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ
18B có giá do VCB phát hành Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ
39.43 50% 20 đƣợc bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại Việt Nam phát hành
18B1 Đối với các TCTD (Đã trình bày ở mục 9)
Khách hàng 18B2 có thể vay 39.43 triệu đồng, với tỷ lệ bảo đảm 50% Cụ thể, cho vay bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do Ngân hàng Vietcombank phát hành là 1.61 triệu đồng, cũng với tỷ lệ bảo đảm 50% Ngoài ra, cho vay bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng thành lập tại Việt Nam phát hành lên tới 37.83 triệu đồng, với tỷ lệ bảo đảm 50%.
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà
18C nước; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được bảo đảm bằng 50% - giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành -
18C1 Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với tổ chức tài chính nhà nước - 50% -
Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ được đảm bảo bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính nhà nước phát hành chiếm 50% Điều này áp dụng đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) đã được trình bày ở mục 9.
18 Các khoản đầu tƣ dự án theo hợp đồng của công ty tài chính theo quy định về tổ chức và hoạt động của công ty tài chính - 50% -
Các khoản phải đòi có bảo đảm toàn bộ bằng nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà ở gắn với quyền sử dụng đất của bên vay hoặc
19 những tài sản này đƣợc bên vay cho thuê nhƣng bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản thế chấp trong thời gian thuê
Tổng cộng tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% (trừ các khoản mục đã bao gồm trong nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% và 20%) 49,045 24,522
20 Các khoản góp vốn, mua cổ phần 921.39 100% 921
Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng đƣợc thành lập
KH ả NĂNG ÁP Dụ NG CÁC CHU ẩ N M ự C V ề AN TOÀN V ố N T ố I THI ể U THEO BASEL III T ạ I VIETCOMBANK
2.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến việc áp dụng Basel III tại Vietcombank a Các tiêu chuẩn kế toán
Việc tính các chỉ số theo chuẩn Basel III tại Vietcombank nói riêng và các NHTM nói chung phụ thuộc nhiều vào các số liệu kế toán.
Hệ thống kế toán và báo cáo tài chính của Vietcombank hiện đang tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) cùng với Chế độ Kế toán Việt Nam dành cho các tổ chức tín dụng, theo quy định của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Sự khác biệt giữa chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) và chuẩn mực lập báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) đã dẫn đến sự khác nhau trong kết quả tính toán, điều này đã được nhiều bài báo khoa học và luận văn thạc sỹ phân tích Một ví dụ cụ thể là việc tính toán CAR theo hai tiêu chuẩn tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV).
Hình 2.1 Chỉ số CAR của BIDV qua các năm
Sự khác biệt giữa chuẩn VAS và IFRS tạo ra chênh lệch từ 2% đến 3% mỗi năm kế toán, điều này có thể gây tranh cãi trong việc áp dụng chuẩn Basel III Dự đoán rằng khoảng cách giữa VAS và IFRS có thể gia tăng trong tương lai.
Basel III sẽ tạo ra nhiều khó khăn hơn cho việc xét duyệt các tài sản đƣợc liệt kê vào khoảng vốn chủ sở hữu cho các ngân hàng quốc tế áp dụng chuẩn IFRS Tuy nhiên cuẩn VAS vẫn ít khắt khe hơn chuẩn IFRS do đó các ngân hàng Việt Nam nếu áp dụng chuẩn VAS sẽ có nhiều khả năng vốn tự có tăng lên nhiều lần so với chuẩn IFRS. b Vấn đề quản lý thông tin
Với chuẩn Basel III, hệ thống thông tin trở nên cực kỳ quan trọng trong việc quản lý rủi ro tài chính Ngân hàng cần chuyển hóa thông tin khách hàng thành dữ liệu để đưa ra quyết định chính xác về xếp hạng tín dụng Các thông tin liên quan đến nợ quá hạn được sử dụng để đánh giá các rủi ro mất thanh khoản và rủi ro vỡ nợ, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
Hệ thống IRB (Internal Rating Based approach) là một vấn đề quan trọng trong Basel II và Basel III, yêu cầu các ngân hàng như Vietcombank lưu trữ dữ liệu lịch sử của khách hàng để phân tích xác suất rủi ro vỡ nợ Các yếu tố quan trọng như PD (xác suất vỡ nợ), EAD (dư nợ tại thời điểm vỡ nợ) và LGD (mức độ thất thoát khi vỡ nợ) phải được tính toán chính xác Để đáp ứng yêu cầu này, ngân hàng cần đầu tư lớn vào phần mềm core-banking và phần mềm phân tích tín dụng từ các nhà cung cấp uy tín nước ngoài Chất lượng phần mềm phụ thuộc vào mức đầu tư, với các gói sản phẩm có giá trị từ vài triệu USD trở lên, và cần thời gian để điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu của thị trường Việt Nam Ngoài chi phí ban đầu, ngân hàng còn phải chi cho việc cập nhật và bảo trì phần mềm để đảm bảo độ tin cậy trong quyết định xếp hạng tín dụng Hơn nữa, các quy định và hướng dẫn từ cơ quan quản lý cũng hạn chế khả năng triển khai hệ thống này.
Một trong những trở ngại chính đối với việc áp dụng chuẩn Basel III của các ngân hàng thương mại là các rào cản hành chính Việc xác định giá trị tài sản rủi ro và các hệ số liên quan được quy định bởi Thông tư 13 của NHNN Sau khi hoàn thành việc tính toán tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu, các ngân hàng phải báo cáo số liệu định kỳ hàng tháng cho NHNN Trong bối cảnh hiện nay, các ngân hàng không có khả năng tự quyết định trong việc thực hiện các tính toán này.
Với bối cảnh hiện tại tại Vietcombank và nhiều ngân hàng thương mại khác, Thông tư 13 của NHNN đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các ngân hàng tuân thủ chuẩn Basel Tuy nhiên, việc định hướng và quy định cần được thực hiện từng bước một cách cẩn thận, từ thấp đến cao, và đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mọi mặt, đặc biệt là nguồn nhân lực.
Một trong những thách thức lớn mà nhiều ngân hàng, bao gồm cả Vietcombank, đang đối mặt là tình trạng thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao Việc sở hữu đội ngũ cán bộ am hiểu các chuẩn mực Basel và có khả năng tư vấn áp dụng những chuẩn mực này vào thực tiễn đang trở thành một vấn đề quan trọng và được ưu tiên hàng đầu tại Vietcombank.
Tại các nước phát triển, việc áp dụng chuẩn Basel III mới chỉ ở giai đoạn khởi đầu, dựa trên kinh nghiệm và hạ tầng của Basel I và Basel II Đối với các ngân hàng thương mại tại Việt Nam, việc tìm kiếm chuyên gia tài chính am hiểu và có khả năng tư vấn áp dụng Basel là một thách thức, dẫn đến việc nhiều ngân hàng phải mời chuyên gia nước ngoài.
2.3.2 Khả năng áp dụng chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu theo Basel III tại
Việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế, đặc biệt là Basel III tại Vietcombank, bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như tiêu chuẩn kế toán, quản lý thông tin, các quy định và hướng dẫn của cơ quan quản lý, cũng như hạn chế về nguồn nhân lực.
Vietcombank đã đáp ứng các tiêu chuẩn về an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo Basel I và Basel II, nếu chỉ xem xét yêu cầu vốn tối thiểu về mặt hình thức Đối với Basel III, lộ trình yêu cầu CAR đạt 10,5% vào năm 2019, trong khi số liệu thực tế của Vietcombank tính đến ngày 31/10/2012 là 14,25%, cao hơn yêu cầu này.
Mặc dù việc áp dụng Basel III tại Vietcombank là cần thiết, nhưng thực tế cho thấy ngân hàng đang đối mặt với nhiều khó khăn trong việc tính toán và đáp ứng yêu cầu về CAR Do đó, trong bối cảnh hiện tại, Vietcombank không thể đạt được tiêu chuẩn Basel III.
Vietcombank tuân thủ Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) như một yêu cầu hành chính bắt buộc, không có quyền tự quyết định chế độ kế toán Số liệu về CAR theo VAS thường chênh lệch đáng kể so với tính toán theo chuẩn IFRS, dẫn đến khả năng con số CAR tại Vietcombank có thể thấp hơn thực tế.
Việc đánh giá và tính toán rủi ro tài sản tại Vietcombank và các ngân hàng thương mại khác hoàn toàn phụ thuộc vào quy định của Ngân hàng Nhà nước, không phải do ngân hàng tự quyết định Điều này tạo ra một trở ngại lớn cho Vietcombank trong việc đạt chuẩn Basel II, nền tảng cho Basel III Sự tự quyết trong việc áp dụng các hệ số rủi ro cho tài sản, như được quy định trong Basel III, hiện không thể áp dụng cho Vietcombank và các ngân hàng thương mại Việt Nam.
GI Ả I PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN V Ố N T Ố I THI Ể U T Ạ I
TĂNG CƯờNG KIểM SOÁT VÀ HạN CHế RủI RO TÍN DụNG ĐốI VớI CÁC KHOảN
quan đến đầu tƣ chứng khoán và đầu tƣ bất động sản
Thông tư 13 của NHNN Việt Nam đã phân loại các khoản cho vay liên quan đến đầu tư chứng khoán là rủi ro cao nhất với tỷ lệ 250% Điều này đặt ra yêu cầu kiểm soát chặt chẽ các khoản vay nhằm ảnh hưởng tích cực đến giá trị Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) Để cải thiện CAR, cần giảm tỷ trọng cho vay cho mục đích rủi ro cao như chứng khoán và bất động sản trong tổng dư nợ tín dụng Các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Vietcombank, đang áp dụng biện pháp tăng cường cho vay cho các mục đích khác như sản xuất và tiêu dùng, nhưng vẫn đảm bảo trong giới hạn tăng trưởng tín dụng cho phép Đối với các khoản cho vay đầu tư chứng khoán và bất động sản đã giải ngân hoặc có cam kết cho vay, việc hạn chế rủi ro tín dụng là cần thiết và phải được thực hiện liên tục trong suốt thời gian còn dư nợ.
Nâng cao trình độ thẩm định của bộ phận cho vay là yếu tố quan trọng để giảm thiểu rủi ro trong lĩnh vực bất động sản Do đặc thù của ngành, tài sản thế chấp cho các dự án thường là tài sản hình thành trong tương lai, khiến việc định giá trở nên phức tạp Quá trình định giá này phụ thuộc nhiều vào tình hình kinh tế - xã hội hiện tại.
Thẩm định giá tài sản thế chấp trong hoạt động kinh doanh chứng khoán, bao gồm cổ phiếu và trái phiếu, yêu cầu người thẩm định phải có kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực này Việc định giá chính xác là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong giao dịch.
Một trong những giải pháp hiệu quả để giảm thiểu rủi ro tín dụng là nâng cao chất lượng thông tin tín dụng Vietcombank đang tận dụng nguồn thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) thuộc NHNN Việt Nam và hướng tới việc sử dụng thông tin từ Công ty CP Thông tin Tín dụng Việt Nam (PCB) Chất lượng thông tin tín dụng càng cao sẽ giúp việc phân loại khách hàng (tốt/xấu) trở nên khả thi hơn, đặc biệt đối với những khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng.
Kiểm soát hoạt động sau cho vay là yếu tố then chốt để đảm bảo chất lượng tín dụng và nâng cao khả năng thu hồi nợ, đặc biệt đối với các khoản vay phục vụ mục đích kinh doanh bất động sản và đầu tư chứng khoán Hoạt động này cần được thực hiện thường xuyên và yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận như Khách hàng, Quản lý nợ và Kiểm tra giám sát tuân thủ.
HOÀN THI ệ N VÀ NÂNG C ấ P H ệ TH ố NG X ế P H ạ NG TÍN D ụ NG (CREDIT
cho Khách hàng thể nhân và pháp nhân
Hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ quan trọng để đánh giá rủi ro tín dụng của từng khách hàng Phương pháp này sử dụng một thang điểm thống nhất để phân tích các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, giúp đưa ra quyết định chính xác trong việc quản lý rủi ro tín dụng.
Mục đích của hệ thống XHTD của Vietcombank cũng tương tự như hệ thống CR của các tổ chức chuyên xếp hạng quốc tế nhƣ Moody’s hay Standard
Đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng, hay còn gọi là & Poor, phản ánh khả năng khách hàng không hoàn trả vốn vay hoặc nghĩa vụ bảo lãnh của ngân hàng đối với bên thứ ba Dựa trên kết quả đánh giá, ngân hàng sẽ quyết định cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo từng danh mục khách hàng.
Hệ thống XHTD của Vietcombank đóng vai trò quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng, được áp dụng trong các văn bản như chính sách tín dụng, quy trình cho vay và giám sát rủi ro danh mục tín dụng Nó cũng hỗ trợ lập báo cáo quản trị rủi ro và phân tích hiệu quả sinh lời của danh mục tín dụng Với những chức năng này, hệ thống XHTD đã trở thành một công cụ đắc lực trong quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro tại Vietcombank.
Hệ thống XHTD nội bộ của Vietcombank được triển khai theo Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010 của Tổng Giám đốc, với cấu trúc riêng biệt cho ba nhóm đối tượng khách hàng chính: Khách hàng doanh nghiệp, Khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh, cùng với Định chế tài chính.
Thang điểm tối đa cho mỗi khách hàng là 100, được phân bổ giữa các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính theo tỷ trọng nhất định Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng là tích số giữa điểm ban đầu và trọng số, trong đó có tính đến việc báo cáo tài chính của khách hàng có được kiểm toán hay không.
Dựa trên tổng điểm từ các tiêu chí đánh giá, khách hàng sẽ được phân loại vào một trong 16 hạng cho doanh nghiệp, 15 hạng cho khách hàng định chế tài chính, và 10 hạng cho khách hàng cá nhân hoặc hộ kinh doanh.
Kết cấu và tỷ trọng của các bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính bao gồm nhiều chỉ tiêu cụ thể, được phân loại thành chỉ tiêu cấp I Mỗi chỉ tiêu cấp I sẽ có trọng số tính điểm riêng, giúp xác định mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu trong bộ chỉ tiêu tổng thể.
Trọng số tính điểm của các chỉ tiêu cấp I phải đạt 100% trọng số của bộ chỉ tiêu đó, với mỗi chỉ tiêu cấp I tương ứng với một số chỉ tiêu cấp II có trọng số cụ thể Tổng trọng số tính điểm của các chỉ tiêu cấp II cũng phải bằng 100% trọng số của chỉ tiêu cấp I Mỗi chỉ tiêu cấp II được đánh giá dựa trên các khoảng giá trị, xác định từ số liệu thống kê và đánh giá của Ngân hàng đối với khách hàng tương tự, từ mức xấu nhất đến tốt nhất Điểm số đạt được của khách hàng tương ứng với từng khoảng giá trị Mức độ quan trọng giữa các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu sẽ có trọng số khác nhau, phản ánh tác động đến rủi ro tín dụng, với trọng số phụ thuộc vào đặc thù của từng ngành và loại hình sở hữu doanh nghiệp.
Để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại Vietcombank, cần thực hiện nâng cấp theo lộ trình cụ thể nhằm đảm bảo tính đồng bộ và hiểu rõ thuật toán cũng như ý nghĩa của hệ thống Việc đổi mới và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, đặc biệt là các phần mềm chuyên biệt để tính toán và xếp hạng tín dụng, là rất cần thiết Các phần mềm này cần được thiết kế thân thiện với người sử dụng, bao gồm cán bộ chấm điểm và cán bộ quản lý nợ, đồng thời đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh gián đoạn và chính xác tuyệt đối.
Hệ thống XHTD nội bộ phụ thuộc vào độ chính xác của thông tin kế toán từ Báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, do đó, việc đảm bảo thông tin đầu vào là rất quan trọng Tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) và doanh nghiệp tư nhân, gặp khó khăn trong việc lập BCTC chính xác Ngoài ra, các doanh nghiệp thường sử dụng hai loại BCTC: một loại cho cơ quan thuế nhằm mục đích giảm thuế và một loại cho lãnh đạo doanh nghiệp, thậm chí có thể có BCTC riêng để cung cấp cho ngân hàng nhằm tăng tính thuyết phục trong hồ sơ vay vốn.
Để đảm bảo thông tin đầu vào chính xác, Vietcombank cần khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng báo cáo tài chính có kiểm toán độc lập từ các đơn vị uy tín Đồng thời, ngân hàng nên đưa ra nhiều chỉ tiêu tài chính và phi tài chính hơn để nâng cao độ tin cậy của điểm XHTD, với tỷ trọng các chỉ tiêu này thay đổi theo từng giai đoạn kinh tế-xã hội Ngoài ra, cần quy định rõ quyền hạn và trách nhiệm cho các cán bộ thực hiện chấm điểm XHTD, nhằm khuyến khích quyết định lựa chọn các chỉ tiêu cần chấm điểm, đặc biệt là các chỉ tiêu phi tài chính, dựa trên quan điểm chủ quan của cán bộ.
∑ (Giá trị tài sản bảo đảm theo định giá)
Dƣ nợ cấp tín dụng
Tỷ lệ tài sản bảo đảm được xác định thông qua việc thường xuyên kiểm tra và giám sát sự tuân thủ Quyết định 117 của Tổng Giám đốc Vietcombank Điều này giúp kịp thời xử lý các trường hợp vi phạm trong việc chấm điểm XHTD tại từng chi nhánh.
HOÀN THI ệ N CHÍNH SÁCH B ảO Đả M TÍN D ụNG Đố I V ớ I KHÁCH HÀNG PHÁP NHÂN VÀ TH ể NHÂN
Việc tính toán tài sản "Có" rủi ro tại Vietcombank được thực hiện thông qua các cam kết ngoại bảng, sử dụng hệ số chuyển đổi và hệ số rủi ro dựa trên các hình thức đảm bảo như tiền mặt, bất động sản và tài sản khác Do đó, hoàn thiện chính sách đảm bảo tín dụng cho tất cả khách hàng là yếu tố quan trọng cần được ưu tiên thực hiện.
Chính sách đảm bảo tín dụng của Vietcombank được quy định theo Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD, ban hành ngày 20/01/2011, nhằm hướng dẫn thực hiện chính sách bảo đảm tín dụng của Tổng Giám đốc Vietcombank.
Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD đã hệ thống hóa các biện pháp đảm bảo tín dụng cho khách hàng của Vietcombank, áp dụng cho tất cả các hình thức thế chấp tài sản Điểm mới của quyết định này là quy định cho phép khách hàng được đảm bảo một phần bằng tài sản, theo đó, những khách hàng có kết quả xếp hạng tín dụng cụ thể sẽ được vay vốn với tỷ lệ đảm bảo tài sản nhất định.
Bảng 3.1 - Điều kiện đối với khách hàng đã đƣợc xếp hạng tín dụng để xem xét áp dụng biện pháp bảo đảm tín dụng
Trường hợp Quan điểm cấp
TD Điều kiện về bảo đảm tín dụng
Tỷ lệ TSBĐ Điều kiện khác
Thuộc đối tượng ưu tiên cấp tín dụng
Khách hàng phải cam kết bằng văn bản với VCB:
-B ổ sung các bi ệ n pháp đảm bảo theo yêu cầu của VCB.
-Trả nợ trước hạn nếu không thực hiện được yêu c ầ u b ổ sung bi ệ n pháp đ ả m b ả o.
Thuộc đối tượng có thể cấp tín dụng
Thuộc đối tượng xem xét xử lý nợ x ấ u, n ợ có v ấ n đ ề
Thuộc đối tượng cấp tín dụng phải có đảm bảo toàn b ộ b ằ ng tài s ả n
(Nguồn : Quyết định 30/QĐ-VCB.CSTD của Tổng Giám đốc Vietcombank)
Để hoàn thiện Chính sách đảm bảo tín dụng, Vietcombank cần mở rộng danh mục tài sản bảo đảm, bao gồm trái phiếu Chính phủ, cổ phiếu niêm yết và không niêm yết, cùng với vàng và kim loại quý Việc này đòi hỏi đội ngũ định giá tài sản, đặc biệt là bộ phận Khách hàng thể nhân và pháp nhân, cần được đào tạo chuyên sâu Hơn nữa, do bộ phận Khách hàng vừa thực hiện thẩm định tài sản vừa cấp tín dụng, rủi ro đạo đức có thể xảy ra, như việc định giá cao tài sản bảo đảm để dễ dàng cấp tín dụng, dẫn đến nợ xấu trong các khoản vay.
Để đảm bảo tính minh bạch trong công tác thẩm định giá trị tài sản, Vietcombank cần thành lập bộ phận thẩm định giá tài sản độc lập với bộ phận Khách hàng Điều này giúp đảm bảo kết quả định giá khách quan và sát với giá trị thực tế Đối với các tài sản có giá trị cao, như quyền sử dụng đất tại các dự án nhà ở hoặc trung tâm thành phố lớn, cũng như các tài sản phức tạp về phương pháp định giá như trái phiếu và cổ phiếu, Vietcombank nên khuyến khích việc thuê đơn vị định giá độc lập Việc lựa chọn đơn vị hợp tác cần dựa trên năng lực và kinh nghiệm của họ.
PHÁT TRI ể N H ệ TH ố NG CÔNG NGH ệ THÔNG TIN NH ằ M PH ụ C V ụ VI ệ C PHÂN TÍCH- ĐO LƯờ NG- ĐÁNH GIÁ Rủ I RO
lường- đánh giá rủi ro
Hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò thiết yếu trong hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM), đảm bảo các quy trình như hạch toán lệnh ngân hàng, giải ngân, thu hồi nợ và quản lý khoản nợ Ngoài ra, CNTT còn là công cụ quan trọng để phân tích, đo lường và đánh giá rủi ro, vì vậy cần được đầu tư chú trọng tại tất cả các NHTM, đặc biệt là Vietcombank.
Việc phát triển hệ thống CNTT để kiểm soát rủi ro mang lại nhiều lợi ích cho Ban điều hành, bao gồm việc thống kê và báo cáo tình hình rủi ro tại các thời điểm cụ thể hoặc khi xảy ra sự cố Thông qua các báo cáo chuẩn hóa, Ban điều hành có thể đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm hạn chế và loại bỏ rủi ro.
Hệ thống CNTT cho phép Ban điều hành theo dõi và chỉ đạo hiệu quả các hoạt động tại từng chi nhánh của Vietcombank Việc quản lý rủi ro chặt chẽ tại từng chi nhánh không chỉ đảm bảo an toàn cho toàn bộ hệ thống mà còn giúp giảm thiểu tổn thất khi có rủi ro xảy ra.
Để phát triển hệ thống CNTT phục vụ kiểm soát rủi ro tại Vietcombank, cần chú trọng xây dựng một hệ thống đáp ứng tiêu chuẩn về độ chính xác, kịp thời và công nghệ tiên tiến, với Phòng đề án CNTT tại Hội sở chính là đầu mối chính Việc nâng cấp liên tục phần mềm và phần cứng từ các chi nhánh và công ty thành viên đến hệ thống "lõi" của ngân hàng mẹ là rất quan trọng, đặc biệt trong việc lựa chọn hệ điều hành để đảm bảo tính ổn định Hệ thống chu chuyển thông tin cũng cần được nâng cấp để tăng cường an toàn và bảo mật Đồng thời, nâng cấp hệ thống mạng để đảm bảo hoạt động thông suốt, tránh gián đoạn do lỗi truyền tin là cần thiết Cuối cùng, ưu tiên đào tạo và tuyển dụng nhân sự cấp cao chuyên sâu sẽ giúp điều hành và bảo trì hệ thống CNTT hiệu quả hơn.
KI ệ N TOÀN VÀ HOÀN THI ệ N HO ạT Độ NG C ủ A CÁC PHÒNG BAN CHUYÊN TRÁCH V ề QU ả N LÝ, NH ậ N DI ệ N R ủ I RO, KI ể M TRA GIÁM SÁT TUÂN TH ủ
lý, nhận diện rủi ro, kiểm tra giám sát tuân thủ
Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngân hàng đang diễn biến phức tạp, sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng trong việc cấp tín dụng và huy động vốn ngày càng rõ rệt Do đó, quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng trở thành một vấn đề cần được chú trọng.
Một vài rủi ro cơ bản có thể kể đến :
Rủi ro đạo đức trong ngành ngân hàng đang gia tăng, đặc biệt từ các nhân viên thẩm định và cho vay Trong bối cảnh cạnh tranh lãi suất gay gắt và áp lực chỉ tiêu kinh doanh, nhiều nhân viên vi phạm quy trình cho vay và kiểm tra sau cho vay Họ thường thẩm định giá trị tài sản cao hơn thực tế để tăng mức cho vay, cũng như đánh giá quá cao khả năng trả nợ của dự án đầu tư bằng cách "bóp méo" dòng tiền và hiệu quả dự án Những vấn đề này đang trở thành mối quan tâm lớn trong ngành tài chính hiện nay.
Rủi ro tác nghiệp trong các bộ phận ngân hàng có thể xảy ra khi nhân viên huy động vốn cố ý làm trái, thường là do họ "qua mặt" được kiểm soát viên và thanh toán viên Những rủi ro này có thể gây hậu quả nghiêm trọng, làm ảnh hưởng lớn đến uy tín của ngân hàng trong mắt khách hàng.
Việc thành lập các bộ phận quản lý và nhận diện rủi ro cùng với kiểm tra giám sát tuân thủ là rất quan trọng tại Vietcombank và các ngân hàng thương mại khác Để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro, cần ưu tiên tuyển dụng nhân sự chất lượng cao cho các bộ phận này, đặc biệt là những người chịu trách nhiệm đánh giá khả năng cấp tín dụng của khách hàng Quy trình đánh giá cần được hoàn thiện để đảm bảo nhanh chóng và minh bạch Ngoài ra, cần quy định lại thẩm quyền giải quyết hồ sơ dựa trên giá trị và địa bàn cấp tín dụng, đồng thời thực hiện kiểm tra ngay khi ra quyết định để phát hiện sai sót kịp thời Cuối cùng, cần ban hành quy trình kiểm tra giám sát tuân thủ để bộ phận chuyên trách có thể giám sát toàn bộ hoạt động liên quan đến cấp tín dụng và huy động vốn, đảm bảo hoạt động độc lập và báo cáo trực tiếp cho Ban điều hành Ngân hàng nhằm duy trì tính khách quan và an toàn cho hoạt động của ngân hàng.
Việc gia nhập WTO đã mang lại nhiều thay đổi tích cực cho nền kinh tế và ngành ngân hàng Việt Nam Trong thập kỷ qua, ngành ngân hàng thương mại đã có những bước đột phá, từ hoạt động đơn lẻ trước đây đến việc thành lập nhiều ngân hàng mới Các ngân hàng này đã áp dụng công nghệ hiện đại, như hệ thống ATM liên ngân hàng, góp phần làm mới bộ mặt ngành ngân hàng Việt Nam.
Ngành ngân hàng Việt Nam, mặc dù đã đạt được nhiều thành tựu, vẫn đối mặt với nhiều thách thức cả ở tầm vĩ mô lẫn vi mô Nền kinh tế đang trong giai đoạn phát triển, nhưng vẫn tồn tại nhiều yếu kém trong quản lý và sự thiếu ổn định trong các chỉ tiêu phát triển kinh tế - xã hội Điều này đã tạo ra những rủi ro lớn cho ngành ngân hàng còn non trẻ Việc hoạch định chiến lược phát triển và đối phó với rủi ro hệ thống là một thách thức không nhỏ đối với Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan chức năng Ở cấp độ vi mô, công tác quản lý và tính toán rủi ro của các ngân hàng còn nhiều hạn chế do thiếu nguồn nhân lực có năng lực, kinh nghiệm thực tiễn và khả năng đầu tư vào công nghệ chuyên ngành Trong khi đó, các quốc gia phát triển đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm quý giá trong lĩnh vực ngân hàng qua nhiều thập kỷ.
Chuẩn Basel là nền tảng quan trọng trong sự phát triển của ngành ngân hàng toàn cầu, cung cấp các hướng dẫn thiết yếu cho việc xây dựng chính sách quản lý ngân hàng Đối với ngành ngân hàng Việt Nam, việc áp dụng chuẩn Basel là điều kiện cần thiết để cạnh tranh với các ngân hàng trong khu vực và quốc tế Ngân hàng Nhà Nước đã từng bước giới thiệu các quy định của chuẩn Basel thông qua nhiều văn bản và quyết định nhằm điều chỉnh phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế và ngành ngân hàng.
Việc áp dụng chuẩn Basel thông qua các thông tư của Ngân hàng Nhà nước đã mang lại nhiều thành tựu trong quản lý ngành ngân hàng Tuy nhiên, cần xem xét tính hợp lý và mức độ cập nhật của các thông tư này để phù hợp với tình hình phát triển hiện tại Ngân hàng Nhà nước nên xem xét bổ sung các tiêu chuẩn mới từ Basel, đặc biệt là rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường, như hai nguồn rủi ro quan trọng Đồng thời, cần có cơ chế khuyến khích các ngân hàng thương mại đầu tư vào việc hiện đại hóa cơ sở vật chất và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
Trong bối cảnh phát triển hiện nay, Vietcombank nhận thức rõ tầm quan trọng của quản lý rủi ro và đã thiết lập những định hướng chiến lược quan trọng trong công tác điều hành Ban Điều hành và Hội đồng Quản trị Ngân hàng đã triển khai các chiến lược đầu tư hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả trong việc nhận diện, quản trị và giảm thiểu rủi ro.
99 thông qua việc kiện toàn và nâng cấp hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống công nghệ thông tin…
Vietcombank đang tiến hành một lộ trình rõ ràng nhằm nâng cao an toàn hoạt động và quản trị rủi ro, đồng thời hướng tới việc đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế.
1 Trương Quốc Cường ( 2011), Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt
Nam- nhìn từ tiêu chuẩn Basel, http://centralbank.vn.
2 Nguyễn Văn Hiệu (2011), Nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo BASEL 3 -
Lộ trình củng cố bức tường An ninh Tài chính - Ngân hàng, http://www.vnba.org.vn
3 Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh.
4 Quách Thùy Linh (2011), Báo cáo Ngành Ngân hàng, Phòng Nghiên cứu và Phân tích- VCBS, Hà Nội.
5 Trần Hoàng Ngân, Nguyễn Thị Thùy Linh (2007), Xây dựng chuẩn mực cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong quá trình hội nhập, Tạp chí Phát triển kinh tế tháng 12/2007, Thành phố Hồ Chí Minh.
6 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, Hà Nội.
7 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2011), Báo cáo thường niên năm 2010, Hà Nội.
8 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2012), Báo cáo thường niên năm 2011, Hà Nội.
9 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2010), Quyết định số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010, Hà Nội.
10 Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (2010), Quyết định số 410/QĐ-VCB.CSTD ngày 16/09/2010, Hà Nội.
11 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, Sổ tay Hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ Khách hàng doanh nghiệp.
12 Nguyễn Đức Trung (2011), An toàn vốn của các NHTM- thực trạng Việt
Nam và giải pháp cho việc áp dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II & III, http://sbv.gov.vn
13 Adrian Blundell-Wignall- Paul Atkinson (2010), Thinking Beyond Basel
III : Necessary Solutions for Capital and Liquidity, OECD Journal : Financial Market Trends.
14 Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system, http://bis.org
15 Basel Committee on Banking Supervision (2009), History of the Basel
Committee and its Membership, http://bis.org
16 Peterson Institude for International Economics, Basel I, http://petersoninstitude.com
