Tìm hiểu quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC chi nhánh hồ chí minh (minh họa tại khách hàng công ty ABC)

103 6 0
Tìm hiểu quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC chi nhánh hồ chí minh (minh họa tại khách hàng công ty ABC)

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG STT Tên đầy đủ Tên viết tắt KTV Kiểm toán viên NXT Nhập xuất tồn HTK Hàng tồn kho DN Doanh nghiệp BCTC BCTC KSNB Kiểm soát nội CĐPS Cân đối phát sinh BCKT Báo cáo kiểm toán CĐKT Cân đối kế toán 10 KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh 11 GTGT Giá trị gia tăng 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 AAC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC 14 ABC Công ty ABC 15 GVHB Giá vốn hàng bán 16 KH Khách hàng 17 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp ii 18 CSDL Cơ sở dẫn liệu 19 TNKS Thử nghiệm kiểm soát 20 TNCB Thử nghiệm 21 ĐĐH Đơn đặt hàng 22 BQGQ Bình quân gia quyền 23 CPTT Chi phí trực tiếp iii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 Cơ sở dẫn liệu HTK Bảng 3.1 Mô tả nghiệp vụ chu trình HTK – Giá thành – Giá vốn Bảng 3.2 Xác định mức trọng yếu công ty ABC Bảng 3.3 Tổng hợp rủi ro có sai sót trọng yếu Bảng 3.4 Chính sách kế toán áp dụng Bảng 3.5 Kiểm tra KSNB khoản mục HTK Bảng 3.6 Bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước Bảng 3.7 So sánh cấu chi phí Bảng 3.8 Đối chiếu số liệu Sổ với số liệu NXT Bảng 3.9 Các nghiệp vụ từ sổ Bảng 3.10 Phương pháp chọn mẫu Bảng 3.11 So sánh số lượng thành phẩm tháng 10 Bảng 3.12 Đối chiếu tất chi phí trực tiếp bảng tính giá thành báo cáo NXT Bảng 3.13 Giải thích chênh lệch Bảng 3.14 Kiểm tra việc kết chuyển tất chi phí trực tiếp vào thành phẩm tháng 10 Bảng 3.15 Phân tích vịng quay HTK Bảng 3.16 Các nghiệp vụ liên quan đến nhập kho/xuất kho TRƯỚC ngày khóa sổ kế tốn Bảng 3.17 Số liệu trình bày BCTC Bảng 4.1 Xác định mức trọng yếu cho khoản mục iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lí AAC Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kiểm toán AAC Sơ đồ 2.1 Quy trình mua hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại Sơ đồ 2.2 Quy trình bảo quản hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại v MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết đạt đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ KẾ TỐN AAC CHI NHÁNH TẠI TP.HỒ CHÍ MINH 1.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC 1.1.1 Giới thiệu khái quát AAC 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Tổ chức máy quản lí AAC 1.3 Tổ chức máy kiểm tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh 1.3.1 Sơ đồ 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ thành viên 10 1.4 Quy trình kiểm tốn chung AAC chi nhánh Hồ Chí Minh 11 1.4.1 Lập kế hoạch kiểm toán 11 1.4.2 Thực kiểm toán 12 1.4.3 Tổng hợp, kết luận lập báo cáo 13 1.5 Quy trình kiểm tốn khoản mục HTK cơng ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC 13 1.5.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 14 1.5.2 Giai đoạn thực kiểm toán 16 vi 1.5.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm tốn hàng tồn kho 18 TĨM TẮT CHƯƠNG 18 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO 19 2.1 Nội dung đặc điểm khoản mục 19 2.1.1 Nội dung 19 2.1.2 Đặc điểm 21 2.2 Cơ sở dẫn liệu 22 2.3 Kiểm soát nội hàng tồn kho 23 2.3.1 Mục đích kiểm soát nội hàng tồn kho 23 2.3.2 Kiểm soát nội hàng tồn kho 23 2.3.2.1 Doanh nghiệp thương mại 24 2.3.2.2 Doanh nghiệp sản xuất 26 2.4 Kiểm toán hàng tồn kho 27 2.4.1 Thủ tục đánh giá rủi ro 27 2.4.2 Thử nghiệm kiểm soát 28 2.4.3 Thử nghiệm HTK 30 2.4.3.1 Thủ tục phân tích 30 2.4.3.2 Kiểm tra chi tiết 31 TÓM TẮT CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC CHI NHÁNH HCM 32 3.1 Kiểm toán khoản mục hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh áp dụng Cơng ty KH ABC 32 3.1.1 Giới thiệu công ty ABC 32 3.1.2 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 33 3.1.3 Giai đoạn thực kiểm toán 40 3.1.4 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 54 TÓM TẮT CHƯƠNG 55 vii CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐƯA RA MỘT SỐ BIỆN PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY AAC 56 4.1 Đánh giá quy trình kiểm tốn hàng tồn kho cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC 56 4.1.1 Ưu điểm 56 4.1.2 Nhược điểm 57 4.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện quy trình kiểm tốn hàng tồn kho công ty AAC 58 4.3 Liên hệ thực tế với lý thuyết học rút 60 4.3.1 Giống 60 4.3.2 Khác 60 4.3.3 Bài học rút 60 4.3.4 Hướng nghiên cứu đê tài tương lai 61 TÓM TẮT CHƯƠNG 61 KẾT LUẬN 63 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 viii LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Trong bối cảnh kinh tế thị trường nay, đặc biệt Việt Nam ký kết hiệp định EVFTA với EU, điều khoản xóa rào cản thuế quan, hiệp định cịn kèm theo điều khoản rộng nhằm mang lại lợi ích cho mơi trường kinh doanh, DN, người lao động vấn đề khác đôi bên Các DN ngày có nhiều hội để phát triển kinh doanh, đồng thời kèm với hội hàng loạt thách thức rủi ro DN muốn phát triển phải tạo dựng chỗ đứng cho mình, thu hút vốn đầu tư đơn giản tạo niềm tin nơi KH địi hỏi DN phải xây dựng uy tín thật vững Cách tốt để làm điều phát hành BCKT để bên liên quan yên tâm, tin tưởng vào kết hoạt động DN Kiểm toán xác minh bày tỏ ý kiến thực trạng hoạt động tài DN, tạo lập mơi trường tài cơng khai, minh bạch cho đầu tư cho phát triển kinh tế xã hội Tuy nhiên để phát hành BCKT, KTV phải tiến hành kiểm tốn nhiều chu trình khoản mục khác Trong đó, đặc biệt khoản mục “Hàng tồn kho” thường khoản mục có giá trị lớn, nghiệp vụ phát sinh xoay quanh HTK phong phú phức tạp Các sai sót xảy khoản mục HTK có ảnh hưởng quan trọng đến nhiều tiêu khác BCTC Giá vốn hàng bán, Doanh thu thuần, Lợi nhuận gộp… Từ ảnh hưởng đến q trình tiêu thụ sản phẩm KQHĐKD DN Qua trình học tập kiến thức nhà trường, kết hợp với mong muốn sâu vào nghiên cứu để tìm hiểu rõ quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty kiểm tốn Vì em chọn đề tài: “Tìm hiểu quy trình kiểm tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh minh họa Cơng ty KH ABC” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu • Tìm hiểu đánh giá thực trạng kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC chi nhánh Hồ Chí Minh • Đề xuất số biện pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp thu thập số liệu: Tìm hiểu, tham khảo văn bản, tài liệu… liên quan đến đơn vị KH, đến công tác quản lý, sản xuất đơn vị Thu thập số liệu từ hồ sơ kiểm tốn KH Cơng ty • Phương pháp xử lý số liệu: Dùng Microsoft Excel phần mềm kiểm tốn để tính tốn phân tích liệu BCTC mà KH cung cấp cho Cơng ty • Phương pháp mơ tả phân tích: Biểu diễn liệu thành bảng số liệu tóm tắt phân tích liệu • Phương pháp so sánh tổng hợp: So sánh liệu năm năm trước để thấy chênh lệch biến động bất thường Từ tổng hợp ý kiến KTV Phạm vi nghiên cứu • Thời gian nghiên cứu: Quy trình kiểm tốn HTK năm tài 2019 • Nội dung nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu tìm hiểu quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh Kết đạt đề tài Sau trình thực tập Cơng ty thời gian nghiên cứu hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp quy trình kiểm tốn hàng tồn kho, đề tài làm rõ quy trình kiểm tốn hàng tồn kho thực Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh Để làm rõ quy trình này, đề tài hệ thống hóa sở lý luận hàng tồn kho, ưu, nhược điểm quy trình kiểm tốn hàng tồn kho từ đó, đưa số kiến nghị góp phần hồn thiện quy trình kiểm tốn Kết cấu đề tài Nội dung đề tài bao gồm chương: Chương 1: Giới thiệu khái qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh Chương 2: Cơ sở lý luận kiểm toán hàng tồn kho Chương 3: Quy trình kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh Chương 4: Đánh giá thực trạng đưa số biện pháp góp phần hồn thiện quy trình kiểm tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC chi nhánh Hồ Chí Minh PHỤ LỤC CÁC NGHIỆP VỤ CHỌN MẪU KIỂM TRA Số CT Ngày CT Nội dung 05/01/2018 PC005A/12/17 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 468,012,780 11/01/2018 06-01/18 Nhập mua dầu FO 331111 283,252,900 17/01/2018 PC0061/01/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 237,272,325 30/01/2018 PC0123/01/18 Chi tiền mua dầu DO 1111 14,781,818 31/01/2018 17-01/18 331111 304,255,636 28/02/2018 02/02 Nhập mua than Nhập mua củ mì tươi tháng 02/2018 (nợ qua tháng 3) 331111 248,215,628 09/03/2018 PC21/03/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 31/03/2018 02/03 Nhập mua mì củ (nợ qua tháng sau) 331111 197,206,285 23/04/2018 11/04 Nhập mua VT 331111 66,820,232 10/06/2018 13/06 Nhập mua quạt ly tâm 331111 228,000,000 15/07/2018 15/07 Nhập mua VT 331111 660,000,000 02/08/2018 04/08 Nhập mua VT 331111 205,462,210 21/08/2018 PC36/08/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 1,077,796,078 08/09/2018 VT12/09 Nhập mua VT 331111 3,023,110,000 22/09/2018 PC36/09/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 1,541,857,506 23/09/2018 HC04/09 Nhập mua hóa chất 331111 57,819,000 11/10/2018 VT13/10 Nhập mua Máy thổi khí 331111 150,000,000 16/10/2018 PC41/10/18 1111 620,133,780 17/10/2018 PC47/10/18 Chi mua mì củ theo bảng kê Chi tiền mua vật tư làm bồn lọc + lăn cầu trục phân ly 1111 15,167,672 30/10/2018 PC83/10/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 1,032,114,100 31/10/2018 02/10 Nhập mua mì củ nợ tháng 10/2018 331111 738,583,450 30/11/2018 VT28/11 Nhập mua Máy ly tâm 331111 2,469,000,000 19/12/2018 PC56/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 27/12/2018 HC02/12 Nhập mua HC 331111 18 TK DU Số tiền 1,030,864,533 855,087,503 66,496,250 27/12/2018 VT29/12 Nhập mua Máy chiết ngang 331111 495,000,000 27/12/2018 PC84/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 470,387,612 27/12/2018 PC85/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 327,700,264 28/12/2018 PC87/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 601,801,498 29/12/2018 PC88/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 918,049,632 29/12/2018 PC89/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 155,730,330 30/12/2018 NL22/12 Nhập mua than cục 331111 211,809,091 30/12/2018 NL23/12 Nhập mua Nhớt 331111 55,551,818 30/12/2018 VT40/12 Nhập mua VT 331111 43,579,000 30/12/2018 PC90/12/18 Chi tiền mua vật tư 1111 12,300,000 30/12/2018 PC91/12/18 Thanh toán tiền mua củi vườn 1111 54,833,350 30/12/2018 PC92/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 577,546,326 31/12/2018 02/12 Nhập mua mì củ nợ tháng 12/2018 331111 611,103,308 31/12/2018 PC96/12/18 Chi mua mì củ theo bảng kê 1111 198,420,076 Ngày CT Số CT Nội dung TK DU Số tiền 08/09/2018 BB01/09 Nhập mua bao bì 331111 112,173,636 27/12/2018 02/12 Nhập mua BB 331111 150,330,455 31/01/2018 01/01 Nhập mua bột 331111 328,000,000 19 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập PHỤ LỤC TÍNH GIÁ XUẤT KHO THÁNG 10 BÁO CÁO NHẬP XUẤT TỒN THEO KHO Từ ngày 01/10/2019 đến ngày 30/10/2019 Tên vật tư Tồn đầu Số lượng Kho ngun liệu 319,400.000 Củ mì tươi 319,400.000 Kho hoá chất Hoá chất phèn KMnO4 Acid Oxalic Hoá chất PAC Chất chuẩn đo COD HD93754B -25 Dung dịch PH4, lít Dung dịch PH7, lít Dung dịch KCl 3mol/l 250ml Giấy lọc định tính phi 11 45,640.100 7,724.000 100.000 100.000 4,700.000 0.700 0.900 0.900 0.900 50.000 Nhập Giá trị 811,769,700 319,400.000 811,769,700 811,769,700 319,400.000 811,769,700 38,590.700 202,322,116 5,724.000 41,328,456 7,220 94.000 6,157,000 65,500 100.000 2,727,300 27,273 2,000.000 24,909,091 12,455 28,571,200 Số lượng 12,651.400 55,768,867 2,000.000 6,550,000 6.000 Giá trị KTV check Giá trị 5,602.000 Giá trị Tồn cuối Số lượng 259,724,609 Số lượng Xuất 85,973,693 14,440,411 393,000 2,727,300 58,536,364 2,700.000 735,000 0.700 33,627,273 735,000 DGBQ 2,542 1,050,000 441,000 0.900 441,000 490,000 441,000 0.900 441,000 490,000 585,000 0.900 585,000 650,000 2,500,000 50.000 2,500,000 20 50,000 GT tồn Diff 811,769,700 41,328,456 6,157,000 2,727,300 24,909,091 - 441,000 441,000 585,000 2,500,000 - 0 - - - GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Chất chuẩn đo COD HI93754A25 0.700 Phèn đơn 18,214.000 Vôi bột 14,748.000 735,000 0.700 83,511,478 1,804.000 47,193,600 820.000 Acid HCL Chất chuẩn đo COD HI93754C25 Kho nhiên liệu Củi khô Nhớt thủy lực 68 (phuy/209lí t) Nhớt 40 (phuy/209 lít) Nhớt 90 (phuy/209 lít) 249,777.900 187,906.000 418.000 209.000 209.000 Dầu DO 2,111.900 Than cục 3a.1 42,274.000 Dầu FO 16,000.000 Mỡ Castrol spheerol EPL 1.000 5,600.000 26,471,200 5,320.000 2.000 2,100,000 687,553,310 485,685.000 512,582,960 294,128.600 124,231,211 219,897.000 142,933,050 246,508.000 21,514,546 418.000 19,454,546 809.000 12,188,182 109.000 12,460,909 159.000 34,771,541 3,278.100 216,607,585 39,610.000 203,451,364 42,616.000 735,000 8,271,369 2,624,000 25,147,640 523,872,776 161,494,956 39,645,927 6,356,516 9,479,831 53,972,210 218,616,972 224,154,790 14,636,364 0.500 21 7,318,182 1,050,000 16,410.000 75,240,109 4,585 13,928.000 44,569,600 3,200 280.000 1,323,560 4,727 2.000 2,100,000 1,050,000 441,334.300 676,263,494 161,295.000 105,669,305 27.000 1,323,165 49,006 100.000 5,831,666 58,317 50.000 2,981,078 59,622 (1,166.200) (19,200,669) 16,465 39,268.000 201,441,977 5,130 16,000.000 224,154,790 14,010 0.500 7,318,182 655 14,636,36 - 75,240,109 44,569,600 1,323,560 2,100,000 105,669,305 1,323,164 5,831,666 2,981,079 (19,200,990) 201,441,977 224,154,790 7,318,182 - - - (0) (1) (321 ) (0) - GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Nhớt SP Centur Super Turbo (200lit/phu y) Nhớt 20W50 CH4 440.000 209.000 14,800,000 440.000 12,188,182 209.000 Củi vườn Kho vật tư Đồng hồ MA 302 Biến dòng 300/5A (TI) Lưỡi cưa thẳng 21 Nối ren 60 Túi lọc 75 Micron Ron ly tâm phi 21 Vải ly tâm khổ 1.1m Than máy mài 100 9,496.430 4.000 2.000 2.000 10.000 44.000 50.000 55.000 7.000 Vẹc ni 4.000 Bình ắc quy 120A 2.000 4.000 1,580,000 395,000 270,000 2.000 270,000 135,000 5.000 32,500,000 250,000 26,940,178 8,182.700 7.000 10.000 60.000 36,600,000 70.000 3,250,000 50.000 7,150,000 55.000 721,721,856 45,500,000 6,500,000 250,000 42,767,428 650 25,000 34.000 20,772,750 3,250,000 610,963 65,000 7,150,000 130,000 490,000 7.000 490,000 70,000 480,000 4.000 480,000 120,000 5,900,000 2.000 10.000 20.000 58,317 1,580,000 Cọc bình Dây curoa B87 12,188,182 146,744,000 482,144,688 13,000,000 146,744,000 438,621,143 33,636 225,760.000 2,372.030 765,245,401 225,760.000 1,058.300 14,800,000 3,480,000 5,900,000 180,000 7.000 22 1,218,000 2,950,000 10.000 180,000 13.000 2,262,000 18,000 174,000 - 146,744,000 1,580,000 270,000 20,772,751 490,000 480,000 180,000 2,262,000 - - - - GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Dây curoa B56 Ron béc phân ly DPF550 Contactor 32A Aptomat 3P300A LS Sứ rãnh 10ly Dây điện đơn XLPE: 1x300mm2 Động pha 7.5kw 1460v/p IP55 Nút tai chống ồn Van đồng 76 4.000 176.000 5.000 4.000 8.000 150.000 1.000 50.000 1.000 488,000 3,187,500 4.000 13,725,000 4.000 Khí oxy Béc cắt plasma 1.5 Ống gen cách điện Cây sắt phi 22 3.000 14.000 15.000 30.000 2,550,000 1.000 122,000 122,000 176.000 880,000 5,000 1.000 637,500 637,500 13,725,000 376,000 3,431,250 8.000 96,930,000 150.000 6,178,000 1.000 350,000 20.000 3,927,272 16.000 140,000 480,000 10.000 51.000 8,415,000 3.000 495,000 218,182 420,553 3.000 105,000 15.000 900,000 30.000 23 6,178,000 30.000 210,000 1.000 1,893,667 3,927,272 240,000 90,119 105,000 900,000 47,000 646,200 6,178,000 720,000 20.000 376,000 96,930,000 1,893,667 16.000 60.000 366,000 880,000 Đá 1x2 Kim may bao Que hàn sắt 2.5ly Que hàn inox 2.5ly 3.000 7,000 1,893,667 245,455 60.000 720,000 12,000 10.000 240,000 24,000 48.000 7,920,000 3.000 218,182 72,727 11.000 330,434 30,040 165,000 7,000 30,000 122,000 880,000 637,500 376,000 - - 210,000 1,893,667 720,000 240,000 7,920,000 218,182 330,435 - - - - GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Bình ắc quy 100A Rọ bơm DN200 Kho vật tư khác 1.000 1.000 706.000 Mì tơm 169.000 Sữa hộp 537.000 2,600,000 1.000 5,116,667 1.000 4,098,900 4,360.000 - 20,919,900 8,085,000 2,479.000 8,693,400 3,507 8,693,400 - 3,490,500 1,344.000 8,736,000 1,881.000 12,226,500 6,500 12,226,500 - 42.000 23,085,818 42.000 23,085,818 6.000 6,936,000 6.000 6,936,000 1,156,000 6,936,000 - 22.000 4,400,000 22.000 4,400,000 200,000 4,400,000 - 3.000 600,000 3.000 600,000 200,000 600,000 - 1.000 160,000 1.000 160,000 160,000 160,000 - 2.000 36,000 2.000 36,000 18,000 36,000 - 2.000 900,000 2.000 900,000 450,000 900,000 - 2.000 36,000 2.000 36,000 18,000 36,000 - 2.000 36,000 2.000 36,000 18,000 36,000 - 1.000 7,300,000 1.000 7,300,000 7,300,000 7,300,000 - 1.000 2,681,818 1.000 2,681,818 2,681,818 2,681,818 - 50,338.000 167,741,154 40,000.000 110,000,000 2,750 110,000,000 - Quần áo BHLĐ QUần áo bảo vệ Bộ van + dây ga Đầu tiếp 13 Quạt đứng 108 Senko Đầu tiếp 17 Đầu tiếp 19 40,000.000 - 5,116,667 - 2,310.000 Thùng rác 74,735.000 5,116,667 16,821,000 - 2,600,000 608,400 Kho công cụ dụng cụ Đầu cảm biến SE 558/1NMSN Máy in LP2900 Kho bao bì Bao bã PP xanh 3,654.000 2,600,000 340,793,159 24,397.000 110,000,000 24 173,052,005 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Bao hiệu Tonaco Bao hiệu Ngựa 50kg Bao Hoa Sen Đỏ Kho thành phẩm dở dang Tinh bột sắn loại tái chế Kho thành phẩm Tinh bột sắn Con Trâu Tinh bột sắn Long Phụng 5,962.000 2,118.000 1,875.000 106,735.000 106,735.000 76,109.000 23,000.000 34,700.000 Bã sắn khô 4,509.000 Tinh bột sắn Hoa Sen Đỏ 2,000.000 Bột Jumbo 850kg 11,900.000 Kho phân bổ 751.000 Chăn lông 32.000 Vỏ gối 27.000 Ruột gối 27.000 37,867,309 5,962.000 37,867,309 6,351 37,867,309 - 12,130,364 2,118.000 12,130,364 5,727 12,130,364 - 100.000 740,000 7,400 740,000 - 984,577,396 106,735.000 984,577,396 984,577,396 106,735.000 984,577,396 9,225 984,577,396 - 13,875,000 1,775.000 807,501,778 13,135,000 1,929,350.0 00 21,270,785,84 (1,853,241.0 00) (20,463,284, 070) 255,590,406 702,050 7,738,961,9 54 481,000.000 5,303,606,213 244,050.000 2,690,946,14 11,026 2,690,946,14 - 385,968,892 256,900 2,831,905,5 99 201,500.000 2,223,599,828 90,100.000 994,274,663 11,035 994,274,663 - 9,933,472 740,264 1,628,580,8 00 744,773.000 1,638,514,27 2,200 1,638,514,27 - 22,289,306 127,000 1,399,968,9 03 162,500.000 1,791,604,333 (33,500.000 ) (369,346,12 4) 11,025 (369,346,12 4) - 133,719,702 1,435,650 15,825,711, 457 985,150.000 10,861,409,69 462,400.000 5,098,021,46 11,025 5,098,021,46 - 751.000 439,042,461 207,813 6,650,000 - 439,042,461 6,650,000 32.000 6,650,000 540,000 27.000 540,000 20,000 540,000 - 865,000 27.000 865,000 32,037 865,000 - 25 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Chiếu 39.000 Gối ngủ 10.000 Nồi Sharp 10L Nồi Sharp 5L Bếp từ CM 5558 Bếp gar ZA 888 Bình bơm thuốc 1.000 1.000 1.000 2.000 1.000 Áo phao 3.000 Bộ lục giác hệ mét 3.000 Bộ lục giác 3.000 Máy đo độ trắng 1.000 Dây hàn Korea Máy đo PH Dây cắt oxy Đồng hồ gas Đồng hồ gió Tay đèn cắt gas gió Búa 3kg 50.000 1.000 30.000 2.000 2.000 1.000 5.000 2,126,667 39.000 2,126,667 54,530 2,126,667 - 600,000 10.000 600,000 60,000 600,000 - 3,142,000 1.000 3,142,000 3,142,000 3,142,000 - 2,112,000 1.000 2,112,000 2,112,000 2,112,000 - 1,030,000 1.000 1,030,000 1,030,000 1,030,000 - 1,545,000 2.000 1,545,000 772,500 1,545,000 - 420,000 1.000 420,000 420,000 420,000 - 412,500 3.000 412,500 137,500 412,500 - 532,000 3.000 532,000 177,333 532,000 - 418,000 3.000 418,000 139,333 418,000 - 23,000,000 1.000 23,000,000 23,000,00 23,000,000 - 7,250,000 50.000 7,250,000 145,000 7,250,000 - 25,200,000 1.000 25,200,000 25,200,00 25,200,000 - 1,200,000 30.000 1,200,000 40,000 1,200,000 - 500,000 2.000 500,000 250,000 500,000 - 500,000 2.000 500,000 250,000 500,000 - 500,000 1.000 500,000 500,000 500,000 - 880,000 5.000 880,000 176,000 880,000 - 26 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập Máy mài 180 Máy sạt bình 24V Máy lọc nước RO cấp Bơm chân không 1.000 1.000 1.000 1.000 2,850,000 1.000 2,850,000 2,850,000 2,850,000 - 1,833,333 1.000 1,833,333 1,833,333 1,833,333 - 5,154,545 1.000 5,154,545 5,154,545 5,154,545 - 3,483,333 1.000 3,483,333 3,483,333 3,483,333 - 27 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập PHỤ LỤC BÁO CÁO SẢN XUẤT THÁNG 10 Ngày CA C/L qui TP tu Do Bot 10,227.55 10,049.98 II I 10,146.99 II I 9,887.36 II 10,203.34 I II I II I II SL Mua Lũy kế 319,400 290,219 Độ bột TT % QUI Độ bột thực % TP Ttoan 24.85 26.13 24.8 26.1 279,640 25.53 25.5 344,533 26.70 26.7 323,447 25.15 25.1 10,108.72 345,669 25.50 25.5 9,945.02 465,194 25.99 26 9,965.96 325,197 26.17 26.1 9,860.28 284,683 26.51 26.5 9,938.30 334,504 26.13 26.1 12 I II I II II I II I 13 II I 9,990.41 215,986 26.77 27 14 II I 9,933.00 202,631 26.88 27 15 I II 10,111.72 241,790 26.57 27 10,106.27 283,010 25.92 25.9 10 11 16 10,000.88 384,770 26.29 ## 9,964.47 379,140 26.58 ### 9,884.48 280,105 27.00 27 17 II I 9,970.68 310,573 27.03 18 II I 10,093.40 388,849 26.36 19 II I 10,065.15 268,336 26.65 27 ## 27 20 II I II 9,898.43 203,531 26.62 27 21 I 9,837.86 215,655 27.05 27 10,069.25 229,898 25.82 26 22 23 I II 24 25 10,007.47 211,734 26.62 27 10,121.87 348,671 25.97 26 10,059.79 180,489 25.87 ## 26 I II 10,119.40 275,931 26.22 ## 27 II 9,974.32 303,164 27.37 ## 10,084.68 28 10,152.20 29 9,911.74 30 31 356,001 311,912 395,701 26.96 26.34 27.76 ## ## ## Trừ TC QN 2,641.33 9,300,363 26.36 ### QUI TP thô 79,370.9 75,834.2 71,392.1 91,990.3 81,346.9 88,145.6 120,903.9 85,104.1 75,469.5 87,405.9 101,156.0 100,775.4 75,628.4 57,819.5 54,467.2 64,243.6 73,356.2 83,947.9 102,500.6 71,511.5 54,180.0 58,334.7 59,359.7 56,363.6 90,549.9 46,692.5 72,349.1 82,976.0 95,977.9 82,157.6 109,846.6 - 79,211.2 75,747.2 71,308.2 91,990.3 81,185.2 88,145.6 120,950.4 84,876.4 75,441.0 87,305.5 100,809.7 100,472.1 75,628.4 57,668.3 54,305.1 64,074.4 73,299.6 83,854.7 102,500.6 71,377.4 54,139.2 58,226.9 59,313.7 56,321.2 90,654.5 46,692.5 72,349.1 82,976.0 95,977.9 82,157.6 109,846.6 - 2,451,157 2,448,806 THÁNG 10/2019 TIỀN T TOAN Bông Sen Đỏ Jumbo(G) 811,769,700 5,500 22,950 762,132,350 42,500 7,650 36,000 724,414,952 15,500 5,100 27,500 11,900 909,541,370 46,750 44,200 830,009,948 22,100 891,039,360 4,250 4,250 2,550 7,650 41,650 47,600 46,750 52,700 51,000 54,400 51,000 1,202,391,800 848,143,310 744,150,360 868,665,774 1,011,649,310 1,004,173,116 Thành phẩm Long Phụng Con Trâu 14,000 28,000 6,500 2,500 14,000 27,500 43,000 13,500 BÃ KHÔ THAN CỦI Nhập TC 2,700 500 1,700 24,500 48,500 39,750 16,000 1,000 6,500 600 500 2,500 38,250 16,150 40,800 4,500 450 850 51,850 50,150 33,150 42,500 1,000 1,600 18,000 7,500 26,350 7,500 1,000 800 600 747,547,000 577,639,780 700 541,022,770 1,800 649,613,290 741,357,820 17,000 52,700 837,017,080 48,450 46,750 1,600 34,000 16,000 51,000 1,034,579,228 719,774,690 41,000 4,000 50,150 41,650 1,000 1,350 536,296,240 573,888,382 597,707,286 22,100 5,100 564,057,202 850 1,700 1,600 53,000 11,900 17,000 24,000 55,500 10,500 28,000 36,000 46,500 53,500 916,533,664 8,500 5,100 25,500 469,716,840 1,500 3,000 1,700 732,129,800 827,628,950 45,900 64,600 967,906,166 17,000 27,200 300 834,080,898 57,800 18,700 500 35,500 1,088,771,200 8,500 850 53,000 57,500 11,000 500 350 800 35,000 24,565,349,636 127,000 1,435,650 28 256,900 702,050 (22,100) - 9,000 731,264 740,264 1,200 XUẤT.C Bộ ướt TỔNG B ỘT 28,450 50,150 50,000 48,600 45,900 49,250 44,200 46,600 48,500 44,000 34,250 30,050 50,650 55,150 47,600 53,250 52,700 51,000 54,400 53,500 42,750 16,600 41,650 52,850 51,750 51,150 50,000 33,850 17,000 52,700 48,450 46,750 50,000 51,000 41,000 54,150 41,650 22,100 51,600 54,350 54,700 - 52,900 55,500 55,000 33,100 27,000 56,900 65,100 17,000 27,500 58,300 54,200 61,500 58,350 35,000 2,521,600 3900 2100 1000 1200 1,500 600 2,800 1,000 2,500 2,000 1,000 2,000 1,000 300 800 400 1,300 800 1,200 2,100 1,200 1,400 1,500 2,400 2,400 2,000 1,700 3,600 1,200 3,200 2,400 15,850 (22,100) 46,250 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH THÁNG 10/2019 DIỄN GIẢI TT TỔNG HỢP CHI PHÍ TRONG KỲ ĐVT ĐƠN GÍA LƯỢNG ĐMTH/ TL thu hồi ĐM THÀNH TIỀN KH Độ bột tốn 26.36 A CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG KỲ Đồng 29,425,128,713 11,669 I NGUYÊN LIỆU CHÍNH (621) Đồng 24,991,982,928 9,911 24,565,349,636 9,742 101.06% Củ mì tươi kg 9,300,363 2,641.33 Thành phẩm loại tái chế lại kg 46,250 9,224.50 CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP (622) II 96.00% Đồng 426,633,292 169 778,452,800 308.71 Tiền lương sản xuất tinh bột loại Đồng 2,521,600 250.00 630,400,000 Tiền lương sản xuất bã khô Đồng 740,264 200.00 148,052,800 Đồng 3,654,692,985 Đồng 79,796,618 31.65 - Tiền ăn ca Đồng 37,505,000 14.87 - BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Đồng 42,291,618 16.77 CHI PHÍ VẬT LIỆU (6272) Đồng 979,154,746 388.31 a TÀI KHỎAN 1522 Đồng 125,042,171 49.59 III CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) CHI PHÍ NHÂN VIÊN PHÂN XƯỞNG (6271) 1,449.35 - Vôi kg 1,261 3,200.5 0.50 4,035,200 1.60 - Phèn kg 2,774 4,585.4 1.10 12,718,834 5.04 29 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập - Axit HCl - Hóa chất khác b TÀI KHỎAN 1523 4,727.0 2.22 26,471,200 10.50 Đồng 81,816,937 32.45 Đồng 474,371,321 188.12 kg 3,278.1 16,464.6 1.30 53,972,210 21.40 - Nhớt máy lít 509 49,006.1 0.20 24,944,100 9.89 - Than đá kg 42,616 5,129.9 16.90 218,616,973 86.70 - Củi khô, vườn kg 655.1 333.00 161,494,959 64.04 Đồng 15,343,079 6.08 Đồng 206,689,249 81.97 206,689,249 81.97 173,052,005 68.63 7,044.9 173,052,005 68.63 TÀI KHỎAN 1524 - Phụ tùng thay d 5,600 - Dầu - Nhiên liệu khác c kg TÀI KHỎAN 1532 - Bao bì tinh bột Đồng 246,508 2,521,600 81.97 Đồng 24,564 CHI PHÍ CƠNG CỤ DỤNG CỤ (6273) Đồng 2,521,600 20.00 50,432,000 20.00 PHÂN BỔ CHI PHÍ BẢO DƯỠNG Đồng 2,521,600 70.00 176,512,000 70.00 CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ (6274) Đồng 2,521,600 400.00 1,008,640,000 400.00 CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỊAI (6277) Đồng 1,290,587,200 511.81 a Điện sản xuất kw 556,013 1,673.62 220.50 930,553,562 369.03 b Điện sản xuất bã kw 112,668 1,673.62 152.20 188,563,603 74.78 d Chi phí khác + bốc vác 171,470,035 68.00 27.59 CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC (6278) Đồng Đồng 2,521,600 68.00 30 GVHD: Th.S Đỗ Thị Hằng Báo cáo thực tập 69,570,421 a Chi phí đầu tư vùng nguyên liệu Đồng 2,521,600 20.00 50,432,000 20.00 b Chi phí tiền khác Đồng 2,521,600 7.59 19,138,421 7.59 C GÍA THÀNH SẢN PHẨM Đồng 2,521,600 a Tinh bột loại Kg 2,521,600 11,023.4 27,796,547,913 c Tinh bột loại tái chế Kg 10,353.4 - d Bã mì khơ Kg 740,264 2,200.00 1,628,580,800 29,425,128,713 31 645.85 TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Minh (2014), Quy trình kiểm tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn- Kiểm tốn (2010), Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Kiểm toán, NXB Lao động xã hội Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam, 31/12/2007 có hiệu lực ngày 15/01/2008 Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, 06/12/2012 có hiệu lực ngày 01/01/2014 Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Kiểm toán, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC (2011), Quy trình kiểm tốn BCTC, Tài liệu lưu hành nội Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (2019), Chương trình Kiểm tốn mẫu BCTC Hồ sơ Kiểm tốn KH Cơng ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC (2019) 32 ... tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC CHI NHÁNH TẠI TP.HỒ CHÍ MINH 1.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH. .. tìm hiểu rõ quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty kiểm tốn Vì em chọn đề tài: ? ?Tìm hiểu quy trình kiểm tốn hàng tồn kho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh minh họa Công ty KH ABC”... Tìm hiểu đánh giá thực trạng kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh Hồ Chí Minh • Đề xuất số biện pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiểm tốn Kế tốn AAC chi nhánh

Ngày đăng: 01/11/2022, 12:39

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan