Nhật ký chung Tài khoản 111 Tài khoản 112 Tài khoản 131 Tài khoản 133 Tài khoản HTK Tài khoản 242 Tài khoản 211;214 Tài khoản 331 Xuất nhật ký chung dạng file excel lọc bút tốn đối ứng qua Data Filter xem có bút tốn bất thường khơng đảm bảo xố hết bút tốn khơng hợp lệ cần Đảm bảo số tổng bảng cân đối tài khoản số tổng sổ nhật ký chung + Đảm bảo không âm thời điểm + Đảm bảo khơng bỏ sót khoản chi không hợp lệ + Đảm bảo tiêu tiền khoản tương đương tiền Báo cáo tình hình tài khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Đảm bảo khớp sổ chi tiết với sổ + Đảm bảo khớp sổ chi tiết với sổ phụ ngân hang + Đảm bảo khơng có sổ chi tiết ngoại tệ cịn ngun tệ khơng cịn giá trị ngược lại +Đảm bảo báo cáo đầy đủ tài khoản mở ngân hang kể ngân hang giao dịch + Đảm bảo số dư xác đối chiếu với khách hang + Lưu hồ sơ giải trình đặc biết với số dư có 131 + Đảm bảo tổng công nợ chi tiết tổng cơng nợ tổng hợp +Nếu có cơng nợ ngoại tệ đảm bảo khơng có khách hang hết số dư nguyên tệ mà số dư quy đổi ngược lại + Đảm bảo tách bạch dư Nợ dư Có báo cáo khơng bù trừ cho + Kiểm tra khách hang có số dư đầu năm cuối năm + Kiểm tra khơng có nhà cung cấp bị tạo trùng mã + Đảm bảo số dư Nợ tiêu 43 tờ khai VAT tháng 12 tờ khai VAT q IV.Trường hợp khơng khớp cần tìm ngun nhân điều chỉnh cần thiết + Đảm bảo tổng phát sinh nợ 133 tổng tiêu 24 tờ khai tháng hoặc quý cộng lại.Trường hợp khơng khớp cần tìm ngun nhân + Đảm bảo tổng số chi tiết số tổng hợp + Đảm bảo khơng có mã vật tư, hang hố bị tạo trùng + Đảm bảo khơng có mã hang bị âm mặt số lượng hay giá trị + Đảm bảo khơng có hang cịn giá trị mà khơng cịn số lượng ngược lại + Đảm bảo khớp sổ kho sổ + Đảm bảo số liệu sổ sách số liệu kiểm kho thực tế + Đảm bảo số dư Nợ 242 giá trị chi phí trả trước chưa phân bổ bảng phân bổ chi phí trả trước + Đảm bảo số dư Nợ giá trị cột nguyên giá bảng khấu hao + Đảm bảo số dư Có cột khấu hao luỹ kễ bảng khấu hao +Đảm bảo giá trị lại hiệu số nguyên giá khấu hao luỹ kế + Đảm bảo số dư xác đối chiếu với nhà cung cấp + Lưu hồ sơ giải trình đặc biết với số dư Nợ 331 + Đảm bảo tổng công nợ chi tiết tổng cơng nợ tổng hợp +Nếu có cơng nợ ngoại tệ đảm bảo khơng có nhà cung cấp hết số dư nguyên tệ mà số dư quy đổi ngược lại + Đảm bảo tách bạch dư Nợ dư Có báo cáo không bù trừ cho + Kiểm tra nhà cung cấp có số dư đầu năm cuối năm + Kiểm tra khơng có nhà cung cấp bị tạo trùng mã Tài khoản 333 +Đảm bảo khớp công nợ loại thuế với thong báo thuế cuối năm + Đảm bảo số tổng hợp tổng số chi tiết loại thuế + Kiểm tra lại nguyên nhân 333 có Dư Nợ + Đảm bảo phát sinh có 33311 tổng tiêu 35 tờ khai năm cộng lại Tài khoản 334 +Đảm bảo 334 = công ty không nợ lương thời điểm 31.12 + Kiểm tra lại 334 có số dư Nợ +Đối chiếu tổng phát sinh nơ 334 với tổng thu nhập tốn thuế TNCN.Nếu có sai khác cần tìm ngun nhân + Đảm bảo phát sinh Nợ khớp với tiêu tiền chi trả cho người lao động lưu chuyển tiền tệ Tài khoản 338 + Đảm bảo công nợ khớp với thong báo bảo hiểm tháng 12 + Đảm bảo công nợ phải trả đối tượng khác khớp giữ tổng hợp với chi tiết khớp với biên đối chiếu công nợ có Tài khoản 341 + Đảm bảo cơng nợ khớp với số đối chiếu với ngân hang đối tác cho vay + Đảm bảo số tổng hợp tổng số chi tiết +Kiểm tra lại 341 có dư Nợ Tài khoản 411 + Đảm bảo dư Có khớp với số vốn đăng ký kinh doanh + Đảm bảo phát sinh Có năm khớp với phần vốn tang ( có ) Tài khoản 421 + Đảm bảo đầu năm kết chuyển từ 4212 sang 4211 + Đảm bảo phát sinh Có khớp với lợi nhuận sau thuế báo cáo xác định kết kinh doanh Tài khoản 511 + Đảm bảo khơng cịn số dư + Tổng phát sinh có khớp với tiêu 34 tờ khai VAT năm cộng lại Tài khoản 632 + Đảm bảo khơng cịn số dư + Kiểm tra tổng phát sinh Nợ 632 có khớp với Tổng phát sinh có TK 156 Nếu khơng khớp tìm ngun nhân +Kiểm tra tỷ lệ giá vốn doanh thu năm với năm ngối có biến động đáng kể không nguyên nhân Tải khoản + Đảm bảo không số dư 515,711, + Vào sổ để kiểm tra nghiệp vụ bất thường 642,811,821,911 + Đảm bảo tổng phát sinh nợ 821 khớp phát sinh có 3334 + Kiểm tra tỷ lệ chi phí doanh thu năm với năm ngối có biến động đáng kể không nguyên nhân ... ngược lại + Đảm bảo tách bạch dư Nợ dư Có báo cáo khơng bù trừ cho + Kiểm tra nhà cung cấp có số dư đầu năm cuối năm + Kiểm tra khơng có nhà cung cấp bị tạo trùng mã Tài khoản 333 +Đảm bảo khớp công... + Kiểm tra lại nguyên nhân 333 có Dư Nợ + Đảm bảo phát sinh có 33311 tổng tiêu 35 tờ khai năm cộng lại Tài khoản 334 +Đảm bảo 334 = cơng ty khơng cịn nợ lương thời điểm 31.12 + Kiểm tra lại 334... Tài khoản 632 + Đảm bảo khơng cịn số dư + Kiểm tra tổng phát sinh Nợ 632 có khớp với Tổng phát sinh có TK 156 Nếu khơng khớp tìm ngun nhân +Kiểm tra tỷ lệ giá vốn doanh thu năm với năm ngối có