Thông lệ quốc tế về quản trị tài chính của ngân hàng thương mại
Những điểm cơ bản của Basel I và Basel II, Basel III
- Mục đích của Basel I: Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng quốc tế;
Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế.
Tỉ lệ vốn dựa trên rủi ro được thiết lập nhằm củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế, ban đầu áp dụng cho các ngân hàng hoạt động quốc tế và sau đó mở rộng ra hơn 100 quốc gia Theo tiêu chuẩn này, các ngân hàng cần duy trì ít nhất 8% vốn so với tổng tài sản, với tỷ lệ này được xác định dựa trên nhiều phương pháp khác nhau, tùy thuộc vào mức độ rủi ro của tài sản.
Vốn cấp 1, cấp 2 và cấp 3 là các khái niệm quan trọng trong quy định của Basel I, với thành tựu nổi bật là định nghĩa quốc tế về vốn ngân hàng và tỷ lệ vốn an toàn Tiêu chuẩn này yêu cầu rằng vốn cấp 1 phải lớn hơn hoặc bằng tổng vốn cấp 2 và cấp 3.
Vốn cấp 1 là nguồn vốn dự trữ và các khoản dự phòng được công bố, bao gồm vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, dự trữ công bố (lợi nhuận giữ lại), lợi ích thiểu số tại các công ty con trong báo cáo tài chính hợp nhất, và lợi thế kinh doanh (goodwill).
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm các thành phần quan trọng như lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung và dự phòng thất thu nợ chung Ngoài ra, vốn cấp 2 còn bao gồm công cụ vốn hỗn hợp, vay với thời hạn ưu đãi, và đầu tư vào các công ty con tài chính cũng như các tổ chức tài chính khác.
Vốn Cấp 3 (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay ngắn hạn
(3) Vốn tính theo rủi ro gia quyền:
RWA = Tổng (Tài sản x Mức rủi ro phân định cho từng tài sản trong bảng cân đối kế toán) + Tổng (Nợ tương đương x Mức rủi ro ngoại bảng)
Basel I có những thiếu sót đáng chú ý, trong đó nổi bật là việc không đề cập đến rủi ro vận hành, một loại rủi ro ngày càng phức tạp và cần có yêu cầu vốn dự phòng Bên cạnh đó, Basel I cũng không phân biệt rõ ràng giữa các loại rủi ro và không tận dụng được lợi ích từ sự đa dạng hóa, dẫn đến hạn chế trong khả năng quản lý rủi ro của các tổ chức tài chính.
Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế, tạo ra một sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động toàn cầu, đồng thời khuyến khích việc áp dụng các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong quản lý rủi ro.
- Basel II sử dụng khái niệm“Ba trụ cột”:
Trụ cột thứ I của Basel quy định về việc duy trì vốn bắt buộc, với tỷ lệ vốn tối thiểu (CAR) là 8% tổng tài sản có rủi ro Rủi ro được tính toán dựa trên ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường.
Trụ cột thứ II của Basel II tập trung vào việc hoạch định chính sách ngân hàng thông qua bốn nguyên tắc giám sát Đầu tiên, ngân hàng cần có quy trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và chiến lược duy trì vốn Thứ hai, giám sát viên phải rà soát và đánh giá khả năng xác định vốn nội bộ và chiến lược của ngân hàng, đồng thời thực hiện các hành động giám sát nếu kết quả không đạt yêu cầu Thứ ba, giám sát viên khuyến nghị ngân hàng duy trì vốn cao hơn mức tối thiểu Cuối cùng, họ nên can thiệp sớm để đảm bảo vốn không giảm dưới mức tối thiểu và yêu cầu điều chỉnh ngay lập tức nếu cần thiết.
Trụ cột thứ III trong Basel II nhấn mạnh tầm quan trọng của việc các ngân hàng công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường Các yêu cầu này bao gồm việc công bố thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn, cũng như độ nhạy cảm của ngân hàng đối với các loại rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro vận hành Điều này giúp đảm bảo sự minh bạch và tạo niềm tin cho các bên liên quan trong hệ thống tài chính.
Trước khủng hoảng tài chính toàn cầu phức tạp và ảnh hưởng lâu dài đến hệ thống tài chính - ngân hàng, Uỷ ban Basel đã phê duyệt phiên bản thứ 3 (Basel 3) về tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu.
- Nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu (cổ phần phổ thông) từ 2% lên 4,5%.
- Nâng tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu từ 4% lên 6%.
- Bổ sung phần vốn đệm dự phòng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu 2,5%.
Tùy thuộc vào bối cảnh của từng quốc gia, tỷ lệ vốn đệm phòng ngừa suy giảm kinh tế có thể được xác định trong khoảng từ 0 đến 2,5%, và cần được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông Phần vốn dự phòng này chỉ được yêu cầu khi có sự gia tăng tín dụng nóng, điều này có thể dẫn đến rủi ro cao trong hoạt động tín dụng một cách có hệ thống.
Basel 3 thiết lập các biện pháp giám sát nghiêm ngặt đối với ngân hàng nhằm ngăn chặn lạm dụng trong việc chia thưởng và cổ tức, đặc biệt khi tình hình tài chính và tỷ lệ an toàn vốn không đảm bảo Đồng thời, Basel 3 cũng xem xét lại các tiêu chuẩn về vốn cấp 1 và cấp 2, loại bỏ các khoản vốn không đủ tiêu chuẩn trong quá trình giám sát an toàn vốn tối thiểu.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 66 3.1 Tầm quan trọng của việc hoàn thiện pháp luật về quản trị tài chính của ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay 66 3.2 Định hướng hoàn thiện pháp luật về quản trị tài chính của ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay 71 3.2.1 Hoàn thiện pháp luật về vốn chủ sở hữu
Hoàn thiện pháp luật về tín dụng
*Đối với hạn chế cấp tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng:
Các quy định về hạn chế và giới hạn cấp tín dụng cần được xây dựng nhằm quản lý tín dụng một cách chặt chẽ Cụ thể, cần bổ sung yêu cầu cho các tổ chức tín dụng (TCTD) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài công khai danh sách thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên và những người có liên quan Bên cạnh đó, cần thiết lập các giới hạn cấp tín dụng cho các công ty con và công ty liên kết, cũng như hạn chế việc cho vay để mua cổ phiếu của các TCTD khác.
NHNN cần thiết lập quy định thống nhất về phương pháp đánh giá chất lượng tín dụng tại các ngân hàng thương mại, kết hợp giữa khả năng trả nợ của khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và đánh giá thực tế Cần có hướng dẫn cụ thể cho quy trình đánh giá và xếp hạng khách hàng để đảm bảo tính đồng nhất trong thực hiện Để đảm bảo công bằng, các quy định cụ thể cần được thiết lập nhằm quản lý khách hàng tương tự theo quy trình thẩm định, xét duyệt, cấp tín dụng, hồ sơ tín dụng, cũng như trong việc đánh giá, xếp hạng, phân loại nợ, trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, đảm bảo sự đồng nhất giữa các tổ chức tín dụng.
Để nâng cao hiệu quả chương trình tái cấu trúc hệ thống doanh nghiệp và ngân hàng tại Việt Nam, việc thực hiện minh bạch và công khai thông tin là rất cần thiết Điều này không chỉ giúp cải thiện năng lực quản trị rủi ro mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của các tổ chức.
Chính phủ cần chỉ đạo NHNN xây dựng cơ chế công khai và minh bạch thông tin về hoạt động ngân hàng, bao gồm thông tin cụ thể của từng ngân hàng Việc công khai thông tin cơ bản về hoạt động, thu nhập và cân đối tài sản cần được thực hiện dần dần theo tiến trình hợp lý Những thông tin này giúp chủ nợ và nhà đầu tư có cái nhìn tổng quan về lợi nhuận, vốn, tài sản và dự phòng cho từng loại khoản vay Để đảm bảo chất lượng thông tin, báo cáo tài chính cần tuân thủ tiêu chuẩn kế toán quốc tế và mẫu báo cáo thống nhất Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả công khai thông tin mà còn tạo điều kiện cho công chúng so sánh hoạt động của các ngân hàng trong và ngoài nước Ngoài ra, Việt Nam cũng nên từng bước công khai kết quả xếp loại tín dụng của các ngân hàng thương mại trên các phương tiện truyền thông.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của Tổ chức Tín dụng (TCTD), cần tăng cường đào tạo và tập huấn cho nhân viên về các văn bản quy phạm pháp luật Đặc biệt, cần chú trọng đến các quy định liên quan đến tổ chức, quản trị và điều hành, cũng như các quy định an toàn trong hoạt động của TCTD.
*Đối với vấn đề nợ xấu
Trên cơ sở thực trạng của vấn đề nợ xấu của các NHTM chúng ta cần khắc phục theo các hướng:
Về phía các ngân hàng thương mại Đối với khối nợ xấu cũ, các NHTM cần:
Xử lý từ nguồn trích lập dự phòng rủi ro theo quy định là cần thiết để thu hồi nợ xấu Cần tìm mọi biện pháp thanh lý hoặc phát mại tài sản bảo đảm cho các khoản nợ này Chủ động phối hợp với khách hàng để cơ cấu lại nợ và giãn thời gian trả nợ cho những khách hàng gặp khó khăn tài chính tạm thời nhưng có triển vọng kinh doanh Đồng thời, tiếp tục giảm lãi suất cho các khoản vay mới nhằm giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào, tăng khả năng bán hàng và có điều kiện trả nợ ngân hàng.
Bán nợ thông qua các công ty quản lý nợ và khai thác tài sản của ngân hàng thương mại, cũng như Công ty mua bán nợ trực thuộc Ngân hàng Nhà nước và Công ty Mua bán nợ Việt Nam (DATC) thuộc Bộ Tài chính, là một phương thức quan trọng trong việc xử lý nợ xấu và tối ưu hóa tài sản tài chính.
Nợ xấu chủ yếu do các con nợ, bao gồm doanh nghiệp và cá nhân, không thể trả nợ đúng hạn, và nguyên nhân chính đến từ yếu kém nội tại của họ Tuy nhiên, không thể phủ nhận rằng cơ chế chính sách và quản lý vĩ mô cũng góp phần vào tình trạng này Do đó, việc xử lý nợ xấu không chỉ là trách nhiệm của ngân hàng và doanh nghiệp mà cần có sự tham gia của Nhà nước Mục tiêu chính trong việc xử lý nợ xấu là tạo điều kiện cho ngân hàng thiết lập quan hệ tín dụng mới, hỗ trợ doanh nghiệp có khả năng vay vốn, và đồng thời thanh lọc những doanh nghiệp và ngân hàng yếu kém Thông qua quá trình này, ngân hàng có thể hạ lãi suất cho vay, góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
Việc xử lý nợ xấu thông qua công ty quản lý nợ và khai thác tài sản của ngân hàng mang lại lợi thế lớn, bởi vì đây là công ty con của ngân hàng, giúp họ nắm rõ từng khoản vay của khách hàng.
Ngân hàng có khả năng chủ động và nhanh chóng tìm kiếm khách hàng để bán tài sản thu hồi vốn Tuy nhiên, để công ty quản lý nợ và khai thác tài sản của ngân hàng xử lý nợ xấu một cách hiệu quả, cần thiết phải xây dựng cơ chế mua bán nợ rõ ràng và minh bạch Sự tham gia giám sát chặt chẽ của Ngân hàng Nhà nước là điều quan trọng để tránh tình trạng nợ xấu trên bảng cân đối của ngân hàng giảm mà chất lượng nợ không được cải thiện, do chưa giải quyết triệt để vấn đề.
Để nâng cao hiệu quả trong việc bán nợ xấu cho DATC (Công ty mua bán nợ) thuộc Bộ Tài chính, cần thiết phải có một cơ chế mua bán minh bạch Điều này sẽ giúp hoạt động mua bán các khoản nợ xấu của ngân hàng diễn ra suôn sẻ và hiệu quả hơn.
Để giải quyết vấn đề nợ xấu trong ngân hàng, cần thành lập công ty mua bán nợ trực thuộc Ngân hàng Nhà nước hoặc công ty mua bán nợ quốc gia (AMC) với đầy đủ quyền lực Công ty này cần được hỗ trợ bởi các chuyên gia có kinh nghiệm trong lĩnh vực, thực hiện các bước đi hợp lý nhằm phát triển thị trường mua bán nợ tại Việt Nam, đồng thời đáp ứng áp lực xã hội về việc giải trình tình hình nợ xấu.
Cùng với với việc xử lý nợ xấu cũ, các NHTM cần coi trọng đúng mức đến việc hạn chế nợ xấu mới nảy sinh bằng cách:
Để nâng cao hiệu quả quản lý nợ, các ngân hàng cần rà soát và phân loại nợ theo tiêu chuẩn quốc tế, bắt đầu bằng việc hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo chuẩn Basel II Việc này yêu cầu ngân hàng sử dụng số liệu thống kê lịch sử để tính toán các chỉ số rủi ro như xác suất vỡ nợ (PD), tổn thất do vỡ nợ (LGD) và rủi ro vỡ nợ (EAD), đồng thời cần có sự điều chỉnh dựa trên ý kiến chuyên gia Hơn nữa, chất lượng xếp hạng khách hàng còn phụ thuộc vào mô hình tổ chức và nhân sự của ngân hàng, do đó, việc tuân thủ nguyên tắc quản trị doanh nghiệp, phân tách rõ trách nhiệm giữa các bộ phận trong quản lý rủi ro và tránh xung đột lợi ích là rất quan trọng để giảm thiểu nợ xấu trong hoạt động tín dụng.
Giám sát việc triển khai và ứng dụng xếp hạng tín dụng là cần thiết để giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng hệ thống Cần nâng cấp công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả vận hành Việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tuân thủ các quy định xếp hạng tín dụng sẽ giúp đảm bảo chất lượng thông tin đầu vào, ngăn ngừa sai sót do đánh giá chủ quan từ cá nhân hoặc nhóm người, từ đó tránh được các quyết định cho vay không chuẩn xác.
Về phía doanh nghiệp vay vốn
Giải quyết hàng tồn kho là một vấn đề cấp bách hiện nay Để xử lý hàng tồn kho hiệu quả, các doanh nghiệp không chỉ cần hạ giá bán để thu hồi vốn mà còn nên xem xét việc liên kết với nhau, sử dụng sản phẩm của nhau Bên cạnh đó, việc minh bạch thông tin tài chính và nâng cao khả năng quản trị doanh nghiệp cũng rất quan trọng, nhằm tạo niềm tin trong quan hệ tín dụng với ngân hàng.
Về phía Ngân hàng Nhà nước
Hoàn thiện pháp luật về thanh khoản
Trong bối cảnh thị trường hiện nay, việc nâng cao chất lượng quản lý rủi ro thanh khoản để giảm thiểu rủi ro vỡ nợ trở thành ưu tiên hàng đầu cho toàn hệ thống ngân hàng NHNN cần thực hiện tốt vai trò người cho vay cuối cùng và công bố thông tin về các NHTM thường xuyên thiếu thanh khoản, nhằm thúc đẩy quản trị rủi ro Đồng thời, NHNN phải hỗ trợ thanh khoản cho các NHTM qua các công cụ điều hành chính sách tiền tệ, đặc biệt trong thời kỳ thắt chặt tiền tệ để kiềm chế lạm phát Đối với các NHTM lớn, hỗ trợ sẽ thông qua nghiệp vụ thị trường mở, trong khi các NHTM nhỏ sẽ nhận hỗ trợ qua công cụ tái cấp vốn Việc bán ngoại tệ của các tập đoàn kinh tế Nhà nước cho ngân hàng cũng cần được thực hiện ngay để tăng cung ngoại tệ và cải thiện khả năng thanh khoản Cuối cùng, NHNN cần thiết lập tiêu chí nâng cao tính thanh khoản cho NHTM và khuyến khích mua lại, sáp nhập nếu các ngân hàng không thể tăng vốn theo lộ trình đã công bố.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần xây dựng chiến lược quản trị thanh khoản hiệu quả bằng cách dự đoán thay đổi lưu lượng tiền gửi và cho vay, đồng thời nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc cải thiện nguồn nhân lực và công nghệ là rất quan trọng, cùng với việc phân tích và dự báo thị trường để quản lý rủi ro kịp thời Gia tăng tính liên kết giữa các NHTM giúp đảm bảo an toàn thanh toán và tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh Để giảm thiểu rủi ro, các NHTM cần cơ cấu lại tài sản nợ và tài sản có, duy trì tỷ lệ dự trữ hợp lý và hoàn thiện quy định huy động, cho vay theo lãi suất thị trường Cuối cùng, phát triển thị trường sản phẩm tiền tệ phái sinh là cần thiết để hạn chế rủi ro khi thị trường biến động.
Để cải thiện quản trị rủi ro thanh khoản tại các ngân hàng thương mại (NHTM), pháp luật cần luật hóa các giải pháp đã đề ra cho Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và NHTM Việc này sẽ giúp khắc phục tình trạng yếu kém trong quản trị rủi ro thanh khoản hiện nay.
Các tỷ lệ thanh khoản cần được điều chỉnh theo tiêu chuẩn Basel để các tổ chức tín dụng (TCTD) và chi nhánh ngân hàng nước ngoài có thể theo dõi và đánh giá khả năng chi trả trong tương lai Điều này giúp họ chủ động đưa ra giải pháp duy trì an toàn thanh khoản, dựa trên sự chênh lệch dòng tiền phù hợp với chuẩn mực quốc tế TCTD cũng cần điều chỉnh danh mục đầu tư và tỷ lệ tăng trưởng tín dụng hợp lý, với mục tiêu tăng trưởng tín dụng hàng năm khoảng 10-15%, đồng thời phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội và môi trường kinh tế vĩ mô của Việt Nam.
Hoàn thiện pháp luật về kiểm soát nội bộ
Hiện nay, kiểm soát nội bộ tại nhiều tổ chức tín dụng vẫn đang trong quá trình hoàn thiện Việc xây dựng các chương trình kiểm tra đầy đủ là một nhiệm vụ quan trọng để đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động tài chính.
NHTM hiện nay, các cuộc kiểm tra của KSNB chủ yếu tập trung vào tính tuân thủ và sự đầy đủ của hồ sơ chứng từ, mà chưa chú trọng đến việc đánh giá các rủi ro và sự phù hợp của các thủ tục kiểm soát của đơn vị Do đó, cần hoàn thiện quy trình và phương pháp kiểm tra để đảm bảo hiệu quả hơn trong việc quản lý rủi ro.
KSNB và các NHTM đã triển khai thực hiện nhằm xác định rõ vị trí, quyền hạn và trách nhiệm của cán bộ kiểm soát, đồng thời nâng cao chất lượng kiểm tra trong các cuộc kiểm toán.