LẬP kế HOẠCH tài CHÍNH CHO CÔNG TY cổ PHẦN BÁNH kẹo hải hà (1)

LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ docx NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ✍ BÀI TẬP LỚN MÔN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 ĐỀ TÀI LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH C.

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH 🖎🕮✍ BÀI TẬP LỚN MƠN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ HÀ NỘI, NĂM 2017 MỤC LỤC 1.Khái quát công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 1.1.Thông tin mô tả doanh nghiệp 1.3 Cơ cấu tổ chức 1.4 Lĩnh vực đặc điểm kinh doanh 1.5 Vị công ty 1.6 Chiến lược phát triển đầu tư Các nhân tố ảnh hưởng đến định tài CTCP bánh kẹo Hải Hà 2.1.Các nhân tố bên 2.2.Các nhân tố bên 11 3.Kế hoạch doanh thu 12 3.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 3.2.Các khoản giảm trừ doanh thu 14 3.3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 3.4 Doanh thu hoạt động tài 15 3.5 Thu nhập khác 17 Kế hoạch chi phí 18 4.1 lập kế hoạch chi phí 18 4.2 Lãi suất chi phí vốn, chi phí tài có liên quan 20 5.Kế hoạch giá thành 21 6.Kế hoạch lợi nhuận 21 Một số loại thuế phải nộp 24 Nhận xét, đánh giá, đề xuất giải pháp nhằm thực kế hoạch đề 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28 LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, tài ln nhân tố quan trọng hàng đầu doanh nghiệp, định thành công hay lụi bại doanh nghiệp Một doanh nghiệp có tài tốt doanh nghiệp có cơng tác quản trị tài hiệu Trong đó, việc lập kế hoạch tài xem bước khởi đầu, tạo móng vững cho doanh nghiệp “Lập kế hoạch tài tổng hợp dự kiến trước nhu cầu tài cho hoạt động doanh nghiệp tương lai” Nói cách khác, cơng tác phân tích giải pháp đầu tư, tài trợ cổ tức; cho phép đo lường kết đạt dự kiến kết tương lai định Từ công tác lập kế hoạch phân tích,định hướng, triển khai hoạt động đắn , bám sát với thực tiễn nhằm đạt mục tiêu đề ra; điểm mạnh điểm yếu cịn tồn doanh nghiệp để có giải pháp chiến lược đắn, kịp thời đem lại hiệu hoạt động tối ưu cho doanh nghiệp Nhận thấy công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà doanh nghiệp lớn, có thâm niên hoạt động lâu năm, số liệu minh bạch, thông tin cụ thể đầy đủ, giúp ích q trình nghiên cứu nên nhóm xin chọn cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà làm doanh nghiệp nghiên cứu cho đề tài Do kiến thức lực có hạn nên q trình thực khơng tránh khỏi sai sót, khiếm khuyết Nhóm mong nhận góp ý nhận xét giúp cho hồn thiện 1.Khái qt cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 1.1.Thông tin mô tả doanh nghiệp Công ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà doanh nghiệp nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, tự điều chỉnh kinh tế, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản dấu riêng trực thuộc Bộ Công Nghiệp, chuyên sản xuất kinh doanh mặt hàng bánh kẹo thực phẩm để phục vụ nhu cầu tiêu dùng hàng ngày xã hội Cơng ty thành lập thức theo QĐ số 216/ CN/ TCLĐ ngày 24/ 3/ 1993 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nhẹ Đăng ký kinh doanh số 106282 trọng tài kinh tế thành phố Hà Nội cấp ngày 7/4/1993 Ngày 12/ 4/ 1997 Công ty Bộ Thương Mại cấp giấy kinh doanh xuất nhập số 1011001 Thông tin mô tả doanh nghiệp: Tên đơn vị: công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Trụ sở đặt tại :Số 25 Đường Trương Định - Hai Bà Trưng - Hà Nội Tên giao dịch : HaiHa Confectionery Company Viết tắt : HaiHaCo Điện thoại: (+84) 4.3863.2956/4.38632041 Fax: (+84) 4.38638730 Mail : Info@haihaco.com.vn  Website : http://haihaco.com.vn Vốn điều lệ : 164.250.000.000 1.2 Lịch sử hình thành Ngày 25/12/1960, Xưởng Miến Hoàng Mai đời, đánh dấu bước cho phát triển Công ty Đến năm 1962 Xí nghiệp Miến Hồng Mai trực thuộc Bộ Cơng nghiệp nhẹ quản lý Thời kỳ xí nghiệp sản xuất mặt hàng dầu tinh bột ngô cung cấp cho nhà máy pin Văn Điển Năm 1966, nhà máy đổi tên thành Nhà máy thực nghiệm Hải Hà Ngồi bột ngơ, nhà máy cịn sản xuất viên đạm, cháo tương, nước chấm hoa quả, dầu đạm tương, bánh mỳ, bột dinh dưỡng trẻ em bước đầu nghiên cứu mạch nha Tháng năm 1970 thực chủ trương Bộ lương thực thực phẩm, nhà máy thức tiếp nhận phân xưởng kẹo nhà máy Hải Châu bàn giao sang với công suất 900 / năm, với nhiệm vụ sản xuất kẹo nha, giấy tinh bột lấy tên Nhà máy Thực Phẩm Hải Hà, số cán công nhân viên 555 người Năm 1980, nhà máy có tổng diện tích sử dụng 2500 m² với số cán công nhân viên 900 người Năm 1988 ,nhà máy mở rộng phát triển thêm nhiều dây chuyền sản xuất Sản phẩm nhà máy tiêu thụ rộng rãi nước xuất sang nước Đông Âu Một lần nữa, nhà máy đổi tên thành Nhà máy kẹo xuất Hải Hà Với tốc độ tăng sản lượng hàng năm từ 1% -15%, sản xuất từ chỗ thủ công tiến tới giới hoá 70%- 80% Tháng / 1992, nhà máy chuyển Bộ cơng nghiệp quản lý Trước tình hình biến động thị trường, nhiều doanh nghiệp phá sản cổ phần hoá, doanh nghiệp Hải Hà tiếp tục đứng vững vươn lên Công ty hoạt động theo nguyên tắc hạch toán kinh doanh độc lập, xí nghiệp trực thuộc Cơng ty gồm có : Xí nghiệp kẹo, Xí nghiệp bánh, Xí nghiệp thực phẩm Việt Trì, Xí nghiệp phụ trợ, Xí nghiệp dinh dưỡng Nam Định 1.3 Cơ cấu tổ chức HAIHACO công ty cổ phần, tổ chức, hoạt động tuân thủ theo luật doanh nghiệp Sơ đồ cấu tổ chức công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 1.4 Lĩnh vực đặc điểm kinh doanh 1.4.1 Lĩnh vực kinh doanh Các hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: -Sản xuất kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm -Kinh doanh xuất nhập khẩu: Nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành hàng hóa tiêu dùng sản phẩm hàng hóa khác -Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại -Kinh doanh ngành nghề khác không bị cấm theo quy định pháp luật 1.4.2 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh Hải Hà doanh nghiệp đầu ngành lĩnh vực bánh kẹo nước ta Hiện công ty cho đời gồm 33 chủng loại bánh 64 chủng loại kẹo loại Bánh kẹo sản phẩm chế biến từ nhiều nguyên liệu sản phẩm ngành thực phẩm khác như: đường, bơ, sữa, trứng, mát nhiều hương liệu phụ gia khác Đặc điểm số dòng sản phẩm: + Kẹo chew: Sản phẩm kẹo chew Hải Hà có mười hai hương vị: nhân dâu, nhân khoai môn, nhân sôcôla, nhân cam….với công suất 20 tấn/ngày + Kẹo mềm: với dây chuyền thiết bị đại Cộng hòa liên bang Đức, sản phẩm kẹo xốp mềm Hải Hà chiếm lĩnh phần lớn thị phần dòng sản phẩm vượt qua tất công ty sản xuất kẹo mềm nước + Bánh kem xốp: Sản phẩm bánh kem xốp bánh xốp cuộn sản xuất dây chuyền Malaysia công suất tấn/ngày tấn/ngày +Bánh Trung thu: Sản phẩm HAIHACO đánh giá cao chất lượng, vệ sinh an toàn thực phẩm đặc biệt có hương vị thơm ngon Hiện nay, bánh Trung thu Hải Hà cạnh tranh mạnh với bánh trung thu Hữu Nghị Bibica, đặc biệt thị trường miền Bắc Ngày bánh kẹo thực phẩm dinh dưỡng thơng thường mang biểu tượng lịch sang trọng 1.5 Vị công ty HAIHACO sở hữu thương hiệu mạnh Việt Nam, sản phẩm Bánh kẹo Hải Hà liên tục người tiêu dùng bình chọn "Hàng Việt Nam chất lượng cao" nhiều năm liền từ 1996 đến Gần nhất, HAIHACO bình chọn vào danh sách 100 thương hiệu mạnh Việt Nam Thương hiệu HAIHACO đăng ký sở hữu bảo hộ công nghiệp Việt Nam số nước châu Á Trung Quốc, Lào, Campuchia, Malaysia, Nga, Singapore… Nhiều sản phẩm HAIHACO chiếm lĩnh thị trường từ xuất hiện, có hương vị thơm ngon đặc trưng.Sản phẩm HAIHACO có ưu giá cả, chất lượng không thua sản phẩm cạnh tranh khác từ doanh nghiệp nước Kinh Đô, Bibica, Hải Châu, Wonderfarm hàng nhập Bánh Trung thu: Sản phẩm HAIHACO đánh giá cao chất lượng, vệ sinh an tồn thực phẩm đặc biệt có hương vị thơm ngon 1.6 Chiến lược phát triển đầu tư 1.6.1 Các mục tiêu chủ yếu Công ty  - Đẩy mạnh công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, dây chuyền sản xuất mới, cải tiến mẫu mã bao bì, chất lượng cơng nghệ đáp ứng nhu cầu thị trường Đầu tư mạnh vào sản phẩm cao cấp, sản phẩm thời vụ bánh trung thu, sản phẩm hệ thống Bakery, sản phẩm dinh dưỡng, ăn kiêng - Tập trung đẩy mạnh cấu nhóm sản phẩm bánh phấn đấu 03 năm tới đạt tỷ trọng cân hai nhóm sản phẩm theo xu tiêu dùng chung - Tiếp tục nghiên cứu để hợp lý hố q trình sản xuất, nghiên cứu bổ sung thiết bị tự động để giảm thiểu lao động thủ công nhằm tăng suất lao động, tiết kiệm tiêu hao nguyên vật liệu, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, tăng hiệu sản xuất kinh doanh.  - Đầu tư xây dựng hệ thống quản lý đại dựa ứng dụng công nghệ thông tin - Tập trung sản xuất tiêu thụ sản phẩm mạnh, chiếm ưu thị trường, sản phẩm có giá trị cao, lợi nhuận lớn, có khả cạnh tranh tốt sản phẩm chiến lược công ty - Đẩy mạnh công tác xuất khẩu, xúc tiến thương mại, ổn định thị trường cũ, mở rộng thị trường - Quan tâm đến cơng tác đảm bảo an tồn vệ sinh thực phẩm sản xuất lưu thông Tăng cường kiểm tra chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật tiêu quan trọng khác, thực theo yêu cầu hệ thống đảm bảo chất lượng ISO - Xúc tiến hoạt động xây dựng thương hiệu nhãn hiệu sản - Củng cố đào tạo nhân lực cho phận bán hàng nhằm bước chuyên nghiệp hoá nâng cao hiệu phận bán hàng, xây dựng phát triển hệ thống kênh phân phân phối sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh công ty - Mở rộng tiêu thụ thị trường phía nam thị trường cịn yếu, nghiên cứu sách phù hợp cho thị trường - Có kế hoạch tuyển dụng, đào tạo đội ngũ công nhân phù hợp với nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh.  1.6.2 Chiến lược phát triển trung dài hạn: - Thực Dự án di dời nhà máy Hà Nội đầu tư xây dựng nhà máy KCN VSIP Bắc Ninh - Không ngừng cải thiện điều kiện việc làm chế độ phúc lợi cho người lao động Duy trì sản xuất ổn định phát triển, phấn đấu đạt mức tăng trưởng tiêu tài từ 5-10% cho năm tiếp theo.  => Với đặc điểm kinh doanh, vị mục tiêu chiến lược sở quan trọng để công ty Hải Hà lập kế hoạch tài tốt cho doanh nghiệp, xác định thêm mức chi phí dự trù dự đốn mức doanh thu mà cơng ty đạt năm 2017 Cùng với đó, cơng ty đưa định đầu tư đắn Các nhân tố ảnh hưởng đến định tài CTCP bánh kẹo Hải Hà 2.1.Các nhân tố bên 2.1.1.Các nhân tố tự nhiên Việt Nam nước có khí hậu nhiệt đới, nóng ẩm mưa nhiều, điều phần ảnh hưởng lớn tới tính thời vụ cơng nghệ sản xuất tiêu dùng bánh kẹo Bánh kẹo loại sản phẩm khó bảo quản, dễ bị hư hỏng loại thực phẩm nên phải đảm bảo vệ sinh, an tồn thực phẩm Vậy phí bảo quản chi phí vận chuyển lớn làm tăng giá thành sản phẩm Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất bánh kẹo sản phẩm từ nơng nghiệp mà khí hậu nước ta phức tạp thường xuyên xảy lũ lụt, mưa bão gây ảnh hưởng nặng nề khiến nguồn ngun liệu khơng ổn định chi phí dự trữ cao Ngoài bất lợi trên, cơng ty sản xuất bánh kẹo nước ta có nhiều thuận lợi Với hoa quả, hương liệu đa dạng, cơng ty có hướng nghiên cứu thay NVL nhập ngoại cơng ty chủ động NVL tạo NVL mới, cơng ty có lợi cạnh tranh thị trường 2.1.2.Các nhân tố kinh tế Trong năm gần kinh tế nước ta có bước phát triển nhanh chóng Đời sống nhân dân bước cải thiện, thu nhập bình quân đầu người tăng Do nhu cầu thị trường bánh kẹo đòi hỏi phải thoả mãn số lượng, chất lượng cao hơn, mẫu mã phong phú hơn, phải bảo đảm vệ sinh, an tồn cao Sự phân hố giàu nghèo thách thức công ty sản xuất bánh kẹo với chất lượng trung bình Hiện dù nằm khu vực khủng hoảng tiền tệ Châu Á nhìn chung năm qua việc điều hành sách tiền tệ có tác động tích cực tới thị trưịng tiền tệ, vốn nước ta, hạn chế tác động tiêu cực thị trường tài quốc tế Sự thuận lợi thị trường tài chính, tiền tệ tạo điều kiện cho công ty đầu tư mở rộng đầu tư sản xuất 2.1.3.Các yếu tố trị pháp luật Thể chế trị ổn định, đường lối trị mở rộng giúp cơng ty có điều kiện thuận lợi việc phát triển mối quan hệ sản xuất kinh doanh với bên ngồi Cơng ty bánh kẹo Hải Hà công ty khác độc lập sản xuất kinh doanh mình, phát triển mối liên doanh, liên kết lựa chọn đối tác làm ăn, có điều kiện mở rộng thị trường xuất Đối với mặt hàng bánh kẹo, Chính phủ có pháp lệnh vệ sinh an tồn thực phẩm, Luật quyền sở hữu công nghiệp quy định ghi nhãn mác, bao bì nhằm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng công ty làm ăn chân Nhưng việc thi hành quan chức không triệt để nên thị trường cịn lưu thơng lượng hàng giả khơng nhỏ, hàng nhái, hàng Tổng 5.099.602.549 3.939.661.088 6.253.143.797 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy: -Tổng doanh thu hoạt động tài giảm 1.159.941.461 đồng vào năm 2015 (giảm 29,4%) sau tăng trở lại vào năm 2016, tăng 2.313.482.709 đồng (tăng 58.7%) - lãi tiền gửi chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu hoạt động tài (năm 2016 chiếm 89,84%) -lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh chiếm tỷ trọng nhỏ nhất( năm 2016 chiếm 3,6%) Cơ sở lập kế hoạch: doanh thu hoạt động tài ảnh hưởng bởi: + lãi suất cho vay: lãi suất vay tăng doanh thu hoạt động tài tăng ngược lại + chênh lệch tỷ giá hối đoái: tỷ giá hối đoái tăng doanh thu hoạt động tài tăng ngược lại 16 * Kế hoạch doanh thu hoạt động tài chính: Theo báo cáo, tính đến 31/12/2016, cơng ty có số dư khoản tương đương tiền 20 tỷ đồng gửi ngân hàng TMCP Liên Việt, kỳ hạn khoản tiền gửi tháng, mức lãi suất 4,2%/năm 89.988.279.702 đồng kỳ hạn 12 tháng, mức lãi suất 6,3%/năm Lãi tiền gửi dự kiến năm 2017: 20.000.000.000 x 4.2% 12 + 89.988.279.702 x 6,3%= 5.714.758.802 đồng Lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại: năm 2015 giảm 328,5%, so với năm 2014, năm 2016 tăng 335,1% so với năm 2015, năm 2016 tăng 2,01% so với năm 2014 Vì dự kiến năm 2017, lãi chênh lệch tỷ giá khơng có biến động nhiều, tăng khoảng 5% Lãi chênh lệch tỷ giá 2017 dự kiến: 224.428.401x105%=235.649.821 đồng Chênh lệch tỷ giá phát sinh: năm 2015 tăng 499,83% so với năm 2014,năm 2016 giảm 48,84% so với năm 2015 Năm 2017 dự kiến giảm 45% Vì vậy, chênh lệch tỷ giá phát sinh dự kiến là: 408.016.412x(100%-45%)=224.409.027 đồng Bảng 5: dự kiến DT hoạt động tài CTCP bánh kẹo Hải Hà năm 2017 Đơn vị: đồng Các loại doanh thu HĐTC Năm 2017 Lãi tiền gửi 5.714.758.802 Lãi chênh lêch tỷ giá tỷ giá đánh giá lại 235.649.821 Chênh lệch tỷ giá phát sinh 224.409.027 Doanh thu hoạt động tài khác - Tổng 6.174.817.650 17 3.5 Thu nhập khác Bảng 6: Thu nhập khác công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2014-2016 Đơn vị: đồng Năm Thu lý tài sản cố định Thu từ bán vật tư, phế liệu Thu khác Tổng 2014 171.143.182 2.993.755.176 1.847.438.814 5.012.337.172 2015 5.209.091 380.692.239 385.901.330 2016 196.507.273 446.012.330 642.519.603 Thu lý tài sản cố định năm 2015 giảm 165.934.091 đồng so với năm 2014, năm 2016 tăng 191.298.182 đồng so với năm 2015, tăng 25.364.091 đồng so với năm 2014 (tăng 14,8%) Dự kiến năm 2017 tăng mức ổn định, tăng khoảng 10% Vậy thu lý tài sản cố định dự kiến năm 2017 196.507.273x110%=216.158.000 đồng Thu từ bán vật tư, phế liệu năm 2015 giảm 2.613.062.937 đồng so với năm 2015, năm 2016 tăng 65.320.091 đồng, tăng 17.1% so với năm 2015 Dự kiến năm 2017 tăng khoảng 15% Vậy thu từ bán vật tư, phế liệu dự kiến năm 2017 là: 446.012.330x115%= 512.914.179 đồng Bảng 7: dự kiến thu nhập khác CTCP bánh kẹo Hải Hà năm 2017 Đơn vị: đồng Năm 2017 Thu lý tài sản cố định 216.158.000 Thu từ bán vật tư, phế liệu 512.914.179 Thu khác - Tổng 729.072.179 18 Kết luận: Bảng 8: kế hoạch doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2017 Đơn vị: đồng Năm 2017 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 878.500.000.000 12.876.755.716 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài chinh Thu nhập khác 865.623.244.284 6.174.81.650 729.072.179 Kế hoạch chi phí 4.1 lập kế hoạch chi phí Bảng 9: Doanh thu chi phí CTCP bánh kẹo Hải Hà năm 2014 - 2016 Đơn vị : VND Năm DT bán hàng cung cấp DV 2014 780.460.549.907 2015 790.673.232.792 2016 854.979.475.892 641.740.131.917 641.499.677.953 685.180.659.478 Chi phí hoạt động tài 2.1 Lãi tiền vay 2.2 Chiết khấu toán 2.3 Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Chi phí bán hàng 3.1 Chi phí nguyên vật liệu 3.2 Chi phí nhân viên BH 3.3 Chi phí khấu hao TSCĐ 3.4 Chi phí DV mua ngồi 3.5 Chi phí tiền khác 139.643.295 16.362.000 61.722.749 61.558.546 165.907.826 16.362.000 74.316.886 75.228.940 326.276.320 15.536.900 69.161.434 241.577.986 57.782.168.027 4.457.464.457 12.500.53.446 524.065.912 29.190.3190.452 11.109.908.760 59.160.905.173 5.204.263.799 14.098.231.982 936.285.876 28.167.632.760 10.754.490.756 67.578.653.467 4.628.852.410 16.364.521.507 1.396.637.880 31.560.603.635 13.628.038.035 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 48.909.843.502 637.750.863 33.420.978.178 739.459.067 10.437.280.126 1.665.053.958 2.762.916.610 50.539.769.185 523.760.943 27.500.631.062 4.120.354.656 10.582.471.537 2.878.522.929 569.327.500 54.230.565.237 336.138.057 27.773.323.818 6.960.509.787 11.075.937.695 3.019.589.511 827.490.669 Giá vốn Chi phí QLDN Chi phí nguyên vật liệu Chi phí nhân viên QL Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí DV mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí khác 19 Bảng 10: Tỷ lệ phần trăm chi phí doanh thu giai đoạn 2014 –2016 Đơn vị: (%) Tỷ lệ % doanh thu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tỷ lệ % trung bình doanh thu 100 100 100 100 Giá vốn hàng bán 82,22 81.13 80,14 81,16 Chi phí tài 0,02 0,02 0,04 0,03 Chi phí bán hàng 7,4 7,48 7,9 7,59 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,27 6,39 6,34 6,33 Chi phí khác 0,35 0,07 0,1 0,17 Khoản mục Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ lệ phần trăm giá vốn năm 2014 doanh thu = 𝐺𝑖á 𝑣ố𝑛 𝑛ă𝑚 2014 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑛ă𝑚 2014 𝑥 100 Các tiêu năm khác tính theo cơng thức tương tự Bảng 11: Dự báo chi phí Cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà năm 2017 Với doanh thu dự kiến cho năm 2017 878,500,000,000 Chỉ tiêu Tỷ lệ % trung Chi phí dự kiến năm 2017 bình doanh (= tỷ lệ tăng TB x DT dự kiến thu (%) 2017)(đồng) Giá vốn hàng bán 81,16 712.990.600.000 Chi phí tài 0,03 263.550.000 Chi phí bán hàng 7,59 66.678.150.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,33 55.609.050.000 Chi phí khác 0,17 1.493.450.000 Nhận xét sở dự kiến: + Giá vốn hàng bán năm 2017 tăng gấp 1,04 lần so với năm 2016 Nguyên nhân chi phí nguyên liệu đầu vào đường, sữa, chất béo, tăng Bên cạnh Nhà nước tiếp tục thực sách bảo hộ đường kính sản xuất nước, hạn chế nhập giấy phép (mỗi năm cho phép 20 nhập khoảng 70.000 tấn), điều khiến bánh kẹo nước phải sử dụng đường kính sản xuất nước với giá cao giá giới từ 1.000 đồng đến 4.000 đồng/kg + Chi phí tài năm 2017 giảm 0,8 lần so với năm 2016 Chi phí giảm nhu cầu vay vốn doanh nghiệp nên khơng phải trả lãi vay vốn nhiều so với năm 2016 khoản chiết khấu toán cho người mua giảm + Chi phí bán hàng năm 2017 giảm gần tỷ so với năm 2016 Nguyên nhân doanh nghiệp giữ nguyên mạng lưới phân phối bán hàng, số lượng nhân viên giảm chi phí cho hoạt động quảng bá, marketing giảm chi phí cho máy móc phận bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,03 lần so với năm 2017 công ty di dời nhà máy di dời nhà máy Khu công nghiệp dịch vụ VSIP Bắc Nin để đảm bảo mục tiêu phát triển bền vững, đổi thiết bị công nghệ sản xuất nên phải có kế hoạch đào tạo, tuyển dụng cho đội ngũ cơng nhân nhà máy + Chi phí khác năm 2017 tăng nhiều nhất, gấp 1.8 lần so với năm 2016 chi phí lý, nhượng bán TSCĐ, chi phí thu hồi khoản nợ xóa chi phí tiền phạt vi phạm hợp đồng tăng 4.2 Lãi suất chi phí vốn, chi phí tài có liên quan - chi phí lãi vay Theo thổng kê, năm 2016 CTCP bánh kẹo Hải Hà có khoản vay từ cá nhân 252.500.000 đồng, lãi suất 6,48%, trả lãi cuối năm Dự tính chi phí lãi vay phải trả năm 2017 là: 252000x 6,48%= 16.362.000 đồng - Theo BCTC năm 2016, số lượng cố phiếu lưu hành: 16.425.000 với mệnh giá 10.000đ/cổ phiếu tỷ lệ toán cổ tức 10% 21 dự kiến năm 2017, số cổ phiếu lưu hành khơng thay đổi, tỷ lệ tốn cổ tức ổn định mức 10% Dự kiến mức cổ tức trả=16.425.000x10.000x10%=16.425.000.000 5.Kế hoạch giá thành Cách xác định tổng giá thành sản xuất ta dựa vào sản lượng giá thành đơn vị sản phẩm tính sau: ● Zsxtt2017 = ∑ (𝑄𝑡𝑖 * 𝑍𝑖) = 712.990.600.000 𝑖=1 ● Ztb2017 = Zsxtt2017 + CPBH + CPQLDN =712.990.600.000 + 66.678.150.000 + 55.609.050.000 =835.277.800.000 6.Kế hoạch lợi nhuận Cơ sở lý thuyết: Doanh thu bán hàng - Giá thành tồn SP hàng hóa tiêu thụ Lợi nhuận từ HĐKD = + Doanh thu hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận khác = Thu nhậpkhác – Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế DN = Lợi nhuận từ HĐKD + Lợi nhuận khác Dựa số liệu kế hoạch doanh thu chi phí doanh nghiệp, ta có số liệu kế hoạch lợi nhuận doanh nghiệp sau 22 Bảng 12: Kế hoạch lợi nhuận công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà Đơn vị: đồng Năm 2014 2015 2016 2017 133.506.899.02 140.272.854.18 158.092.674.86 31.774.846.752 34.345.933.092 42.210.323.636 36.256.711.934 2.249.420.526 (183.426.170) (184.971.066) (764.377.821) 34.024.267.314 34.162.506.922 42.025.352.570 35.492.334.113 26.514.384.498 26.448.643.932 33.601.016.264 28.393.867.291 Lợi nhuận gộp hoạt động kinh 152.632.644.284 doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế -Xem xét mức tăng doanh thu, mức chênh lệch với năm: Lợi nhuận trước thuế năm 2013,2014,2015,2016 33.620.184.621, 34.024.267.314, 34.162.506.922 42.025.352.570 Lợi nhuận trước thuế năm tăng Lợi nhuận trước thuế dự kiến năm 2017 kế hoạch đạt 35.492.334.113 + Mức tăng 2014/2013 404.082.690 tương đương tăng 1,20% + Mức tăng 2015/2014 138.239.610 tương đương tăng 0,41% + Mức tăng 2016/2015 7.862.845.650 tương đương tăng 23,02% + Lợi nhuận kế hoạch năm 2017 giảm so với 2016 6.533.018.457 tương đương giảm 15.55% 23 Lợi nhuận sau thuế năm 2013,2014,2015,2016 25.177.350.147, 26.514.384.498, 26.448.643.932, 33.601.016.264 Lợi nhuận sau thuế năm tăng có 2015 giảm nhẹ so với 2014 lợi nhuận trước thuế cao đôi chút lợi nhuận sau thuế năm 2016 tăng đột biến so với năm trước thay đổi cấu sản phẩm, lựa chọn sản phẩm có tỷ suất lợi nhuận cao loại bỏ sản phẩm hấp dẫn, lợi nhuận thấp Lợi nhuận sau thuế kế hoạch năm 2017 kế hoạch dự tính đạt: + Mức tăng 2014/2013 1.337.034.350 tương đương tăng 5,31 + Mức giảm 2015/2014 65.740.560 tương đương giảm 0,25% + Mức tăng 2016/2015 7.152.372.330 tương đương tăng 27,04% + Lợi nhuận sau thuế kế hoạch 2017 đạt 28.393.867.291 giảm so với 2016 15,5% Tỷ suất lợi nhuận CTCP bánh kẹo Hải Hà Đơn vị: % Năm 2014 ROS (PTrướcthuế/D∑DT+Thu 4,3323 nhập ≠ *100) ROA 10,0859 (PTrướcthuế/TBQ*100) ROE 12,6641 (PST/CBQ*100) -Nhận xét: 2015 2016 2017(Kế hoạch) (dự kiến TBQ CBQ không đổi so với 2016) 4,3458 5,0603 4,0678 8,8897 8,3156 7,0229 11,9179 10,2675 8,6764 +Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm trước tăng kế hoạch 2017 lại giảm tức lợi nhuận 100 đồng doanh thu 2017 bị giảm +Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm dần qua năm kế hoạch 2017 giảm tức số lợi nhuận tạo 100 đồng tổng tài sản bình quân bị giảm dần +Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm dần qua năm tức số lợi nhuận tạo số vốn chủ sở hữu ngày giảm 24 25 Một số loại thuế phải nộp 7.1 Thuế Giá trị gia tăng (VAT) Thuế giá trị gia tăng loại thuế gián thu đánh khoản giá trị tăng thêm hàng hoá, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ Công Ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà hoạt động mảng phân phối cung cấp hàng hóa nên phải nộp thuế sau : VAT đầu = (DT – CKTM + Gía nhượng bán TSCĐ chưa tính thuế GTGT ) x 10% = 127.936.861.300 VAT đầu vào đc khấu trừ = 878.500.000.000 x 10% = 87.850.000.000 VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra- thuế VAT đầu vào khấu trừ = 127.936.861.300- 87.850.000.000 = 40.086.861.300 đồng 7.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế trực thu, thu kết hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối doanh nghiệp Đối tượng nộp thuế TNDN tất tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập phải nộp thuế TNDN Số thuế TNDN phải nộp = ( DT – Các khoản chi trừ - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ kết chuyển từ năm khác ) x Thuế suất thuế TNDN Năm 2017 Thuế TNDN dự kiến phải nộp : ThuếTNDN2017= tổng LNTT2017x20%= 35.492.334.113x20% = 7.098.466.822 đồng Nhận xét, đánh giá, đề xuất giải pháp nhằm thực kế hoạch đề 26 Năm 2017, sở doanh thu, chi phí, tài sản nguồn vốn năm trước, kế hoạch tài dự kiến cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà đảm bảo bám sát thực tiễn,các tiêu tăng trưởng mức ổn định Hải Hà công ty sản xuất kinh doanh bánh kẹo với chủng loại mẫu mã đa dạng, chất lượng cao Doanh thu đạt mức tăng trưởng trung bình khoảng 10%/năm Chiến lược phát triển cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà phù hợp với định hướng chung nhà nước Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, Việt Nam trình hội nhập quốc tế, HAIHACO cần giữ vững thương hiệu vị hàng đầu nước ngành bánh kẹo, không ngừng mở rộng thị trường nước,nâng cao chất lượng sản phẩm, hợp lý hóa q trình sản xuất, áp dụng khoa học kỹ thuật cơng nghệ hiệu quả, giảm chi phí sản xuất, tận dụng triệt để nguồn nguyên vật liệu tránh tiêu hao lãng phí, tăng suất lao động Giá thành có biến động giảm thiểu năm vừa qua, phần chi phí nguyên vật liệu đầu vào lớn Một số biện pháp đề xuất: + Nâng cao suất lao động cách: Đầu tư cải tiến sở vật chất, máy móc trang thiết bị đại, tận dụng thành tựu khoa học kỹ thuật giới, tận dụng cơng suất máy móc thiết bị Nâng cao trình độ chuyên môn cán công nhân viên doanh nghiệp, bố trí cơng việc phù hợp với trình độ chun mơn người, thực tốt địn bẩy tiền lương, tiền thưởng Có sách chiêu mộ, đãi ngộ tốt với lao động chất lượng cao + Tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao + Giảm bớt chi phí thiệt hại sản xuất - Giảm bớt số lượng sản phẩm hỏng, thực chế độ trách nhiệm vật chất 27 sảy sản phẩm hỏng - Giảm tình trạng ngừng sản xuất cách cung cấp nguyên vật liệu đặn, chấp hành chế độ kiểm tra, sửa chữa máy móc kế hoạch, khắc phục tính thời vụ sản xuất + Giảm chi phí phận quản lý, chi tiêu ban lãnh đạo, chi tiêu phát sinh bất thường +Nghiên cứu thị trường, cải tiến sản phẩm không ngừng nhằm đáp ứng thị hiếu người tiêu dùng + Lựa chọn cấu mặt hàng hợp lý cho thời kỳ, marketing hiệu quả, có sách khuyến khích tiêu dùng: khuyến mãi, giảm giá,… +Đề cao, cải thiện công tác bán hàng nhằm khai thác tối đa lượng khách hàng tiêu dùng tiềm 28 KẾT LUẬN Thông qua việc lập kế hoạch tài cho cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà ta thấy việc lập kế hoạch tài vơ quan trọng cần thiết Nắm vững cơng tác quản trị tài mà tảng ban đầu công tác lập kế hoạch sở thiết yếu giúp doanh nghiệp hoạt động bền vững phát triển thịnh vượng 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Ngân hàng http://www.haihaco.com.vn https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/tien-te-ngan-hang/thong-tu-06-2013-tt-btc http://s.cafef.vn/hastc/HHC-cong-ty-co-phan-banh-keo-hai-ha.chn http://finance.vietstock.vn/HHC-ctcp-banh-keo-hai-ha.htm 30 ... 28 KẾT LUẬN Thông qua việc lập kế hoạch tài cho cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà ta thấy việc lập kế hoạch tài vô quan trọng cần thiết Nắm vững công tác quản trị tài mà tảng ban đầu cơng tác lập. .. cho hồn thiện 1.Khái quát công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà 1.1.Thông tin mô tả doanh nghiệp Công ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà doanh nghiệp nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, tự điều chỉnh kinh tế,... thực kế hoạch đề 26 Năm 2017, sở doanh thu, chi phí, tài sản nguồn vốn năm trước, kế hoạch tài dự kiến cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà đảm bảo bám sát thực tiễn,các tiêu tăng trưởng mức ổn định Hải