Nâng cao quản lý vốn kinh doanh tại công ty 185 - Nguyễn THị Hải

LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới thầy cô khoa Kinh tế, Ban giám hiệu trường Đại học Vinh giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập rèn luyện Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn, lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo Đặng Thành Cương người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trình thực tập hồn thiện khố luận tốt nghiệp: “Nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 - Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn” Qua đây, em xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo nhân viên Công ty 185- Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn giúp đỡ em thời gian thực tập Công ty Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới bố mẹ, anh chị, bạn bè người thân giúp đỡ em đợt thực tập trình học Xin trân trọng cảm ơn! Vinh, ngày 30 tháng 03 năm 2012 Sinh viên: Nguyễn Thị Hải Lớp 49 B2 TCNH MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .1 Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 185 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN .2 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty 185 1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 185 1.3 Quy mô lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty 185 .5 Phần THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 10 Chương THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185 - TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 10 1.1 Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty 185 10 1.1.1 Quy mô cấu vốn, tài sản Công ty 185 10 1.1.2 Hiệu sử dụng vốn cố định 22 1.1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động .25 1.1.4 Hiệu sử dụng toàn vốn 30 1.2 Đánh giá tình hình sử dụng vốn Công ty 185 32 1.2.1 Những thành công 32 1.2.2 Những hạn chế nguyên nhân .34 Chương GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185 - TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 36 2.1 Định hướng phát triển Công ty 185 37 2.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 37 2.2.1 Cơ cấu lại nguồn vốn Công ty 37 2.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 38 2.2.3 Giải pháp nâng cao hiểu sử dụng vốn lưu động 38 2.2.4 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng 39 2.2.5 Trích lập quỹ dự phịng theo quy định 40 2.3 Kiến nghị 40 2.3.1 Kiến nghị với Nhà Nước 40 2.3.2 Kiến nghị với ngành xây dựng 41 2.3.3 Kiến nghị với Tổng công ty .41 KẾT LUẬN 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VKD HĐKD QLDA VCSH BCĐKT BCTC TSNH TSDH VCĐ VLĐ GVHB DTT LN BCKQHĐKD : : : : : : : : : : : : : : Vốn kinh doanh Hoạt động kinh doanh Quản lý dự án Vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế tốn Báo cáo tài Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn lưu động Giá vốn hàng bán Doanh thu Lợi nhuận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh DANH MỤC SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nguồn vốn 2009 - 2011 14 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nợ ngắn hạn năm 2009 - 2011 17 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu TSNH năm 2009 - 2011 .21 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 1.2: Một số tiêu đánh giá kết hoạt động kinh doanh Công ty 185 năm 2009- 2011 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty 185 11 Bảng 2.2: Biến động nguồn vốn kinh doanh 16 Bảng 2.3: Biến động tài sản Công ty 185 20 Bảng 2.4: Vốn cố định 22 Bảng 2.5: Các tiêu phản ánh lực hoạt động vốn cố định 23 Bảng 2.6: Hệ số sinh lời VCĐ .25 Bảng 2.7: Vòng quay vốn lưu động .25 Bảng 2.8: Số vốn lưu động tiết kiệm .26 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh khoản phải thu 27 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hàng tồn kho 28 Bảng 2.11: Hệ số sinh lời VLĐ .30 Bảng 2.12: Vòng quay vốn kinh doanh 30 Bảng 2.13: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế .31 Bảng 2.14: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu .32 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế mở cửa kinh tế thị trường tác động mạnh đến hoạt động quốc gia quốc tế Để nhanh chóng hội nhập thị trường khu vực giới đòi hỏi doanh nghiệp phải giải nhiều vấn đề Một vấn đề quan trọng hiệu sử dụng vốn nâng cao hiểu sử dụng vốn Vốn nguồn lực quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng xúc sở để doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh, mở rộng quy mô sản xuất Hiệu sử dụng đồng vốn cao hay thấp định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp môi trường cạnh tranh đầy biến động Xuất phát từ nhận thức vai trò vốn tầm quan trọng việc sử dụng vốn, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 - Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng giúp phần nhỏ bé vào việc phân tích, thảo luận, rút số biện pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185- Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn Mục tiêu nghiên cứu Phát nguyên nhân làm hạn chế hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty, từ có biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phù hợp với mục tiêu nói trên, khóa luận chủ yếu nghiên cứu việc tổ chức, quản lý giải nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 năm tới Phạm vi nghiên cứu: Tình hình thực trạng quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty 185 - Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn ba năm năm 2009, 2010, 2011 Ngoài phần mở đầu báo cáo chia làm phần: Phần 1: Tổng quan Công Ty 185- Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn Phần 2: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công Ty 185 Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn NỘI DUNG Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 185 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty 185 Tên doanh nghiệp: Công ty 185 – Tổng công ty xây dựng Trường Sơn Giám đốc: Đại tá Dương Văn Minh Địa chỉ: Xóm Mậu Lâm, Xã Hưng Lộc, TP Vinh, Nghệ An Điện thoại: 0383.858311 – 0383.858878 Fax: 0383.858159 Công ty 185 công ty xây dựng thuộc Tổng công ty xây dựng Trường Sơn- Bộ Quốc Phòng Việt Nam, Thành lập theo định số 266/QĐ-QP ngày 22/06/1993 Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng Là công ty nhỏ hợp thành Tổng công ty xây dựng Trường Sơn vốn có truyền thống lâu năm lĩnh vực xây dựng Với lịch sử phát triển lâu năm Công ty, Tổng công ty xây dựng Trường Sơn thành lập 19/05/1959, nên tổng công ty giao nhiệm vụ thi cơng nhiều cơng trình cầu đường, lĩnh vực xây lắp, hạ tầng kỹ thuật nhà cửa… khắp nơi đất nước Với số lượng tăng thêm hàng năm, Công ty 185 không ngừng lớn mạnh, phát triển với mức tăng trưởng nhanh, doanh thu năm sau cao năm trước Cơ sở pháp lý doanh nghiệp : - Thành lập theo Quyết định số 266/QĐ-QP ngày 22/06/1993 Bộ trưởng Bộ quốc phòng - Quyết định công nhận doanh nghiệp hạng I số 826/QĐ ngày 22/05/2000 Bộ trưởng Bộ quốc phòng - Chứng hành nghề xây dựng số 116/BXD-CSXD ngày 04/04/1997 Bộ xây dựng - Giấy phép hành nghề xây dựng số 83 GP/NN ngày 15/10/1996 trọng tài kinh tế tỉnh Nghệ An - Đăng ký kinh doanh lần đầu số 108928 ngày 10/07/1993 trọng tài kinh tế tỉnh Nghệ An Thực chủ trương phủ việc xếp lại doanh nghiệp Nhà Nước nhằm nâng cao lực sản xuất sức cạnh tranh chế thị trường Ngày 29/04/2003 Thủ trướng Chính phủ định số 80/2003/QĐ-TT, việc xếp đổi doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Bộ Quốc Phòng - Ngày 09/09/2003 Bộ trưởng Bộ Quốc Phòng định số 110/2003/QĐ-BQP việc sát nhập Công ty xây dựng 185 vào Công ty xây dựng 384 thuộc Tổng công ty xây dựng Trường Sơn đổi tên Công ty Xây dựng 185 thuộc Công ty xây dựng 384 Để phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ tình hình mới, ngày 24/04/2006 Tổng công ty xây dựng Trường Sơn định số 256/QĐTCT việc điều chuyển Công ty xây dựng 185 thuộc Công ty xây dựng 384 trực thuộc Tổng công ty xây dựng Trường Sơn đổi tên Công ty 185 thuộc Tổng công ty xây dựng Trường Sơn - Đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ số 2716000004 ngày 23/05/2006 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An cấp 1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 185 Sơ đồ máy tổ chức Công ty 185 Giám đốc Phó giám đốc Kinh doanh Phịng Chính trị Đội Phịng Tài Kế tốn Đội Phó giám đốc Bí thư Đảng ủy Phịng Hành Đội Phó giám đốc Kỹ thuật Phịng Tổ chức lao động Đội 12 10 Phòng Vật tư xe máy Đội 20 Phó giám đốc Quản lý Dự án Phịng dự án khoa học Đội 25 Phòng Kinh tế kỹ thuật Trạm AC Bảng 2.11: Hệ số sinh lời VLĐ Đơn vị: đồng Năm/ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 LNST 8.550.500.000 13.313.519.023 21.456.680.000 Số VLĐ bình quân 55.301.871.53 67.608.061.744 86.959.093.796 Hệ số sinh lời VLĐ 0,15 0,20 0,25 (Nguồn: tính tốn dựa theoBCTC Cơng ty 185 năm 2009-2011) Từ bảng 2.11 ta thấy tỷ suất sinh lời tài sản lưu động công ty qua năm sau: Năm 2009, đồng VLĐ bình quân công ty tạo 0,15 đồng lợi nhuận Năm 2010, đồng VLĐ bình quân tạo 0,20 Và năm 2011 tăng lên 0,25 Như tỷ suất sinh lời chưa cao, tăng dần qua năm cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty ngày tốt 1.1.4 Hiệu sử dụng toàn vốn Để đánh giá cụ thể thành mà Công ty đạt phải thơng qua tiêu tài Dưới đây, tiêu chọn lựa tổng hợp tiểu biểu a Vòng quay vốn kinh doanh Vòng quay VKD = DTT VKD bq Bảng 2.12: Vòng quay vốn kinh doanh Đơn vị: đồng Năm/ Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Doanh thu 59.736.752.749 89.579.260.718 103.417.726.369 VKD đầu kỳ 69.180.207.984 72.237.429.711 VKD cuối kỳ 72.237.429.711 98.947.833.676 122.072.000.368 VKD bình quân 70.708.818.848 85.592.631.694 110.509.917.022 Vòng quay VKD 0,85 32 1,05 98.947.833.676 0,94 (Nguồn: tính tốn dựa số liệu BCTC Cơng ty 185 năm 2009-2011) Từ bảng phân tích nhận thấy, vịng quay vốn kinh doanh Cơng ty ba năm qua thấp Năm 2009, vốn kinh doanh quay 0,85 vòng; năm 2010 1,05, năm 2011 0,94 vịng Điều đo chưa nói năm qua Công ty kinh doanh không hiệu quả, mà đặc điểm ngành nghề Công ty thi cơng cơng trình có giá trị lớn, thời gian thi công kéo dài hàng năm, vấn đề chung cho doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực xây dựng, giao thơng vận tải, nói lên vịng quay ln chuyển vốn Công ty lại thấp Mặc dù vậy, hoạt đông sản xuất thi công chưa phát huy hết tiềm lực Công ty b Các tiêu suất sinh lời * Tỷ suất lợi nhuận trước thuế sau thuế Công ty công ty Tổng công ty xây dựng Trường Sơn, hoạt động sản xuất thi công Công ty báo cáo lên Tổng công ty, ta nhận thấy điều bảng 1.1 chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty không trực tiếp nộp cho quan thuế, mà Công ty nộp lợi nhuận trước thuế lên Tổng cơng ty, lúc Tổng cơng ty cân đối kế tốn với cơng ty khác thực nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Tổng cơng ty Vì phân tích số tỷ suất sinh lời lợi nhuận trước thuế sau thuế ta phần tích số lợi nhuận trước thuế để xem xét tình hình sản xuất thi cơng Cơng ty Tỷ suất LN = LN tríc thuÕ VKD bq Bảng 2.13: Tỷ suất lợi nhuận trước thuế Đơn vị: đồng Năm/ tiêu 2009 2010 2011 Lợi nhuận truớc thuế 8.550.500.000 13.313.519.023 21.456.680.000 VKD bình quân Tỷ suất lợi nhuận 70.708.818.848 0,121 85.592.631.694 110.509.917.022 0,156 0,194 (Nguồn: tính tốn dựa bảng BCKQHĐKD Công ty 185 năm 20092011) Giai đoạn 2009- 2011, tỷ suất lợi nhuận trước thuế có xu hướng tăng dần với tốc độ 0.036/năm Tình hình sản xuất thi công Công ty ngày 33 tốt hơn, lợi nhuận thu nhiều Cụ thể năm 2011 tăng tỷ với tốc độ tăng 61,16% Công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh việc đầu tư thực có hiệu quả, làm cho tỷ suất lợi nhuận trước thuế cao * Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE = LN sau thuÕ VCSH bq Bảng 2.14: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Đơn vị : đồng Năm/ tiêu Lợi nhuận sau thuế VCSH bình quân Tỷ suất lợi nhuận VCSH Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 8.550.500.000 13.313.519.023 21.456.680.000 19.660.291.322 27.116.323.569 33.414.990.834 0,43 0,49 0,64 (Nguồn : Theo BCKQKD BCĐKT Công ty 185 năm 2009 – 2011) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ban năm qua có xu hướng tăng dần Năm 2009 0,43; năm 2010 0,49; năm 2011 0,64 Một đồng vốn chủ sở hữu đem đầu tư mang lại 0,43 đồng (2009); 0,49 đồng (2010); 0,64 đồng (2011) lợi nhuận sau thuế Hiểu sử dụng vốn Cơng ty tốt kinh doanh, nói lên lý vốn chủ sở hữu Công ty tăng vốn chủ sở hữu năm qua Công ty cần quan tâm phát huy tiềm lực kinh doanh 1.2 Đánh giá tình hình sử dụng vốn Công ty 185 1.2.1 Những thành công Sau trình tìm hiểu tình hình hoạt động sản xuất thi công Công ty qua phân tích ta thấy Cơng ty 185 năm vừa qua đạt số thành tích định q trình sử dụng vốn - Cơng ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, dụng cụ quản lý, tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu Sử dụng nguồn vốn tự có để đầu tư thay mới, đảm bảo cho cơng ty có cấu TSCĐ hợp lý với máy móc, phương tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh - Hiệu sử dụng vốn cố định công ty ngày tăng qua năm 34 - Tỷ suất lợi nhuận đạt ngày cao, công ty tiết kiệm số vốn cố định việc sử dụng - Năm 2010, Cơng ty phát triển mạnh, nhờ trình độ nhà quản lý việc tổ chức sử dụng nguồn vốn có hiệu biết chớp thời kinh doanh mà Công ty thu thành tích ấn tượng Quy mơ vốn Công ty tăng 37,45% so với năm 2009 Doanh thu bán hàng, doanh thu tăng 49,96% Lợi nhuận sau thuế tăng 55,7% Năm 2010 năm đầy biến động giá khiến cho nhiều doanh nghiệp trở tay khơng kịp bị thua lỗ, có nhiều doanh nghiệp tạm ngừng sản xuất, thi cơng cơng trình Điều cho thấy thành tích lớn Cơng ty Hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động nâng cao rõ rệt - Năm 2011 tình hình hoạt động đà năm 2010 có tăng trưởng chậm 2010 Quy mô tiếp tục mở rộng Doanh thu tăng 15,45%, lợi nhuận sau thuế tăng 61,16% so với năm 2010 Hiệu sử dụng VCĐ tiếp tục nâng cao Quản lý chi phí doanh nghiệp tốt, tốc độ tăng chí phí quản lý chậm tốc độ tăng lợi nhuận gộp - Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty có tỷ lệ nợ cao, Cơng ty sử dụng thành cơng địn bẩy tài chính, kinh doanh thành cơng lợi nhuận Cơng ty liên tục tăng lên, góp phần vào gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - Công ty tiếp tục đầu tư đổi tài sản cố định cách hợp lý Những TSCĐ đầu tư hoạt động hiệu phát huy tác dụng Góp phần tăng doanh thu giảm chi phí Làm tăng suất hiệu sử dụng tài sản cố định - Trong giai đoạn 2009 – 2011 tình hình giá thị trường biến động leo thang, làm cho giá vật tư đầu vào Công ty tăng nhanh như: giá thép, giá xi măng, giá xăng nguyên vật liệu khác, thêm lương công nhân viêc điều chỉnh tăng liên tục Điều ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí Cơng ty Tuy vậy, doanh thu lợi nhuận Công ty năm có xu hướng tăng lên - Tình hình doanh thu phát triển nhanh qua năm, khắc phục tình trạng khó khăn năm trước - Trích lập đầy đủ quỹ khen thưỏng phúc lợi Điều thể tình hình kinh doanh tốt Sự quan tâm ban giám đốc tới nhân viên động lực động viên tồn thể Cơng ty đồn kết nỗ lực phát triển Công ty 35 - Thu nhập bình quân đầu người lao động liên tục tăng, đảm bảo mức sống cho người lao động không ngừng cải thiện đời sống cán công nhân viên Công ty thực đầy đủ quy chế trả lương, khen thưởng, bảo hiểm xã hội, công đoàn người lao động, giữ vững an toàn lao động, quan tâm đời sống cán công nhân viên - Từ kết đạt năm trước, giúp công ty tạo thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng, có uy tín thương trường Điều giúp công ty thuận lợi nhiều việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn 1.2.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh kết đạt Cơng ty cịn hạn chế q trình huy động sử dụng vốn sau: - Kết cấu nguồn vốn Cơng ty cịn cân đối Tỷ lệ nợ chiếm 66,79% tổng nguồn vốn năm 2009, chiếm 69,44% năm 2010 70,03% năm 2011 Đáng ý nợ phải trả Công ty chủ yếu phải trả người bán, người mua trả tiền trước phải trả nội Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ thấp làm giảm tính tự chủ Cơng ty Hệ số nợ cao dao hai lưỡi, việc sử dụng nhiều nợ mối nguy cho Cơng ty tình hình kinh tế suy thối Cơng ty kinh doanh khơng có lãi - Cơng ty chưa trích lập quỹ dự phịng cần thiết Số dư đầu năm cuối năm quỹ dự phịng như: dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tài Điều gây khó khăn cho Cơng ty xảy tình trạng khơng thu hồi nợ, hàng tồn kho tăng, giá hàng bán thi trường giảm, Công ty chủ động xảy biến cố - TSCĐ có xu hướng tăng, Cơng ty tăng cường đổi máy móc thiết bị để tăng suất lao động Nhưng việc thu hồi vốn chưa hợp lý, chưa có biện pháp đánh giá lại TSCĐ thị trường có biến động Cơng ty cịn tận dụng TSCĐ cũ, không đem lại hiệu cao làm cho việc thi công hiệu Công ty cần bổ sung thêm vốn đầu tư TSCĐ sử dụng mục đích TSCĐ chưa bảo dưỡng sửa chữa chu kỳ bảo dưỡng loại TSCĐ - Phải thu khách hàng có xu hướng tăng, năm 2010 phải thu khách hàng giảm so với năm 2009, năm 2011 lại tăng mạnh chiếm tỷ lệ 36 cao VLĐ Cơng ty, từ phát sinh chi phí quản lý, theo dõi thu hồi, làm ứ đọng vốn Từ làm tăng chi phí giảm hiệu sử dụng vốn - Số vòng quay khoản phải thu, hàng tồn kho thấp đặc điểm ngành nghề, bên cạnh Cơng ty cần có biện pháp sách khách hàng hàng tồn kho để việc kinh doanh có hiệu Nguyên nhân hạn chế do: - Vốn góp chủ sở hữu cịn thấp Tỷ lệ vốn góp chưa tương xứng với quy mơ nguồn vốn Cơng ty Cơng ty chưa chủ động tìm kiếm nguồn vốn huy động bên bên ngồi Cơng ty để nâng cao khả tự chủ tài - Cơng ty chưa trọng đến việc quản trị tiền mặt Do chưa nhận thức quản trị tiền mặt, nên nhiều người nghĩ quản trị tiền mặt việc đưa định để tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý Tuy nhiên quản trị tiền mặt đòi hỏi nhà quản trị phải nghiên cứu đưa đinh đầu tư tài ngắn hạn vào tài sản có khả toán cao, vừa đảm bảo khả toán nhanh tức vừa sinh lợi - Mơ hình tổ chức quản lý Công ty chưa hợp lý, phân tài Cơng ty gộp với phận Kế tốn, chưa nhận thức hết vai trị quan trọng quản trị tài - Cơng ty chủ quan thờ với việc phòng ngừa rủi ro nên khơng trích lập quỹ dự phịng - TSCĐ Công ty chưa khai thác hết giá trị tài sản, chưa có biện pháp khấu hao, kế hoạch sử dụng phù với với loại tài sản Chưa xử lý dứt điểm TSCĐ hư hỏng, không đem lại hiểu cao nhằm thu hồi vốn cố định Chưa có tính tốn hiệu kinh tế việc tự mua sắm TSCĐ thuê - Công ty chưa thực tốt công tác thu hồi quản lý khoản nợ, đánh giá khả tài khách hàng chưa tốt cho cơng tác thu hồi nợ gặp nhiều khó khăn - Trình độ lao động người cơng nhân cịn thấp chưa trọng đến công tác bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân Hoặc cử cán công nhân viên học ảnh hưởng đến việc nâng cao suất lao động 37 Chương GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185 - TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 2.1 Định hướng phát triển Công ty 185 Binh đồn 12 - Tổng cơng ty xây dựng Trường Sơn - Bộ quốc phòng kế tục truyền thống vẻ vang mở hàng nghìn km đường mới, xây dựng hàng trăm cầu, trở thành nhà thầu xây dựng cầu đường lớn Việt Nam Binh đoàn 12 gắn liền với truyền thồng đội Trường Sơn, nhiệm vụ xây dựn g lại đường Trường Sơn - đường chiến lược phục vụ chiến tranh, thành đường xóa đói giảm nghèo phát triển kinh tế đất nước Tổng công ty Xây dựng Trường Sơn thành lập sở tổ chức biên chế lực lượng binh đoàn, doanh nghiệp kinh tế - quốc phịng, tự hoạch tốn, tự trang trải, có nhiên hiệu: Binh đoàn 12 (sử dụng thực nhiệm vụ qn sự, quốc phịng); Tổng Cơng ty Xây dựng Trường Sơn (sử dụng giao dịch kinh tế) Công ty 185 công ty Tổng công ty thực dự án Tổng công ty giao xuống Hiện nay, Công ty thực số cơng trình trọng điểm Nhà nước có khối lượng lớn yêu cầu kỹ thuật khắt khe Thời đại thời đại xây dựng kinh tế, phải chấp nhận cạnh tranh Mà muốn chiến thắng cạnh tranh phải đạt yếu tố quan trọng nhất: vốn, trình độ khoa học cơng nghệ, quản lý Cơng ty không ngừng đổi mới, đổi cũ, đổi cần đổi trước Mục tiêu năm tới Cơng ty hồn thiện máy quản lý thực tốt công tác quản lý kinh doanh Tổ chức máy quản lý chặt chẽ, khoa học để giúp nhà quản trị công tác quản lý nắm bắt tình hình kinh doanh thực tế cách xác, kịp thời giám sát hoạt động phận, đội sản xuất - Nâng cao trình độ quản lý, khai thác triệt để khả trình độ có, tiếp tục học hỏi chuyên môn để đưa tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất - Sắp xếp, bố trí cán phòng ban nghiệp vụ máy theo hướng gọn nhẹ tinh thông nghiệp vụ, chuyên môn tham mưu giúp lãnh đạo hoàn thành nhiệm vụ - Tăng cường quản lý, đặc biệt quản lý thực hiên tiết kiệm chi phí 38 - Thường xuyên kiểm tra nhắc nhở cơng tác an tồn lao động nơi thi cơng cơng trình làm tốt cơng tác trang bị phịng hộ cho cán công nhân viên Thực nghiêm túc theo luật lao động hành - Chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần người lao động, đảm bảo mức thu nhập bình quân người lao động - Hoàn thành kế hoạc đổi trang bị đại, tiến độ thi công nhanh, kỹ thuật đề Muốn đạt kế hoạch Cơng ty phải thực hiên tốt công tác nâng cao hiểu sử dụng nguồn lực, VKD đóng vai trò quan trọng 2.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 2.2.1 Cơ cấu lại nguồn vốn Công ty Theo phân tích chương thấy Cơng ty trì cấu vốn mạo hiểm, tình hình kinh tế tăng trưởng Cơng ty làm ăn có lãi địn bẩy tài giúp Công ty tăng nhanh tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Nhưng kinh tế suy thối,thế giới có nhiều biến động, tình hình kinh doanh Công ty thuận lợi để đảm bảo an toàn kinh doanh, tránh rủi ro khả tốn Cơng ty khơng nên trì hệ số nợ cao - Phải tăng nguồn vốn chủ sở hữu: tăng vốn chủ sở hữu cách tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, tăng tỷ suất lợi nhuận để lại để tái đầu tư Việc tăng vốn chủ sở hữu nâng cao tính tự chủ, giảm hệ số nợ cách tương đối, giảm áp lực tài từ việc trả nợ, giảm phụ thuộc vào Tổng Công ty, người bán - Huy động triệt để nguồn vốn bên trong: huy động tối đa nguồn vốn bên cách tăng tỷ lệ lợi nhuân để lại tái đầu tư, sử dụng có hiệu quỹ khấu hao tài sản cố định, lý từ tài sản vật tư thừa, ứ đọng - Huy động thơng qua hình thức liên doanh liên kết: liên doanh liên kết với doanh nghiệp xây dựng Tổng Cơng ty Xây Dựng Cơng Trình Giao Thơng, Tổng Công Ty Sông Đà-giúp đỡ để vững chuyên tâm vào thi cơng cơng trình xây dựng Thực hình thức có thuận lợi giải khó khăn vốn, máy móc thiết bị, tận dụng kinh nghiệm quản lý sản xuất Việc liên kết thu hút vốn đầu tư, tăng cường lực sản xuất giải pháp quan trọng song vấn đề phức tạp đòi hỏi Công ty phải thận trọng xem xét kỹ lưỡng vấn đề liên quan 39 vừa đảm bảo quyền chủ động Công ty, đảm bảo hiểu cao việc hợp tác liên doanh liên kết 2.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Thi cơng tập trung, ví dụ tập trung đơn vị địa lý, giúp dễ quản lý, điều hành nhân cơng dễ chi phí vận chuyển trang thiết bị giảm xuống đáng kể Nếu Công ty nhận cơng trình nơi việc điều hành quản lý bị phân tán không tập trung - Tăng cường công tác quản lý bảo dưỡng TSCĐ: Mặc dù Công ty thực hoạch toán độc lập, quyền hạn trách nhiệm việc sử dụng TSCĐ tự chịu trách nhiệm, sử dụng đòn bẫy kinh tế để khuyến khích người lao động có ý thức bảo quản, giữ gín máy móc thiết bị xử lý kỷ luật nghiêm khắc với người gầy thiết hại TSCĐ Công ty - Tăng cường việc thu hồi vốn cố định: cần đổi theo hướng phân loại rõ loại tài sản áp dụng phương pháp khấu hao phù hợp, đánh giá lại giá trị TSCĐ Không sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng mà tùy vào đặc điểm kỹ thuật, nguồn vốn đầu tư… lựa chọn phương pháp khấu hao lũy tiến hay khấu hao nhanh, đặc biệt tài sản nhanh bị lạc hậu công nghệ Việc xác định mức tỷ lệ khấu hao TSCĐ Tổng công ty đầu tư giao cho đơn vị hạch toán phụ thuộc quản lý cần vào thực tế sử dụng tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Tránh tình trạng Tổng cơng ty xác định mức chi phí khấu hao cao đơn vị quản lý sử dụng trực tiếp chưa khai thác hết công suất tài sản tạo sức ép giá, làm giảm khả cạnh tranh - Tăng cường đổi TSCĐ: yếu tố quan trọng để hạ thấp chi phí sản xuất, sửa chữa, tăng suất lao động Cơng ty cần nhanh chóng xử lý dứt điểm TSCĐ hư hỏng, không đem lại hiểu cao nhằm thu hồi vốn định, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh hay tái đầu tư cho TSCĐ 2.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp: nhằm tránh lãng phí để tình kinh doanh đạt hiệu Cơng ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại hoạt động quản lý doanh nghiệp nhằm làm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn nhu cầu vốn cần thiết - Nâng cao chất lượng cơng trình: chất lượng cơng trình gắn kết chặt chẽ với giá trị cơng trình uy tín Cơng ty Do q trình thi cơng nghiệm thu cơng trình đưa vào sử dụng, công tác kiểm tra cần tiến hành liên tục thường xuyên 40 - Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất: Công ty nên tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rãi cơng nghệ mới, nâng cao mức độ giới hóa để rút ngắn thời gian làm việc giai đoạn thi công Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, nhanh gọn, dứt điểm, giữ vững tiến độ cân đơi nhịp nhàng sản xuất góp phần giảm bớt gián đoạn bước thi công - Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn: cần cân đối nhu cầu vốn, xác đinh nguồn vốn thiếu hụt để có kế hoạc huy động Hàng năm sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra, phân tích dự đốn thị trường, xây dựng kế hoạch thu mua nguyên vật liệu, vật tư Dựa kế hoạch xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Công ty Công ty cần phải đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, theo dõi quản lý nợ phải thu cách xác khoa học nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Công ty cần theo dõi thu hồi khoản “ phải thu khách hàng” khoản phải thu lớn nhất, có giá trị ảnh hướng tới trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến tốc độ luân chuyển đồng vốn Đồng thời tránh tượng bị chiếm dụng vốn gây tượng thất vốn Có số biện pháp thu hồi nợ sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết cho khách hàng, khoản nợ thời điểm, ý xem xét khoản nợ hạn xử lý nợ hạn - Phân loại khách hàng, có chích sách hợp lý với khách hàng - Tăng cường sử dụng chiết khấu toán khách hàng trả tiền trả tiền trước thời hạn 2.2.4 Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng - Khốn chi phí tiến độ (áp dụng cho cán cơng nhân viên) Nâng cao tính cá nhân huy trưởng công trường, giúp giảm sức ép lên doanh nghiệp, dự án xây dựng có vấn đề quan trọng là: tiến độ, chất lượng chi phí Giảm tiến độ tiết kiệm chi phí Kích thích người lao động làm việc hiệu - Cung cấp thị trường lao động chất lượng, tránh tình trạng dư thừa nhân cơng, thiếu việc làm mà trả lương, đề nên chủ động liên kết với đơn vị khác, lao động dư thừa cung cấp cho họ, vừa có chi phí mà lại khơng phải trả lương 41 - Công ty cần cử cán bộ, công nhân viêc học trường, sở đào tạo, trường sĩ quan quân đội - Tổ chức khóa đào tạo ngắn ngày kinh nghiệm sản xuất, bồi dưỡng khả quản lý cho cán công nhân viêc đơn vị Phổ biến kiến thức, chế độ, quy định hành nhằm cập nhật thơng tinh nâng cao trình độ nghiệp vụ cho người lao động Ngồi ta, Cơng ty nên quan tâm đến đời sống cơng nhân viên, có địn bẩy kinh tế để thúc đẩy người lao động để người lao động ln gắn bó với Cơng ty làm việc say mê từ đó, có lợi cho họ cơng ty 2.2.5 Trích lập quỹ dự phòng theo quy định Kinh doanh chế thị trường, rủi ro biến động giá kinh tế ln khiến cho doanh nghiệp gặp khó khăn lúc Các quỹ dự phịng nguồn để Cơng ty chủ động việc bù đắp phần thiếu hụt gặp rủi ro Để vốn Cơng ty ln bảo tồn phát triển trường hợp có biến động giá cơng ty phải thường xun quan tâm trích lập quỹ với mức ổn định theo quy định hành Năm vừa qua tình hình trích lập quỹ Cơng ty khơng tốt, số dư cuối năm quỹ Để khắc phục tồn trích lập diễn hợp lý có biện pháp sau: - Tăng mức trích khoản dự phịng nợ phải thu khó địi vào chi phí kinh doanh khoản nợ phải thu có khả khơng thu - Tăng mức trích lập quỹ trợ cấp mât việc làm - Tăng mức trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi để động viên kịp thời cán bộ, cơng nhân viên có thành tích lao động tốt 2.3 Kiến nghị 2.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Công tác quản lý sử dụng vốn, khả khai thác đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh Công ty có thực phát huy hiểu hay khơng khơng phụ thuộc vào trình độ quản lý cán hay việc tổ chức thực Cơng ty mà cịn phụ thuộc nhiều yếu tốc chế độ sách, quy chế tài chính, mơi trường hoạt động - Nhà Nước cần có sách điều chỉnh kinh tế vĩ mô tạo điều kiện để dự án đầu tư, cơng trình xây dựng tiếp tục triển khai Có biện pháp kích cầu để tạo điều kiện cho ngành xây dựng phát triển theo xu hướng xã hội 42 - Nhà Nước phải nghiên cứu điều chỉnh ban hành hệ thống pháp luật hồn chỉnh chế độ kế tốn phù hợp với ngành xây dựng phù hợp để cung cấp thơng tin đầy đủ xác cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.3.2 Kiến nghị với ngành xây dựng Cần có phối hợp nhiều ngành có liên quan Bộ Xây dựng, Bộ Quốc phịng, Bộ Giáo dục, Bộ Tài chính… xây dựng sách đào tạo hợp lý, cung cấp nguồn nhân lực cần thiết cho thị trường xây dựng - Bộ Xây dựng nên với Bộ Tài có sách giúp bình ổn giá vật liệu xây dựng - Bộ Tài nên có sách hỗ trợ vốn vay, giảm lãi suất cho vay, giảm giá thu nhập doanh nghiệp - Giá thép ngày tăng mạnh, nguyên liệu thép vật liệu quan trọng việc thi cơng xây dựng, cần có chiến lược phát triển ngành thép nước, bình ổn giá 2.3.3 Kiến nghị với Tổng công ty - Mở rộng lĩnh vực kinh doanh, ví dụ: cơng ty nhận dự án xây dựng, dự đoán, phân tích thấy dự án tiềm kinh tế tốt, cơng ty góp vốn với đơn vị sản xuất khác dạng cổ phần dự án, cơng ty khơng chi phí xây dựng sở vật chất nhà xưởng, bù lại nâng cao tính chủ động sản xuất kiếm tiền từ việc kinh doanh vật liệu cho dự án - Ngồi thi cơng chuyển sang số lĩnh vực kinh doanh chất xám có chi phí thấp, rủi ro nhỏ làm đơn vị quản lý dự án tư vấn giám sát - Nâng cao khả tập trung phân tích kỹ gói thầu, phân tích biến động thời giá Thấy dự án khả thi nhận thầu, tránh tình trạng nhận thầu, làm ứ đọng vốn, chi phí cao 43 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp Nhà Nước mối quan tâm hàng đầu Đảng Nhà Nước thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 185 thuộc Tổng Công Ty Xây dựng Trường Sơn” bước phân tích hệ thống hóa vấn đề hiệu sử dụng vốn Trên sở lý thuyết thực trạng sử dụng vốn Cơng ty 185, khóa luận tốt nghiệp đưa thành công, hạn chế nguyên nhân trình gốc độ tổng vốn, vốn cố định vốn lưu động Hệ thống giải pháp đưa giải pháp nâng cao hiểu sử dụng vốn cố định vốn lưu động, có kiến nghị với nhà nước, ngành Xây dựng Tổng công ty Xây dựng Trường Sơn Để hoàn thiện đề tài này, ngồi lực thân, em cịn nhận giúp đỡ nhiều thầy cô cô chú, anh chị Công ty 185 Một lần nữa, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thạc sĩ Đặng Thành Cương anh chị phịng Tài Chính – Kế Tốn Công ty 185 hướng dẫn em suốt q trình thực tập Do thời gian thực tập có hạn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để e rút kinh nghiệm lần sau Em xin chân thành cảm ơn 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009-2011 Công ty 185 Tổng Công ty Xây dựng Trường Sơn Bảng cân đối kế toán năm 2009-2011 Công ty 185 Tổng Công ty Xây dựng Trường Sơn PGS,TS Lưu Thị Hương, PGS,TS Vũ Duy Hào, Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân PGS,TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Tài Chính Quy chế, điều lệ Công ty 185 TS Lê Thị Xn, Nguyễn Xn Quang (2010), Giáo trình Phân tích Hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Tài học: Tác giả Trang WEB  http://www.quandoinhandan.org.vn  http://www.xaydungvietnam.vn  http://www.tonghoixaydungvn.org 45 NHẬT KÍ THỰC TẬP Thời gian : từ 06/02/2012 đến 30/3/2012 Sinh viên : Nguyễn Thị Hải Lớp : 49B2-TCNH Trường : Đại học Vinh Địa điểm thực tập: Công ty 185- Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn Thời gian 06/02/2012 07/02/2012 08/02/2012 09/02/2012 10/02/2012 11/02/2012 12/02 25/02/2012 26/02/2012 Nội dung công việc Đến liên hệ bắt đầu thực tập Cơng ty 185 Tìm hiểu tổng qt q trình hình thành phát triển Cơng ty Tìm hiểu đặc điểm hoạt động, cấu tổ chức, máy quản lý Cơng ty Tìm hiểu đánh giá khái qt tình hình hoạt động Cơng ty Tìm hiểu đánh giá khái quát tình hình hoạt động Cơng ty Tìm hiểu kết đạt mặt cịn hạn chế hoạt đơng kinh doanh Công ty.Xem xét lựa chọn đề tài thực tập Trên sở liệu tìm hiểu tiến hành viết báo cáo phần làm đề cương phần Nộp báo cáo thực tập phần làm đề cương phần 46 Địa điểm Phịng tài kế tốn Phịng tài kế tốn Phịng tài kế tốn Phịng tài kế tốn Phịng tài kế tốn Người phụ trách Nguyễn Thị Kim Ngân Nguyễn Thị Kim Ngân Nguyễn Thị Kim Ngân Nguyễn Thị Kim Ngân Nguyễn Thị Kim Ngân ... TRẠNG SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185 TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN 1.1 Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty 185 1.1.1 Quy mô cấu vốn, tài sản Công ty 185 Vốn kinh doanh doanh nghiệp điều... Cơng ty 185 1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty 185 1.3 Quy mô lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty 185 .5 Phần THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY 185. .. trạng quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty 185 - Tổng Công Ty Xây Dựng Trường Sơn ba năm năm 2009, 2010, 2011 Ngoài phần mở đầu báo cáo chia làm phần: Phần 1: Tổng quan Công Ty 18 5- Tổng Công Ty