Đề thi Tiền tệ quốc tế

Trường Kinh doanh và công nghệ Hà Nội KHOA NGÂN HÀNG 15052015 BỘ CÂU HỎI THI TRẮC NGHIỆM MÁY MÔN TIỀN TỆ QUỐC TẾ THANH TOÁN QUỐC TẾ (Số tín chỉ 2) Tác giả TS Nguyễn Võ Ngoạn Tổng số 60 câu Nhóm A (rổ trung bình) 36 câu Nhóm B (.

KHOA NGÂN HÀNG 15/05/2015 BỘ CÂU HỎI THI TRẮC NGHIỆM MÁY MƠN TIỀN TỆ QUỐC TẾ & THANH TỐN QUỐC TẾ (Số tín chỉ: 2) Tác giả: TS Nguyễn Võ Ngoạn Tổng số : 60 câu Nhóm A (rổ trung bình): 36 câu Nhóm B (rổ khó): 24 câu Nhóm A: Rổ trung bình Câu 1: Hối đối gì? A Là quan hệ toán quốc tế B Là toán chuyển khoản qua NH ngoại tệ C Là chuyển đổi từ đồng tiền sang đồng tiền khác D Là buôn bán ngoại tệ thị trường Câu 2: Thị trường coi trung tâm thị trường ngoại hối? A Thị trường chứng khoán, nơi mua bán chứng khoán ngoại tệ B Thị trường tiền tệ London nước Anh C Nơi giao dịch NH thương mại công ty xuất nhập có ngoại tệ D Thị trường ngoại tệ liên NH Câu 3: Các doanh nghiệp tham gia thị trường kỳ hạn nhằm mục đích gì? A Kiếm lợi nhuận chênh lệnh tỷ giá B Thực sách tiền tệ quốc gia C Để bảo hiểm rủi ro tỷ giá hạn chế ảnh hưởng lãi suất D Được mua bán ngoại tệ phục vụ toán XNK Câu 4: Tỷ giá chéo A Tỷ giá khơng tính theo đường thẳng mà tính theo đường chéo B Tỷ giá khơng tính tốn trực tiếp, mà tính tốn gián tiếp C Tỷ giá hai đồng tiền tính tốn thơng qua “rổ” gồm nhiều đồng tiền mạnh D Tỷ giá hai đồng tiền tình tốn thơng qua đồng tiền thứ ba Câu 5: Hãy thích mũi tên (4) (5) (6) (7) sơ đồ lưu thông séc qua hai Ngân hàng 1 (6) Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán (4) (5) (3) (7) (1) Người mua Người bán (2) A) (4) Chuyển tiền sang Ngân hàng bên mua, (5) ghi Có báo Có, (6) chuyển nợ sang Ngân hàng bên bán, (7) Ghi Nợ, báo Nợ B) (4) Chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua, (5) ghi nợ, báo nợ người mua, (6) chuyển tiền sang Ngân hàng bên bán, (7) ghi Có báo Có người bán C) (4) Chuyển séc sang Ngân hàng bên mua, (5) ghi nợ, báo nợ người mua, (6) chuyển tiền sang Ngân hàng bên bán, (7) Ghi Có, báo Có người bán D) (4) Chuyển séc sang Ngân hàng bên mua, (5) ghi Có báo Có người mua, (6) chuyển tiền sang Ngân hàng bên bán, (7) Ghi Có, báo Có người bán Câu 6: Hãy thích mũi tên sơ đồ quy trình chuyển tiền kiều hối? (3) NH chuyển tiền NH toán (2) (4) (1) Người chuyển tiền Người thụ hưởng A) (1) Giao hàng, giao chứng từ (2) chuyển tiền (3) chuyển tiền sang NH toán (4) ghi Có, báo Có B) (1) Giao hàng, giao chứng từ (2) giao séc lệnh phiếu, (3) Chuyển séc lệnh phiếu sang NH tốn (4) Ghi Có, báo Có C) (1) Khơng Có nghiệp vụ (2) chuyển tiền (3) chuyển tiền sang NH toán (4) Ghi Có, báo Có 2 D) (1) Khơng Có quan hệ (2) làm thủ tục chuyển tiền (nộp tiền trích tài khoản) (3) chuyển tiền tới NH tốn (4) ghi Có, báo Có cho người thụ hưởng Câu 7: Hãy thích mũi tên sơ đồ quy trình tốn chuyển tiền toán XNK (3) NH chuyển tiền NH toán (2) (4) A) (1) Giao hàng, (2) giao lệnh phiếu (3) chuyển lệnh(1) phiếu sang NH bên bán (4) chuyển lệnh phiếu cho người Người muabán Người bán B) (1) Giao hàng, (2) giao hối phiếu, (3) chuyển hối phiếu sang NH bên bán, (4) chuyển hối phiếu cho người bán C) (1) Giao hàng, (2) chuyển tiền, (3) chuyển tiền sang NH bên bán, (4) Ghi Có người bán D) (1) Giao hàng chứng từ (2) làm thủ tục yêu cầu NH chuyển tiền, (3) NH chuyển tiền, (4) NH bên bán Ghi Có báo Có cho người bán Câu 8: Cơng ty XNK Việt Nam trích tài khoản tiền gửi Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh HN chuyển trả cho hãng Honda Nhật NH Tokyo, số tiền 30.000USD Tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh HN hạch toán ? A) Nợ TK 4221 (TG Cty XNK, USD): 30.000 Có TK TG Cty Honda Nhật; 30.000 B) Nợ TK 4221 (TG Cty XNK, USD): 30.000 Có TK 1331 (USD, TG NH ngoại thương): 30.000 C) Nợ TK 4221 (TG Cty XNK, USD): 30.000 Có TK 5191- Điều chuyển vốn (NH ngoại thương VN): 30.000 D) Nợ TK 4221 (TG Cty XNK, USD): 30.000 Có TK 455- Chuyển tiền phải trả: 30.000 3 Câu 9: Hãy thích mũi tên (1), (2), (3) sơ đồ toán nhờ thu phiếu trơn (3) NH thu hộ NH đại lý (6) (2) (7) (5) Người xuất (1) (4) Người nhập A) (1) Trả tiền, (2) làm thủ tục trả tiền Ngân hàng, (3) NH chuyển tiền B) (1) Giao hàng, (2) lập hối phiếu gửi NH nhờ NH thu tiền, (3) NH chuyển hối phiếu sang NH đại lý C) (1) Giao hàng, (2) giao chứng từ hàng hoá nhờ NH thu, (3) NH chuyển trả tiền D) (1) Giao hàng, (2) gửi hối phiếu chứng từ giao hàng, (3) NH chuyển chứng từ hàng hoá sang NH đại lí Câu 10: Tại NH mở L/C, người nhập xin mở L/C trị giá 100.000 JPY Người nhập ký quỹ đảm bảo 30.000 cách trích từ tiền gửi toán NH mở L/C hạch toán nào? A) Nợ TK người nhập 30.000 Nợ TK mở L/C 70.000 Có TK người xuất 100.000 B) Nợ TK người nhập 100.000 Có TK ký quỹ mở L/C 100.000 C) Nợ TK tiền gửi người nhập 30.000 Có TK ký quỹ đảm bảo L/C 30.000 D) Nợ TK tiền gửi người nhập 30.000 Nợ TK tạm ứng ngoại tệ 70.000 Có TK ký quỹ đảm bảo L/C 100.000 Câu 11: Trong tốn quốc tế, vận đơn vận tải phải có chữ kí ai? A Người xuất khẩu, người giao hàng B Người chuyên chở người thay mặt chuyên chở C Thuyền trưởng người thay mặt thuyền trởng D Người chuyên chở (hoặc đại diện); thuyền trưởng (hoặc đại lý) 4 Câu 12: Trong Incoterms FOB điều khoản gì? A Giao hàng xưởng B Tiền hàng cước phí C Giao hàng tàu D Tiền bảo hiểm Câu 13: Tại NH tỷ giá gián tiếp đồng tiền yết sau: USD/CAD = 1,3945 – 55 USD/JPY = 110,75 – 85 Hãy tính tỷ giá chéo JPY/CAD A 1,3945 110,75 1,3955 110,85 B 1,3945 110,85 1,3955 110,75 C 110,75 1,3945 110,85 1,3955 D 110,85 1,3945 110,75 1,3955 Câu 14: Nội dung quan trọng vận đơn để toán quốc tế cần thể điều gì? A Tên người xuất B Tên thuyền trởng C Mơ tả hàng hố D Hàng xếp lên tàu Câu 15: Một hối phiếu khơng ghi thời gian tốn coi hối phiếu gì? A Kí phát cho B Khơng tốn C Được coi toán sau tháng 5 D Được coi tốn xuất trình Câu 16: CFR điều khoản gì? A Tiền hàng cước phí B Tiền hàng bảo hiểm C Tiền vận chuyển D Bảo hiểm cước phí Câu 17: Tỷ giá giao đồng AUD niêm yết trực tiếp, đồng JPY niêm yết gián tiếp sau: AUD/USD = 0,7166 – 72 USD/JPY = 108,75 – 85 Hãy tính tỷ giá chéo AUD/JPY A 0,7166 x 108,85 0,7172 x 108,75 B 0,7166 x 108,75 0,7172 x 108,85 C 0,7166 x 108,85 0,7172 x 108,85 D 0,7172 x 108,75 0,7172 x 108,85 Câu 18: Tỷ giá giao đồng GBP yết giá trực tiếp, đồng JPY yết giá gián tiếp sau: GBP/USD = 1,4540 – 50 USD/JPY = 108,75 – 85 Hãy tính tỷ giá chéo GBP/JPY A 1,4540 x 108,85 1,4540 x 108,75 B 1,4550 x 108,85 1,4550 x 108,75 C 1,4540 x 108,75 1,4550 x 108,85 D 1,4550 x 108,75 1,4550 x 108,85 Câu 19: Khi nhận chứng từ xuất trình trả tiền phù hợp với L/C, ngân hàng định không trả tiền ngân hàng xác nhận phải làm gì? A Trả lại chứng từ cho người xuất B Chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành 6 C Thương lượng với ngân hàng định D Thanh toán Câu 20: Tại Ngân hàng, tỷ giá giao đồng tiền yết giá trực tiếp sau: GBP/USD = 1,6630 – 50 EUR/USD = 1,2318 – 38 Hãy tính tỷ giá chéo EUR/GBP A 1,6630 1,2338 1,6650 1,2318 B 1,2338 1,6630 1,2318 1,6650 C 1,2318 1,6650 1,2338 1,6630 D 1,6630 1,2318 1,6650 1,2338 Câu 21: Tại Ngân hàng, tỷ giá giao đồng tiền yết giá trực tiếp sau: GBP/USD = 1,6630 – 50 EUR/USD = 1,2318 – 38 Hãy tính tỷ giá chéo GBP/EUR A 1,6630 1,2338 1,6650 1,2318 B 1,2338 1,6630 1,2318 1,6650 C 1,2388 1,6650 1,2318 1,6630 D 1,6630 1,2318 1,6650 1,2338 Câu 22: Tỷ giá giao đồng tiền yết giá trực tiếp đồng tiền yết giá gián tiếp ngân hàng niêm yết sau: GBP/USD = 1,6560 – 70 USD/SGD = 1,8215 – 25 Hãy tính tỷ giá chéo GBP/SGD A 1,6560 x 1,8225 1,6570 x 1,8215 B C D 1,6560 x 1,8215 1,6560 x 1,8215 1,6570 x 1,8225 1,6570 x 1,8215 1,6570 x 1,8225 1,6560 x 1,8225 Câu 23: Khách hàng đến ngân hàng VCB HN bán 10.000 USD tiền mặt, nhận toán chuyển khoản VND ngân hàng Hỏi VCB HN hạch toán biết tỷ giá USD/VND = 23.020- 50 A BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Có TK 1011: 230.200.000 B BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Có TK 4211: 230.200.000 C BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4211: 230.200.000 Có TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 D BT1: Nợ TK 4711 (USD): 10.000 Có TK 1031 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4211: 230.200.000 Có TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Câu 24: Khách hàng đến ngân hàng VCB HN mua 10.000 USD tiền mặt, tốn chuyển khoản VND (khách hang có tài khoản ngân hang này) Hỏi VCB HN hạch toán biết tỷ giá USD/VND = 23.020- 50 A BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Có TK 1011: 230.200.000 B BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 8 BT2: Nợ TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Có TK 4211: 230.200.000 C BT1: Nợ TK 1031 (USD): 10.000 Có TK 4711 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4211: 230.200.000 Có TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 D BT1: Nợ TK 4711 (USD): 10.000 Có TK 1031 (USD):10.000 BT2: Nợ TK 4211: 230.200.000 Có TK 4712 (tiểu khoản USD): 230.200.000 Câu 25: NH cổ phần Á Châu điện sang NH Tokyo thoả thuận trích tài khoản 1.000 USD để mua 120.000 JPY (tỷ giá USD/JPY = 120) Tại NH cổ phần Á Châu hạch toán nào? A Bút toán TK455 chuyển tiền phải trả (USD) TK 1331 (USD) 1.000 TK1331 (JPY) 120.000 1.000 TK TK455 chuyển tiền phải trả (JPY) 120.000 B TK 1331 (USD) 1.000 TK4711(USD) 1.000 TK1331 (JPY) 120.000 TK 4711 JPY) 120.000 C TK1331 (USD) 1.000 TK 4711 (USD) 1.000 TK 1331 (JPY) 120.000 TK4711 (JPY) 120.000 D TK1331 (USD) TK 4711 (USD) 1.000 TK455 chuyển tiền phải trả (JPY) 120.000 1.000 TK 1331 (JPY) 2a 120.000 TK 4711 (JPY) 12.000 2b 120.000 Câu 26: NH Ngoại thương Việt Nam điện sang NH Paris (Pháp) thoả thuận trích tài khoản 26.500 USD để mua 20.000 EUR (theo tỷ giá EUR = 1,3250 USD) Tại NH Ngoại thương Việt Nam hạch toán nào? 10 10 Câu 1: Hãy thích mũi tên (1), (2), (3) sơ đồ toán nhờ thu phiếu trơn sau? (3) NH thu hộ NH đại lý (6) (2) (7) Người xuất (5) (1) (4) Người nhập A (1) Trả tiền, (2) làm thủ tục trả tiền Ngân hàng, (3) NH chuyển tiền B (1) Giao hàng, (2) lập hối phiếu gửi NH nhờ NH thu tiền, (3) NH chuyển hối phiếu sang NH đại lý C (1) Giao hàng, (2) giao chứng từ hàng hoá nhờ NH thu, (3) NH chuyển trả tiền D (1) Giao hàng, (2) gửi hối phiếu chứng từ giao hàng, (3) NH chuyển chứng từ hàng hoá sang NH đại lý Câu : Hãy thích mũi tên (4), (5), (6) sơ đồ toán nhờ thu phiếu trơn sau ? (3) NH thu hộ NH đại lý (6) (2) (7) Người xuất (5) (1) (4) Người nhập A (4) NH đại lý trích tài khoản để toán ; (5) Người nhập chấp nhận ; (6) NH đại lý chuyển tiền B (4) NH đại lý yêu cầu người nhập trả tiền ; (5) Người nhập giao chứng từ lệnh phiếu ; (6) NH chuyển tiền C (4) NH yêu cầu người nhập trả tiền ; (5) Người nhập làm thủ tục trả tiền ; (6) NH trích tài khoản người nhập khẩu, chuyển tiền sang NH bên xuất D (4) NH gửi hối phiếu chứng từ cho người nhập ; (5) Người nhập trả tiền ; (6) Ngân hàng chuyển tiền sang NH bên xuất 18 18 Câu : Hãy thích mũi tên (5), (6), (7) sơ đồ phương thức tốn tín dụng chứng từ trường hợp NH xác nhận toán tiền ngay, người xuất gửi đầy đủ chứng từ hợp lệ ? (2) NH mở L/C (7) NH thông báo đồngthời (NH xác nhận) (8) (1) (9) (10) (6) Người nhập (5) (3) Người xuất (4) A) (5) gửi hối phiếu chứng từ hàng hoá; (6) chấp nhận hối phiếu; (7) gửi chứng từ sang NH mở L/C B) (5) Gửi chứng từ tới NH thong báo; (6) NH Ghi Có, báo Có; (7) NH thơng báo ghi nợ NH mở L/C C) (5) Ghi Nợ NH thơng báo; (6) Ghi Có, báo Có cho người xuất khẩu; (7) địi tiền NH mở L/C D) (5) Gửi hối phiếu tới NH thong báo; (6) Nh chấp nhận toán; (7) NH thong báo Ghi Nợ NH mở L/C Câu : Một khách hàng đem đến ngân hàng 10.000 USD tiền mặt để chuyển đổi ngoại tệ sang JPY Tỷ giá giao ngay: USD/VND = 19.000 19.100 JPY/VND = 246 250 Tính xem khách hàng đổi (nhận) JPY? a 10.000 x (19.000/246) = 77.236 JPY b 10.000 x (19.100/250) = 76.400 JPY c 10.000 x (19.100/246) = 77.600 JPY d 10.000 x (19.000/250) = 76.000 JPY Câu : Hãy thích mũi tên (1) (3) (4) (5) sơ đồ lưu thông séc qua hai ngân hàng ? (6) Ngân hàng bên mua (4) 19 Ngân hàng bên bán (5) (3) 19 (7) (1) Người mua Người bán (2) A) (1) Giao hàng, (3) toán qua Ngân hàng, (4) Ngân hàng bên bán chuyển tiền sang Ngân hàng bên mua (5) ghi có cho người mua B) (1) Giao séc, (3) nộp séc (4) chuyển tiền qua hai ngân hàng, (5) Ghi Nợ, báo Nợ người mua C) (1) Giao séc (3) nộp séc, (4) Ngân hàng bên bán chuyển séc sang Ngân hàng bên mua (5) Ngân hàng bên mua ghi Nợ, báo Nợ người mua D) (1) giao séc lấy hàng (3) nộp séc (4) Ngân hàng bên bán chuyển nợ qua Ngân hàng bên mua, (5) Ghi có, báo có người mua Câu 6: Ngân hàng Đầu tư Việt Nam nhận chuyển tiền (kiều hối) từ ngân hàng đại lý Việt Nam Pháp chuyển 5.000USD Người thụ hưởng ông Tám Ngân hàng báo cho ơng Tám Ơng Tám lĩnh tiền mặt NH Đầu tư Việt Nam chi nhánh Ba Đình Hỏi NH Đầu tư Việt Nam (Hội sở) hạch toán ? A) Nợ TK 1331- Tiền gửi NH BIDV Pháp (USD): 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt ngoại tệ (USD): 5.000 B) Nợ TK 455- Chuyển tiền phải trả: 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt USD: 5.000 C) BT1: Nợ TK 5191-Điều chuyển vốn: 5.000 Có TK 455- Chuyển tiền phải trả: 5.000 BT2: Nợ TK 455- chuyển tiền phải trả: 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt USD: 5.000 D) Nợ TK 1331- Tiền gửi NH BIDV Pháp (USD): 5.000 Có TK 5191-Điều chuyển vốn: 5.000 Câu 7: Hãy thích mũi tên (1), (2), (3) sơ đồ nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ? (3) NH thu hộ NH đại lý (6) (2) (7) Người xuất 20 (5) (1) 20 (4) Người nhập A) (1) Giao hàng, hối phiếu chứng từ ; (2) Nhờ NH thu tiền ; (3) NH đổi tiền từ NH đại lý B) (1) Giao hàng chứng từ ; (2) gửi hối phiếu nhờ NH thu hộ tiền ; (3) Nh chuyển hối phiếu chứng từ sang NH đại lý C) (1) Giao hàng ; (2) gửi hối phiếu chứng từ hàng hố tới NH đại lí ; (3) Nh thu hộ gửi hối phiếu chứng từ sang NH đại lý D) (1) Giao hàng ; (2) Gửi hối phiếu chứng từ hàng hoá tới NH thu hộ ; (3) NH thu hộ gửi hối phiếu sang NH đại lý Câu 8: Hãy thích mũi tên (3), (4), (5) sơ đồ nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ? (3) NH thu hộ NH đại lý (6) (2) (7) (5) Người xuất (1) (4) Người nhập A) (3) Chuyển hối phiếu đến NH đại lớ ; (4) Gửi hối phiếu cho người nhập yờu cầu trả tiền ; (5) Trả tiền B) (3) Chuyển hối phiếu chứng từ hàng hoỏ sang NH đại lớ ; (4) chuyển hối phiếu chứng từ hàng hoỏ cho người nhập ; (5) Người nhập trả tiền C) (3) Chuyển hối phiếu chứng từ hàng hoỏ sang NH đại lớ ; (4) Yêu cầu người nhập chấp nhận hối phiếu toán ; (5) Người nhập làm thủ tục trả tiền D) (3) Chuyển chứng từ hàng hoỏ sang NH đại lớ ; (4) NH đại lớ ghi Nợ, bỏo Nợ người nhập ; (5) chuyển tiền sang NH thu hộ để trả cho người xuất Câu : Hãy thích mũi tên (1), (2), (3), (4) sơ đồ phương thức tốn tín dụng chứng từ ? (2) NH mở L/C (6) NH thông báo (NH xác nhận) (7) (1) (9) (10) Người nhập 21 (8) (4) 21 (5) (3) Người xuất A) (1) Trích tiền tài khoản; (2) chuyển tiền sang NH thong báo; (3) Ghi Có báo Có; (4) Giao hàng B) (1) Mở L/C; (2) chuyển tiền; (3) ghi Có báo Có; (4) Giao hàng C) (1) Mở L/C; (2) Thông báo L/C tới NH thong báo; (3) Thông báo L/C tới người xuất khẩu; (4) giao hàng D) (1) Ký quỹ mở L/C; (2) thông báo L/C tới ngân hàng thông báo; (3) NH thông báo ghi Có báo Có cho người xuất khẩu; (4) giao hàng Câu 10 : Hãy thích mũi tên (4), (5), (6), (7) sơ đồ phương thức tốn tín dụng chứng từ với điều kiện NH mở L/C toán xong báo Nợ cho người nhập ? (2) NH mở L/C NH thông báo (NH xác nhận) (6) (7) (1) (9) (10) Người nhập (8) (5) (3) Người xuất (4) A) (4) Giao hàng; (5) gửi chứng từ hối phiếu tới NH thong báo; (6) gửi hối phiếu chứng từ sang NH mở L/C; (7) chuyển tiền toán B) (4) Gửi hối phiếu tới người nhập khẩu; (5) gửi chứng từ hàng hoá tới NH; (6) gửi tiếp chứng từ hàng hoá; (7) toán tiền C) (4) giao hàng; (5) gửi hối phiếu tới NH; (6) chuyển hối phiếu sang NH mở L/C; (7) chấp nhận hối phiếu D) (4) Gửi hối phiếu chứng từ hàng hoá; (5) gửi trả lại thông báo L/C trước nhận từ NH; (6) gửi giấy đổi tiền tới NH mở L/C; (7) chấp nhận toán Câu 11: Tại NH phục vụ người nhập trước mở L/C 200.000USD cho cơng ty chiến thắng, cơng ty có kí quỹ đảm bảo tốn L/C 60.000USD Nay NH thông báo gửi chứng từ tới yêu cầu toán 200.000USD theo L/C Chứng từ hợp lệ NH mở L/C hạch tốn nào? A) Nợ TK Cơng ty Chiến Thắng 200.000 Có TK người xuất 200.000 B) Nợ TK Công ty Chiến Thắng 140.000 Nợ TK ký quỹ đảm bảo 60.000 Có TK người xuất 200.000 C) Nợ TK Công ty Chiến Thắng 140.000 Nợ TK ký quỹ đảm bảo 60.000 Có TK tiền gửi NH NH 22 22 Thơng báo (TK NOSTRO) 200.000 D)Nợ TK tiền gửi NH NH thơng báo 200.000 Có TK Cơng ty Chiến thắng 140.000 Có TK ký quỹ đảm bảo 60.000 Câu 12: NH Ngoại thương Việt Nam điện sang NH Berlin (Đức) thỏa thuận trích tài khoản 12.000 USD chuyển đổi sang EUR (tỷ giá EUR/USD = 1,2) Tại Việt Nam: USD/VND = 20.000 – 20.060 EUR/VND = 22.000 – 22.070 A TK1331 (USD) TK 1031 (USD) 12.000 TK1331 (EUR) 10.000 12.000 TK 1031 (EUR) 10.000 TK4712 triệu VND TK4712 triệu VND Tiểu khoản EUR Tiểu khoản USD 220 220 B TK 1331 (USD) 12.000 TK4711 (USD) TK1331 (EUR) 10.000 12.000 TK 4711 (EUR) 10.000 TK4712 triệu VND TK4712 triệu VND Tiểu khoản EUR Tiểu khoản USD 220 220 C TK1331 (USD) 23 TK 4711(USD) 23 12.000 12.000 TK4711 (EUR) TK 1331 (EUR) 10.000 10.000 TK4712 triệu VND TK4712 triệu VND Tiểu khoản EUR Tiểu khoản USD 220,7 220,7 D TK4711 (USD) TK 1331 (USD) 12.000 TK1331 (EUR) 12.000 TK 1031 (EUR) 10.000 10.000 TK4712 triệu VND TK4712 triệu VND Tiểu khoản EUR Tiểu khoản USD 220,7 220,7 Câu 13: NH Công Thương Việt Nam điện sang Tokyo thoả thuận trích TK 1.000 USD để chuyển đổi sang JPY (theo tỷ giá 1USD = 128JPY) Tại Việt Nam: USD/VND = 21.000 – 21.040 JPY/VND = 180 - 185 Tại NH Công Thương Việt Nam hạch toán nào? A TK mua bán ngoại tệ KD (USD) 1.000 TK tiền mặt (USD) 1.000 TK tiền mặt (JPY) 24 TK mua bán ngoại tệ KD (JPY) 24 128.000 128.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản USD) (tiểu khoản JPY) 21 21 B TK 4711 mua bán ngoại tệ KD (USD) 1.000 TK 455 – chuyển tiền phải trả (USD) 1.000 TK 455 – chuyển tiền phải trả (JPY) 128.000 25 TK mua bán ngoại tệ (JPY) 128.000 25 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản USD) (tiểu khoản JPY) 21 21 C TK 4711 mua bán ngoại tệ (USD) TK Tiền gửi USD Tokyo 1.000 TK tiền gửi JPY TOKYO TK 4711 (JPY) 128.000 D 1.000 128.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản JPY) (tiểu khoản USD) 23,04 TK tiền gửi USD pháp 1.000 23,04 TK 4711 (USD) TK 4711 (JPY) 1.000 TK tiền gửi JPY TOKYO 128.000 128.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản JPY) (tiểu khoản USD) 23,04 23,04 Câu 14: Tỷ giá thị trường sau Tại New york EUR/USD = 1,2240 – 60 Tại Tokyo USD/JPY = 110,20 – 50 Tại Paris EUR/ JPY = 131,50 – 70 Một nhà kinh doanh acbit có 100.000 USD điện nơi mua tiền bán tiền gì? A Điện Tokyo bán 100.000 USD lấy 11.020.000JPY sau điện Newyork bán 100.000 USD lấy 100.000: 1,2240 = 81.699EUR 26 26 B Điện Tokyo bán 100.000 USD lấy 11.020.000 JPY sau điện Paris bán 11.020.000JPY lấy 11.020.000: 131,70 = 83.675EUR C Điện Tokyo bán 100.000 USD lấy 11.020.000 JPY sau điện Paris bán 11.020.000 JPY lấy 83.675 EUR (=11.0202.000: 131,70 ), điện Newyork bán 83.675 EUR lấy 83.675 x 1,2260 = 102.585 USD D Điện Tokyo bán 100.000 USD lấy 11.020.000 JPY sau điện Paris bán 11.020.000 JPY lấy 11.020.000: 131,70 = 83.675 EUR Sau gọi sang Newyork trích tài khoản EUR 83.675 để lấy USD thu 83.675 x 1,2240 = 102.418 USD Câu 15: NH Ngoại thương Việt Nam điện sang NH Berlin (Đức) thoả thuận trích tài khoản 12.000 USD chuyển đổi sang EUR (tỷ giá EUR/USD = 1,2) Tại Việt Nam: EUR/VND = 23.000 – 23.080 USD/VND = 21.000 – 21.040 Hạch toán NH Ngoại thương Việt Nam nào? A TK1331 (USD) TK 455 (USD) 12.000 12.000 TK1331 (EUR) TK 455 (EUR) 10.000 10.000 B TK 1331 (USD) TK4711 (USD) 12.000 12.000 TK1331 (EUR) TK 4711 (EUR) 10.000 C 10.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản EUR) TK1331 (USD) 23012.000 27 (tiểu khoản USD) TK 1031(USD) 230 12.000 27 TK4711 (EUR) TK 1331 (EUR) 10.000 10.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản EUR) (tiểu khoản USD) 230,8 230,8 D TK4711 (USD) TK 1331 (USD) 12.000 TK 4711 (EUR) 12.000 TK 1031(EUR) 10.000 10.000 TK 4712 triệu VND TK 4712 triệu VND (tiểu khoản EUR) (tiểu khoản USD) 230,8 Câu 16: Tính tỷ giá mua kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: - Tỷ giá giao USD/JPY = 130,30 - 40 - Lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 6,3%/ năm - Lãi suất cho vay JPY : Rvd = 7,6%/năm - Lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,8%/năm - Lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,0%/năm A 130,30 + [{130,30(0,076 - 0,058)90/360}/{1+ 0,058(90/360)}] B 130,40 + [{130,30(0,076 - 0,058)90/360}/{1+ 0,058(90/360)}] C 130,30 + [{130,30(0,06 - 0,076)90/360}/{1+ 0,076(90/360)}] D 130,30 + [{130,30(0,063 - 0,060)90/360}/{1+ 0,060(90/360)}] Câu 17: Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: 28 Tỷ giá giao USD/JPY = 110,30 - 40 28 230,8 - Lãi suất tiền gửi JPY: Rgd = 6,3%/ năm - Lãi suất cho vay JPY : Rvd = 7,6%/năm - Lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,8%/năm - Lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,0%/năm A 110,40 + [{110,40(0,063 - 0,060)90/360}/{1+ 0,060(90/360)}] B 110,40 + [{110,40(0,076 - 0,058)90/360}/{1+ 0,058(90/360)}] C 110,30 + [{110,30(0,076 - 0,058)90/360}/{1+ 0,058(90/360)}] D 110,40 + [{110,40(0,076 - 0,060)90/360}/{1+ 0,060(90/3)}] Câu 18: Tính tỷ giá mua kỳ hạn 60 ngày dựa theo số liệu sau đây: - Tỷ giá giao USD/VND = 15.600 - 30 - Lãi suất tiền gửi VND: Rgd = 7,8%/ năm - Lãi suất cho vay VND : Rvd = 11,4%/năm - Lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,4%/năm - Lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,7%/năm A Fm =15.630 + [{15.630(11,4 - 7,8)60}/(1+ 6,7)] A Fm =15.600 + [{15.600(0,078 - 0,067)60/360}/{1+ 0,067(60/360)}] B Fm =15.600 + [{15.600(0,067 - 0,054)60/360}/{1+ 0,054(60/360)}] C Fm = 15.600 + [{15.600(0,114 - 0,054)60/360}/{1+ 0,054(60/3)}] Câu 19: Tính tỷ giá bán kỳ hạn 90 ngày dựa theo số liệu sau đây: - Tỷ giá giao USD/VND = 15.600 - 30 - Lãi suất tiền gửi VND: Rgd = 7,8%/ năm - Lãi suất cho vay VND : Rvd = 11,4%/năm - Lãi suất tiền gửi USD: Rgy = 5,4%/năm - Lãi suất cho vay USD: Rvy = 6,7%/năm A Fb =15.630 + 15.600(11,4 - 7,8)90 B Fb =15.630 + [{15.630(0,067 - 0,054)90/360}/{1+ 0,054(90/360)}] C Fb =15.630 + [{15.630(0,114 - 0,054)90/360}/{1+ 0,054(90/360)}] D Fb = 15.630 + [{15.630(0,114 - 0,078)90/360}/{1+ 0,078(90/360)}] Câu 20: Công ti Phúc Lộc mở L/C 200.000 USD NH Công thương Việt Nam chi nhánh HK để mua hàng hãng Toshiba, có tài khoản TokyoBank Đã kí quỹ đảm bảo toán L/C 40.000 USD Đến hạn tốn, NH Cơng thương chi nhánh HK tốn cho TokyoBank toàn số tiền theo L/C NH 29 29 Cơng thương Việt Nam chi nhánh HK hạch tốn mở L/C toán? A Khi mở L/C: Nợ TK 4282 Kí quỹ 40.000 Có TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc 40.000 Khi tốn: Nợ TK 1331 NOSTRO Tokyo 200.000 Có TK 4282 Kí quỹ 200.000 B Khi mở L/C: Nợ TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc 40.000 Có TK 4282 Kí quỹ 40.000 Khi tốn: Nợ TK 4282 Kí quỹ 40.000 Nợ TK 1331 NOSTRO Tokyo 160.000 Có TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc 200.000 C Khi mở L/C: Nợ TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc 200.000 Có TK 4282 Kí quỹ 40.000 Có TK 1331 NOSTRO Tokyo 160.000 Khi tốn: Nợ TK 4282 Kí quỹ 40.000 Nợ TK 1331 NOSTRO Tokyo 160.000 Có TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc 200.000 D Khi mở L/C: Nợ TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc Có TK 4282 Kí quỹ Khi toán: Nợ TK 4221 Tiền gửi Phúc Lộc Nợ TK 4282 Kí quỹ Có TK 5191- Điều chuyển vốn 40.000 40.000 160.000 40.000 200.000 Câu 21: Tỷ giá hối đoái thị trường sau: - Tại Paris EUR/JPY = 136,50 – 70 - Tại Tokyo USD/JPY = 105,25 – 45 - Tại NewYorkEUR/USD = 1,2838 – 61 Một nhà kinh doanh acbit có 200.000USD hoạt động thị trường trên? A) Điện đến Tokyo mua 200.000 USD trả 21.090.000JPY; Sau điện Paris bán 200.000 USD thu 27.300.000 EUR B) Điện Tokyo bán 200.000 USD thu 21.090.000JPY; Sau điện Paris bán số JPY thu 21.090.000 : 136,500 = 154.505.500 EUR; điện NewYork bán số EUR thu 198.353.500USD 30 30 C) Điện NewYork bán 200.000 USD thu 155.508,9 EUR (200.000 : 1,2861); Điện Paris bán số EUR thu 21.226.965 JPY; điện Tokyo bán số JPY thu 201.298,8 USD D) Điện NewYork bán 200.000 USD thu 200.000: 1,2861 = 155.508 EUR; Điện Paris bán số EUR thu (155.508 × 136,70) thu 21.258.067 JPY; điện Tokyo bán số JPY thu (21.258.067 × 105,45) = 224.166 USD Câu 22: Ngân hàng Đầu tư Việt Nam nhận chuyển tiền (kiều hối) từ ngân hàng đại lý Việt Nam Pháp chuyển 5.000USD Người thụ hưởng ông Tám Ngân hàng báo cho ông Tám Ông Tám lĩnh tiền mặt NH Đầu tư Việt Nam chi nhánh Ba Đình Hỏi NH Đầu tư Việt Nam (Hội sở) hạch toán ? E) Nợ TK 1331- Tiền gửi NH BIDV Pháp (USD): 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt ngoại tệ (USD): 5.000 F) Nợ TK 455- Chuyển tiền phải trả: 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt USD: 5.000 G) BT1: Nợ TK 5191-Điều chuyển vốn: 5.000 Có TK 455- Chuyển tiền phải trả: 5.000 BT2: Nợ TK 455- chuyển tiền phải trả: 5.000 Có TK 1031- Tiền mặt USD: 5.000 H) Nợ TK 1331- Tiền gửi NH BIDV Pháp (USD): 5.000 Có TK 5191-Điều chuyển vốn: 5.000 Câu 23: Một khách đem đến Ngân hàng 10.000 EUR tiền mặt để đổi lấy 13.000 USD tiền mặt (theo tỷ giá chéo tính chẵn 1,30) Tỷ giá giao ngay: USD/VND = 19.000 19.100 EUR/VND = 25.000 25.200 Hãy hạch toán vào tài khoản thích hợp? A Nợ TK 1031 USD: 13.000 Có TK 4711 USD: 13.000 Nợ TK 1031 EUR: 10.000 Có TK 4711 EUR: 10.000 B Nợ TK 1031 EUR: 10.000 Có TK 4711 EUR : 10.000 Nợ TK 4711 USD : 13.000 Có TK 1031 USD : 13.000 C Nợ TK 1031 EUR : 10.000 Có TK 4711 EUR : 10.000 Nợ TK 4711 USD : 13.000 Có TK 1031 USD : 13.000 Nợ TK 4712 (tiểu khoản USD) : 190 triệu VND Có TK 4712 (tiểu khoản EUR) : 190 triệu VND D Nợ TK 1031 EUR : 10.000 Có TK 4711 EUR : 10.000 Nợ TK 4711 USD : 13.000 Có TK 1031 USD : 13.000 31 31 Nợ TK 4712 (tiểu khoản EUR) : 250 triệu VND Có TK 4712 (tiểu khoản USD) : 250 triệu VND Câu 24: Công ty Vạn Xuân làm thủ tục trích tiền gửi 300.000 EUR chuyển đổi sang USD chuyển vào tài khoản tiền gửi Tỷ giá giao ngay: USD/VND = 19.000 19.100 EUR/VND = 25.021 25.460 Yêu cầu: - Công ty Vạn Xuân chuyển vào tài khoản tiền gửi (USD nhận được)? - Hạch toán vào tài khoản thích hợp A USD nhận được: 300.000 x (25.021/19.000) = 395.068 Ghi Nợ TK tiền gửi USD : 395.068 Có TK tiền gửi EUR: 395.068 B USD nhận được: 300.000 x (25.021/19.100) = 393.000 Ghi Nợ TK tiền gửi EUR: 300.000 Có TK 4711 EUR : 300.000 Nợ TK 4711 USD : 393.000 Có TK tiền gửi USD: 393.000 C USD nhận được: 300.000 x (25.460/19.100) = 402.000 Ghi Nợ TK tiền gửi EUR: 300.000 Có TK 4711 EUR: 300.000 Nợ TK 4711 USD: 402.000 Có TK tiền gửi USD: 402.000 Đồng thời ghi: Nợ TK 4712 tiểu khoản USD: (402.000 x 19.000) = 7.638 triệu VND Có TK 4712 tiểu khoản EUR: 7.638 triệu VND D USD nhận được: 300.000 x (25.021/19.100) = 393.000 Ghi Nợ TK tiền gửi EUR : 300.000 Có TK 4711 EUR: 300.000 Nợ TK 4711 USD: 393.000 Có TK tiền gửi USD: 393.000 Đồng thời ghi: Nợ TK 4712 tiểu khoản EUR: (300.000 *25.021) = 7.506 triệu VND Có TK 4712 tiểu khoản USD: 7.506 triệu VND 32 32 ... ngoại tệ KD (USD) 26.500 TK tiền mặt (USD) 26.500 TK tiền mặt (EUR) 20.000 TK mua bán ngoại tệ KD (EUR) 20.000 B TK tiền mặt (USD) 26.500 TK mua bán ngoại tệ KD (USD) 26.500 TK mua bán ngoại tệ. .. giá bán giao Rgd: lãi suất tiền gửi đồng tiền định giá Rvd: lãi suất cho vay đồng tiền định giá Rgy: lãi suất tiền gửi đồng tiền yết giá Rvy: lãi suất cho vay đồng tiền yết giá t: kỳ hạn Điểm... A TK mua bán ngoại tệ KD (EUR) 26.500 TK tiền mặt (EUR) 26.500 TK tiền mặt (USD) 20.000 13 TK mua bán ngoại tệ KD (USD) 20.000 13 B TK tiền mặt (EUR) 26.500 TK mua bán ngoại tệ KD (EUR) 26.500