CHƯƠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ TTĐB Bài Doanh nghiệp sản xuất thuốc có tình hình sản xuất tiêu thụ sau: • Xuất kho NVL để sản xuất kỳ 6.000kg x 13.000đ/kg Biết thuế tiêu thụ đặc biệt nộp lô hàng 30 trđ • Số lượng sản phẩm hồn thành: 250.000 bao thuốc • Tình hình tiêu thụ: 18.000 bao x 15.000đ/bao (chưa bao gồm thuế GTGT) Biết thuế suất thuế TTĐB 40%, thuế GTGT 10% Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB đầu vào khấu trừ số thuế phải nộp cuối kỳ? Định khoản kế tốn số thuế TTĐB cịn phải nộp cuối kỳ Bài Ngày 30/11/20x1 Công ty T nhập lô hàng M18 từ Canada theo giá FOB trị giá 23.100 USD, tỷ giá tính thuế là: 21.400đ/USD Phí vận chuyển quốc tế 1.200 USD, phí bảo hiểm hàng hóa 3% trị giá lơ hàng Chi phí làm thủ tục xuất khẩu: 20USD Ngày 31/12/20x1 hàng đưa lên tàu Ngày 14/01/20x2 hàng cập Cảng Sài Gòn Biết thuế suất thuế nhập 12%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là: 30%, thuế suất thuế GTGT 10% Hãy xác định số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp Bài Tại công ty M, kỳ tính thuế tháng 10/20x2, có tình hình sản xuất sau: - Mua 10.000 lít rượu 400 với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 14.790 đồng/lít, pha chế thành 150.000 chai rượu thuốc - Thuế giá trị gia tăng đầu vào tập hợp hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ tháng sau: mua 20.000 chai rượu trái nhập với giá chưa thuế giá trị gia tăng 90.000đồng/chai - Thuế giá trị gia tăng đầu tập hợp hóa đơn giá trị gia tăng bán hàng hóa, dịch vụ tháng sau: Bán cho công ty K 60.000 chai rượu thuốc với giá chưa thuế giá trị gia tăng 60.000đồng/chai, 5.000 chai rượu trái với giá chưa thuế giá trị gia tăng 185.000đồng/chai Yêu cầu: Xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt đầu vào khấu trừ số thuế phải nộp cuối kỳ? Định khoản kế tốn số thuế tiêu thụ đặc biệt cịn phải nộp cuối kỳ Biết rằng: - Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 55% - Thuế suất thuế nhập 65% - Công ty có đầy đủ chứng từ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập hóa đơn giá trị gia tăng hàng nội địa