CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN TÔNG HỢP TRÊN PHẦN MỀM

Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn CHƢƠNG KẾ TỐN TỔNG HỢP TRÊN PHẦN MỀM TS Vũ Quốc Thông Mục tiêu Ứng dụng phần mềm kế tốn: • Thao tác bút tốn cuối kỳ • Ƣớc tính chi phí thuế TNDN • Kết chuyển xác định kết kinh doanh • Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán Vũ Quốc Thơng - HTTTKT 11/02/2020 Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Sổ Cái Nhiệm vụ kế toán tổng hợp Vũ Quốc Thơng - HTTTKT 11/02/2020 Kiểm tra tính hợp lý số liệu kế toán Thực bút toán cuối kì Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh kết chuyển lãi, lỗ Thực công tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế báo cáo tài tháng, quý, năm… Cuối kì kế tốn … Vũ Quốc Thơng - HTTTKT 11/02/2020 Khóa sổ XĐKQKD Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Thực hành phần mềm - Phân bổ chi phí trả trƣớc - Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * - Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì - Xử lý chênh lệch tỉ giá - Lập dự phòng giảm giá HTK - Lập dự phịng nợ phải thu khó địi …… 10 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Phân bổ chi phí trả trƣớc Thiết lập: TK C/P trả trước - Chi tiết theo: đối tƣợng (Nhà cung cấp) 1a Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả trƣớc – số tiền th văn phịng cho NB001 Cơng ty TNHH Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê đƣợc phân bổ kỳ Công ty ABC sử dụng văn phịng th cho mục đích đặt trụ sở quản lý, tháng 01/20XX 1b Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trƣớc tiền th văn phịng cho tháng 1, tháng tháng (NCC dịch vụ cho th văn phịng NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền phân bổ tháng 10.000.000 cho phịng Giám đốc, phịng Hành phịng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần 11 lƣợt 40%, 30% 30% Bài tập quản lý tồn kho thƣơng mại  Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho  Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì Những thao tác thƣờng đƣợc xử lý vào cuối kì kế tốn 12 Vũ Quốc Thơng - HTTTKT 11/02/2020 Quy trình kiểm kê Quy trình kiểm kê HTK 13 Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày 30/03/20XX, hàng hóa thừa, thiếu chƣa xác định rõ nguyên nhân, kế toán / kho ghi nhận chênh lệch vào Các tài khoản “… chờ xử lý” 14 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê 2a Trƣờng hợp sau soát xét phê duyệt, ban quản lý đƣa định “đây số hàng thừa không xác định nguyên nhân” Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp lập bút toán điều chỉnh 31/03/20XX 2b Trƣờng hợp sau soát xét phê duyệt, ban quản lý đƣa định “với giá trị số hàng thiếu X đồng, thủ kho nộp phạt 30% tiền mặt, phần lại doanh nghiệp chịu” Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp lập bút tốn điều chỉnh 31/03/20XX * Sau tính giá xuất kho – xử lý: Thừa, Thiếu HTK Tính giá xuất kho 15 * Theo PP Bình qn cuối kỳ: -Nếu tính giá theo kho giá vật tƣ đƣợc tính bình qn kho; - Nếu tính giá khơng theo kho giá vật tƣ đƣợc tính bình qn tất kho 16 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Bài tập thực hành • Khi kế tốn phần hành khơng xử lý… 17 Tính lƣơng phải trả 4a Ngày 30/01/20XX, thực tính lƣơng phải trả kì cho phận kinh doanh 40.000.000 phận QLDN (giám đốc) 20.000.000 Ghi nhận bút tốn tổng hợp cho việc tính lƣơng tháng 1/20XX 4b Ngày 30/01/20XX, thực bút tốn trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hành phân hệ tổng hợp 18 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Ghi nhận doanh thu dồn tích Cuối kì, doanh nghiệp xem xét có khoản đƣợc ghi nhận cho kì hay khơng? Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số (KH003) kí hồn cơng hợp đồng dịch vụ tƣ vấn cho công ty nhƣng chƣa tốn tiền Tổng trị giá hóa đơn xuất 220.000.000 bao gồm thuế Kế tốn cơng ty ABC ghi doanh thu dịch vụ KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh thu cho tình bổ sung 19 • Minh họa ghi nhận thuế TNDN… 20 10 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Xác định thuế TNDN tạm tính Doanh nghiệp xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý cân nhắc lại số thuế hoàn nhập nộp bổ sung vào cuối năm tài Ngày 30/03/20XX, kế tốn cơng ty ABC tạm tính số thuế TNDN phải nộp kỳ 21 Xác định thuế TNDN cuối năm Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo cơng thức: Trƣờng hợp doanh nghiệp có trích quỹ phát triển khoa học cơng nghệ thuế TNDN phải nộp đƣợc xác định nhƣ sau: 22 11 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Xác định thuế TNDN cuối năm 23 Phân hệ Sổ / Tổng hợp - Khai báo tài khoản kết chuyển - Thực bút toán kết chuyển 24 12 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Tài khoản kết chuyển XĐKQKD 25 Tài khoản kết chuyển XĐKQKD 7a Thiết lập tài khoản kết chuyển 7b In BCĐSPS trước Kết chuyển & lƣu CSDL 7c Thực kết chuyển lãi/lỗ XĐKQKD 7d In BCĐSPS sau Kết chuyển 26 13 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 Bài tập thực hành Xem, in báo cáo xuất Excel: - PH Tổng hợp / Bộ báo cáo tài Khóa sổ kì kế toán Sao lưu liệu ABC, đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop.mbz 27 Tự đánh giá Trình bày thao tác kế tốn giai đoạn cuối kì ? Ở góc nhìn quản trị, xem xét khoản doanh thu, chi phí kì từ tổng hợp đến chi tiết ? 28 14 Vũ Quốc Thông - HTTTKT 11/02/2020 * Bài tập thực hành tổng hợp BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 – Nhập liệu Công ty TNHH TM XYZ Sao lưu liệu XYZ, đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.mbz 29 30 15 Vũ Quốc Thơng - HTTTKT 11/02/2020 Tóm lại • Thao tác bút tốn cuối kỳ • Ƣớc tính chi phí thuế TNDN • Kết chuyển xác định kết kinh doanh • Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán Chuẩn bị: Kiểm tra (thao tác PMKT) 31 16