Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Luận Văn:Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.

Hiện nay nước ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không ít phức tạp Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế Việc thực hiện tốt hay không tốt đều ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác quản lý.

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.

Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo cũng như các cô chú kế toán của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp,giúp em hoàn thành bài báo cáo này.

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí nghiệp

Do khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn.

1

PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAYXUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP

I Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp.

Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà

Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841

MST :0104001090

Theo quyết định số 36/2006 QĐUB ngày 14/4/2006 của UBND thành phố Hà Nội về việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau :

+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư

+ Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường

II Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp.

_ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới

_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng.

2

_ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý.

_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động

III Tổ chức bộ máy quản lý

1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau :

fhhbfjhbddbfdvvf ghjhjhuyguỳggc

2 Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý

_ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Các hoạt cụ thể như :

+ Công tác cán bộ lao động, tiền lương + Công tác kế toán tài chính, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư tiêu thụ .

_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như : 3

Giám đốc

Phòngtổ chức

vụ

+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý + Giải quyết các chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ

_ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính chủa nhà nước.

+ Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán.

+ Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê.

_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ công trình Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình.

_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất.

IV Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán như sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh.

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê.

1 Sơ đồ bộ máy kế toán

4

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

_ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3 4.

_ Kế toán công nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5.

Kế toán trưởng

Kế toánTGNH

Kế toán công nợ người mua và

người bán

Kế toán TSCĐ

Kế toán kho hàngGiám đốc

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8.

_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3.

_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp.

3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập

Bảng phân bổ

Sổ tổng hợp chi tiết Sổ Cái

Báo cáo kế toán

Ghi chú: Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyQuan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế toán khác.

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế toán được tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu của Công ty được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG

Tháng 4 /2010 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau :

Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước

xuất trước :

Hoạt động của XN trong tháng

I Dư đầu kỳ các tài khoản :

331 Phải trả người bán 184.150.962

TổngTK 152 Nguyên vật liệu :

II Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

1 Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104

2 Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa thanh toán

5 Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95

6 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phương PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 96

STT Tên sản phẩm số lượng ( chiếc) giá bán

7 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

8 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

9 Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4

10 Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày ¾

11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4

12 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97

13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 về nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4

14 Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 9815 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4.

10

STT Tên sản phẩm Số lượng ( hộp ) Đơn giá

18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty đã thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu 2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101.

19 Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4

20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.

23 Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4STT Tên sản phẩm Số lượng ( chiếc

26 Xí nghiệp thanh toán tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104

27 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4.28 Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4.

29 Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4.30 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4 , cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111 Xí nghiệp đã trả tiền triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106.

43 Xuất gửi bán cho cửa hàng 25 Bà Triệu ,PXK số 130 ngày 21/4

44 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700

45 Mua dầu sấy của công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4 Giá chưa thuế là 1.750.000 VAT 10% XN chưa thanh toán tiền hàng

46 Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ

47 Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4

50 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ chiết khấu 1%.

51 Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lương Bằng ,PXK số 133 ngày 25/4

61 XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4

62 Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đã trả trước 50% tiền hàng bằng tiền mặt , phiếu thu số số còn lại còn nợ

65 XN thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/4.

66 Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4.67 XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4.

68 Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN đã thu tiền sau khi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số ngày 30/4.

Các chứng từ gốc

SốTT1 Nghiệp vụ 1:

Phiếu thu

20 Nghiệp vụ 20 :-Phiếu thu

-Hoá đơn bán hàng

39 Nghiệp vụ 50 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán bàng-Phiếu thu

2 Nghiệp vụ 2:

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế GTGT-Bên bán kiểm nghiệm-Phiếu nhập kho

21 Nghiệp vụ 21 :

-Giấy đề nghị tạm ứng-Phiếu chi

40 Nghiệp vụ 51 :-Phiếu xuất kho

3 Nghiệp vụ 3:

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm

22 Nghiệp vụ 22:-Phiếu chi

41 Nghiệp vụ 52 :-Phiếu thu

4 Nghiệp vụ 4:-Phiếu thu-Giấy báo có

23 Nghiệp vụ 23:

-Phiếu chi 42 Nghiệp vụ 53,54, 55 :-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho-Biên bản kiêm nghiệm

5 Nghiệp vụ 5 :

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho

24 Nghiệp vụ 24:-Phiếu thu

43 Nghiệp vụ 56,57 :-Biên bản thanh ly TSCĐ

-Phiếu thu15

-Phiếu chi -Biên bản kiểm nghiệm

6 Nghiệp vụ 6 :-Hộp đơn bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu chi

25 Nghiệp vụ 25 :-Phiếu thu

44 Nghiệp vụ 58 :-Phiếu xuất kho

7 Nghiệp vụ 7 :

-Phiếu xuất kho 26 Nghiệp vụ 26 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu thu -Phiếu chi

45 Nghiệp vụ 59 :-Phiếu thu

8 Nghiệp vụ 8 :-Phiếu xuất kho

27 Nghiệp vụ 27 :-Phiếu chi

46 Nghiệp vụ 60 :-Hoá đơn bán hàng-Phiếu thu

-Phiếu chi9 Nghiệp vụ 9 :

-Phiếu xuất kho

28 Nghiệp vụ 28 :-Bảng trích & phân phối khấu hao-Bảng phân bố tiền lương & BHXH

47 Nghiệp vụ 61 :-Phiếu chi

10 Nghiệp vụ 10 :

-Phiếu xuất kho 29 Nghiệp vụ 29 :-Phiếu nhập kho 48 Nghiệp vụ 62 :-Hợp đồng bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu thu11 Nghiệp vụ 11:

-Phiếu xuất kho

30 Nghiệp vụ 30 => nghiệp vụ 41-Phiếu chi

-Hoá đơn tiền điện-Hoá đơn tiền nước-Hoá đơn dvụ bưu chính VT

49 Nghiệp vụ 63 :-Phiếu thu

16

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Biên bản kiểm nghiệm

17 Nghiệp vụ 17 :-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Biên bản kiểm nghiệm

-Phiếu chi

36 Nghiệp vụ 47 :-Phiếu xuất kho

18 Nghiệp vụ 18 :-Phiếu xuất kho-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ-Phiếu chi

37 Nghiệp vụ 48 :-Giấy báo có-Phiếu thu

19 Nghiệp vụ 19 :

-Phiếu xuất kho 38 Nghiệp vụ 49 :-Phiếu chi

Xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

17

Bằng chữ: Một trăm ba mươi sáu triệu bốn trăm hai mươi bảy nghìn năm trăm đồng.

Công ty : XN dệt may XNK &dịch vụ tổng hợp

BẢNG TRÍCH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tháng 04 năm 2010

Chỉ tiêu

Số khấu

hao đã trích

kỳ trước

2543096010 415318785 369613905,2 23635325,98 22069553,82

Số khấu

hao tăng trong

IIISố khấu

hao giảm trong

180000000 180000000

IVSố trích khấu hao

kỳ này

Công ty : XN dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp

BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG

19

Phòng tài chính

Phòng dịch vụ

P x II 24763339,88 1945700 26709099,88 14500000 12209099,88Tổng số

20

công hưởn

g lương SP

Số công hưởng lươ

ng tgian

21

…

23

Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

THÁNG 04 NĂM 2010

Ghi có TK Đối tượng sd(ghi nợ các TK)

TK 334 – Phải trả công cho nhân viên TK338 – Phait trả , phải nộp khác

khoản phụ cấp

Các khoản khác

Kinh phí GĐ (3382) 2%

BHXH (3383) 15%

BHYT (3384) 2%

Cộng có TK 338(3382,3383,3384)

Tổng cộng

1 Phòng tổ chức hành

4863744,2 612000 5475744,2 109514,884 821361,63 109514,884 1040391,4 6516135,6

24

chính2 Phòng

tài chính 6801165 705000 7506165 150123,3 1125924,75 150123,3 1426171,35 8932336,353 Phòng

dịch vụ

4 Phân xưởng I

5 Phân xưởngII

Người lập bảng Ngày 30 tháng 4 năm2010 (Ký,họ tên) Kế toán trưởng

Doanh nghiệp :Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp

BẢNG PHÂN BỐ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

THÁNG 04 NĂM 2010

TK 334-Phải trả công nhân viên TK 338-Phải trả , phải nộp khácLương Các khoản

phụ cấp

Các khoản

Cộng co TK 334

Kinh phí CĐ (3382)

BHXH (3383)

BHYT (3384)

Cộng có TK338 (3382,3383,

Tổng cộng

1 Phòng TCHC

25

chính3 Phòng

4 Phân xưởng I

5 Phân xưởng II

Người lập bảng Ngày 30 tháng 4 năm2010 (Ký,họ tên) Kế toán trưởng

26

HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT

(Liên 2: Giao khách hàng)

Công ty điện lực thành phố HN Kỳ từ ngày 20/3 đến ngày 20/4 Điện lực : Thanh Xuân ký hiệu AA/2004T

Địa chỉ : 47 Vũ Trọng Phụng số 0193732 Điện thoại : 5586467 MS thuế :0100101114-1 số hộ :1

Tên khách hàng: XN may XNK % dịch vụ tổng hợpĐịa chỉ khách hàng: 105 Trường Trinh – HN

Mã số khách hàng: MS thuế kho:Số sổ GCS.

Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số ĐN tiêu thụ

đơn giá Thành tiền

Ngày….tháng…năm…TUQ Quản Đốc

HOÁ ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)

TELECOMMUNICATION SEVICE INVOICE(VAT)Liên 2 : Giao khách hàng (customer)

Ký hiệu (Serial No) : CE/2003T

Mã số:

Số (No): 413294Bưu điện (Post office): TP Hà Nội

Quận , huyện (District):………

Tên khách hàng(Customer’s name): XN dệt may XNM & dich vụ tổng hợp… MS Địa chỉ(address): 105 Trường Chinh –HN

Điện thoại(Tel): 8685841… Mã số thuê bao(Code Tel):……… Hình thức thanh toán (Kind of payment):……….Stt(item) đơn vị cung

cấp dịch vụ(Supplying company)

Mã số thuế(Tộtion Code)

Mã dịch vụ(Sevice code)

Tiền dịch vụ

(Service changes) VND

Tiền thuế GTGT(VAT amount 10%) VND

Tổng cộng(Grand total) VND

Số tiền viết bằng chữ(In words) : Ba trăm năm mươi tám nghìn hai trăm bảy sáu phẩy sáu đồng.

-Quần nữ : 8.772.50012, Nợ TK 331 ( cty Bảo Long ) : 19.036.000

- Bộ đồ trẻ em : 1.186.150Có TK 153 ( túi đựng q.áo ) : 4.697.350

- Bộ đồ nữ : 240.187 - Bộ đồ trẻ em : 152.109

* Bộ đồ nữ

Có TK 622 : 37.703.633,94Có TK 627 : 38.541.383

==> Đg = = 30.057,9 6392

: 192.130.096,8* Bộ đồ trẻ em

52, Nợ TK 111 : 17.095.000Có TK 131 (cty TNHH Dệt may ) : 17.095.000