(Luận văn HV chính sách và phát triển) công tác quản trị khoản phải thu khách hàng tại công ty TNHH cơ khí công nghiệp an lộc phát

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: CƠNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ CƠNG NGHIỆP AN LỘC PHÁT GVHD : Ths.Nguyễn Thị Phương Thanh Họ tên : Lê Hải Anh Lớp : TC8B MSV : 5083402150 Khoa : Tài đầu tư HÀ NỘI 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Đối tượng mục đích nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Khái niệm quản trị khoản phải thu khách hàng: 1.1.1.Các khái niệm 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu khách hàng 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan đến quản trị khoản phải thu: 1.2.1.Phân loại khoản phải thu 1.2.2 Chức năng, vai trò, mục tiêu quản trị khoản phải thu 1.2.3 Chính sách tín dụng thương mại nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng thương mại 1.2.4 Phân tích đánh giá khoản phải thu 10 1.2.5 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi 12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị khoản phải thu: 17 1.3.1 Nhân tố bên 17 1.3.2 Nhân tố bên 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG VÀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CƠNG NGHIỆP AN LỘC PHÁT 20 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Cơ Khí Công Nghiệp An Lộc Phát 20 2.1.1 Khái quát cơng ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát 20 i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 36 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 36 2.2.2 Công tác theo dõi đánh giá khoản phải thu công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 38 2.2.3 Chính sách tín dụng thương mại cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 47 2.2.4 Phòng ngừa rủi ro khoản phải thu công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 48 2.2.5 Xử lý khoản phải thu khó địi cơng ty TNHH An Lộc Phát 49 2.3 Đánh giá kết đạt 49 2.3.1 Kết đạt 49 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hoạt động quản lý khoản phải thu 50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ CƠNG NGHIỆP AN LỘC PHÁT 54 3.1 Định hướng phát triển doanh nghiệp 54 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản lý khoản phải thu ngắn hạn Công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 55 3.2.1.Cơng ty cần hồn thiện sách tín dụng thương mại 55 3.2.2.Cơng ty cần nâng cao hiệu cơng tác thực thi sách tín dụng thương mại với khách hàng 56 3.2.3.Công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ 57 3.2.4 Nâng cao lực đội ngũ quản lý khoản phải thu 58 3.2.5 Nâng cao công tác Marketing tăng hiệu bán hàng: 60 3.2.6 Sử dụng nghiệp vụ bao toán ngân hàng vào khoản nợ phải thu công ty 61 3.2.7 Sử dụng dịch vụ tư vấn ngân hàng thương mại 62 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.8 Mốt số đề xuất khác nhằm nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu cơng ty TNHHcơ khí công nghiệp An Lộc Phát 62 3.3 Một số kiến nghị 63 3.3.1 Đối với Chính phủ Bộ tài 63 3.3.2 Đối với hệ thống tài chính: 64 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC 68 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn CP Cổ phần TK Tài khoản GTGT Gía trị gia tăng BDS Bất động sản TSCD Tài sản cố định iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy công ty 22 Biểu đồ 2.1: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE (%) 33 Biểu đồ 2.2: Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) (%) 34 Biểu đồ 2.3: Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) (%) 35 Biểu đồ 2.4: Tình hình khoản phải thu công ty giai đoạn 2018-2020 37 Biểu đồ 2.5: Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng doanh thu (%) 44 Biểu đồ 2.6: Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng so với tổng nguồn vốn (%) 45 Bảng 2.1: Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2018- 2020 24 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn (2018-2020) 29 Bảng 2.3: Phân tích số tỷ suất sinh lời giai đoạn 2018 – 2020 32 Bảng 2.4: Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn công ty giai đoạn 2018 – 2020 36 Bảng 2.5: Cơ cấu KPT khách hàng theo nhóm khách hàng 39 Bảng 2.6: Tình hình biến động khoản phải thu khách hàng theo nhóm khách hàng 39 Bảng 2.7: Tình hình thu hồi nợ cơng ty giai đoạn 2018-2020 41 Bảng 2.8: Tỷ lệ khoản phải thu khách hàng doanh thu giai đoạn 20182020 43 Bảng 2.9: Tỷ lệ khoản phải thu so với tổng nguồn vốn giai đoạn 20182020 45 Bảng 2.10: Chỉ tiêu nợ khó địi/ tổng khoản phải thu 46 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Ngày nay, chứng kiến phát triển kinh tế nhanh chóng Việt Nam nói riêng giới nói chung Việc Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại giới hội nhập kinh tế giới mở khơng hội phát triển cho doanh nghiệp nước Bên cạnh đó, có khơng khó khăn, thách thức mà doanh nghiệp cần phải đối mặt Chính thế, địi hỏi doanh nghiệp cần có doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải có chiến lược phát triển kinh doanh, phương án sản xuất phù hợp, sử dụng nguồn vốn cách tiết kiệm hiệu Muốn làm điều doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình tài đặc biệt khoản phải thu ngắn hạn Những dòng tiền phải thu hồi tương lai thường xác định khoản phải thu báo cáo tài Những khoản thu mà hầu hết doanh nghiệp có được, xuất phát từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng dạng nợ toán Với doanh nghiệp khác lại có giá trị khoản phải thu khác Khoản phải thu phát sinh giúp doanh nghiệp giảm lượng tồn kho, tăng doanh thu từ tăng lợi nhuận Tuy nhiên, khơng có biện pháp quản lý kiểm sốt chặt chẽ dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng kéo dài khoản nợ khó địi gây thiệt hại tổn thất lớn cho doanh nghiệp Chính vậy, quản trị khoản phải thu mối quan tâm trọng doanh nghiệp Phần lớn doanh nghiệp dừng lại chỗ hạch toán kế toán khoản phải thu khách hàng chưa có biện pháp cụ thể, thiết thực để quản lý tốt khoản phải thu tránh tình trạng rủi ro tài cho doanh nghiệp Trên thực tế, có nhiều doanh nghiệp bị phá sản tổn thất nợ khó địi q lớn.Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát, em nhận thấy năm gần tình hình khoản phải thu ngắn hạn Cơng ty có nhiều biến động, khoản phải thu tăng dần qua năm ổn định, khoản phải thu chiếm tỷ trọng tương đối lớn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nguồn vốn lưu động Cơng ty Đặc biệt sách tín dụng mà Cơng ty áp dụng cịn gặp nhiều bất cập gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác hoạch định quản trị khoản phải thu khách hàng Trong cạnh tranh cơng ty thị trường ngày gay gắt, Cơng ty khơng có biện pháp tốt để quản trị khoản phải thu ngắn hạn khó đứng vững tồn thị trường Để đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt ngày Cơng ty phải trọng đến việc nâng cao hiệu việc quản lý khoản phải thu ngắn hạn Sau q trình thực tập Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát, em nhận thấy vấn đề mà cơng ty cịn chưa giải triệt để khả tự chủ quản trị khoản phải thu khách hàng thấp, lượng vốn bị chiếm dụng bị tồn đọng cao, lợi nhuận mang lại không cao.Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kết hợp với kiến thức học nhà trường, đề tài phù hợp với kiến thức chuyên ngành em đào tạo nhà trường Vì em lựa chọn đề tài “ Cơng tác quản trị khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản trị khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát - Mục tiêu nghiên cứu đề tài bao gồm: Hệ thống hóa lý thuyết khoản phải thu khách hàng quản trị khoản phải thu khách hàng Tìm hiểu tình hình thực trạng cơng tác quản trị khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát, từ đưa thành tựu, hạn chế nguyên nhân Từ hạn chế cụ thể đưa giải pháp kiến nghị giúp công ty quản trị khoản phải thu khách hàng hiệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi không gian: Đề tài thực Cơng ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát Phạm vi thời gian: Thu thập nghiên cứu số liệu giai đoạn: 2018– 2010 Nội dung: Công tác quản trị khoản phải thu khách hàng Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập liệu: thu thập liệu từ báo cáo tài cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát - Phương pháp xử lý số liệu: thống kê, lưu trữ liệu, tính tốn tiêu tương đối, tiêu tuyệt đối từ số liệu thu thập Từ rút nhận xét tăng trưởng, sụt giảm, biến động đối tượng nghiên cứu khoản phải thu khách hàng công ty Kết cấu báo cáo thực tập Ngoài phần Mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, đề tài em gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận khoản phải thu khách hàng quản trị khoản phải thu khách hàng Chương 2: Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát Chương 3: Một số đánh giá đề suất giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản lý khoản phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Cơ Khí Công Nghiệp An Lộc Phát LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Khái niệm quản trị khoản phải thu khách hàng: 1.1.1.Các khái niệm - Theo định nghĩa Kế toán, Khoản phải thu khoản nợ cá nhân tổ chức đơn vị bên bên doanh nghiệp số tiền mua sản phẩm, hàng hóa, vật tư khoản dịch vụ khác chưa toán cho doanh nghiệp Khoản phải thu khách hàng bao gồm khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua – bán, như: Phải thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, lý, nhượng bán tài sản (TSCĐ, BĐSĐT, khoản đầu tư tài chính) doanh nghiệp người mua (là đơn vị độc lập với người bán, gồm khoản phải thu công ty mẹ công ty con, liên doanh, liên kết) Khoản phải thu gồm khoản phải thu tiền bán hàng xuất bên giao ủy thác thông qua bên nhận ủy thác Số liệu khoản phải thu khách hàng biểu thị TK 131 ( Tài khoản Phải thu khách hàng) có kết cấu: Bên Nợ số tiền phải thu khách hàng; Bên Có số tiền thu khách hàng, số tiền giảm trừ cho khách hàng chiết khấu, giảm giá hàng bán bị trả lại, số tiền khách hàng ứng trước cho doanh nghiệp - Theo định nghĩa Tài doanh nghiệp, Khoản phải thu giá trị tất hàng hoá dịch vụ mà khách hàng cịn nợ cơng ty, thực chất nguồn vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng Khoản phải thu khách hàng khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, tài sản cố định, cung cấp dịch vụ 1.1.2 Khái niệm quản trị khoản phải thu khách hàng Quản trị khoản phải thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng cách thức huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quyết định liên quan đến công tác quản trị khoản phải thu gồm: Xác định tiêu chuẩn tín dụng, Thời hạn tín dụng, Thủ thuật đánh giá tín dụng, Chính sách thu nợ Các định quan trọng với doanh số, lợi nhuận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khách hàng Công ty tập trung vào việc thu nợ chuyến hàng giao hết, tránh tình trạng đốc thúc khách hàng Khi khoản nợ chưa trả cộng dồn vào kết thúc hợp đồng, lúc cán chuyên trách có trách nhiệm thơng báo tình hình thực tế tốn nợ kèm với sách chiết khấu tốn cơng ty để khách hàng có định tốn Hình thức giúp công ty đạt hiệu tối ưu vừa giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Tỷ lệ đặt trước bắt buộc Hiện cơng ty có phân biệt mức tỷ lệ cho nhóm khách hàng Để đảm bảo tính cơng giảm biến động khoản nợ công ty nên áp dụng mức ứng trước chung cho khách hàng 10-20 %.Với mức ứng trước 10% cơng ty có kỳ vọng giảm gánh nặng cho khoản phải thu sau 3.2.2.Công ty cần nâng cao hiệu công tác thực thi sách tín dụng thương mại với khách hàng Khi có sách tồn diện đánh giá có hiệu khâu quan trọng tiếp thực thi thực tế Cơng ty nên trọng nghiêm túc áp dụng sách cách triệt để đảm bảo tơn trọng tính trung thực, khách quan công với khách hàng Việc thực thi cúng địi hỏi tính sang tạo, linh hoạt mềm dẻo, cần có thay đổi hợp lý thấy cần thiết Khi áp dụng cần có cân nhắc đến yếu tố môi trường ảnh hưởng đến điều kiện khách hàng, điều kiện cơng ty để đạt hiệu cao Cơng ty cần có hướng dẫn thực thi cụ thể bao gồm quy định sách bán chịu, điều kiện khách hàng hưởng ưu đãi tài chính, quy trình nghiệp vụ cần thiết… để làm cho phận công ty đổi chiếu thực Đồng thời công ty có thơng báo cụ thể quy trình cho đối tác khách hàng, nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ khuyến khích khách hàng hợp tác với công ty 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Cần có chế, cơng ty giao trách nhiệm cụ thể cho phận kế tốn tài có nhiệm vụ giám sát kiểm tra cơng việc thực thi sách bán chịu khách hàng, có thay đổi, biến động phận chuyên trách cần có điều chỉnh sách bán chịu công tác thực thi cho phù hợp với diễn biến 3.2.3.Công ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ Thông thường doanh nghiệp, phận kế tốn có trách nhiệm theo dõi khoản phải thu đôn đốc, ghi nhận thời hạn trả nợ khách hàng Bộ phận kế tốn kết hợp với phận kinh doanh việc gửi thư thông báo thời hạn trả nợ điện thoại với khách hành xác nhận thời hạn trả nợ, thực tế khách hàng biết rõ nhân viên kinh doanh nhân viên kế tốn Hơn nữa, nói chuyện tốn nợ với “người quen” dễ nhiều so với nói chuyện với người biết lần đầu Công ty dựa theo thời gian hạn khách hàng để có hướng giải quyết: 0-15 ngày hạn : Liên lạc với khách hàng thư nhắc nhở , mục đích thơng báo cho khách hàng biết hóa đơn hết thời hạn 16-30 ngày hạn: Liên lạc với khách hàng điện thoại, làm rõ vấn đề hàng hóa hay lý việc trả trễ 31-45 ngày hạn: Gửi thư kèm hóa đơn 46-60 ngày hạn: Liên lạc với khách hàng điện thoại 61-75 ngày hạn: Gửi thư kèm hóa đơn 76-90 ngày hạn: Gửi thư công ty chuyên thu nợ cho khách hàng Thông báo với khách hàng hội cuối để trả khoản nợ công ty chuyển khoản nợ cho người đòi nợ 91-120 ngày hạn: Chuyển khoản nợ cho người đòi nợ Để xây dựng sưu tập thơng tin khoản nợ, phận kế tốn cần có thơng tin chi tiết khoản: khách nợ, ngày mua hàng, hạn toán, số tiền nợ, điện thoại khách hàng để thơng báo nhắc nợ, đối chiếu công nợ nhanh Muốn thế, doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với khách hàng 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com sớm, thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều không giúp doanh nghiệp quản lý tốt khoản phải thu, mà giúp doanh nghiệp giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Đối với cơng ty có mạng lưới bán hàng rộng, khoản phải thu lớn, công tác quản lý công nợ trở nên phức tạp khó khăn Các doanh nghiệp đầu tư phần mềm quản lý cơng nợ, giúp việc theo dõi khoản nợ nhanh chóng, xác, hiệu giảm bớt nhân công tác quản lý cơng nợ Khi doanh nghiệp có khoản phải thu lớn, sử dụng dịch vụ thu hộ giúp doanh nghiệp thu nợ nhanh, hiệu Dịch vụ thu hộ có tác dụng nhân viên quản lý khoản phải thu doanh nghiệp, giúp theo dõi, thu tiền, tất tốn khoản, thơng báo với khách hàng tình trạng thu tiền Nhờ đó, doanh nghiệp giảm bớt nhân viên thu nợ, hưởng lợi ích từ dịch vụ thu hộ chuyên nghiệp, nhiên doanh nghiệp phải trả chi phí sử dụng dịch vụ Khi khách hàng chậm toán khoản nợ, doanh nghiệp tìm hiểu thơng tin sẵn sàng trợ giúp Chẳng hạn, khách hàng chậm toán thân họ không giải lượng hàng tồn kho, doanh nghiệp giúp khách hàng cách thu hồi lại phần hàng cung cấp qua kênh phân phối doanh nghiệp tìm phương án giúp giải tỏa lượng tồn kho để có tiền để trả nợ cho doanh nghiệp 3.2.4 Nâng cao lực đội ngũ quản lý khoản phải thu -Tăng cường nghiệp vụ đào tạo quản lý nợ phân tích tín dụng cán cơng ty Cơng ty cần phải nhận thấy chất lượng đội ngũ cán quản lý tài nhân tố quan trọng bậc hệ thống kiểm soát nợ thương mại Trên thực tế quan hệ tín dụng thương mại doanh nghiệp với ngày trở nên đa dạng, tạo thành chuỗi xích có ảnh hưởng khơng thân cơng ty mà kinh tế Việc khả tốn nhiều doanh nghiệp gây hậu nghiêm trọng, chí gây phản ứng dây chuyền phá sản Chính công ty cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cho cán quản lý cán tài cơng tác quản lý nợ, kỹ thuật đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com xử lý nợ, cho cán quản lý nợ Tiến hành tổ chức lớp học tạo điều kiện cho đội ngũ cán tín dụng tham gia lớp học có giảng dạy chuyên gia để nâng cao trình độ, kỹ nghiệp vụ Các cán thẩm định cần nâng cao khả phân tích chun sâu tình hình tài khả trả nợ khách hàng qua nhận định mức độ tín nhiệm khách hàng cách xác Mặt khác, phải khơng ngừng nâng cao kiến thức pháp luật kinh tế đội ngũ quản lý nợ phải thu để vận dụng vào trình đàm phán ký kết hợp đồng với khách hàng Trong thương thảo hợp đồng, nên đưa ràng buộc có tinh đảm bảo (Vật chất ký quỹ, ký cược, đặt cọc…) để nâng cao trách nhiệm chủ thể việc thực nghĩa vụ cam kết với hợp đồng, đồng thời ngăn ngừa tình trạng trốn tránh nghĩa vụ việc thực hợp đồng, tức ngăn ngừa tình trạng tái phát sinh nợ hạn Định kỳ công ty nên xem xét, đánh giá từ nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu qua tiêu sau: Doanh thu lấy từ báo cáo kết kinh doanh, khoản phải thu bình quân số bình quân đầu kỳ cuối kỳ lấy từ bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Kết là, số lần năm doanh thu tồn khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu cao điều tốt, có nghĩa khách hàng tốn tiền ngắn thời hạn sách tín dụng thương mại Tuy nhiên, vịng quay khoản phải thu cao so với mức trung bình ngành, có nghĩa doanh nghiệp có sách tín dụng thương mại thắt chặt (thời hạn bán chịu ngắn) khơng mở rộng đủ tín dụng cho khách hàng Do đó, doanh nghiệp cần đánh giá mức độ hợp lý vịng quay khoản phải thu qua việc so sánh với vòng quay khoản phải thu doanh nghiệp ngành trung bình ngành Kỳ thu tiền bình quân cho biết trung bình ngày để khoản phải thu tốn Để đánh giá hiệu thu tiền qua kỳ thu tiền bình qn, doanh nghiệp so sánh với kỳ thu tiền bình quân năm khứ Nếu kỳ thu tiền ngày tăng, có nghĩa khoản 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phải thu không chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng; ngược lại kỳ thu tiền bình qn có xu hướng giảm, cho thấy hiệu công tác quản trị khoản phải thu mà doanh nghiệp thực khả quan Ngoài ra, doanh nghiệp cần so sánh kỳ thu tiền bình qn với thời hạn sách tín dụng thương mại Nếu kỳ thu tiền bình qn, ví dụ 100 ngày, sách tín dụng doanh nghiệp cho phép thời hạn nợ 45 ngày Điều cho thấy, doanh nghiệp cần xem lại công tác quản trị khoản phải thu Nhằm xác định xác đáng tỷ lệ khoản phải thu hưởng chiết khấu toán, tỷ lệ khoản trả hạn sách tín dụng tỷ lệ khoản phải thu trả chậm so với qui định sách, doanh nghiệp phải tiến hành đánh giá tuổi nợ khoản phải thu, từ nắm bắt thơng tin tín dụng tổng quát khách hàng điều chỉnh yếu tố sách tín dụng cho phù hợp - Nâng cao hiệu phối hợp phòng kế tốn- tài chính, phịng kinh doanh phận sản xuất Cần xác định việc quản trị tài hay quản trị khoản phải thu không đơn trách nhiệm riêng phịng kế tốn- tài mà cịn trách nhiệm chung phận khác công ty Nếu công tác quan tâm chia sẻ mức, hợp tác tích cực phận liên quan hiệu nâng cao Sự phối hợp chuỗi hoạt động góp phần làm cho hiệu chất lượng quản lý khoản phải thu nâng cao 3.2.5 Nâng cao công tác Marketing tăng hiệu bán hàng: Công ty đẩy mạnh công tác Marketing với nhiều hình thức, tìm kiếm khách hàng tiềm thơng qua hình thức quảng cáo khuyến Công ty mở rộng thêm kênh phân phối, cửa hàng giới thiệu sản phẩm dịch vụ, thăm quan cơng trình xây dựng thành cơng Cần vận dụng linh hoạt phương pháp, công cụ tương tác Tận dụng tối đa dạng nội dung tương tác dạng câu hỏi, khảo sát, bình chọn, chí video hay hình ảnh tương tác, để dễ dàng lắng nghe nhu cầu suy nghĩ khách hàng Nghiên cứu, khảo sát nhu cầu thị hiếu tiêu dùng khách hàng để truyền cảm hứng cho 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khách hàng thơng qua thảo luận tương tác có ý nghĩa Khi công ty hiểu tâm lý mua hàng khách hàng cách thúc đẩy công ty tìm bước đắn phù hợp với tâm lý độ tuổi, văn hóa khách hàng mục tiêu Chính sách giao tiếp khuếch trương cơng ty cần xây dựng sách để kích thích lôi kéo khách hàng, biến khách hàng tiềm thành khách hàng thực, biến khách hàng lần đầu khách hàng đối thủ cạnh tranh thành khách hàng truyền thống doanh nghiệp Nội dung sách bao gồm sách quảng cáo, xúc tiến yểm trợ bán hàng Cần xây dựng thêm tảng sở liệu điện tử hiệu quả, đặc biệt trọng website, facebook, Những website thống cơng ty nên trọng xây dựng giao diện dễ đọc, dễ tìm kiếm có chức nhắn tin, phản hồi, bình chọn, chọn mua thuận tiện cho khách hàng sử dụng đặt hàng Mua hàng online xu hướng khách hàng việc khách hàng tìm kiếm sản phẩm, lựa chọn sản phẩm phản hồi sản phẩm phụ thuộc khơng vào việc thuận tiện giao diện website bán hàng công ty 3.2.6 Sử dụng nghiệp vụ bao toán ngân hàng vào khoản nợ phải thu cơng ty Cơng ty sử dụng thêm dịch vụ bao toán Bao toán dịch vụ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp bán hàng trả chậm Người bán thu tiền thay phải đợi tới kỳ hạn tốn theo hợp đồng Bao toán đem lại số lợi ích cho doanh nghiệp như: -Tăng lợi cạnh tranh chào hàng với điều kiện trả chậm mà không ảnh hưởng tới nguồn vốn kinh doanh -Được sử dụng khoản phải thu đảm bảo cho tiền ứng trước, tăng (một cách gián tiếp) nguồn vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh -Chủ động việc lập kế hoạch tài dự đốn dịng tiền vào -Tiết kiệm thời gian chi phí việc theo dõi thu hồi khoản trả chậm Từ lợi ích thiết thực trên, cơng ty cân nhắc sử dụng dịch vụ bao toán ngân hàng 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hiện có nhiều ngân hàng phát triển nghiệp vụ bao tốn, số ngân hàng có uy tín ngân hàng Á Châu, ngân hàng ngoại thương Việt Nam, ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, cơng ty cân nhắc sử dụng dịch vụ ngân hàng 3.2.7 Sử dụng dịch vụ tư vấn ngân hàng thương mại Trong hoạt động đánh giá vị tín dụng chất lượng tín dụng khách hàng Cơng ty nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp ngân hàng thương mại Ngân hàng thay công ty theo dõi tình hình tài khách hàng, thu thập thơng tin dựa yếu tố tư cách tín dụng, lực trả nợ, vốn, chấp, điều kiện kinh tế khách hàng để đánh giá vị tín dụng khách hàng Mạng lưới ngân hàng đa chiều, độ xác đáng tin cậy nên cơng ty n tâm thơng tin khách hàng cung cấp 3.2.8 Mốt số đề xuất khác nhằm nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu công ty TNHHcơ khí cơng nghiệp An Lộc Phát Soạn thảo hợp đồng chặt chẽ Trong việc xây dựng hợp đồng cần ý đến điều khoản hợp đồng điều kiện tín dụng, chiết khấu phương thức toán hợp đồng để vừa tạo thoải mái hấp dẫn cho khách hàng tạo chặt chẽ hợp đồng nhằm giảm thiểu rủi ro khách hàng toán chậm khơng chịu tốn Hiện nay, chủ yếu hợp đồng công ty, đặc biệt đối tác quen thuộc, bạn hàng lâu năm Công ty thường nới lỏng điều khoản toán cho khách hàng, gây ảnh hưởng tới khoản phải thu cơng ty Cải thiện quy trình quản trị khoản phải thu Có quy trình liên quan đến khoản phải thu, chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu tiền Khi tiến hành cải tiến, doanh nghiệp cần thực hiện: Quản trị tín dụng khách hàng: Trước hết, doanh nghiệp cần có sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Ngồi ra, cập nhật theo 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com dõi lịch sử tín dụng khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số công ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng Thu tiền: Địi tiền khách hàng ln bị cho cơng việc nhàm chán, đó, cơng ty đề xuất sách mức thưởng xứng đáng cho nhân viên thu tiền hiệu Ngoài ra, hoạt động thu tiền nội tốn gặp khách hàng khó chịu, cơng ty nên thuê công ty thu tiền chuyên nghiệp làm việc Hợp tác với khách hàng Cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm, hợp tác với khách hàng việc giải khoản phải thu.Cơng ty sử dụng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng tốn trước ngày đến hạn Ngồi ra, cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Ngồi cơng ty hỗ trợ khách hàng việc giải khoản phải thu 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Chính phủ Bộ tài Thực ưu đãi chế, sách tài chính:Tạo điều kiện thuận lời giúp cho doanh nghiệp vay vốn cách hạ lãi suất, tăng thời hạn cho vay,…Tạo lập môi trường pháp luật ổn định:Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng giúp doanh nghiệp an tâm kinh doanh Cải cách thủ tục hành chính: Hiện tại, số thủ tục hành cịn rườm rà, phức tạp Chính vậy, để doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hội kinh doanh, thủ tục hành giảm thiểu bớt để đảm bảo gọn nhẹ, hiệu 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Hoàn thiện khung pháp lý giúp doanh nghiệp nhanh chóng giải thu hồi nợ Thường xuyên cung cấp cho doanh nghiệp quy định mới, sách hỗ trợ nhà nước hướng dẫn thực thi Sửa đổi bổ sung quy định quản lý khoản phải thu khó địi, tỷ lệ trích dự phòng rủi ro hợp lý doanh nghiệp 3.3.2 Đối với hệ thống tài chính: Thực sách hỗ trợ phịng ngừa rủi ro: Thực hỗ trợ doanh nghiệp, nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng Có thể phát triển nghiệp vụ bao tốn giúp doanh nghiệp Ngồi ngân hàng nhà nước nên ban hành mức phí trần cho dịch vụ phòng ngừa rủi ro lãi suất, rủi ro ngân hàng 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát, em có hội tiếp xúc với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế hiểu rõ cơng tác quản lí khoản phải thu ngắn hạn doanh nghiệp, góp phần tích lũy kinh nghiệm cho thân sau trường Để hoàn thành đề án này, cố gắng nỗ lực thân, em nhận hướng dẫn tận tình Th.s Nguyễn Thị Phương Thanh Tuy gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm, cập nhật thông tin hỗ trợ cho việc nghiên cứu song em hoàn thành mục tiêu đặt báo cáo thực tập Khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ảnh hưởng trực tiếp tới doanh thu Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát Việc quản lý khoản phải thu ngăn hạn cho hiệu mối quan tâm hàng đầu công ty Hiện nay, thị trường Việt Nam có nhiều nhà cung cấp.Cạnh tranh gay gắt công ty khơng thể tránh khỏi.Ngồi nước ta cịn tham gia hội nhập kinh tế, đặc biệt ký kết hiệp định TPP mở cho doanh nghiệp hội với cạnh tranh cơng ty nước ngồi Do để đứng vững trì vị trí mà cạnh tranh ngày diễn liệt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa vơ quan trọng Em tìm hiểu tình hình thực trạng cơng tác kế tốn khoản phải thu khách hàng công ty công tác quản trị khoản phải thu khách hàng Em đánh giá hiệu công tác thông qua tiêu: Hệ số vòng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền bình quân khoản bán chịu, tỷ lệ khoản phải thu doanh thu; kết hợp với việc phân tích tiêu khác tỷ lệ khoản phải thu khách hàng so với tổng nguồn vốn, so sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng qua năm Bằng việc phân tích, đánh giá hiệu cơng tác quản trị khoản phải thu khách hàng công ty, em đề giải pháp góp phần giúp doanh nghiệp quản trị khoản phải thu khách hàng hiệu Mặc dù nỗ lực song đề tài cịn có 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com số hạn chế việc quản trị nợ phải thu chiến lược riêng doanh nghiệp, thay đổi thường xuyên, thích ứng với trường hợp cụ thể, tính bảo mật thông tin nên việc thu thập, nghiên cứu thông tin sách quản trị khoản phải thu gặp nhiều hạn chế Do đó, đề tài đánh giá hiệu công tác quản trị khoản phải thu thơng qua tiêu trình bày chưa sâu vào chi tiết loại nợ phải thu công ty Do thời gian hạn chế trình độ có hạn nên báo cáo thực tập khơng thể tránh khỏi thiếu sót nên việc phân tích, đánh giá chưa thể đầy đủ, trọn vẹn Em mong muốn nhận đóng góp ý kiến, phê bình thầy để báo cáo hồn thiện có giá trị thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo Th.s Nguyễn Thị Phương Thanh anh/chị, cơ/chú phịng kế tốn-tài ban lãnh đạo Cơng ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em thời gian thực tập hoàn thành đề án Em xin chân thành cảm ơn! 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh ( đồng chủ biên ), (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài GS.TS.Nguyễn Văn Cơng ( chủ biên ), (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Website công ty: Anlocphat.vn Báo cáo tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn khí cơng nghiệp An Lộc Phát giai đoạn 2018-2020 TS293, “Quản trị khoản phải thu doanh nghiệp ngành xây dựng Việt Nam”, Thư viện điện tử Việt Nam Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ (2006), (ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ Tài chính) NXB tài Thơng tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế tốn DN Và số viết có liên quan Website: kienthuctaichinh.com, tailieu.vn, tapchitaichinh.vn,… 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2018-2020 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tiền khoản 2.247.353.619 173.167.406 742.239.398 Các khoản phải thu 6.221.236.947 14.097.150.619 17.625.826.098 Phải thu khách 3.780.648.660 10.664.550.081 13.122.316.084 2.429.713.899 3.431.433.629 4.502.343.105 10.874.388 1.166.909 1.166.909 Hàng tồn kho 28.051.900.596 28.712.512.154 31.252.954.673 Tài sản cố định 1.375.581.433 1.261.872.640 2.928.993.081 Nguyên giá 2.662.127.272 2.885.945.454 4.994.127.272 (1.624.072.814) (2.065.134.191) 839.608.990 655.384.465 1.212.500.686 365.338.928 125.127.038 321.556.238 Tài sản khác 474.270.062 530.257.427 890.994.448 Tổng tài sản 38.735.681.585 44.900.087.284 53.762.513.936 Nợ phải trả 27.762.753.621 33.796.905.954 42.666.108.307 Phải trả người bán 4.251.866.455 4.789.455.843 3.550.994.152 Người mua trả tiền 6.131.009.000 9.500.061.165 9.504.882.966 16.055.863 10.725.813 13.067.270 24.522.187 21.327.357 tương đương tiền hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Giá trị hao mòn lũy kế (1.286.545.839) Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả khác 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Vay thuê nợ tài 17.366.810.896 19.466.810.896 29.578.178.019 Vốn chủ sở hữu 10.972.927.964 11.103.181.330 11.096.405.629 Vốn góp chủ sở hữu 11.000.000.000 11.000.000.000 11.000.000.000 (27.072.036) 103.181.330 96.405.629 38.735.681.585 44.900.087.284 53.762.513.936 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2018-2020 Chỉ tiêu Năm 2018 Doanh thu bán hàng 25.963.545.454 Năm 2019 Năm 2020 37.644.563.636 30.724.969.089 0 37.644.563.636 30.724.99.089 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu 25.963.545.454 bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 24.305.649.560 35.998.877.909 28.871.040.249 Lợi nhuận gộp 1.657.895.894 1.645.685.727 1.853.928.840 1.188.805 1.275.033 Chi phí tài 19.688.518 44.593.510 Chi phí lãi vay 19.688.518 0 1.612.953.578 1.483.144.052 1.734.625.322 bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý kinh doanh 69 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Lợi nhuận từ 26.462.603 163.816.708 74.710.008 10 Thu nhập khác 0 11 Chi phí khác 0 12 Lợi nhuận khác 0 26.462.603 163.816.708 74.710,008 14 Chi phí thuế TNDN 5.292.521 32.763.342 10.725.813 15 Lợi nhuận sau thuế 21.170.082 131.053.366 63.984.195 hoạt động kinh doanh 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CƠNG NGHIỆP AN LỘC PHÁT 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát 2.1.1 Khái quát công ty TNHH Cơ Khí Cơng Nghiệp An Lộc Phát 2.1.1.1 Lịch... luanvanchat@agmail.com 2.2 Thực trạng công tác quản lý khoản phải thu công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát 36 2.2.1 Thực trạng khoản phải thu công ty TNHH khí cơng nghiệp An Lộc Phát. .. khoản phải thu khách hàng Cơng ty TNHH khí công nghiệp An Lộc Phát ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản trị khoản phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Cơ Khí