Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH dịch vụ kỹ thuật và thương mại bách hoa xuân

lOMoARcPSD|11809813 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN  BÁO CÁO SỔ SÁCH KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI BÁCH HOA XUÂN Năm 2022 lOMoARcPSD|11809813 Mục lục PHẦN 1: GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 1.5.1 Tổng quan chế độ, sách kế toán áp dụng doanh nghiệp 1.5.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.5.3 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty PHẦN 2: PHẦN HÀNH KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY 2.1 Hệ thống chứng từ, sổ sách công ty 2.1.1 Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ 2.1.2 Hệ thống sổ sách, tài liệu khác 2.2 Trình tự ghi sổ công ty 2.3 Minh họa chứng từ, sổ sách 2.3.1 Chứng từ kế toán .8 2.3.2 Bảng kê hóa đơn mua vào, bán 18 2.3.3 Sổ nhật ký chung quý năm 2021 19 2.3.4 Sổ chi tiết tài khoản quý năm 2021 45 2.3.5 Sổ tài khoản quý năm 2021 54 2.3.6 Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý năm 2021 64 2.3.7 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý năm 2021 66 lOMoARcPSD|11809813 PHẦN 1: GIỚI THIỆU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung cơng ty  Tên doanh nghiệp: CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KỸ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI BÁCH HOA XUÂN  Vị trí: 89/45/08 Lê Văn Hưu, Phường Mỹ An, Quận Ngũ Hành Sơn, Thành phố Đà nẵng, Việt Nam  Ngày thành lập: 15/10/2015  Mã số thuế: 0401701468  Quy mô doanh nghiệp: doanh nghiệp siêu nhỏ  Vốn điều lệ thay đổi thông tin năm 2018: 1.5 tỷ đồng  Số lao động: gồm 25 người 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Lĩnh vực cơng ty “ Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác” ngành nghề có số lượng cơng ty lớn thị trường Cơng ty có kinh nghiệp năm lĩnh vực tham gia vào cung cấp cơng cụ, dịch vụ cho cơng trình xây dựng dân dụng Ngồi số ngành nghề cơng ty tham gia kinh doanh khác là:  Sản xuất khác chưa phân vào đâu  Lắp đặt hệ thống điện  Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hồ khơng khí  Hồn thiện cơng trình xây dựng Chi tiết: Thi công sơn, dịch vụ chống ăn mịn, vật liệu phủ bề mặt  Thi cơng sơn, dịch vụ chống ăn mòn, vật liệu phủ bề mặt  Bán bn tơ xe có động khác  Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh  Vận tải hành khách, hàng hóa đường khác  Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Chi tiết: Bán bn sơn, véc ni 1.3 Lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty Ngày 15/10/2015 cơng ty TNHH dịch vụ kỹ thuật thương mại Bách Hoa Xuân thành lập với tên tiếng anh BACH HOA XUAN Technical service and trading limited company theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0401701468 ngày 16/10/2015 sở kế hoạch đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp Số vốn điều lệ công ty đăng ký ban đầu 3.9 tỷ sau sau đến ngày 2/4/2018 công ty đăng ký thay đổi vốn điều lệ cịn 1.5 tỷ chấp nhận Số vốn cơng ty toàn đến từ đầu tư cá nhân bà Nguyễn Thị Tuyết Vân giám đốc Nguyễn Tơng Hảo phó giám đốc góp vốn Tổng số nhân viên công ty ngày thành lập 30 người Đến ngày 31/12/2020 25 người Việc sụt giảm nhân tình hình diễn biến phức tạp đại dịch COVID kinh tế suy giảm năm 2019 Doanh thu năm có sụt giảm 31,1% bù lại khoản chi phí giảm 31.8% điều khiến theo lợi nhuận tăng thêm đến lOMoARcPSD|11809813 94,4% Bên cạnh giá trị tổng tài sản công ty tăng thêm 43.4% Đây dấu hiệu tốt thể công ty tìm phương hướng kinh doanh cho dần vào ổn định Doanh thu, chi phí, lợi nhu ận sau thuếế công ty qua năm 14,000,000,000 90,000,000 80,891,901 80,000,000 12,000,000,000 72,646,745 70,000,000 10,000,000,000 60,000,000 8,000,000,000 50,000,000 6,000,000,000 40,000,000 30,000,000 4,000,000,000 20,000,000 2,000,000,000 10,000,000 4,538,309 - 2019 Tổng doanh thu 2020 Tổng chi phí 2021 - Tổng LN sau thuếế C cấếu tổng tài sản nợ phải tr ả công ty qua năm 12,000,000,000 74.0% 72.0% 10,000,000,000 4,697,775,789 70.0% 8,000,000,000 68.0% 3,554,508,922 6,000,000,000 66.0% 2,890,006,620 64.0% 4,000,000,000 6,484,194,535 2,000,000,000 4,522,886,720 5,260,035,767 62.0% 60.0% - 2019 Tổng tài sản 2020 Tổng nợ phải trả 2021 Tổng nợ/ tổng tài sản 58.0% lOMoARcPSD|11809813 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Giám đốc (chủ doanh nghiệp) Giám đốc công ty kiêm đại diện pháp luật đồng chủ đầu tư công ty bà Nguyễn Thị Tuyết Vân Bà người đại diện đứng đầu chịu trách nhiệm pháp lý cho hoạt động kinh doanh cơng ty; người điều hành doanh nghiệp Nhiệm vụ giám đốc tổ chức đạo công việc quản lý, điều hành kế hoạch cơng ty Phó giám đốc tài (chủ doanh nghiệp) Có nhiệm vụ phụ trách hỗ trợ giám đốc công việc điều hành công ty Thơng tin cho giám đốc tình hình kinh doanh công ty tham mưu xây dựng kế hoạch kinh doanh, ký kết hợp đồng Bộ phận kinh doanh Đây phận chịu trách nhiệm tham mưu báo cáo cho Phó giám đốc vấn đề liên quan đến việc bán sản phẩm, dịch vụ công ty thị trường; tư vấn việc nghiên cứu phát triển sản phẩm; mở rộng thị trường; xây dựng mối quan hệ với khách hàng Bộ phận kho Đây phận chịu trách nhiệm tham mưu cho Ban Giám đốc vấn đề liên quan đến việc bán sản phẩm, dịch vụ công ty thị trường; tư vấn việc nghiên cứu phát triển sản phẩm; mở rộng thị trường; xây dựng mối quan hệ với khách hàng Bộ phận kế tốn Ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng vốn Cơng ty Kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu chi tài chính; phát ngăn ngừa kịp thời tượng lãng phí, vi phạm chế độ, qui định Cơng ty Phổ biến sách chế độ quản lý tài nhà nước với phận liên quan cần thiết Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ cơng tác lập theo dõi kế hoạch Cung lOMoARcPSD|11809813 cấp số liệu báo cáo cho quan hữu quan theo chế độ báo cáo tài chính, kế tốn hành Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho BTGĐ Cơng ty 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 1.5.1 Tổng quan chế độ, sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp  Chế độ kế toán: Thơng tư 133/2016/TT-BTC  Hình thức kế tốn: Kế tốn máy tính (sử dụng phần mềm MISA)  Phương pháp tính thuế VAT: Phương pháp khấu trừ  Phương pháp hạch toán HTK: Kiểm kê định kỳ  Phương pháp tính giá xuất kho: FIFO  Phương pháp khấu hao TSCD: đường thẳng  Kỳ kê khai thuế: Theo quý  Kỳ kế toán: Kỳ kế toán theo năm từ 1/1 đến 31/12 1.5.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Quy mơ cơng ty khơng lớn nên phịng kế tốn tinh gọn theo phương thức tập trung cho phù hợp với hoạt động công ty Tồn cơng tác kế tốn tập hợp xử lý phịng tài – kế toán - Kế toán viên: Hằng ngày nhận chứng từ “Hóa đơn, xuất nhập hàng hóa, ” từ phận kinh doanh, phận kho để kiểm tra tính xác nhập liệu số liệu vào phần mềm MISA - Thủ quỹ: Có vai trị thu chi, quản lý vấn đề liên quan đến tiền mặt tồn quỹ cơng ty Bên cạnh có nhiệm vụ báo cáo tính hình quỹ lại cho kế tốn trưởng, lập bảng thu chi tháng; đối chiếu với liệu nhân viên kế toán nhập liệu - Kế toán trưởng: Có vai trị bao qt cơng việc phịng kế tốn, điều hành cơng việc phịng Phải nắm tồn tình hình tài cơng ty để tham mưu cho giám đốc định sách kế hoạch tài cơng ty Trong kỳ kế tốn: “Kiểm tra lại tính xác chứng từ cơng tác ghi sổ nhân viên kế tốn quyền; Tính tốn tiền lương nhân viên; Theo dõi đốc thúc công nợ, lập hạn lOMoARcPSD|11809813 mức tốn cho khách hàng; Tính tốn định mức chi phí, thu nhập kỳ; Tính toán thuế VAT phải nạp, lập tờ khai thuế ký lệnh chi tiền nạp thuế hạn; ” Cuối kỳ kế tốn: “Trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị liên quan” Cuối hoàn thiện cơng tác kế tốn ty, đưa biện pháp cải thiện, nâng cao hiệu làm việc cho công ty 1.5.3 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty Quy trình ghi sổ cơng ty TNHH - Hằng ngày nhân viên kế toán tổng hợp kiểm tra lại tính đắn, hợp lệ sở pháp lý chứng từ loại để nhập liệu vào phần mềm MISA - Phần mềm MISA xử lý liệu mà kế toán nhập vào cách tự động đồng thời ghi lên sổ kế toán tổng hợp chi tiết - Khi cần liệu xử lý hay vào cuối kỳ kế toán, kế toán thực bút toán kết chuyển lập báo cáo tài Ngồi giám đốc hay phận cần liệu, kế tốn vào phần mềm xuất báo cáo quản trị cho người cần Việc đối chiếu liệu sổ sách phần mền thực tự động Tuy nhiên cần đối chiếu với sổ phụ ngân hàng kế toán cần xuất sổ chi tiết tương ứng để đối chiếu - Vào cuối năm kế tốn liệu xác minh xác hợp lý hợp lệ, kế tốn thực khóa sổ trực tiếp phần mềm để tránh chỉnh sửa làm sai lệch số liệu, phải in sổ sách giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay lOMoARcPSD|11809813 PHẦN 2: PHẦN HÀNH KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CƠNG TY 2.1 Hệ thống chứng từ, sổ sách công ty 2.1.1 Hệ thống chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ  Hóa đơn thuế GTGT hợp lệ đầu vào, đầu  Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt (hóa đơn > 20 triệu): ủy nhiệm chi  Giấy đề nghị toán  Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho  Biên giao nhận hàng hóa  Giấy báo nợ, giấy báo có  Phiếu thu, phiếu chi  Hợp đồng kinh tế  Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán  Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán  Bảng kê ngân hàng cuối tháng 2.1.2 Hệ thống sổ sách, tài liệu khác  Sổ nhật ký chung  Sổ 133, 333  Sổ chi tiết tài khoản: 1331, 1332, 33311, 33312  Tờ khai thuế giá trị gia tăng  Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 2.2 Trình tự ghi sổ công ty lOMoARcPSD|11809813 2.3 Minh họa chứng từ, sổ sách 2.3.1 Chứng từ kế toán Nghiệp vụ 1: Ngày 2/7/2021 Công ty bán “dung môi Thinner 91 – 92” cho công ty Công ty cổ phần điện Miền trung Tổng giá trị hóa đơn 13.000.000 đồng Cơng ty mua đến tận kho hàng để nhận hàng hẹn tốn sau Chứng từ 1: Hóa đơn giá trị gia tăng đầu lOMoARcPSD|11809813 Chứng từ 2: Phiếu xuất kho lOMoARcPSD|11809813 23 lOMoARcPSD|11809813 24 lOMoARcPSD|11809813 25 lOMoARcPSD|11809813 26 lOMoARcPSD|11809813 27 lOMoARcPSD|11809813 2.3.5 Sổ tài khoản quý năm 2021 28 lOMoARcPSD|11809813 29 lOMoARcPSD|11809813 30 lOMoARcPSD|11809813 31 lOMoARcPSD|11809813 32 lOMoARcPSD|11809813 33 lOMoARcPSD|11809813 34 lOMoARcPSD|11809813 35 lOMoARcPSD|11809813 2.3.6 Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý năm 2021 36 lOMoARcPSD|11809813 2.3.7 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý năm 2021 66 ... Mobifone thu cước dịch vụ viễn thông trả sau tháng Giá dịch vụ chưa có thuế 664.196 ngàn đồng Giá trị thuế VAT 10% Công ty trả tiền mặt Chứng từ 4: Hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào 11 lOMoARcPSD|11809813... Lịch sử hình thành, q trình phát triển cơng ty Ngày 15/10/2015 cơng ty TNHH dịch vụ kỹ thuật thương mại Bách Hoa Xuân thành lập với tên tiếng anh BACH HOA XUAN Technical service and trading limited... liệu mà kế toán nhập vào cách tự động đồng thời ghi lên sổ kế toán tổng hợp chi tiết - Khi cần liệu xử lý hay vào cuối kỳ kế toán, kế toán thực bút toán kết chuyển lập báo cáo tài Ngồi giám đốc