(Luận văn đại học thương mại) quản trị tài sản bằng tiền của công ty TNHH plaza mê linh”

Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn dìu dắt tận tình tất quý thầy cô Trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy khoa Tài – Ngân hàng trang bị cho em kiến thức làm hành trang bước vào đời Khơng có thế, thầy cô đem lại cho em môi trường học tập thật tốt, tạo điều kiện thuận lợi để em phát huy hết khả hồn thành tốt chương trình học Qua thời gian thực tập công ty TNHH Plaza Mê Linh, em tiếp xúc với thực tế để so sánh với lý thuyết mà học trường dịp để em hoàn thiện thân mình, học hỏi rút nhiều kinh nghiệm cho thân.Có điều nhờ giúp đỡ hướng dẫn tận tình Ban giám đốc anh chị làm việc công ty Đặc biệt, em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn khóa luận Ts Phạm Tuấn Anh tận tình hướng dẫn em, phân tích giải thích kết hợp lý luận thực tiễn để em hồn thành tốt khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo công ty TNHH Plaza Mê Linh, anh chị phịng Kế tốn – Tài tồn thể anh chị cơng ty tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em tham gia tiếp cận thực tế hoạt động công ty nhằm phục vụ cho đề tài nghiên cứu Một lần em xin chân thành cảm ơn kính chúc quý thầy cô anh chị công ty TNHH Plaza Mê Linh dồi sức khỏe ln hồn thành nhiệm vụ giao Trân trọng cảm ơn! Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v LỜI NÓI ĐẦU .1 Lý lựa chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ .4 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị tài sản tiền 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản tiền .5 1.2.2 Một số mơ hình quản trị tài sản tiền 1.2.2.1 Mơ hình Baumol: 1.2.2.2 Mơ hình Miller – Orr 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản tiền 13 1.3.2 Nhân tố bên 15 CHƯƠNG 2; THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA .17 CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH .17 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh 17 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh .17 2.1.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn công ty .18 2.1.2.1 Tình hình biến động tài sản 20 Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 2.1.2.2 2.1.3 2.2 GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Tình hình biến động nguồn vốn 21 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .22 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh 24 2.2.1 Phân tích liệu sơ cấp 24 2.2.2 Phân tích liệu thứ cấp 26 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu .31 2.3.1 Những ưu điểm: .31 2.3.2 Những tồn tại: 32 2.3.3 Nguyên nhân tồn 33 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH 34 3.1.Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền 34 3.1.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Plaza Mê Linh thời gian tới 34 3.1.1 Phân tích cần thiết phải hoàn thiện hoạt động quản trị TSBT .34 3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề phát 34 3.2.1 Nguyên tắc hoạt động quản trị tài sản tiền 34 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh 35 KẾT LUẬN 38 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 PHỤ LỤC .41 Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn rút gọn Cơng ty TNHH Plaza .19 Mê Linh ba năm 2012-2014 19 Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Plaza Mê Linh qua ba năm 2012-2014 23 Bảng 2.3: Tình hình biến động khoản tài sản tiền giai đoạn 2012-2014 26 Bảng 2.4: Các tiêu phản ánh khả tốn .28 cơng ty TNHH Plaza Mê Linh .28 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Plaza Mê Linh Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Các ký hiệu viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp TSBT Tài sản tiền SXKD Sản xuất kinh doanh TSNH Tài sản ngắn hạn Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Trần Thị Khánh Vân GVC, Ts Phạm Tuấn Anh MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh LỜI NÓI ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong kinh tế tồn phát triển doanh nghiệp vấn đề mà nhà quản lý doanh nghiệp luôn quan tâm hàng đầu.Với cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải làm đứng vững kinh tế thị trường? Chính vậy, doanh nghiệp kinh doanh cần phải giám sát từ khâu thu mua sản phẩm hàng hóa, nguyên vật liệu đến tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm phải đảm bảo kiện toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tìm kiếm lợi nhuận tạo điều kiện tích lũy vốn mở rộng sản xuất Tài sản tiền phận vốn lưu động doanh nghiệp chiếm tỷ trọng tương đối lớn Cho nên quản trị tài sản tiền đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì đảm bảo cho việc trì hợp lý lượng tài sản tiền nhằm cung ứng kịp thời cho hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Để tìm hiểu sâu sắc vấn đề em xin chọn đề tài: “Quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh” Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh - Phân tích nhân tố tác động tới quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố môi trường kinh doanh công ty TNHH Plaza Mê Linh, đề xuất giải Trần Thị Khánh Vân 1MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh pháp, kiến nghị nhằm giải vấn đề tồn quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh - Phạm vi nghiên cứu đề tài là: vấn đề thuộc sở lý luận tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh + Về mặt khơng gian: khóa luận nghiên cứu cơng ty TNHH Plaza Mê Linh + Về mặt thời gian: năm từ 2012 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập liệu phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập thông tin, số liệu liên quan tới đề tài nghiên cứu từ văn có sẵn Đó thống kê liệu phịng ban cơng ty TNHH Plaza Mê Linh, báo cáo tài sản nguồn vốn, tình hình hoạt động kinh doanh từ năm 2012 đến năm 2014, tài liệu khác có liên quan đến nghiệp vụ Ngoài ra, phương pháp thu thập thơng tin từ nguồn tạp chí, website,…cũng quan trọng, giúp người nghiên cứu nắm tình hình chung kinh tế, tình hình phát triển kinh tế địa bàn thành phố Hà Nội, biến động ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty Phương pháp phục vụ cho việc phân tích các số liệu liên quan đến hiệu quản trị tài sản tiền, đưa các kết luận, dự báo đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh - Phương pháp phân tích, xử lý số liệu Trần Thị Khánh Vân 2MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Trong trình nghiên cứu thu thập liệu, thông qua việc sàng lọc lựa chọn thơng tin tin cậy, sau sử dụng phương pháp sau để tính tốn, phân tích, tổng hợp liệu - Phương pháp phân tích, tổng hợp Phương pháp phân tích sử dụng để phân chia vấn đề phức tạp thành vấn đề đơn giản, tạo điều kiện để phân tích kỹ lưỡng lý thuyết, số liệu Phương pháp tổng hợp liên kết yếu tố phân tích thành tổng thể thống nhất, từ rút kết luận nhận xét vấn đề cần quan tâm - Phương pháp so sánh Phương pháp này dùng để so sánh các tiêu, tiêu phản ánh khía cạnh khác hoạt động kinh doanh, quản trị tài sản tiền So sánh tiêu qua năm hay giữa các thời kỳ với để thấy sự biến động, hiệu quản trị tài sản tiền từ năm 2012 đến năm 2014 - Phương pháp khác Có thể sử dụng các bảng biểu hoặc phương pháp quan sát nhằm có nhìn tồn diện hơn, củng cố tính xác thực đánh giá tổng quát tình hình nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: Ngồi lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung khóa luận kết cấu chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị tài sản tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh Chương 3: Định hướng phát triển đề xuất quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh Trần Thị Khánh Vân 3MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ - Tài sản tiền phận tài sản lưu động Với tính lưu hoạt cao nhất, tài sản tiền đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí Tài sản tiền DN bao gồm: + Tiền mặt quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két DN để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh + Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ, bạc vàng, kim khí quý, đá quý mà DN gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng + Tiền chuyển: khoản tiền DN nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng để trả đơn vị khác chưa nhận giấy báo hay kê ngân hàng - Khái niệm quản trị tài sản tiền: việc xác lập chế để phân bổ việc sử dụng nguồn vốn vào khoản mục tài sản có tiền cho hợp lý tối ưu nhất, để vừa đảm bảo hiệu cao vừa đảm bảo an tồn - Các thuật ngữ có liên quan tới tài sản tiền: Tiền mặt: tiền dạng tiền giấy tiền kim loại, có giá trị lưu hành, có tiêu chuẩn giá định Tiền gửi: tiền mà doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đích phục vụ tốn khơng dùng tiền mặt, chúng dễ dàng chuyển thành tiền mặt Chứng khoán khả mại: số chứng khốn cơng ty sở hữu (như trái phiếu kho bạc ngắn hạn, cổ phiếu trái phiếu) có khả chuyển đổi thành tiền Trần Thị Khánh Vân 4MSV: 12D180171 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh + Do tiền gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty tăng 544,81 triệu đồng ứng với tỷ lệ 355,02% Chính tăng đột biến tiền gửi ngân hàng làm tài sản tiền công ty tăng lên Thực tế cho thấy công ty chủ yếu thực chi trả qua ngân hàng, xu hướng chung tiền gửi ngân hàng mang lại cho công ty nhiều lợi linh hoạt tiện lợi giao dịch, tốn, giảm chi phí bảo quản, hay giảm thiệt hại mát, ngồi cịn đem lại khoản lãi tiền gửi, tức cịn có khả sinh lời Nếu trì hợp lí tạo điều kiện thuận lợi cho công ty q trình hoạt động kinh doanh an tồn, linh hoạt đặc biệt phản ánh khả tốn nhanh cơng ty Bên cạnh đó, cơng ty nên trọng xem lại vốn tiền tỉ trọng nói nhỏ, gây khó khăn việc giao dịch ảnh hưởng tới khả tốn tức thời cơng ty + Do khoản tương đương tiền công ty năm 2013 tăng 259,38 triệu đồng tương ứng với 118,58% so với năm 2012 Các khoản tương đương tiền khoản tiền gửi ngắn hạn tháng tổ chức tín dụng nước theo lãi suất tổ chức tín dụng quy định hợp đồng tiền gửi Tuy khoản chiếm tỷ trọng lớn tài sản tiền lại giảm không đáng kể nên tổng tài sản tiền cuối năm so với đầu năm tăng ảnh hưởng tiền gửi ngân hàng Trong năm 2014 tài sản tiền công ty giảm 1121,26 triệu đồng ứng với tỷ lệ 95,31% so với năm 2013 ảnh hưởng nhân tố sau: + Tiền gồm tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty giảm 679,79 triệu đồng ứng với tỷ lệ 97,35% so với năm 2013 Sự giảm đột biến tiền gửi ngân hàng làm tài sản tiền công ty giảm xuống + Các khoản tương đương tiền công ty năm 2014 giảm 441,47 triệu đồng tương ứng với 92,33% so với năm 2013 Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Tài sản tiền đảm bảo cho khả toán cơng ty Do việc dự trữ tài sản tiền quan trọng, điều không đồng nghĩa với việc dự trữ nhiều khả tốn cơng ty tốt Nếu dự trữ tài sản tiền nhiều làm cho đồng tiền giá tiền gửi vào ngân hàng khơng thể tránh khỏi rủi ro lạm phát, dự trữ cơng ty khơng đảm bảo khả tốn Để đánh giá lượng tiền mặt mà công ty dự trữ hợp lý, an tồn hay chưa, khả tốn tốt hay khơng ta phân tích tiêu phản ánh khả toán bảng sau: Bảng 2.4: Các tiêu phản ánh khả toán công ty TNHH Plaza Mê Linh Đơn vị: Triệu đồng ST T 10 Chỉ tiêu 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 TSNH Hàng tồn kho Tiền tương đương tiền Nợ NH EBIT Lãi vay phải trả Hệ số khả toán thời=(1)/(4) Hế số khả toán nhanh= [(1)(2)]/(4) Hệ số khả toán tức thời=(3)/(4) Hệ số khả toán lãi vay=(5)/(6) 2036,88 1187,52 372,20 2566,98 965,61 1176,39 2885,84 1425,40 55,13 69,00 324,03 4,01 29,52 580,45 272,34 13,17 4,42 1480,71 580,53 40,06 1,95 12,31 2,76 0,99 5,39 2,03 0,04 80,81 20,68 14,49 - Hệ số khả toán thời: cho biết đồng nợ ngắn hạn bù đắp đồng tài sản ngắn hạn, tiêu phản ánh tổng quát khả chuyển đổi tài sản thành tiền để tốn nợ ngắn hạn cho DN.Cơng thức tính: Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Chỉ số toán thời = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cao thể khả khoản nợ ngắn hạn toán kịp thời Hệ số khả toán nợ ngắn hạn < 1là tài sản ngắn hạn không đủ bù đắp cho nợ ngắn hạn (vốn hoạt động thuần) Hệ số khả toán nợ ngắn hạn = thể tài sản ngắn hạn vừa đủ bù đắp khoản nợ ngắn hạn cho DN DN có khả toán nợ ngắn hạn, nhiên thực tế, tiêu mức thì  khả toán nợ ngắn hạn DN mong manh Nhà phân tích cần so sánh độ lớn tiêu kì với DN khác ngành trung bình ngành để đánh giá khả toán nợ ngắn hạn DN Vì khơng có mức chuẩn cho độ lớn tiêu Hệ số công ty qua năm cuối năm 2012 29,52sang đến cuối năm 2013 4,42và cuối năm 2014 1,95đều lớn có xu hướng giảm.Điều cho thấy cơng ty TNHH Plaza Mê Linh có tài sản ngắn hạn đủ để bù đắp cho nợ ngắn hạn.Tuy nhiên, hệ số có xu hướng giảm dần cho thấy cơng ty dần khả tốn nợ ngắn hạn.Đặc biệt năm 2013 hệ số giảm đột ngột so với năm 2012 cho thấy cấu tài sản nguồn vốn cơng ty có biến đổi đáng kể - Hệ số khả toán nhanh: Khả toán nhanh được hiểu khả doanh nghiệp dùng tiền hoặc tài sản chuyển đổi thành tiền để trả nợ khi đến hạn và quá hạn Tiền tiền gửi, tiền mặt, tiền chuyển; tài sản là các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (cổ phiếu,tráiphiếu). Nợ đến hạn hạn phải trả nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác kể khoản thời hạn cam kết doanh nghiệp nợ Khả toán nhanh doanh nghiệp tính theo cơng thức: Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Khả toán nhanh = (Tiền + Khoản đầu tư tài ngắn hạn) / Nợ ngắn hạn Hoặc tính sau: Khả tốn nhanh = (Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn Hệ số khả tốn nhanh cơng ty mức đảm bảo, cuối năm 2012 12,31; cuối năm 2013 2,76; cuối năm 2014 0,99; nguyên nhân đặc điểm kinh doanh công ty khiến cho hàng tồn kho chiếm tỷ trọng vừa phải TSNH Do hệ số khả toán nhanh công ty mức vừa đủ đảm bảo Nhưng năm gần lại có xu hướng giảm dần Vì cơng ty cần quan tâm tới khả tốn nhanh để khơng khả chi trả cần thiết - Hệ số khả toán tức thời: Thể khả bù đắp nợ ngắn hạn số tiền có DN Do tiền có tầm quan trọng đặc biệt định tính tốn nên tiêu sử dụng nhằm đánh giá khắt khe khả toán ngắn hạn DN Khả toán tức thời doanh nghiệp tính theo cơng thức: Hệ số khả toán tức thời=Tiền/ Nợ ngắn hạn Hệ số khả tốn tức thờicủa cơng ty cuối năm 2014 0,04giảm xuống so với cuối năm 2013 (2,03) giảm mạnh so với cuối năm 2012 (5,39) Ta thấy cơng ty dùng tiền khoản tương đương tiền để toán phần khoản nợ đến hạn tốn Điều giúp cơng ty giữ uy tín cơng tác trả nợ cho chủ nợ, chủ nợ có yêu cầu - Hệ số khả toán lãi vay: Hệ số khả toán lãi vay cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả trả lãi Nếu công ty yếu mặt này, chủ nợ đến gây sức ép lên cơng ty, chí dẫn Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh tới phá sản cơng ty Hệ số khả tốn lãi vay tính tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) lãi vay: Khả toán lãi vay=Lãi trước thuế lãi vay/ Lãi vay Trong đó lãi trước thuế lãi vay cũng như lãi vay là năm cuối tổng quý gần Việc tìm xem cơng ty thực trả lãi đến mức độ quan trọng Rõ ràng, khả toán lãi vay cao khả tốn lãi doanh nghiệp cho chủ nợ lớn Khả tốn lãi vay cơng tycuối năm 2012 80,81, cuối năm 2013 20,68 cuối năm 2014 14,49.Hệ số khả tốn lãi vay cơng ty mức cao cơng ty vay bên ngồi nên lãi tiền vay Điều giúp cơng ty đảm bảo tốn tiền lãi vay hạn, giúp công ty tránh rủi ro tài gặp phải việc sử dụng nợ vay từ ngân hàng tổ chức tín dụng Bên cạnh đó, việc trả lãi vay hạn giúp cơng ty nâng cao uy tín việc sử dụng khoản vay trả nợ vay, giúp cơng ty nâng cao hạn mức tín dụng ngân hàng tổ chức tín dụng Tóm lại, hệ số thể khả toán nói chung cơng ty nằm mức an tồn Cơng ty đảm bảo khả toán đầy đủ, kịp thời khoản nợ đến thời hạn tốn Điều giúp cơng ty giữ uy tín vay vốn ngân hàng chủ nợ khác 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu 2.3.1 Những ưu điểm: - Về mặt tổ chức thực công tác quản trị tài sản tiền Công ty xây dựng quy trình thực cơng tác quản trị tài sản tiền tương đối đầy đủ gồm nội dung Quy trình có tham gia Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh nhiều phận, đơn vị với phòng tài đóng vai trị chủ chốt Cơng tác quản trị TSBT xây dựng dự báo cho khoản thu, chi hoạt động chính, thường xuyên cơng ty Cơng tác kiểm sốt đánh giá quản trị TSBT quan tâm đạt hiệu định - Về mặt kết đạt + Thứ nhất: cân đối thu chi ba năm qua hầu hết mang giá trị dương, công ty đảm bảo nhu cầu tiền mặt, không bị rơi vào căng thẳng tài + Thứ hai: cơng ty chủ động việc đảm bảo nguồn tiền hoạt động thông qua tiền luân chuyển hoạt động SXKD tài sản tiền có tính khoản cao + Thứ ba: số khoản cao, khả chi trả nợ vay tốt 2.3.2 Những tồn tại: - Về công tác dự báo tiền mặt + Phương pháp dự báo sản lượng tiêu thụ sản phẩm thiết bị nhà bếp chưa hiệu khơng xác, ảnh hưởng tới nội dung khác quản trị TSBT + Các tiêu dự báo không đầy đủ làm giảm ý nghĩa, vai trò nội dung xây dựng hoạch định ngân sách tiền mặt - Về chi phí doanh nghiệp Trong doanh nghiệp tồn nhiều khoản mục chi phí, tiết kiệm chi phí phải cơng ty đưa vào mục tiêu chiến lược có ý nghĩa thiết thực gắn liền với hoạt động SXKD công ty Với đặc thù ngành nghề đơn vị kinh doanh chủ yếu thiết bị nhà bếp tư vấn thiết kế nên khoản mục chủ yếu đơn vị bao gồm: chi phí vận chuyển, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Đối với công ty TNHH Plaza Mê Linh, nhận thấy chi phí cơng ty dành cho khoản mục khơng Nếu khơng có biện pháp quản lý chặt chẽ dễ dẫn đến thất thoát nguồn tài sản tiền Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh - Hiệu hoạt động quản trị TSBT chưa cao - Những tồn khác liên quan tới hoạt động quản trị TSBT + Môi trường bên bên ngồi tồn bất ổn mà cơng ty chưa quan tâm theo dõi phân tích Cơng ty chưa đưa kế hoạch dự báo linh hoạt với phương án khác nhau, việc xác định dự trữ TSBT chưa xác định khoảng dao động để đảm bảo an tồn + Các cơng tác quản trị khác liên quan quản trị hàng tồn kho, quản trị khoản phải trả, quản trị tiền mặt cịn yếu + Cơng ty TNHH Plaza Mê Linh giai đoạn có nhiều xáo trộn hoạt động sản xuất kinh doanh, việc kiểm sốt thu chi, sách dự trữ khơng hiệu khiến cho việc dự báo kiểm soát thu chi TSBT cịn yếu Bên cạnh đó, việc cơng ty TNHH Plaza Mê Linh đẩy mạnh triển khai dự án tạo dòng thu chi TSBT không ổn định với giá trị lớn Đây yếu tố khiến cho hoạt động quản trị TSBT gặp nhiều khó khăn 2.3.3 Nguyên nhân tồn Do doanh số mua hàng công ty chủ yếu nhập nên thường toán ngoại tệ Trước biến động kinh tế, công ty dự trù hết biến động đồng ngoại tệ, điều tácđộng làm ảnh hưởng tới TSBT công ty Đội ngũ quản trị TSBT cơng ty cịn thiếu kinh nghiệm quản trị TSBT dẫn tới cơng tác quản trị cịn chậm chưa bắt kịp với phận kinh doanh Những ảnh hưởng chế thị trường, biến động kinh tế tác động đến hoạt động kinh doanh cơng ty Vì cịn doanh nghiệp nhỏ nên tác phong làm việc công ty chưa theo kịp với yêu cầu đề Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH 3.1.Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền 3.1.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Plaza Mê Linh thời gian tới Định hướng phát triển cơng ty TNHH Plaza Mê Linh thời gian tới tiếp tục kiện toàn tổ chức máy quản lý, phát triển sản phẩm thị trường Đối với sản phẩm công ty TNHH Plaza Mê Linh: Mở rộng thị phần, gia tăng sản lượng Đối với công tác tổ chức: Tăng cường công tác kiểm tra giám sát tiến độ thu chi, sách trự, kiểm sốt TSBT 3.1.1 Phân tích cần thiết phải hồn thiện hoạt động quản trị TSBT - Thứ nhất, nhu cầu hoàn thiện hoạt động quản trị TSBT công ty TNHH Plaza Mê Linh xuất phát từ tác động yếu tố mơi trường bên ngồi - Thứ hai, nhu cầu hồn thiện hoạt động quản trị TSBT cơng ty TNHH Plaza Mê Linh xuất phát từ tác động yếu tố nội sinh thân công ty 3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề phát 3.2.1 Nguyên tắc hoạt động quản trị tài sản tiền - Nguyên tắc phù hợp - Nguyên tắc thận trọng - Nguyên tắc xác kịp thời - Nguyên tắc thống - Nguyên tắc hiệu tiết kiệm Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh Hoạt động kinh doanh cỗ máy liên hoàn từ khâu nghiên cứu thị trường đến tiêu dùng Trong đó, TSBT vấn đề quan trọng ảnh hưởng tới hồn tồn q trình Đối với doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh quản trị TSBT vấn đề quan trọng q trình nghiên cứu, tổ chức, kiểm sốt TSBT có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với công ty TNHH Plaza Mê Linh doanh nghiệp nhập phân phối sản phẩm thiết bị nhà bếp Do vậy, để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh cơng ty cần quan tâm cho quản trị TSBT Qua q trình nghiên cứu cơng ty nhận thấy số tồn công ty em xin đưa số giải pháp sau: - Về cơng tác dự báo tiền mặt: Tính toán xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp DN ước lượng khoảng định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để DN chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển DN thời kỳ Ngồi ra, phương thức dự đốn định kỳ chi tiết theo tuần, tháng, quý tổng quát cho hàng năm sử dụng thường xuyên Nguồn nhập ngân quỹ thường bao gồm khoản thu từ hoạt động SXKD, tiền từ nguồn vay, tăng vốn, bán tài sản cố định không dùng đến Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, trả cổ tức, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế khoản phải trả khác Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Mặc dù DN áp dụng phương pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, đặc thù mùa vụ lý khách quan ngồi tầm kiểm sốt, DN bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản lý áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình: + Thứ nhất, biện pháp cần làm thiếu tiền mặt đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, khơng sử dụng; hỗn thời gian mua sắm tài sản cố định hoạch định lại khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp "bán thuê lại" tài sản cố định + Thứ hai, biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: toán khoản thấu chi; sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao + Thứ ba, biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án mới; toán khoản vay dài hạn - Về việc tiết kiệm chi phí doanh nghiệp + Để tiết kiệm chi phí vận chuyển cơng ty nên tìm nhiều hợp đồng thi công chỗ để đỡ khâu vận chuyển kho lại vận chuyển từ kho công ty đến khách hàng, làm vừa tiết kiệm chi phí vận chuyển, bốc xếp lại vừa tiết kiệm chi phí kho bãi + Đối với khoản chi phí bán hàng cơng ty nên tổ chức hệ thống phân phối hợp lý để vừa bán nhiều hàng vừa đảm bảo tiết kiệm chi phí Một biện pháp đưa phương thức bán hàng qua mạng, với việc xây dựng website công ty vừa làm tốt khâu quảng cáo lại vừa tiết kiệm chi phí Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh giao dịch, khách hàng dễ dàng tìm hiểu thơng tin cơng ty, giá dịch vụ cơng ty - Về việc chi phí quản lý doanh nghiệp: + Xây dựng máy quản lý chặt chẽ, linh hoạt + Yếu tố đặc biệt mà cơng ty cần phải quan tâm yếu tố người Cơng ty phải có sách thu hút nhân tài, giữ chân người giỏi Quan tâm nghe ngóng tâm tư nguyện vọng người lao động chăm lo tới đời sống vật chất, tinh thần họ để họ yên tâm cống hiến cho công ty Tổ chức tuyển dụng nhân sự, thường xuyên cử cán học lớp chuyên sâu nghiệp vụ ngành nghề, đặc biệt cán quản lý - Để nâng cao hiệu quản trị TSBT + Tiến hành theo dõi, phân tích yếu tố mơi trường bên mơi trường bên ngồi phục vụ cho công tác quản trị bao gồm bước: rà soát, theo dõi, dự toán, đánh giá Cần theo dõi phân tích yếu tố ảnh hưởng lựa chọn yếu tố quan trọng + Phân tích thành phần chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu, xác định đâu phận chi phí có phát sinh lớn vượt ngồi định mức kế hoạch + Tìm hiểu nguyên nhân gây biến động chi phí bất thường + Phát yếu kém, nhận diện chi phí tiết kiệm, từ đưa biện pháp cụ thể cho trường hợp + Quan tâm đào tạo nâng cao trình độ ý thức cán công nhân viên việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu SXKD Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 37 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh KẾT LUẬN Lợi nhuận doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu nhiên xét thực tế hoạt động doanh nghiệp hệ thống dòng tiền Một doanh nghiệp dù hoạt động kinh doanh có lãi rơi vào tình trạng căng thẳng tài dẫn đến phá sản, doanh nghiệp bị thiếu hụt tài sản tiền Đặc biệt môi trường kinh doanh phát triển nhanh đầy biến động nay, hoạt động doanh nghiệp tiềm ẩn rủi ro Để cho hoạt động doanh nghiệp thông suốt bền vững, nhà quản trị bỏ qua yếu tố tài sản tiền Việc xây dựng hoàn thiện công tác quản trị tài sản tiền giúp cho doanh nghiệp hoạt động bền vững mà giúp doanh nghiệp sử dụng tài sản cách hiệu Với chặng đường năm xây dựng phát triển, công ty TNHH Plaza Mê Linh từ chỗ công ty nhỏ trở thành công ty lớn mạnh Hoạt động công ty TNHH Plaza Mê Linh trải qua nhiều biến động khó khăn dần ổn định, đặc biệt năm gần có bước phát triển vượt bậc quy mô hiệu hoạt động Những nỗ lực đáng ghi nhận công ty TNHH Plaza Mê Linh xứng đáng đơn vị dẫn đầu kinh doanh nội thất nhà bếp Hà Nội Xét công tác quản trị tài sản tiền, công ty quan tâm xây dựng đạt số kết hoạt động quản trị tài sản tiền tồn hạn chế định Đặc biệt bối cảnh môi trường ngày nhiều biến động phức tạp, với nhu cầu phát triển thân công ty, hoạt động quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh cần phân tích nghiên cứu đưa giải pháp nhằm hoàn thiện Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 38 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh Trên sở nghiên cứu lý luận hiệu quản trị tài sản tiền phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh, luận văn hoàn thành nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận quản trị tài sản tiền Thứ hai: Phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền đánh giá cách toàn diện hiệu quản trị tài sản tiền cơng ty TNHH Plaza Mê Linh, từ rút nhận xét, đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân làm sở để đề xuất giải pháp, nhằm nâng cao hiệu quản trị tài sản tiền công ty TNHH Plaza Mê Linh Thứ ba: Luận văn phân tích đồng thời đưa giải pháp cho trường hợp cụ thể công ty TNHH Plaza Mê Linh Qua đó, em cho luận văn định hướng cho việc phân tích thực trạng đưa giải pháp hoàn thiện quản trị tài sản tiền nói chung cơng ty khác Trong q trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ thời gian nghiên cứu cịn hạn chế điều kiện nghiên cứu cịn gặp nhiều khó khăn nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 39 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Trần Thị Khánh Vân GVC, Ts Phạm Tuấn Anh MSV: 12D180171 40 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp GVC, Ts Phạm Tuấn Anh PHỤ LỤC Trần Thị Khánh Vân MSV: 12D180171 41 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh  Tên đầy đủ: Công ty trách... NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH 3.1.Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền 3.1.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Plaza Mê Linh... THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA .17 CÔNG TY TNHH PLAZA MÊ LINH .17 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh 17 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH Plaza Mê Linh