Thông tin tài liệu
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN _ KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh Người hướng dẫn: TS Lại Thị Thu Thủy Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hồng Ánh HÀ NỘI, 2020 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÓM LƯỢC Mỗi doanh nghiệp mắt xích quan trọng kinh tế quốc dân, phát triển doanh nghiệp góp phần đảm bảo kinh tế phồn vinh, thịnh vượng Nền kinh tế nước ta năm qua đạt bước tiến vững mạnh ngày có nhiều doanh nghiệp thích ứng với quy luật kinh tế thị trường, kinh doanh có hiệu cao Có thành tựu nhờ nỗ lực không ngừng doanh nghiệp tất khâu sản xuất, lưu thông, phân phối đến tiêu thụ Trong khơng thể khơng kể đến cơng tác kế tốn doanh nghiệp, góp phần phản ánh cung cấp xác, kịp thời thơng tin cần thiết cho cấp lãnh đạo doanh nghiệp để có định, sách, biện pháp phù hợp để tổ chức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao Qua q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh, em nhận thấy kế toán doanh thu Cơng ty có số vấn đề cần quan tâm, hoàn thiện Với nhận thức thân sở kiến thức kế toán học, em chọn đề tài: “Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp Với đề tài này, luận văn nghiên cứu số vấn đề lý luận có liên quan đến kế toán doanh thu Đồng thời nghiên cứu thực trạng kế tốn nói chung kế tốn doanh thu nói riêng Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh Thơng qua đưa nhận xét ưu điểm tồn kế tốn doanh thu Cơng ty Sau vào thực tế doanh nghiệp kết hợp với vấn đề lý luận nghiên cứu, luận văn đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn doanh thu nói riêng, góp phần nâng cao chất lượng thơng tin kế tốn Cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực tập tổng hợp hoàn thành luận văn em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy Trường Đại học Thương Mại, cô chú, anh chị cán nhân viên Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình Phúc Thanh Trước tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo TS Lại Thị Thu Thủy, người hướng dẫn, tận tình giúp đỡ em từ bước lập đề cương chi tiết hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu Trường Đại học Thương Mại thầy Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, người trực tiếp giảng dạy em suốt trình học trường Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc anh chị Phòng kế tốn tận tình giúp đỡ bảo hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu chưa nhiều vốn kiến thức thân hạn chế nên luận văn em cịn nhiều thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô, để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC TÓM LƯỢC LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu 10 Kết cấu luận văn tốt nghiệp 10 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1 Tổng quan kế toán doanh thu 11 1.1.1 Đặc điểm doanh thu 11 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán doanh thu 14 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán doanh thu 15 1.2.1 Các quy định kế toán doanh thu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 15 1.2.2 Kế toán doanh thu theo chế độ kế toán hành theo Thông Tư 133/2016/TT-BTC 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH PHÚC THANH 25 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 25 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 25 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 27 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 29 2.2.1 Đặc điểm doanh thu Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình Phúc Thanh 29 2.2.2 Kế tốn doanh thu cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu tai Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 37 2.3.1 Ưu điểm 37 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 39 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VỀ VẤN ĐỀ KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH PHÚC THANH 40 3.1 Nguyên tắc, yêu cầu hoàn thiện 40 3.1.1 Nguyên tắc hoàn thiện 40 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 41 3.2 Các giải pháp, đề xuất hồn thiện kế tốn doanh thu Cơng ty 41 3.3 Điều kiện thực 42 3.3.1 Về phía Nhà nước quan chức 42 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 44 KẾT LUẬN 45 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung BTC Bộ tài BVMT Bảo vệ mơi trường GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị NK Nhập PP Phương pháp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư 10 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 11 XK Xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ Tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ Tổ chức máy kế tốn Cơng ty LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, với trình phát triển kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển, góp phần tích cực vào việc nâng cao chất lượng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn đứng vững buộc phải tạo dựng thị trường thương hiệu cho Q trình kinh doanh tạo doanh thu cho doanh nghiệp, đảm bảo chi phí bỏ đồng thời đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Kinh doanh tốt, hiệu góp phần giúp doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, nâng cao vị thị trường Mặc dù chế độ, sách kế tốn thơng tư kèm theo ban hành, hướng dẫn kế toán doanh thu kỹ lưỡng chế độ hướng dẫn chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc, khiến doanh nghiệp đơi lúc cịn lúng túng xử lý vấn đề, số nghiệp vụ kinh tế xảy chưa xử lý rõ ràng triệt để Bên cạnh đó, thực tế, doanh thu tiêu quan trọng doanh nghiệp Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách khái quát kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định để từ đưa định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, xác doanh thu theo quy định doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Với Công ty Phúc Thanh, hoạt động kinh doanh tương đối ổn định mang lại mức doanh thu tăng qua năm Do vậy, để quản lý tốt hoạt động kinh doanh, kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý kinh tế, quản lý tài doanh nghiệp phải thay đổi hoàn thiện cho phù hợp với tình hình kinh tế chế quản lý Nhà nước Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh, hướng dẫn cô giáo hướng dẫn TS Lại Thị Thu Thủy, với giúp đỡ cán kế tốn phịng kế tốn Cơng ty, em thực luận văn tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với đề tài: “Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Về lý luận: Đề tài “Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh” giúp cho người thực người nghiên cứu nắm rõ trình, thời điểm ghi nhận doanh thu chứng từ kèm theo cho phù hợp với chuẩn mực, chế độ thông tư ban hành - Về thực tiễn: Đối với doanh nghiệp nghiên cứu, nói, đề tài nghiên cứu giúp phịng kế tốn doanh nghiệp xem xét, đánh giá lại ưu điểm, nhược điểm, thiếu sót cơng tác kế tốn doanh thu doanh nghiệp cịn điểm yếu cần khắc phục, từ có giải pháp kịp thời để hoàn thiện Đối với chế độ quy định liên quan từ phía Bộ ban ngành thấy điểm vướng mắc quy định khiến doanh nghiệp khó áp dụng thực tiễn tất doanh nghệp Từ nghiên cứu, xem xét đưa định phù hợp với loại hình doanh nghiệp, hình thức kinh doanh hạch toán cho tuân thủ nguyên tắc kế toán Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế tốn doanh thu Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: đề tài nghiên cứu thực phịng Kế tốn tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh + Về thời gian: nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình Phúc Thanh năm 2018 + Nội dung nghiên cứu: tìm hiểu chi tiết cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài thu nhập khác Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: + Đây phương pháp thu thập liệu thứ cấp thông qua việc đọc, nghiên cứu tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục đích đề + Đọc tài liệu có liên quan đến kế toán doanh thu như: Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, chế độ kế tốn, thơng tư, Giáo trình kế tốn có đề cập đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, luận văn tốt nghiệp đề tài + Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, em có kiến thức tảng kế toán doanh thu, khái niệm quy trình kế tốn theo quy định mà chuẩn mực hay chế độ quy định - Phương pháp quan sát thực tế: + Là phương pháp thu thập thông tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu + Quan sát biến cố xảy công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, tác phong nhân viên kế toán việc xử lý Đồng thời quan sát số liệu thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp Báo cáo tài + Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phịng Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ tài hay khơng + Từ việc quan sát trên, em có số liệu cần thiết cho baì làm học tập tác phong nhân viên kế toán - Phương pháp vấn + Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế toán trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 2: 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 3: 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ luc 4: 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 5: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 1331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 05/05/2018 03/05/2018 XK - 087.2018 Thép D 10-12 05/05/2018 03/05/2018 XK - 087.2018 05/05/2018 03/05/2018 05/05/2018 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 129,979,480 0 129,979,480 152,745,556 1331 152,745,556 632 1561 1,623,958,676 Thép D 10-12 1561 632 1,623,958,676 XK - 087.2018 Thép D 14-25 632 1561 4,319,444,479 03/05/2018 XK - 087.2018 Thép D 14-25 1561 632 4,319,444,479 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thép D 10-12 131 51111 1,628,256,330 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thép D 10-12 51111 131 1,628,256,330 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thuế GTGT - Thép D 10-12 131 33311 162,825,633 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thuế GTGT - Thép D 10-12 33311 131 162,825,633 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thép D 14-25 131 51111 4,328,169,895 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thép D 14-25 51111 131 4,328,169,895 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thuế GTGT - Thép D 14-25 131 33311 432,816,990 05/05/2018 05/05/2018 BH - T5.1 Thuế GTGT - Thép D 14-25 33311 131 432,816,990 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thép D 10-12 131 51111 2,090,693,196 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thép D 10-12 51111 131 2,090,693,196 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thuế GTGT - Thép D 10-12 131 33311 209,069,320 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thuế GTGT - Thép D 10-12 33311 131 209,069,320 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thép D 14-25 131 51111 1,050,054,712 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thép D 14-25 51111 131 1,050,054,712 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thuế GTGT - Thép D 14-25 131 33311 105,005,471 02/07/2018 02/07/2018 BH - 70/04 Thuế GTGT - Thép D 14-25 33311 131 105,005,471 02/07/2018 02/07/2018 XK - 093.2018 Thép D 10-12 632 1561 2,043,989,372 02/07/2018 02/07/2018 XK - 093.2018 Thép D 10-12 1561 632 2,043,989,372 02/07/2018 02/07/2018 XK - 093.2018 Thép D 14-25 632 1561 1,059,751,322 02/07/2018 02/07/2018 XK - 093.2018 Thép D 14-25 1561 632 1,059,751,322 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 51111 911 435,108,472,238 911 51111 435,108,472,238 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 432,142,213,722 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 432,142,213,722 911 4212 278,155,730 4212 911 278,155,730 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Số dòng = 5214 4,248,577,019,280 4,248,577,019,280 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 6: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 1331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 1331 30/11/2018 30/11/2018 NT - ĐT104.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 1121 515 30/11/2018 30/11/2018 NT - ĐT104.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 515 1121 25/12/2018 25/12/2018 NT - ĐT114.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 1121 515 25/12/2018 25/12/2018 NT - ĐT114.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 515 1121 51111 911 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 129,979,480 0 129,979,480 152,745,556 0 152,745,556 48,100 0 48,100 120,894 0 120,894 435,108,472,238 0 435,108,472,238 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 911 51111 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 898,687 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 911 515 898,687 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 432,142,213,722 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 432,142,213,722 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 911 635 9,455,329,482 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 635 911 9,455,329,482 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 6422 660,451,324 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 911 660,451,324 711 911 7,562,762,947 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 911 711 7,562,762,947 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 911 811 53,155,745 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 811 911 53,155,745 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 82,827,869 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 911 82,827,869 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 911 4212 278,155,730 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 4212 911 278,155,730 Số dòng = 5214 4,248,577,019,280 4,248,577,019,280 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 7: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 1331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 1331 331 03/01/2018 03/01/2018 NVK -178 Thuế GTGT - Thép D 14-25 331 1331 29/06/2018 29/06/2018 NT - ĐT056.2018 Thu hồi tiền phạt chậm nộp 1121 711 29/06/2018 29/06/2018 NT - ĐT056.2018 Thu hồi tiền phạt chậm nộp 711 1121 31/12/2018 31/12/2018 NVK -410 Doanh thu xác định định phải thu năm 2018 1388 711 31/12/2018 31/12/2018 NVK -410 Doanh thu xác định định phải thu năm 2018 711 1388 51111 911 Phát sinh Nợ Phát sinh Có 129,979,480 0 129,979,480 152,745,556 0 152,745,556 1,082,091 0 1,082,091 7,561,680,856 0 7,561,680,856 435,108,472,238 0 435,108,472,238 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 911 51111 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 898,687 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 911 515 898,687 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 432,142,213,722 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 432,142,213,722 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 911 635 9,455,329,482 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 635 911 9,455,329,482 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 6422 660,451,324 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 911 660,451,324 711 911 7,562,762,947 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 911 711 7,562,762,947 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 911 811 53,155,745 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ 811 911 53,155,745 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 82,827,869 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 911 82,827,869 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 911 4212 278,155,730 31/12/2018 31/12/2018 NVK -426 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ 4212 911 278,155,730 Số dòng = 5214 4,248,577,019,280 4,248,577,019,280 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 8: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 112; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày Số hóa hóa đơn đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Mã đối tượng Số dư đầu kỳ 112 114,864,782 1/10/2018 UNC - 001.2018 Phí quản lý tài khoản 112 6422 11,000 114,853,782 Agribank 1/15/2018 UNC - 002.2018 Phí quản lý tài khoản 112 6422 11,000 114,842,782 AGR 1/18/2018 PC 04.001 Chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV- C 112 1111 5,000,000 119,842,782 Thuy PTN 1/18/2018 UNC - 003.2018 Chi nộp thuế môn thuế môn năm 2018 112 33382 5,000,000 114,842,782 Thue Thanh Tri 1/22/2018 UNC - 004.2018 Phí SMS biến động số dư tài khoản 112 6422 44,000 114,798,782 Agribank 1/23/2018 PC 05.001 Chi nộp tiền vào ngân hàng Agribank - CN Đô 112 1111 10,378,900,000 10,493,698,782 Tung LT 1/23/2018 PC 06.001 Chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV- C 112 1111 3,930,000,000 14,423,698,782 Tung LT 1/23/2018 PC 07.001 Chi nộp tiền vào tài khoản NH Đông Hà Nội 112 1111 10,250,000,000 24,673,698,782 Thuy PTN 11/16/2018 UNC - 341.2018 Chi trả tiền hàng Cty Vạn Xuân 112 331 7,540,000,000 4,544,581,830 Van Xuan 11/16/2018 UNC - 341.2018 Phí chuyển tiền 112 6422 1,100,000 4,543,481,830 Van Xuan 11/16/2018 UNC - 342.2018 Chi trả tiền hàng Cty Thụy Dương 112 331 4,210,000,000 333,481,830 Thuy Duong 11/16/2018 UNC - 342.2018 Phí chuyển tiền 112 6422 1,100,000 332,381,830 11/19/2018 NT - ĐT100.2018 Thu tiền hàng Cty Đồ Gỗ 112 131 9,260,000,000 9,592,381,830 11/19/2018 UNC - 343.2018 Chi trả tiền hàng Cty Thụy Dương 112 331 9,260,000,000 332,381,830 Thuy Duong 11/19/2018 UNC - 343.2018 Phí chuyển tiền 112 6422 1,100,000 331,281,830 Thuy Duong 11/22/2018 UNC - 344.2018 Phí dịch vụ tin nhắn 112 6422 165,000 331,116,830 BIDV 11/25/2018 NT - ĐT101.2018 Lãi tiền gửi ngân hàng BIDV - CN Hoàng Mai t 112 515 1,493 331,118,323 BIDV 11/25/2018 NT - ĐT102.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 112 515 203 331,118,526 BIDV 11/26/2018 NT - ĐT103.2018 Thu tiền hàng Cty Điện nước 112 131 6,598,648,073 6,929,766,599 DNCTM 11/26/2018 UNC - 345.2018 Phí quản lý tài khoản 112 6422 99,000 6,929,667,599 BIDV 11/26/2018 UNC - 346.2018 Chi toán tiền hàng Cty Thụy Dương 112 331 6,600,000,000 329,667,599 Thuy Duong 11/26/2018 UNC - 346.2018 Phí chuyển tiền 112 6422 550,000 329,117,599 11/26/2018 UNC - 347.2018 Phí quản lý tài khoản thường niên 112 6422 11/30/2018 NT - ĐT104.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 112 515 11/30/2018 PC 10.T11 Chi nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Agriban 112 11/30/2018 UNC - 348.2018 Phí SMS thơng báo 11/30/2018 UNC - 349.2018 Mã cơng trình DOGONOITHAT 99,000 329,018,599 BIDV 48,100 329,066,699 Agribank 1111 807,000,000 1,136,066,699 Tung LT 112 6422 34,650 1,136,032,049 Agribank Trích trả lãi vay 112 635 80,684,932 1,055,347,117 11/30/2018 UNC - 349.2018 Trích trả lãi vay 112 635 6,490,584 1,048,856,533 12/28/2018 UNC - 391.2018 Phí nhắc nợ tín dụng 112 6422 1,650 252,100,031 12/28/2018 UNC - 392.2018 Trích trả lãi vay 112 635 74,958,904 177,141,127 12/28/2018 UNC - 392.2018 Phí nhắc nợ tín dụng 112 6422 1,650 177,139,477 12/28/2018 UNC - 393.2018 Trích trả lãi vay 112 635 16,069,315 161,070,162 12/28/2018 UNC - 393.2018 Phí nhắc nợ tín dụng 112 6422 1,650 161,068,512 12/28/2018 UNC - 394.2018 Phí chậm nộp trả lãi 112 811 1,925,029 159,143,483 Agribank 12/28/2018 UNC - 395.2018 Trích trả lãi vay 112 635 78,082,192 81,061,291 12/28/2018 UNC - 395.2018 Phí nhắc nợ tín dụng 112 6422 1,650 81,059,641 12/29/2018 UNC - 396.2018 Phí dịch vụ tin nhắn 112 6422 165,000 80,894,641 BIDV 12/31/2018 NT - ĐT117.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 112 515 8,200 80,902,841 Agribank Số dư cuối kỳ 112 80,917,441 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 9: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 131; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa Số hóa đơn đơn Diễn giải TK Số dư đầu kỳ 131 TK đối ứng Phát sinh Có Phát sinh Nợ Dư Nợ Mã đối tượng Dư Có 63,002,718,986 Thép D 10131 5111 1,540,443,940 12 1/4/2018 BH - 01/01 1/4/2018 0000351 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thép D 16 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 5/5/2018 BH - T5.1 Thuế 5/5/2018 0000401 GTGT 131 3331 Thép D 10- 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 5/5/2018 BH - T5.1 Thuế 5/5/2018 0000401 GTGT 131 3331 Thép D 14- 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 7/2/2018 BH - 70/04 Thuế 7/2/2018 0000413 GTGT 131 3331 Thép D 10- 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 7/2/2018 BH - 70/04 Thuế 7/2/2018 0000413 GTGT 131 3331 Thép D 14- 131 5111 1,005,234,330 Thép D 10131 5111 1,628,256,330 12 0 61,462,275,046 DNCTM 0 59,771,793,002 DOGONOI THAT 3,602,438,215 0T.TUONG 162,825,633 3,765,263,848 0T.TUONG Thép D 14131 5111 4,328,169,895 25 8,093,433,743 0T.TUONG 8,526,250,733 0T.TUONG 432,816,990 Thép D 10131 5111 2,090,693,196 12 0 17,893,999,279 DOGONOI THAT 209,069,320 0 17,684,929,959 DOGONOI THAT Thép D 14131 5111 1,050,054,712 25 0 16,634,875,247 DOGONOI THAT 105,005,471 0 16,529,869,776 DOGONOI THAT 7/25/2018 BH - 108/04 8/1/2018 0000415 Thép D 6-8 131 5111 1,654,868,500 0 9,431,053,623 DNCTM 7/25/2018 BH - 108/04 Thuế 8/1/2018 0000415 GTGT 131 3331 Thép D 6-8 165,486,850 0 9,265,566,773 DNCTM 7/26/2018 BH - 109/04 8/1/2018 0000415 Thép D 6-8 131 5111 1,694,020,125 0 7,571,546,648 DNCTM 7/26/2018 BH - 109/04 Thuế 8/1/2018 0000415 GTGT 131 3331 Thép D 6-8 169,402,013 0 7,402,144,635 DNCTM 7/26/2018 BH - 110/04 8/1/2018 0000415 Thép D 14131 5111 1,890,802,670 25 0 5,511,341,965 DNCTM 7/26/2018 BH - 110/04 Thuế 8/1/2018 0000415 GTGT 131 3331 Thép D 14- 189,080,267 0 5,322,261,698 DNCTM 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thép D 14 131 5111 1,601,086,500 0 13,015,307,145 DOGONOI THAT 12/31/2018 BH - 209/04 Thuế 12/31/2018 0000457 GTGT Thép D 14 131 3331 160,108,650 0 12,855,198,495 DOGONOI THAT 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thép D 12 131 5111 1,042,793,920 0 11,812,404,575 DOGONOI THAT 12/31/2018 BH - 209/04 Thuế 12/31/2018 0000457 GTGT Thép D 12 131 3331 0 11,708,125,183 DOGONOI THAT Điều chỉnh công nợ 131 6422 11,708,125,184 T.TUONG Số dư cuối kỳ 131 12/31/2018 NVK -415 104,279,392 0 11,708,125,184 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 10: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 138; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Số dư đầu kỳ 138 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 18,801,073,832 1/31/2018 NVK - CPBH1 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3383 340,800 18,801,414,632 1/31/2018 NVK - CPBH1 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3384 63,900 18,801,478,532 1/31/2018 NVK - CPBH1 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3385 42,600 18,801,521,132 1/31/2018 NVK -239 BHXH, BHYT, BHTN phải thu người lao động tháng 1/2018 138 334 447,300 18,801,073,832 2/28/2018 NVK -241 BHXH, BHYT, BHTN phải thu người lao động tháng 2/2018 138 334 447,300 18,800,626,532 2/28/2018 NVK -414 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3383 340,800 18,800,967,332 2/28/2018 NVK -414 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3384 63,900 18,801,031,232 2/28/2018 NVK -414 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3385 42,600 18,801,073,832 11/30/2018 NVK -359 BHXH, BHYT, BHTN phải thu người lao động tháng 11/2018 138 334 1,019,655 18,800,054,177 11/30/2018 NVK -373 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3383 776,880 18,800,831,057 11/30/2018 NVK -373 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3384 145,665 18,800,976,722 11/30/2018 NVK -373 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3385 97,110 18,801,073,832 12/31/2018 NVK -372 BHXH, BHYT, BHTN phải thu người lao động tháng 12/2018 138 334 1,019,655 18,800,054,177 12/31/2018 NVK -389 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3383 776,880 18,800,831,057 12/31/2018 NVK -389 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3384 145,665 18,800,976,722 12/31/2018 NVK -389 Phải thu người lao động BHXH 8%, HBYT 1.5%, BHTN 1% 138 3385 97,110 18,801,073,832 12/31/2018 NVK -410 Doanh thu xác định định phải thu năm 2018 138 711 7,561,680,856 26,362,754,688 Cộng 138 Số dư cuối kỳ 138 7,569,910,231 8,229,375 26,362,754,688 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 11: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 156; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 156 54,883,991,529 Dư Có Mã đối tượng 1/4/2018 NK - 001.2018 1/5/2018 0000224 Thép D6 156 331 749,546,380 55,633,537,909 Thuy Duong 1/4/2018 NK - 001.2018 1/5/2018 0000224 Thép D 10-12 156 331 1,444,542,900 57,078,080,809 Thuy Duong 1/4/2018 XK - 001.2018 Thép D 10-12 156 632 1,444,542,900 55,633,537,909 1/4/2018 XK - 002.2018 Thép D 25 156 632 76,611,912 55,556,925,997 4/27/2018 NK - 073.2018 4/27/2018 0000246 Thép D 6-8 156 331 551,933,235 10,333,783,414 Thuy Duong 4/27/2018 NK - 073.2018 4/27/2018 0000246 Thép D6 156 331 332,200,810 10,665,984,224 Thuy Duong 4/27/2018 NK - 074.2018 4/27/2018 0000246 Thép D 14-25 156 331 2,887,175,510 13,553,159,734 Thuy Duong 5/3/2018 XK - 087.2018 Thép D 10-12 156 632 1,623,958,676 11,929,201,058 T.TUONG 5/3/2018 XK - 087.2018 Thép D 14-25 156 632 4,319,444,479 7,609,756,579 T.TUONG 5/9/2018 XK - 088.2018 Thép D 6-8 156 632 5/9/2018 XK - 088.2018 Thép D 14-25 156 632 7/2/2018 NK - 084.2018 7/3/2018 0000008 Thép D 6-8 156 7/2/2018 NK - 084.2018 7/3/2018 0000008 7/2/2018 NK - 085.2018 7/3/2018 0000008 7/2/2018 DOGONOITHAT 6,733,905,441 T.TUONG 2,886,203,806 3,847,701,635 T.TUONG 331 1,186,989,606 13,317,408,581 DAIAN Thép D 14-25 156 331 553,353,570 13,870,762,151 DAIAN Thép D 14-25 156 331 2,027,582,172 15,898,344,323 DAIAN XK - 093.2018 Thép D 10-12 156 632 2,043,989,372 13,854,354,951 DOGONOITHAT 7/2/2018 XK - 093.2018 Thép D 14-25 156 632 1,059,751,322 12,794,603,629 DOGONOITHAT 7/3/2018 NK - 086.2018 7/5/2018 0000009 Thép D 6-8 156 331 1,983,557,862 14,778,161,491 DAIAN 7/3/2018 NK - 086.2018 7/5/2018 0000009 Thép D 14-25 156 331 586,821,708 15,364,983,199 DAIAN 12/31/2018 NK - 186.2018 12/31/2018 0000302 Thép D 10 156 331 1,932,837,600 18,679,921,875 Thuy Duong 12/31/2018 NK - 186.2018 12/31/2018 0000302 Thép D8 156 331 343,376,550 19,023,298,425 Thuy Duong 12/31/2018 NK - 186.2018 12/31/2018 0000302 Thép D 22 156 331 79,571,070 19,102,869,495 Thuy Duong 12/31/2018 NK - 187.2018 12/31/2018 0001185 Thép D 25 156 331 1,689,991,680 20,792,861,175 Van Xuan 12/31/2018 XK - 193.2018 Thép D 14 156 632 1,686,751,470 19,106,109,705 DOGONOITHAT 12/31/2018 XK - 193.2018 Thép D 12 156 632 1,146,382,720 17,959,726,985 DOGONOITHAT Số dư cuối kỳ 156 875,851,138 DNCTM 17,959,726,985 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 12: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 333; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Số dư đầu kỳ 333 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Mã đối tượng 24,741,389 1/4/2018 BH - 01/01 1/4/2018 0000351 Thuế GTGT - Thép D 10-12 333 131 154,044,394 178,785,783 DNCTM 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thuế GTGT - Thép D 25 333 131 8,724,011 187,509,794 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thuế GTGT - Thép D 14 333 131 39,567,200 227,076,994 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thuế GTGT - Thép D 16 333 131 100,523,433 327,600,427 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thuế GTGT - Thép D 18 333 131 121,184,838 448,785,265 DOGONOITHAT 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 Thuế GTGT - Thép D 10-12 333 131 162,825,633 167,334,685 T.TUONG 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 Thuế GTGT - Thép D 14-25 333 131 432,816,990 600,151,675 T.TUONG 5/9/2018 BH - T5.2 5/9/2018 0000402 Thuế GTGT - Thép D 6-8 333 131 88,562,563 688,714,238 T.TUONG 5/9/2018 BH - T5.2 5/9/2018 0000402 Thuế GTGT - Thép D 14-25 333 131 289,203,403 977,917,641 T.TUONG 5/29/2018 BH - T5.3 5/29/2018 0000403 Thuế GTGT - Thép D6 333 131 197,317,325 1,175,234,966 Hoang Ha 5/29/2018 BH - T5.4 5/29/2018 0000403 Thuế GTGT - Thép D8 333 131 118,976,410 1,294,211,376 Hoang Ha 5/29/2018 BH - T5.4 5/29/2018 0000403 Thuế GTGT - Thép D 14 333 131 127,458,596 1,421,669,972 Hoang Ha 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 Thuế GTGT - Thép D 10-12 333 131 209,069,320 215,813,687 DOGONOITHAT 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 Thuế GTGT - Thép D 14-25 333 131 105,005,471 320,819,158 DOGONOITHAT 12/29/2018 BH - 207/04 12/29/2018 0000456 Thuế GTGT - Thép D 10 333 131 212,395,392 4,673,903,507 DOGONOITHAT 12/29/2018 BH - 208/04 12/31/2018 0000457 Thuế GTGT - Thép D 10 333 131 125,250,272 4,799,153,779 DOGONOITHAT 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thuế GTGT - Thép D 14 333 131 160,108,650 4,959,262,429 DOGONOITHAT 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thuế GTGT - Thép D 12 333 131 104,279,392 5,063,541,821 DOGONOITHAT 12/31/2018 NVK -372 Thuế thu nhập cá nhân phải thu củ 333 334 1,249,000 12/31/2018 NVK -396 Khấu trừ thuế tháng 12/2018 1331 5,057,296,821 0 7,494,000 12/31/2018 NVK -425 Xác định số thuế TNDN năm 2018 333 82,827,869 90,321,869 90,321,869 Số dư cuối kỳ 333 333 821 5,064,790,821 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 13: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 511; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có Mã đối tượng 1/4/2018 BH - 01/01 1/4/2018 0000351 Thép D 10-12 511 131 1,540,443,940 1,540,443,940 DNCTM 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thép D 25 511 131 87,240,114 1,627,684,054 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thép D 14 511 131 395,671,995 2,023,356,049 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thép D 16 511 131 1,005,234,330 3,028,590,379 DOGONOITHAT 1/4/2018 BH - 02/01 1/4/2018 0000352 Thép D 18 511 131 1,211,848,377 4,240,438,756 DOGONOITHAT 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 Thép D 10-12 511 131 1,628,256,330 203,449,799,701 T.TUONG 5/5/2018 BH - T5.1 5/5/2018 0000401 Thép D 14-25 511 131 4,328,169,895 207,777,969,596 T.TUONG 5/9/2018 BH - T5.2 5/9/2018 0000402 Thép D 6-8 511 131 885,625,625 208,663,595,221 T.TUONG 5/9/2018 BH - T5.2 5/9/2018 0000402 Thép D 14-25 511 131 2,892,034,030 211,555,629,251 T.TUONG 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 Thép D 10-12 511 131 2,090,693,196 222,625,661,683 DOGONOITHAT 7/2/2018 BH - 70/04 7/2/2018 0000413 Thép D 14-25 511 131 1,050,054,712 223,675,716,395 DOGONOITHAT 7/25/2018 BH - 108/04 8/1/2018 0000415 Thép D 6-8 511 131 1,654,868,500 230,279,628,216 DNCTM 7/26/2018 BH - 109/04 8/1/2018 0000415 Thép D 6-8 511 131 1,694,020,125 231,973,648,341 DNCTM 7/26/2018 BH - 110/04 8/1/2018 0000415 Thép D 14-25 511 131 1,890,802,670 233,864,451,011 DNCTM 12/17/2018 BH - 197/04 12/18/2018 0000453 Thép D6 511 131 828,909,835 411,818,697,141 1-5 12/17/2018 BH - 197/04 12/18/2018 0000453 Thép D8 511 131 841,765,509 412,660,462,650 1-5 12/17/2018 BH - 197/04 12/18/2018 0000453 Thép D 25 511 131 691,085,408 413,351,548,058 1-5 12/18/2018 BH - 198/04 12/18/2018 0000453 Thép D 14 511 131 1,389,598,176 414,741,146,234 1-5 12/18/2018 BH - 198/04 12/18/2018 0000453 Thép D 22 511 131 731,034,864 415,472,181,098 1-5 12/27/2018 BH - 205/04 12/29/2018 0000456 Thép D 16 511 131 1,761,563,700 427,732,143,098 DOGONOITHAT 12/28/2018 BH - 206/04 12/29/2018 0000456 Thép D 12 511 131 1,355,992,080 429,088,135,178 DOGONOITHAT 12/29/2018 BH - 207/04 12/29/2018 0000456 Thép D 10 511 131 2,123,953,920 431,212,089,098 DOGONOITHAT 12/29/2018 BH - 208/04 12/31/2018 0000457 Thép D 10 511 131 1,252,502,720 432,464,591,818 DOGONOITHAT 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thép D 14 511 131 1,601,086,500 434,065,678,318 DOGONOITHAT 12/31/2018 BH - 209/04 12/31/2018 0000457 Thép D 12 511 131 1,042,793,920 435,108,472,238 DOGONOITHAT 12/31/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh th 511 911 435,108,472,238 Cộng 511 Số dư cuối kỳ 511 0 0 435,108,472,238 435,108,472,238 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 14: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 515; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 1/25/2018 NT - ĐT001.2018 Lãi tiền gửi tháng 1/2018 515 1121 738 738 BIDV 1/25/2018 NT - ĐT002.2018 Lãi tiền gửi tháng 1/2018 515 1121 83,651 84,389 BIDV 1/31/2018 NT - ĐT003.2018 Lãi tiền gửi tháng 01/2018 515 1121 24,500 108,889 Agribank 1/31/2018 NT - ĐT004.2018 Lãi tiền gửi tháng 1/2018 515 1121 900 109,789 AGR 7/25/2018 NT - ĐT059.2018 Lãi tiền gửi tháng 7/2018 515 1121 643 294,300 BIDV 7/25/2018 NT - ĐT060.2018 Lãi tiền gửi tháng 7/2018 515 1121 617 294,917 BIDV 7/31/2018 NT - ĐT061.2018 Lãi tiền gửi tháng 07/2018 515 1121 2,900 297,817 Agribank 7/31/2018 NT - ĐT062.2018 Lãi tiền gửi tháng 7/2018 515 1121 5,000 302,817 AGR 8/25/2018 NT - ĐT070.2018 Lãi tiền gửi tháng 8/2018 515 1121 9,293 312,110 BIDV 8/25/2018 NT - ĐT071.2018 Lãi tiền gửi tháng 8/2018 515 1121 3,332 315,442 BIDV 8/31/2018 NT - ĐT072.2018 Lãi tiền gửi tháng 8/2018 515 1121 5,000 320,442 AGR 8/31/2018 NT - ĐT073.2018 Lãi tiền gửi tháng 8/2018 515 1121 5,000 325,442 AGR 8/31/2018 NT - ĐT074.2018 Lãi tiền gửi tháng 8/2018 515 1121 67,100 9/25/2018 NT - ĐT075.2018 Lãi tiền gửi tháng 9/2018 515 1121 286 392,828 BIDV 9/25/2018 NT - ĐT076.2018 Lãi tiền gửi tháng 9/2018 515 1121 255 393,083 BIDV 9/29/2018 NT - ĐT082.2018 Lãi tiền gửi tháng 9/2018 515 1121 32,100 10/25/2018 NT - ĐT089.2018 Lãi tiền gửi tháng 10/2018 515 1121 231,751 656,934 BIDV 10/25/2018 NT - ĐT090.2018 Lãi tiền gửi tháng 10/2018 515 1121 223 657,157 BIDV 10/31/2018 NT - ĐT094.2018 Lãi tiền gửi tháng 10/2018 515 1121 47,900 11/25/2018 NT - ĐT101.2018 Lãi tiền gửi ngân hàng BIDV - CN H 515 1121 1,493 706,550 BIDV 11/25/2018 NT - ĐT102.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 515 1121 203 706,753 BIDV 11/30/2018 NT - ĐT104.2018 Lãi tiền gửi tháng 11/2018 515 1121 48,100 12/25/2018 NT - ĐT114.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 515 1121 120,894 875,747 BIDV 12/25/2018 NT - ĐT115.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 515 1121 140 875,887 BIDV 12/31/2018 NT - ĐT117.2018 Lãi tiền gửi tháng 12/2018 515 1121 8,200 12/31/2018 NT - ĐT118.2018 Lãi tiền gửi tháng từ tháng đến thá 515 1121 14,600 12/31/2018 NVK -426 Kết chuyển doanh thu hoạt động tà 515 911 898,687 898,687 898,687 Cộng 515 Số dư cuối kỳ 515 Dư Có Mã đối tượng 392,542 Agribank 425,183 Agribank 705,057 Agribank 754,853 Agribank 884,087 Agribank 898,687 AGR 0 0 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 15: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 632; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ 1/4/2018 XK - 001.2018 1/4/2018 Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Thép D 10-12 632 1561 1,444,542,900 1,444,542,900 DN CTM XK - 002.2018 Thép D 25 632 1561 76,611,912 1,521,154,812 DO GONO ITHAT 1/4/2018 XK - 002.2018 Thép D 14 632 1561 277,634,730 1,798,789,542 DO GONO ITHAT 1/4/2018 XK - 002.2018 Thép D 16 632 1561 1,004,914,370 2,803,703,912 DO GONO ITHAT 1/4/2018 XK - 002.2018 Thép D 18 632 1561 1,177,036,786 3,980,740,698 DO GONO ITHAT 5/3/2018 XK - 087.2018 Thép D 10-12 632 1561 1,623,958,676 199,086,575,556 T.TUON G 5/3/2018 XK - 087.2018 Thép D 14-25 632 1561 4,319,444,479 203,406,020,035 T.TUON G 5/9/2018 XK - 088.2018 Thép D 6-8 632 1561 875,851,138 204,281,871,173 T.TUON G 5/9/2018 XK - 088.2018 Thép D 14-25 632 1561 2,886,203,806 207,168,074,979 T.TUON G 5/29/2018 XK - 089.2018 Thép D6 632 1561 1,969,406,400 209,137,481,379 Hoang Ha 5/29/2018 XK - 090.2018 Thép D8 632 1561 1,201,515,584 210,338,996,963 Hoang Ha 5/29/2018 XK - 090.2018 Thép D 14 632 1561 1,265,925,362 211,604,922,325 Hoang Ha 5/30/2018 XK - 091.2018 Thép D 22 632 1561 1,323,804,625 212,928,726,950 Hoang Ha 5/30/2018 XK - 092.2018 Thép D 16 632 1561 3,191,634,540 216,120,361,490 Hoang Ha 7/2/2018 XK - 093.2018 Thép D 10-12 632 1561 2,043,989,372 218,164,350,862 DO GONO ITHAT 7/2/2018 XK - 093.2018 Thép D 14-25 632 1561 1,059,751,322 219,224,102,184 DO GONO ITHAT 7/3/2018 XK - 094.2018 Thép D 16 632 1561 270,657,650 219,494,759,834 DO GONO ITHAT 7/3/2018 XK - 094.2018 Thép D 22 632 1561 632,382,039 220,127,141,873 DO GONO ITHAT 7/3/2018 XK - 094.2018 Thép D 12 632 1561 1,469,793,780 221,596,935,653 DO GONO ITHAT 7/4/2018 XK - 095.2018 Thép D 10 632 1561 2,628,879,463 224,225,815,116 DO GONO ITHAT 7/25/2018 XK - 096.2018 Thép D 6-8 632 1561 1,647,361,880 225,873,176,996 DN CTM 12/25/2018 XK - 187.2018 Thép D 20 632 1561 2,277,477,074 420,697,411,691 DO GONO ITHAT 12/26/2018 XK - 188.2018 Thép D 18 632 1561 1,530,859,846 422,228,271,537 DO GONO ITHAT 12/27/2018 XK - 189.2018 Thép D 16 632 1561 1,878,248,475 424,106,520,012 DO GONO ITHAT 12/28/2018 XK - 190.2018 Thép D 12 632 1561 1,490,693,280 425,597,213,292 DO GONO ITHAT 12/29/2018 XK - 191.2018 Thép D 10 632 1561 2,334,942,720 427,932,156,012 DO GONO ITHAT 12/29/2018 XK - 192.2018 Thép D 10 632 1561 1,376,923,520 429,309,079,532 DO GONO ITHAT 12/31/2018 NVK -426 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 911 12/31/2018 XK - 193.2018 Thép D 14 632 1561 1,686,751,470 0 1,146,382,720 DO GONO ITHAT 12/31/2018 XK - 193.2018 Thép D 12 632 1561 1,146,382,720 0 DO GONO ITHAT Cộng 632 Số dư cuối kỳ 632 0 432,142,213,722 Dư Có Mã đối tượng 2,833,134,190 432,142,213,722 432,142,213,722 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 16: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: VND; Tài khoản: 711; Năm 2018 Ngày chứng từ Số chứng từ Ngày hóa đơn Số hóa đơn Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ 6/29/2018 NT - ĐT056.2018 Thu hồi tiền phạt chậm nộp 711 1121 12/31/2018 NVK -410 Doanh thu xác định định phải thu năm 2018 711 1388 7,561,680,856 12/31/2018 NVK -426 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 711 911 Cộng 711 Số dư cuối kỳ 711 7,562,762,947 Phát sinh Có Dư Nợ 1,082,091 0 Dư Có Mã đối tượng Mã cơng trình 1,082,091 Agribank 7,562,762,947 0 0 7,562,762,947 7,562,762,947 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TOÁN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH PHÚC THANH 25 2.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây. .. dựng Cơng trình Phúc Thanh 29 2.2.1 Đặc điểm doanh thu Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 29 2.2.2 Kế tốn doanh thu cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 31... phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình Phúc Thanh 2.1.1.1 Tổng quan cơng ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình
Ngày đăng: 21/10/2022, 09:44
Xem thêm:
