QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VIỆT CHI NHÁNH TP.HCM

TR NG CH IH CM TP H CHÍ MINH NG TRÌNH ÀO T O C BI T KHĨA LU N T T NGHI P NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TÊN TÀI: QU N LÝ R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG LIÊN DOANH LÀO VI T CHI NHÁNH TP.HCM SVTH: LÊ NGUY N PH NG H NG TH Y MSSV: 0954032671 Ngành: Tài – Ngân hàng GVHD: PGS.TS NGUY N MINH KI U       \      Thành ph H Chí Minh - N m 2013 L IC M N u tiên em xin bày t lòng bi t n đ n Ban giám hi u, Quý th y cô gi ng viên tr ng i h c M TP.HCM, đ c bi t Ch ng trình t o c bi t t o cho em m t môi tr ng h c t p đ y n ng đ ng, sáng t o, giúp đ , h ng d n truy n đ t cho em v n ki n th c quý báu su t gi ng đ ng đ i h c c, Qúy ng th i em xin g i l i c m n chân thành đ n toàn th Ban Giám V n Phòng c ng nh anh D ng Minh Tú, anh Nguy n Duy Tùng, anh Lâm Qu c D ng đ c bi t anh Tr ng Phòng Nguy n Thi n Nhân thu c Phòng Qu n lý r i ro Ngân hàng Liên doanh Lào Vi t Chi nhánh TPHCM nhi t tình h tr cho em, chia s nh ng ki n th c, kinh nghi m th c t , m t môi tr ng làm vi c vui v , thân thi n c ng nh cung c p thông tin giúp hoàn thi n chuyên đ t t nghi p hoàn thành đ t th c t p t t đ p Và v i lòng bi t n sâu s c nh t, em xin c m n th y PGS.TS Nguy n Minh Ki u t n tình h ng d n, giúp đ em hồn thành báo cáo t t nghi p Em c m n th y tâm huy t gi ng d y, chia s nh ng kinh nghi m quý báu c a th y cho chúng em Cu i cùng, em xin kính chúc q th y tr ng i h c M TPHCM anh ch Ngân hàng Liên doanh Lào Vi t Chi nhánhTPHCM l i chúc s c kh e thành đ t Sinh viên th c hi n Lê Nguy n Ph ng H ng Th y                   NH N XÉT C A GI NG VIÊN H NG D N ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… ………………………………………………………… …………………………………………………………         DANH M C T STT T VI T T T Ngân hàng Ngo i th BIDV Ngân hàng th Nam CN Chi nhánh DPRR D phòng r i ro VT ng Lào ng m i co ph n đ u t phát tri n Vi t n v tính HO H is LVB Ngân hàng liên doanh Lào - Vi t LVB HCM Ngân hàng liên doanh Lào - Vi t Chi nhánh TP.HCM NHNN Ngân hàng Nhà n c 10 NHTM Ngân hàng th 11 NXB Nhà xu t b n 12 QHKK Quan h khách hàng 13 QLRR Qu n lý r i ro 14 TCKT T ch c Kinh t 15 TCTD T ch c tín d ng 16 TP.HCM Thành ph H Chí Minh 17 TSB Tài s n b o đ m 18 USD   GI I THÍCH BCEL VI T T T ng m i ô la M   DANH M C B NG, HÌNH STT   TÊN HÌNH Gi I THÍCH Hình 3.1 S đ t ch c LVB HCM Hình 2.1 Các b ph n c a r i ro tín d ng B ng 2.1 B ng t l t i đa (C) cho TSB B ng 3.1 K t qu huy đ ng v n c a LVB HCM giai đo n 2009 – 2012 ( VT: t đ ng) B ng 3.2 K t qu kinh doanh c a LVB HCM giai đo n 2009 – 2012 ( VT: t đ ng) B ng 3.3 K t qu kinh doanh c a LVB HCM n m 2012 ( VT: USD) B ng 3.4 T ng thu t ho t đ ng tín d ng c a LVB HCM ( VT: USD) B ng 3.5 Doanh s thu n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: USD)   DANH M C BI U STT TÊN HÌNH   Gi I THÍCH Bi u đ 3.1 T tr ng thu nh p t ho t đ ng tín d ng t ng thu nh p c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012.( VT: %) Bi u đ 3.2 T ng tài s n t ng d n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012.( VT: tri u đ ng) Bi u đ 3.3 C c u cho vay theo ngành ngh c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) Bi u đ 3.4 H s r i ro tín d ng c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) Bi u đ 3.5 T l n h n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) Bi u đ 3.6 T l n x u c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) Bi u đ 3.7 T tr ng nhóm n x u c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) Bi u đ 3.8 S d phịng r i ro ph i trích c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: tri u đ ng) Bi u đ 3.9 S d phịng đ i v i t ng nhóm n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) 10 Bi u đ 3.10 T l kh i ki n t ng d n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012 ( VT: %) 11 Bi u đ 3.11 Doanh s thu n c a LVB HCM giai đo n 2010 – 2012( VT: USD) 12 Bi u đ 3.12 T l n h n c a LVB HCM, LVB HN, INDOVINA, VINASIAM 13 Bi u đ 3.13 Kh o sát ý ki n đ ng ý v nguyên nhân gây r i ro tín d ng tai LVB HCM giai đo n 2010 – 2013   Ch CH ng 1: Gi i thi u NG 1: GI I THI U 1.1 T NG QUAN V V N NGHIÊN C U Ho t đ ng c a NHTM ph i đ i m t nhi u lo i r i ro su t trình ho t đ ng, t t c khâu, l nh v c Vì v y ch p nh n r i ro có bi n pháp phịng ng a c s qu n lý r i ro hi u qu vô quan tr ng đ đ t k t qu ho t đ ng cao Trong u ki n Vi t Nam hi n nay, có b n lo i r i ro mà NHTM th ng ph i quan tâm, nhi u nh t r i ro tín d ng, r i ro kho n, r i ro th tr ng r i ro ho t đ ng, r i ro tín d ng d x y ch a nhi u nguy c ti m n h n c B i, ho t đ ng tín d ng nghi p v ch y u c a h th ng NHTM VN, mang l i 80-90% thu nh p c a m i ngân hàng R i ro tín d ng cao m c s nh h ng r t l n đ n ho t đ ng kinh doanh ngân hàng c n n kinh t Cùng v i nh ng th i c thách th c c a h i nh p kinh t qu c t , nh t di n bi n ph c t p nguy c kh ng ho ng tín d ng kinh t th gi i t ng cao, v n đ nâng cao kh n ng qu n lý r i ro tín d ng, h n ch đ n m c th p nh t nh ng nguy c ti m n ngày tr nên c p thi t Toàn c nh kinh t v mô liên quan đ n r i ro tín d ng đ c th hi n qua c c u lãi su t huy đ ng, lãi su t cho vay, m c t ng tr ng tín d ng n x u chi ti t sau s xây d ng nên b i c nh c a v n đ nghiên c u qu n lý r i ro tín d ng t i LVB HCM V lãi su t u hành, lãi su t huy đ ng cho vay, gi m m nh K t tr n lãi su t huy đ ng đ c áp d ng m c 6%/n m cho k h n d i tháng 14%/n m cho k h n tháng đ c áp d ng t cu i n m 2011, tr n lãi su t huy đ ng gi m m nh t 4% - 6% n m 2012 cho k h n C th , lãi su t k h n d i tháng gi m xu ng m c 2%/n m, k h n – 12 tháng 8%/n m tr n lãi su t k h n n m đ c d b Xu h ng gi m c a l m phát n m 2012 c s cho vi c gi m tr n lãi su t huy đ ng Bên c nh vi c u ch nh tr n lãi su t huy đ ng, NHNN khuy n khích NHTM gi m lãi su t cho vay v i vi c áp tr n lãi su t cho vay m c 15%/n m l nh v c thi t y u kho n vay c k t gi a n m 2012 Theo đà gi m c a lãi su t huy đ ng, lãi su t cho vay k h n ng n c a h u h t ngân hàng c ng đ c u ch nh m c t 9% - 13%/n m vào th i m cu i n m, nhiên lãi su t cho vay k h n dài v n m c cao t 15% - 17%/n m Có th th y r ng, NHNN c ng liên t c gi m lãi su t cho vay lãi su t huy đ ng nh m kh i thơng dịng ti n c a doanh nghi p, c u doanh nghi p gi m chi phí lãi, t o c h i khuy n khích t ng c ng đ u t V t ng tr ng tín d ng, đ c nh n xét chung t ng tr ng tín d ng th p v n huy đ ng t ng m nh Sau t ng tr ng âm su t tháng đ u n m, tín d ng b t đ u d ng tr l i t tháng v i t c đ t ng ch m Tính h t n m   Ch ng 1: Gi i thi u 2012, t ng tr ng tín d ng đ t kho ng 7% vào cu i n m, không kh quan nh mong đ i th p h n nhi u so v i m c t ng 10,9% c a n m 2011 Trong đó, huy đ ng l i t ng tr ng m nh m đ t m c 20,29%, cao g p đôi m c t ng 8,89% c a n m 2011 m c dù lãi su t liên t c gi m Qua th y đ c r ng v i tình hình kinh t khó kh n, hàng t n kho l n n s n xu t b thu h p n x u ngân hàng t ng cao y u t n cho c doanh nghi p NHTM th n h n vi c vay cho vay m c dù lãi su t gi m m nh c bi t, có th th y r ng m c lãi su t cho vay hi n h p lý nh ng khơng cịn đóng vai trị quan tr ng mà thay vào đó, vi c gi i quy t n x u h th ng ngân hàng m i tác nhân thúc đ y t ng tr ng tín d ng Tuy nhiên, đ gi i quy t n x u t ng tr ng tín d ng khơng h đ n gi n áp l c n x u có th n cho ngân hàng c n tr ng h n vi c gi i ngân tín d ng T đó, tín d ng s khó có th t ng tr ng m nh m c dù t l n x u theo có th gi m nh n m 2013, nh ng ch tiêu t ng tr ng tín d ng đ c NHNN đ t th n tr ng kho ng – 10% n m 2013 so v i m c t ng tr ng 7% n m 2012 V toàn c nh n x u, theo C quan Thanh tra Giám sát NHNN công b n x u 202 nghìn t đ ng, t ng đ ng 8,8% - 10% t ng d n tín d ng So v i cu i n m 2011 3,07%, cu i n m 2011 2,5% nên n m qua, n x u t ng nhi u so v i hai n m v tr c Tr c s này, n x u đ c đánh giá cao r i ro ch có 84% n x u có TSB nh ng nh ng TSB ch y u b t đ ng s n hàng t n kho N x u t ng m nh n c t n m tr c d n l i ph n l n thu c v l nh v c s n xu t công nghi p, xây d ng Trong môi tr ng hi n nay, xu h ng n x u n h n t ng lên u có th nhìn th y, b i mơi tr ng kinh doanh r t khó kh n, u ki n kinh t th tr ng không thu n l i, hàng t n kho t ng cao, s n xu t trì tr , m c tiêu th n doanh nghi p m t kh n ng tr n Chi ti t, nh h ng c a cu c kh ng ho ng kinh t tài suy thối kinh t toàn c u t n m 2008 đ n nay, n n kinh t n c ta ch u tác đ ng tiêu c c gây nhi u khó kh n cho kinh t v mơ Tình hình kinh t n c b t n v i l m phát t ng cao, s đóng b ng c a th tr ng b t đ ng s n, th tr ng ch ng khoán di n bi n th t th ng, s t ng tr ng nóng c a tín d ng… làm cho ch t l ng tín d ng ngày x u c bi t s suy gi m c a th tr ng b t đ ng s n, th tr ng ch ng khoán d n đ n không bán đ c hay kinh doanh thua l làm kho n vay v n đ u t c a doanh nghi p có kh n ng m t tốn H n n a, tình hình kinh t n c khó kh n kéo dài, th tr ng xu t nh p kh u b thu h p, doanh nghi p làm n không hi u qu , s n ph m không tiêu th đ c, hàng t n kho t ng cao gây kh n ng m t toán kho n vay v n ngân hàng Do v y, vi c phát tri n tín d ng c a ngân hàng n m qua r t r i ro g p nhi u khó kh n,các s n ph m d ch v theo tín d ng c ng khơng phát tri n đ c Ngồi ra, n x u t ng cao công tác x lý n x u g p r t nhi u tr ng i tác đ ng không nh đ n ho t đ ng c a ngân hàng   Ch ng 1: Gi i thi u Minh h a cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p g p r t nhi u tr ng i s li u theo sau Nh ng khó kh n c a n n kinh t k t n m 2011 n s l ng doanh nghi p phá s n, gi i th ti p t c t ng m nh n m 2012 Trong t ng s 670.000 doanh nghi p đ c thành l p ho t đ ng c n c có đ n g n 202.000 doanh nghi p gi i th , ng ng ho t đ ng n m 2012, t ng 8,4% so v i n m 2011 b ng 50% t ng s doanh nghi p r i th tr ng vòng 50 n m qua1 Không nh ng th , n n kinh t trì tr kéo dài ti p t c n cho s l ng doanh nghi p phá s n, gi i th t ng m nh quý n m 2013 C th , s doanh nghi p ng ng ho t đ ng hay phá s n quý lên t i 15.800 doanh nghi p, có t i 13.000 doanh nghi p d ng ho t đ ng, t ng 26% so v i quý 2012 V i s doanh nghi p gi i th ng ng ho t đ ng nh v y ch ng minh s khó kh n, trì tr c a n n kinh t th i gian qua i u d n đ n vi c m t kh n ng chi tr v n vay gây n x u cho ngân hàng Vì v y, n x u c a h th ng ngân hàng có chi u h ng gia t ng nhanh N x u hi n c a TCTD gia t ng m t ph n n đ c tích l y t tr c mơi tr ng kinh doanh x u k t n m 2008, khách hàng vay g p nhi u khó kh n v tài ho t đ ng M t nhìn l c quan h n, m c dù TCTD Vi t Nam có t l n x u t ng d n tín d ng l n 8,8% có chi u h ng t ng nh ng v n th p h n so v i nhi u n c nh Albania: 18,8%; Latvia: 17,5%; Lithuania: 16,4%; Montenegro: 15,5%; Romania: 14,1%; Serbia: 18,8%; Kazakhstan: 30,8%; Tajikistan: 14,9%; Ukraine: 14,7%; Pakistan: 16,2% Và so v i t ng d n c p tín d ng cho n n kinh t Vi t Nam, t l n x u 8,8% v n th p h n so v i t l n x u c a m t s n c khu v c t i th i m Chính ph ph i đ ng x lý n x u, c th : Hàn Qu c 17% (tháng 3/1998), Thái Lan 47,7% (tháng 5/1999), Malaysia 11,4% (tháng 9/1998), Indonesia 50% (n m 1999) Vì r i ro tín d ng gây h u qu khơng ch cho ngân hàng mà tác đ ng t i toàn h th ng ngân hàng n n kinh t K t n m 2005, NHNN ban hành nhi u quy đ nh m i v qu n tr r i ro, an toàn ho t đ ng ngân hàng qu n lý tín d ng, đ c bi t quy đ nh v phân lo i n , trích l p s d ng d phòng r i ro ti n d n t i chu n m c qu c t Các nhà lãnh đ o, nhân viên ngân hàng nói chung LVB HCM nói riêng đ u h t s c quan tâm t i tình hình r i ro tín d ng hi n LVB HCM c ng nh n th c đ c u nên r t n l c công tác gi m thi u n x u, nâng cao ch t l ng tín d ng LVB HCM áp d ng bi n pháp x lý r i ro tín d ng b ng cách nh phân lo i n , trích l p d phịng r i ro, cho vay có tài s n đ m b o, thu h i n b ng cách kh i ki n, đ c bi t tuân th theo quy trình tín d ng đ c bi t khâu th m đ nh, x p h ng tín d ng khách hàng K t qu cho s n l c c a toàn th cán b nhân viên LVBHCM, công tác huy đ ng v n t ng đ u qua n m, công tác tín d ng c th n m 2012 d n tín d ng t ng 13% so v i 2011 Cùng v i vi c phát                                                               trích VCBS, Báo cáo v mô n m 2012     Ch ng 1: Gi i thi u tri n tín d ng, Chi Nhánh th c hi n nhi u bi n pháp đ nâng cao ch t l ng tín d ng gi m thi u r i ro cho Chi Nhánh, l i nhu n tr c trích DPRR c a Chi Nhánh hoàn thành 100% k ho ch đ c giao ki m soát đ c r i ro tín d ng, t l n h n, n x u m c đ an toàn Tuy nhiên, đ ng tr c đ c m tín d ng ngu n thu nh p c a Chi Nhánh, công tác qu n lý r i ro tín d ng vơ c n thi t M c dù Chi Nhánh đ i m t nhi u th thách nh kinh t khó kh n, k t qu kinh doanh c a doanh nghi p vay v n ch a đ c ph c h i, cơng tác x lý n x u vơ gian nan t l n x u m c đ an toàn nh ng Chi Nhánh quy t tâm thu h i v n vay, gi m thi u n x u b ng m i bi n pháp đ t đ c nh ng thành t u nh t đ nh ây nh ng ý s đ c trình bày ch ng sau c a đ tài Hi v ng v i nh ng thông tin v m t đ nh tính đ nh l ng đ c d n trích s cung c p nhìn t ng quan v s khó kh n c a n n kinh t th i gian qua, th y đ c s t ng tr ng n x u v i nh ng n l c gi m thi u n x u h n ch r i ro tín d ng c a TCTD, Nhà n c nói chung LVB HCM nói riêng Qua góp ph n t o n n t ng cho s đánh giá t c đ t ng tr ng tín d ng, cơng tác qu n lý r i ro tín d ng c a Ngân hàng Liên doanh Lào Vi t Chi Nhánh H Chí Minh giai đo n 2010 – 2012 khách quan h n 1.2 LÝ DO CH N TÀI Trong trình đ i m i phát tri n kinh t , ho t đ ng ngân hàng th c s đóng m t vai trò quan tr ng, then ch t có nh ng đóng góp tích c c nh ki m ch l m phát, trì s n đ nh t giá, góp ph n c i thi n kinh t v mô, s n xu t kinh doanh, thúc đ y đ u t , ho t đ ng xu t nh p kh u, t ng tr ng kinh t Song đ cho n n kinh t , trình s n xu t ngày m r ng hồn thi n ph i nói đ n vai trị quan tr ng c a tín d ng ngân hàng Tín d ng đ i góp ph n đóng góp to l n, t o u ki n doanh nghi p, cá nhân m r ng s n xu t, c i ti n máy móc, cơng ngh đ t ng n ng su t lao đ ng, nâng cao hi u qu ch t l ng s n ph m c bi t, tín d ng đáp ng nhu c u v v n cho n n kinh t thông qua vi c luân chuy n v n ch y t n i th a v n đ n n i thi u v n Nh bi t, ho t đ ng tín d ng ngu n thu nh p c a ngân hàng Các kho n c p tín d ng chi m t tr ng t 60% -70% tài s n có th m chí lên đ n 80% vài ngân hàng M c khác, ho t đ ng tín d ng ln ch a nhi u r i ro ti m n, ph c t p khó nh n bi t c bi t, nh ng r i ro tín d ng x y th i qua nh n x u Vinashin, Bianfishco, Vinalines,… gây v h u qu nghiêm tr ng u tiên Habubank ph i sáp nh p v i SHB khơng gánh n i kho ng n x u h n 3.345 t đ ng c a Vinashin đ l i Hi n t i, đ án h p nh t gi a công ty tài c ph n d u khí   PH L C 4: PL03/QT-CVNH, H CHÍNH C A KHÁCH HÀNG NG D N, TH M NH TÌNH HÌNH TÀI DN dùng nh ng tài s n nào, giá tr đ đ m b o cho kho n n ph i tr , n u có ghi nh n t i c t “Thơng tin b sung” Tr ng h p thông tin dài, ghi nh n t i m t trang đính kèm 17 Vi c ghi nh n kho n d phịng ph i tr có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch tốn d phịng kho n ph i tr 18 V n u l c a DN đ c góp đ khơng? Có đ y đ Biên b n góp v n u l c a Ch s h u DN? Vi c ghi nh n v n ch s h u có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch toán v n ch s h u? N u ch a góp đ , ghi nh n t i c t “Thông tin b sung” s ti n ch a góp đ v n u l theo KKD, t tr ng ch a góp t ng v n u l , th i h n cu i ph i góp đ v n u l 19 Vi c ghi nh n chênh l ch t giá h i đối có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch toán chênh l ch t giá h i đoái III KI M TRA BÁO CÁO K T QU KINH DOANH 20 Li u doanh thu thu n đ c lo i b kho n: chi t kh u th ng m i, chi t kh u toán, gi m giá hàng bán, hàng bán b tr l i? 21 Vi c ghi nh n kho n doanh thu (t ho t đ ng SXKD, tài chính) có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch toán doanh thu 22 Vi c ghi nh n phân b chi phí đ xác đ nh giá v n hàng hóa có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch tốn giá v n hàng hóa 23 Vi c ghi nh n phân b chi phí qu n lý doanh nghi p có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch toán chi phí qu n lý doanh nghi p 24 Vi c ghi nh n phân b chi phí bán hàng có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k tốn v h ch tốn chi phí bán hàng 25 Vi c ghi nh n phân b l i nhu n c a doanh nghi p có phù h p v i: Quy đ nh c a Pháp lu t chu n m c k toán v h ch toán phân b qu thu nh p 26 So v i k báo cáo tr c, DN có nh ng kho n l b t th ng hay khơng? N u có, ghi nh n t i c t “Thông tin b sung” giá tr kho n l b t th ng làm rõ nguyên nhân xviii PH L C 4: PL03/QT-CVNH, H CHÍNH C A KHÁCH HÀNG NG D N, TH M NH TÌNH HÌNH TÀI B PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG: Phân tích tài vi c xác đ nh nh ng m m nh nh ng m y u hi n t i c a Doanh nghi p qua vi c tính tốn phân tích nh ng Ch tiêu khác s d ng nh ng s li u t Báo cáo tài CÁN B QHKH c n ph i tìm đ c m i liên h gi a t s tính tốn đ c đ có th đ a nh ng k t lu n xác v khách hàng Hồn tồn khơng có m t chu n m c cho ph n phân tích theo t ng t s M t ho c m t s ch s t t c ng ch a th k t lu n cơng ty tình tr ng t t Do v y xin nh c l i m i quan h gi a t s m c đích cu i c a phân tích tài c a khách hàng Phân tích tài Doanh nghi p vay v n c n c n c vào Báo cáo tài g n nh t, bao g m: B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu kinh doanh, Thuy t minh báo cáo tài chính, Báo cáo l u chuy n ti n t m t s ngu n thông tin khác nh : S l ng lao đ ng, B ng tốn l ng/ nhân cơng TT I CH TIÊU TÀI CHÍNH CƠNG TH C TÍNH M C ÍCH Ch tiêu kho n (thanh tốn) A Nhóm ch tiêu theo Kh n ng tốn hi n hành nh h ng tín d ng n i b : = Tài s n ng n h n/ N ng n h n Ch tiêu cho bi t kh n ng doanh nghi p có th đáp ng kho n n ng n h n b ng tài s n l u đ ng đ u t ng n h n Kh n ng toán nhanh = (Tài s n ng n h n- Hàng t n kho)/ N ng n h n Ch tiêu cho bi t kh n ng kho n đ i v i kho n n ng n h n c a doanh nghi p b ng tài s n l u đ ng (không k hàng t n kho) Kh n ng toán t c th i = (Ti n kho n t ng đ ng ti n)/ N ng n h n Ch tiêu cho bi t kh n ng toán t c th i đ i v i kho n n ng n h n c a DN b ng ti n kho n t ng đ ng ti n B Nhóm ch tiêu b sung: = Giá tr kho n ph i tr quân (đ u k cu i k )/ Giá v n hàng bán trung bình ngày ây kho ng th i gian chi m d ng v n vay c a DN Th i gian dài kh n ng tr n v n vay h n đ i v i Ngân hàng t t ng c l i Th i gian tốn cơng n (đ n v : ngày) II Ch tiêu ho t đ ng A Nhóm ch tiêu theo Vịng quay v n l u đ ng nh h ng tín d ng n i b : = Doanh thu thu n/ Tài s n ng n h n bình quân Ch tiêu cho bi t hi u su t s d ng tài s n l u đ ng c a DN, c xix PH L C 4: PL03/QT-CVNH, H CHÍNH C A KHÁCH HÀNG NG D N, TH M NH TÌNH HÌNH TÀI th c đ n v tài s n l u đ ng s d ng kì t o đ n v doanh thu thu n Ch tiêu cho bi t hàng t n kho quay đ c vòng m t chu k kinh doanh đ t o doanh thu Vòng quay hàng t n kho = Giá v n hàng bán/ Hàng t n kho bình qn Vịng quay kho n ph i thu = Doanh thu thu n/ Các kho n ph i thu bình quân Ch tiêu cho bi t m t k kinh doanh, đ đ t đ c doanh thu DN ph i thu vòng Hi u su t s d ng tài s n c đ nh = Doanh thu thu n/ Giá tr cịn l i c a TSC bình qn Ch tiêu cho bi t c 1đ n v TSC s d ng k có th t o đ n v doanh thu B Nhóm ch tiêu b sung: Doanh thu thu n / T ng tài s n bình quân = Doanh thu thu n/ T ng tài s n bình quân Ch tiêu cho bi t đ n v TS c a DN t o giá tr doanh thu 10 T c đ t ng tr ng doanh thu thu n k = hi k k Ch tiêu cho bi t doanh thu c a DN t ng/ gi m so v i k tr c nh th Nó ph n ánh t c đ t ng th ph n c a DN III Ch tiêu cân n c c u TS, NV A Nhóm ch tiêu theo 11 T ng n tài s n 12 N dài h n/ V n ch s h u B ph i tr / T ng (Doanh thu thu n k n t i – Doanh thu thu n tr c)/ Doanh thu thu n tr c x100% nh h ng tín d ng n i b : = T ng n ph i tr / T ng tài s n Ch tiêu cho bi t t tr ng t ng tài s n đ c tài tr b ng n c a DN = N dài h n/ V n ch s h u Ch tiêu cho bi t t tr ng n dài h n v n ch s h u mà DN s d ng đ tài tr cho t ng tài s n c a = Tài s n c đ nh/ V n ch s h u x100% Ch tiêu cho bi t giá tr TSC c a DN đ c tài tr b ng v n CSH chi m % Nhóm ch tiêu b sung: đ nh/ 13 H s Tài s n c V n ch s h u 14 T c đ gia t ng Tài s n = (T ng tài s n k hi n t iCh tiêu cho bi t s gia t ng T ng tài s n k tr c)/ T ng v quy mô c a DN tài s n k tr c x100% 15 Kh n ng tr n g c trung dài h n = (Thu nh p sau thu d ki n n m t i+ Chi phí kh u hao d ki n n m t i)/ V n vay trung dài h n đ n Ch tiêu đánh giá kh n ng tr n g c trung dài h n c a DN n m ti p theo xx PH L C 4: PL03/QT-CVNH, H CHÍNH C A KHÁCH HÀNG NG D N, TH M NH TÌNH HÌNH TÀI h n tr n m t i IV A 16 17 18 19 20 B Ch tiêu thu nh p Nhóm ch tiêu theo nh h ng tín d ng n i b : L i nhu n g p/ Doanh thu thu n = L i nhu n thu n t bán hàng cung c p d ch v / Doanh thu thu n Ch tiêu cho bi t hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p, c đ n v doanh thu thu n k t o đ n v l i nhu n g p L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh/ Doanh thu thu n = (L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh- Thu nh p t ho t đ ng tài chính+ Chi phí cho ho t đ ng tài chính)/ Doanh thu thu n Ch tiêu cho bi t c đ n v doanh thu thu n thu đ c k t o đ n v l i nhu n t ho t đ ng kinh doanh = L i nhu n sau thu / V n ch s h u bình quân Ch tiêu cho bi t c đ n v v n ch s h u bình quân đ u t vào s n xu t kinh doanh k t o đ n v l i nhu n sau thu Ch tiêu cao ch ng t hi u qu s d ng v n ch s h u c a DN cao = L i nhu n sau thu / T ng tài s n bình quân Ch tiêu cho bi t c đ ng t ng tài s n bình quân s d ng k t o đ ng l i nhu n sau thu Ch tiêu cao th hi n hi u qu s d ng t ng tài s n c a DN cao = (L i nhu n tr c thu + Chi phí lãi vay)/ Chi phí lãi vay Ch tiêu cho bi t hi u qu s d ng đòn cân n c a doanh nghi p, c đ n v chi phí lãi vay b k t o đ n v l i nhu n tr c thu lãi vay = (L i nhu n sau thu k hi n t i- L i nhu n sau thu k tr c)/ L i nhu n sau thu k tr c x100% ây ch tiêu ph n ánh s gia t ng/ suy gi m thu nh p c a DN Nó ph n ánh hi u qu kinh doanh c a DN k so v i k tr c, qua ph n ánh t ng th tài c a DN t t lên hay x u L i nhu n sau thu / V n ch s h u bình quân (ROE) L i nhu n sau thu / T ng tài s n bình quân (ROA) EBIT/ Chi phí lãi vay Nhóm ch tiêu b sung: 21 T c đ t ng tr nhu n sau thu V Ch tiêu v hi u qu s d ng lao đ ng A Nhóm ch tiêu theo B Nhóm ch tiêu b sung: ng l i nh h ng tín d ng n i b : xxi PH L C 4: PL03/QT-CVNH, H CHÍNH C A KHÁCH HÀNG 22 23 Hi u su t s đ ng d ng lao H s chi phí lao đ ng NG D N, TH M NH TÌNH HÌNH TÀI = (L i nhu n t ho t đ ng + Chi phí lao đ ng + Thu & lo i Phí, l Phí + kh u hao tài s n c đ nh)/ S lao đ ng bình quân k ây ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng lao đ ng c a DN, ph n ánh giá tr m i t o thêm c a m i lao đ ng doanh nghi p cao hay th p Ch tiêu cao, t c hi u qu lao đ ng doanh nghi p cao ng c l i = Chi phí lao đ ng/ (L i nhu n t ho t đ ng + Chi phí lao đ ng + Thu & lo i Phí, l Phí + kh u hao tài s n c đ nh) ây ch tiêu ph n ánh chi phí cho lao đ ng t ng giá tr m i t o thêm c a doanh nghi p Ch tiêu ph n ánh hi u qu khai thác lao đ ng c a doanh nghi p xxii PH L C 5: PL07/QT-CVNH, H NG D N X LÝ CÁC PHÁT SINH Ph l c PL07/QT-CVNH H 1- Tr n tr NG D N X LÝ CÁC PHÁT SINH c h n: Cán b QHKH xem xét yêu c u tr n tr c h n c a khách hàng ho c yêu c u khách hàng tr n tr c h n tr ng h p: - Khách hàng cân đ i đ c ngu n v n tr n tr c h n theo quy đ nh h p đ ng tín d ng Trong tr ng h p này, tu tình hình c th , Phịng QHKH có th đ ng ý ho c không đ ng ý vi c tr n tr c h n N u LVB không đ ng ý nh ng khách hàng v n tr n tr c h n, LVB có th tính thêm s lãi phát sinh đ i v i th i gian tr n tr c h n theo nguyên t c không v t lãi phát sinh theo h p đ ng tín d ng - Q trình ln chuy n v n c a khách hàng, n u v t t hàng hố hình thành t v n vay k t thúc chu trình luân chuy n nh ng kho n vay ch a t i h n, có th đ ngh khách hàng tr n tr c h n - Trong trình ki m tra, sau phát ti n vay n u phát hi n khách hàng s d ng ti n vay không m c đích nh đ ngh tr c vay v n ho c sai ch đ tín d ng Cán b QTTD l p biên b n báo cáo Lãnh đ o Phịng QHKH đ trình PTG QHKH/PG QHKH quy t đ nh yêu c u khách hàng tr n tr c h n Ph i h p v i Phòng/T QTTD Phòng d ch v khách hàng xác đ nh n g c, lãi, phí (n u có) đ thu h i n 2- i u ch nh tín d ng 2.1 C n c u ch nh: - Khách hàng đ ngh u ch nh tín d ng nêu rõ lý u ch nh - B ph n QHKH đ xu t u ch nh tín d ng c s thông tin n m b t đ c trình theo dõi; ki m tra; rà soát đánh giá kho n vay/ khách hàng vay v n ho c thông tin c nh báo t B ph n QLRR, B ph n QTTD 2.2 N i dung c a u ch nh tín d ng bao g m: a) Rà soát, u ch nh H n m c/S ti n cho vay, b o lãnh b) Gia h n n , u ch nh k h n n / i u ch nh th i gian hi u l c c a Th b o lãnh c) i u ch nh u ki n tín d ng; i u ch nh bi n pháp b o đ m/Tài s n b o đ m u ch nh tín d ng khác 2.3 Nguyên t c trình t th c hi n: a) C p có th m quy n phê t c p tín d ng s c p có th m quy n phê t u ch nh tín d ng b) Vi c u ch nh tín d ng ph i đ nh đ i v i m t kho n tín d ng m i c th c hi n tu n t theo trình t th t c xxiii PH L C 5: PL07/QT-CVNH, H NG D N X LÝ CÁC PHÁT SINH 2.4 L u h s : a) i v i u ch nh kho n vay: - B ph n QTTD l u: H s u ch nh tín d ng; Ph l c H p đ ng tín d ng (01 b n g c); Báo cáo đ xu t u ch nh tín d ng (01 b n g c); Báo cáo th m đ nh r i ro (01 b n g c - n u ph i qua B ph n QLRR); Các v n b n có liên quan khác - B ph n QHKH chuy n cho khách hàng: Ph l c h p đ ng tín d ng b) i u ch nh th i h n hi u l c b o lãnh, s ti n b o lãnh u ch nh v b o lãnh khác: - B ph n QTTD l u: H s u ch nh tín d ng; Ph l c H p đ ng c p b o lãnh (01 b n g c); V n b n u ch nh th b o lãnh/h p đ ng b o lãnh (01 b n sao); ch ng t u ch nh b o lãnh đ c lãnh đ o Ban/phòng t; ch ng t thu phí (n u có); Báo cáo đ xu t u ch nh tín d ng (01 b n g c); Báo cáo th m đ nh r i ro (01 b n g c - n u ph i qua B ph n QLRR); Các v n b n có liên quan khác - B ph n QTTD chuy n B ph n G/L đ làm c n c ki m tra: Ph l c h p đ ng c p b o lãnh (01 b n g c); V n b n u ch nh th b o lãnh/h p đ ng b o lãnh (01 b n sao); ch ng t thu phí (n u có) - B ph n QHKH chuy n cho khách hàng: Ph l c h p đ ng c p b o lãnh; V n b n u ch nh th b o lãnh/h p đ ng b o lãnh (01 b n g c) 3- Chuy n n h n - Tr ng h p kho n vay đ n h n g c/lãi mà khách hàng: + Khơng có đ ngh gia h n/đi u ch nh th i h n tr n g c/lãi; + Khách hàng có đ ngh gia h n/đi u ch nh th i h n tr n g c/lãi nh ng lý nguyên nhân ch quan ho c ngun nhân khách quan khơng đáng; + C tình chây khơng tr n ; + Kho n vay gia h n/đi u ch nh t i đa - Khách hàng s d ng v n khơng m c đích, LVB u c u tr n tr mà khách hàng không tr n đ c ch n Cán b QHKH ph i h p v i Phòng/T QTTD Phòng d ch v khách hàng chuy n sang n h n, áp d ng lãi su t n h n báo cáo Lãnh đ o Phịng QHKH trình Lãnh đ o h ng x lý thu h i n h n xxiv PH L C 6: QUY TRÌNH KI N QUY TRÌNH KI N Giai đo n : Hịa gi i UBND Ph ng ( Xã ) 1- Thu th p, t p h p ch ng c , photo ch ng th c ch ng c đ n p kèm theo đ n Tuy t đ i không đ c n p b n ch ng c 2- Làm đ n tranh ch p QSD g i UBND Ph ng (Xã ) n i đ t t a l c ( m u đ n s ) n p cho Cán b T Pháp Xã ( Ph ng ) yêu c u vi t gi y biên nh n, c ng có th g i qua b u n b o đ m gi biên nh n c a B u n đ làm b ng ch ng 3- Trong th i h n 30 ngày, UBND Xã ph i t ch c hòa gi i Nên photo ch ng th c Gi y m i c a UBND Xã đ n p t i hịa gi i, b n gi l i đ s d ng c n 4- Hịa gi i khơng thành đ ngh UBND Xã c p b n biên b n này, b n n p cho Tòa kèm theo đ n kh i ki n, b n gi l i đ s d ng c n Tr ng h p UBND Xã ch giao b n photo ch ng th c n p cho Tòa, gi l i b n Giai đo n : Kh i ki n c p S th m 1- Vi t đ n kh i ki n theo m u qui đ nh ( m u đ n s ) kèm theo b n ch ng th c c a ch ng c Biên b n hịa gi i khơng thành c a UBND Xã Chú ý th i hi u 2- Có th g i h s kh i ki n t i TAND Huy n ( Qu n ) theo đ ng b u n b o đàm nh ng nên t i Tòa n p đ yêu c u vi t gi y biên nh n ghi đ y đ ch ng c 3- Tịa g i mang Thơng báo n p t m ng án phí t i Chi c c thi hành án Dân s Huy n ( Qu n ) đ đóng r i nh n biên lai, tr qua n p cho Tòa s th m 1, đ ng s gi Chú ý ph i đóng t m ng án phí n p biên lai cho Tịa 15 ngày k t ngày nh n đ c Thông báo 4- Th c hi n quy n ngh a v c a đ ng s theo qui đ nh c a B Lu t t t ng dân s nh ghi l i khai, b sung ch ng c , thay đ i yêu c u kh i ki n, rút m t ph n ho c toàn b yêu c u kh i ki n, yêu c u Tòa l y l i khai nhân ch ng, th m đ nh t i ch , thu th p h ch ng c , đo đ c, đ nh giá tài s n tranh ch p, hòa gi i …v…v… xxv PH L C 6: QUY TRÌNH KI N 5- Nh n đ c Quy t đ nh đ a v án xét x Thông báo m phiên tịa làm đ n xin Tịa cho bi t nh ng tài li u, ch ng c c a Tịa thu th p phía bên cung c p ( m u đ n s ) đ làm c s vi t đ n ( m u đ n s 4) xin Tòa ch p tài li u, ch ng c c n thi t đ nghiên c u xây d ng n i dung tranh lu n b o v quy n l i cho mình, ho c đ u n i Quy t đ nh áp d ng bi n pháp thu th p ch ng c c a Tòa 6- D phiên Tịa : khai báo lý l ch trích ngang cho H i đ ng xét x ( H XX ), tr l i câu h i c a H XX Lu t s b o v quy n, l i ích c a đ ng s N u th y có v n đ c n h i phía bên đ làm sáng t v án đ xu t v i H XX Phát bi u quan m tranh lu n c a đ i v i v án N u có tình hu ng mà theo Lu t qui đ nh ph i hỗn phiên Tịa có th u c u H XX cho hỗn phiên Tịa 7- Ngay sau Phiên Tòa k t thúc nên g p Th ký đ h n ngày t i nh n B n án s th m ng th i yêu c u cho xem Biên b n phiên Tòa, đ ngh s a ch a nh ng ch Biên b n ghi không r i ký tên vào Giai đo n : Kháng cáo c p Phúc th m 1- Khi t i Tòa nh n B n án s th m, ph i đ c k xem có sai sót v t ( đ ng s vi t thành đ ng soo5 ) ho c làm tốn ( ví d 1+1=2 vi t sai = ) c ng nh n m sinh, h tên c a nh ng ng i b n án đ c p (Lê Thu n vi t thành Lê Th n ) đ yêu c u Tòa ch nh s a l i C ng ph i đ c k xem ph n Quy t đ nh c a B n án đ c giao có gi ng v i n i dung Quy t đ nh mà H XX tun t i Phiên Tịa hay khơng Tr ng h p khơng gi ng l p t c làm đ n u n i 2- Sau nh n B n án s th m, n u mu n vi t đ n kháng cáo ( m u đ n s ) n p cho Tòa s th m, Tòa s giao Thông báo đ ng s kháng cáo mang sang Chi c c thi hành án dân s Huy n đóng ti n t m ng án phí Phúc th m, xong tr l i n p cho Tòa s th m biên lai, biên lai l i đ ng s gi Chú ý th i h n kháng cáo phúc th m 15 ngày k t ngày tuyên án s th m mà đ ng s có m t t i Phiên tịa Tr ng h p đ ng s khơng có m t t i Phiên tịa th i h n 15 ngày đ c tính t ngày b n án đ c giao cho h ho c đ c niêm y t 3- Th c hi n vi c nh trình bày ph n 4, 5, 6, B n án Phúc th m b n án có hi u l c thi hành, đ Giai đo n ng s u n i xxvi PH L C 6: QUY TRÌNH KI N xin Giám đ c th m mà ch a có Quy t đ nh t Tịa t i cao đ i v i B n án đ ng s v n ph i ch p hành thi hành án Giai đo n : Xin kháng ngh Giám đ c th m 1- N u có c n c B n án phúc th m có hi u l c nh ng vi ph m pháp lu t đ ng s hay b t k cá nhân, t ch c, c quan đ u có quy n Thông báo t i Chánh án TAND T i cao Vi n tr ng VKSND t i cao đ ngh Quy t đ nh kháng ngh Giám đ c th m th i h n n m k t ngày có B n án phúc th m có hi u l c N u đ ng s làm đ n u n i xin kháng ngh G T ( m u đ n s ) kèm theo đ n xin t m hoãn thi hành án ( m u đ n s ) 2- Có th g i đ n qua đ ng B u n, ch c n ghi đ a ch n i nh n CHÁNH ÁN TAND T I CAO – HÀ N I ho c VI N TR NG VKSND T I CAO – HÀ N I, c ng có th t i n p đ n t i Phòng ti p dân c a TAND t i cao VKSND t i cao Giai đo n : Xin kháng ngh Tái th m 1- N u phát hi n có ch ng c , tình ti t m i có th làm thay đ i n i dung c b n c a B n án phúc th m có hi u l c ( ví d A ki n B địi n , A xu t trình đ c gi y cho vay, B khai tr n xong có làm gi y nh ng gi y b th t l c, B n án phúc th m tuyên bu c B ph i tr n cho A khơng có ch ng c tr nh ng n m sau tình c lúc d n nhà, B tìm l i đ c gi y tốn n gi a bên gi y toán n ch ng c m i, ch a t ng có v án ) đ ng s ho c b t k cá nhân, t ch c, c quan đ u có quy n Thông báo t i Chánh án TAND t i cao, Vi n tr ng VKSND t i cao N u đ ng s làm đ n u n i xin kháng ngh Tái th m ( m u đ n s 6) kèm theo đ n xin t m hoãn thi hành án ( xem m u đ n s 5) 2- Th c hi n theo ph n giai đo n 4.N u đ ng s khơng am hi u Lu t nên nh ng i am hi u Lu t mà tin c y làm ng i đ i di n t giai đo n hòa gi i Xã, b i l i khai c a đ ng s c ng ch ng c , ng i không am hi u Lu t l m t có l i khai b t l i cho mình, ho c không hi u nên d dàng ký thông qua Biên b n có n i dung na ná nh ng khác h n v i n i dung mà đ ng s trình bày theo ý chí, th m chí có đ ng s đ c yêu c u ký kh ng vào nh ng t gi y tr ng v n ký vô t , đ r i nh ng t gi y tr ng y bi n thành ch ng c b t l i cho mình, bi t b l a mu n “bút sa gà ch t”, rành rành ch ký khơng th kêu oan xxvii STT CH TIÊU T ng tài s n T ng d n D n LVB cho vay tr c ti p khách hàng D n mua l i n t BIDV 10 11 12 13 14 15 D b o lãnh L/C D lãi treo T l n TDH/TDN T l cho vay VND/TDN T d n bán l /TDN T l cho vay theo ngành ngh (Theo phân lo i c a LVB) Xây l p Th ng m i, XNK S n xu t Kinh doanh BDS Vay tiêu dùng Vay khác T l n h n T l n nhóm T l n x u, đó: T l n nhóm T l n nhóm T l n nhóm T ng thu t ho t đ ng tín d ng Trong Thu lãi cho vay Trong Thu lãi cho vay T l thu t H TD/T ng thu S DPRR ph i trích i v i n nhóm i v i n nhóm i v i n nhóm i v i n nhóm S d qu DPRR D n XLRR h ch toán ngo i b ng H s r i ro tín d ng = ( T ng d n cho vay/ T ng tài s n có)x100% H s thu n =Doanh s thu n /Doanh s cho vay 2010 1,847,092.45 1,529,910.58 1,310,455.57 0.00 2011 2012 2,410,214.62 2,326,323.35 1,585,823.87 1,795,927.49 1,480,240.82 1,526,149.89 0.00 139,998.00 219,455.01 22,312.91 31.65% 74.21% 20.43% 105,583.05 26,431.06 29.82% 73.84% 13.78% 129,779.60 52,171.00 28.78% 85.78% 10.15% 100.00% 2010 12.80% 31.14% 11.85% 6.10% 9.76% 28.35% 1.10% 2.45% 1.84% 0.24% 0.50% 1.10% 140,649.57 139,939.40 99.5% 83.0% 20,933.00 14,435.00 24.00 1,261.00 5,213.00 31,200.00 6,356.00 100.00% 2011 19.86% 38.32% 9.32% 12.47% 2.60% 17.44% 0.88% 29.52% 1.60% 0.00% 0.00% 1.60% 272,324.00 215,849.00 79.3% 95.0% 35,407.00 12,922.00 0.00 0.00 22,485.00 32,105.00 20,233.00 100.00% 2012 18.16% 31.56% 12.91% 11.38% 3.58% 22.41% 3.24% 17.25% 3.35% 0.01% 2.42% 0.92% 237,967.00 220,824.00 92.8% 95.69% 69,873.00 7,885.00 10.00 12,545.00 49,433.00 38,939.00 63,406.00 0.9% 1.20% 3.13% Không thu  c lãi  úng h n: C p   th p nh t khi ng i vay khơng tr   c lãi  úng h n, khi  ó Ngân hàng s  chuy n s  lãi  ó vào kho n m th c r i ro này  c x p vào m c r i ro th p vì ngo i tr  tr ng h p khách hàng mu n qu t n , chi m d ng v phát t  vi c thi u cân  i trong k  h n thu n  và tr  n  c a khách hàng Thu nh p t HDTD = Lãi t HDTD/T ng thu nh p CH TIÊU T ng thu t ho t đ ng tín d ng Trong Thu lãi cho vay Trong Thu lãi cho vay D lãi treo 2010 140,649.57 139,939.40 0.0% 22,312.91 2011 272,324.00 215,849.00 0.0% 26,431.06 2012 237,967.00 220,824.00 0.0% 52,171.00 82.83% 70.95% 2010 65.80% 61.42% 2011 77.20% 65.60% 2012 70.95% 61.42% 65.60% 18.46% 97.39% 3.7% 13.0% 13.2% 3.1% 78.93% 8.5% 8.0% TÌNH HÌNH HUY NG V N DOANH S THU N DOANH S CHO VAY 2.36% -12.27% 1.75% 1.60% 2.42% -0.68% 131,674.43 75,909.60 2.14% 1.82 59.78% 72.24% -34,357.00 4,975.00 209% Vay khác 72.24% 27.46% Vay tiêu dùng Kinh doanh BDS 92.8% S n xu t Thu nh p t HDTD = Lãi t HDTD/T ng thu nh p 1.37% 2.23% 3.89% 14,474.00 34,466.00 1.973423334 3.337935317 Th ng m i, XNK Xây l p 0.00% Xây l p S  d  kho n d  phòng r i ro khơng v 20,933,000,000 t q s  ph i trích l p theo quy  nh. Kho n d  phịng r i ro  2012 2011 2010 18.16% 19.86% 12.80% 10 Th ng m i, XNK c s  d ng   b 31.56% 38.32% 31.14% m c lãi treo phát sinh. Hình  v n thì ph n l n  u xu t  2012 2011 00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 2010 Kinh Vay tiêu Vay khác doanh dùng K bù  p các kho n t BDS n th t ho c coi nh  t n th t trong ho t  ng c a Ngân hàng Nhà n 12.91% 11.38% 3.58% 22.41% 9.32% 12.47% 2.60% 17.44% 11.85% 6.10% 9.76% 28.35% S n xu t c