Tiểu luận vai trò của thuế hàng hóa trong nền kinh tế xã hội

CHƯƠNG I: MỞ ĐẦU I.Nguồn gốc lịch sử hình thành Dưới chế độ công sản nguyên thủy, người sống chung, làm chung, ăn chung với nhau, người bình đẳng với nhau, khơng có cai trị ai, thành viên xã hội lúc khơng có trách nhiệm đóng góp cho Cùng với phát triển xã hội, giai cấp hình thành Nhà nước đời Nhà nước đời, kèm theo máy quản lý để thực quyền lực Bộ máy quản lý khơng tự tạo nguồn vật chất để tự ni sống mà chúng sống dựa vào đóng góp tồn thể dân chúng Bằng quyền lực mình, Nhà nước bắt buộc dân chúng phải nộp phần tài sản cho Nhà nước nghĩa vụ, thuế Như đến khẳng định tiền đề cho đời thuế đời tồn Nhà nước, chất Nhà nước định chất thuế Nhà nước ngày can thiệp sâu rộng vào kinh tế sách thuế, đầu tư vốn để hình thành nên doanh nghiệp Nhà nước, đầu tư vào sở hạ tầng Với hoạt động vậy, nếu  Nhà nước dựa vào sắc thuế cổ điển giai đoạn trước khơng đủ để chi tiêu lại nhân đạo Vì giai đoạn Nhà nước mở rộng nguồn thu cách đặt thêm nhiều sắc thuế nhắm vào hoạt động kinh tế xã hội khác với hệ thống thuế suất đa dạng linh hoạt làm cho thuế trở nên tế nhị tỉnh xảo hơn, vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước đáp ứng yêu cầu tăng trưởng kinh tế II Phân loại thuế Theo đối tượng đánh thuế, hệ thống thuế bao gồm loại: - Thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ (Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất, nhập khẩu) - Thuế đánh vào thu nhập (Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân) - Thuế đánh vào tài sản, gồm động sản bất động sản (Thuế nhà, đất) - Thuế đánh vào tài sản thuộc sở hữu công cộng (Thuế tài nguyên, thu sử dụng vốn ngân sách nhà nước) 2.Theo tính chất, thuế bao gồm hai loại: - Thuế gián thu: Thuế gián thu loại thuế gián tiếp thu vào người tiêu dùng thông qua hoạt động tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác thuế gián thu người nộp thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com người chịu thuế hai đối tượng hoàn toàn độc lập với Ưu điểm loại thuế không tạo cảm giác chịu thuế cho người chịu thuế Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên - Thuế trực thu: Thuế trực thu loại thuế trực tiếp thu vào thu nhập người chịu thuế, hay nói cách khác người nộp thuế người chịu thuế trường hợp một, người nộp thuế chuyển thuế cho người khác Ví dụ: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân Ở vào làm rõ tác động thuế hàng hóa đến kinh tế CHƯƠNG II: THUẾ HÀNG HÓA Thuế đánh vào người sản xuất C Doanh thu thuế SS’ D SS P1 P D F Số thặng dư người sản xuất E0 E1 D D Q1 người QQ00 sản xuất Thuế đánh vào F Số thặng dư người tiêu dùng E1 B A E1 P1 P F E0Thiệt hại xã hội Q Trước có thuế, thị trường tự cân điểm E o , ứng với mức giá P0 mức sản lượng Q0 Sau có khoản thuế t đánh đơn vị sản phẩm, nhà sản xuất phản ứng cách giảm lượng hàng cung cấp thị trường Do đó, đường cung dịch chuyển sang trái làm cho giá mức sản lượng định tăng thêm t đơn vị Lúc này, điểm cân E 1, ứng với mức giá P1 mức sản lượng Q1 Ta nhận thấy, mức giá sau thuế P1 cao mức giá P0 ban đầu Sở dó điều xảy cung giảm làm nguồn hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thị trường trở nên ấhan Vì giá tăng mà cầu thị trường không đổi nên sức mua người tiêu dùng giảm so với ban đầu Sản lượng sau thuế Q1 nhỏ so với Q0 Khi phủ áp dụng khoản thuế t có thay đổi thặng dư người tiêu dùng, người sản xuất, thu nhập phủ phúc lợi xã hội Với người sản xuất, thặng dư họ trước có thuế hình tam giác P0E0A Sau có thuế, thặng dư phần hình tam giác P1E1B Từ ta thấy phần hao hụt thặng dư người sản xuất phần hình thang P0E0FD Tương tự, hình thang P0E0 P1E1 phần hao hụt thặng dư người tiêu dùng Trong đó, với sản phẩm bán thị trường Chính phủ thu khoản thuế t đơn vị Do đó, doanh thu Chính phủ thông qua việc đánh thuế tính theo công thức: R = t * Q1, hình chữ nhật P1E1FD Từ ta thấy, phúc lợi xã hội bị giảm lượng hình tam giác E1E0F Sở dó có chênh lệch số Chính phủ bù đắp số thặng dư người sản xuất người tiêu dùng Như vậy, tác động khoản thuế đơn vị sản phẩm trường hợp làm tăng giá cân giảm sản lượng thị trường Đồng thời, khoản thuế gây nên thiệt hại cho người sản xuất, người tiêu dùng lẫn toàn xã hội Thuế đánh vào người tiêu dùng Đây số tiền mà người tiêu dùng phải trả cho Chính phủ mua đơn vị sản phẩm Khoản thuế tác động đến người tiêu dùng làm giảm nhu cầu mặt hàng Từ làm cho đường cầu dịch chuyển sang trái Vì cung thị trường không đổi nên lượng hàng mua giảm Khi đó, để khuyến khích người mua, nhà sản xuất phải chủ động giảm giá bán Từ hình thành nên điểm cân E1(P1, Q1) Sau hình thành điểm cân mới, với cách giải thích trên, ta nhận thấy thặng dư người tiêu dùng bị hao hụt so với trước có thuế khoảng hình thang P 0E0BA Người sản xuất chịu thiệt hại thặng dư khoảng hình thang P0E0E1P1 Về phía Chính phủ, thuế đánh vào người sản xuất hay người tiêu dùng không làm thay đổi doanh thu Chính phủ từ thuế Khoản thu tính công thức R = t * Q Khoản thuế mà Chính phủ đánh vào người tiêu dùng gây cho xã hội thiệt hại định Số thiệt hại LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hình tam giác BE0E1 Nó sinh chênh lệch doanh thu Chính phủ thiệt hại thặng dư người sản xuất người tiêu dùng Cũng đánh thuế vào người sản xuất, trường hợp Chính phủ “người” lợi Doanh thu thuế Số mấ t thặng dư người tiêu dùng P Số mấ t thặng dư người sản xuất SS A t thiệt hại xã hội B E0 P P1 P1 E1 DD Q1 Q0 DD’ DD’ Q Thuế đánh vào người sản xuất  Tóm lại, hình thức đánh thuế Chính Phủ dù vào người sản xuất hay người tiêu dùng tác động đến kinh tế Mọi khoản thuế gây khoản thiệt hại định cho xã hội Nhưng khơng mà Chính phủ dừng việc đánh thuế lại Vì thuế nguồn thu chủ yếu Chính phủ Chính phủ phải làm để hạn chế thiệt hại xã hội đảm bảo nguồn thu từ thuế Qua phân tích ta thấy, thiệt hại xã hội phụ thuộc vào hai yếu tố: mức thuế độ co giãn theo giá cầu cung Bây vào phân tích cụ thể ảnh hưởng hai yếu tố II Các yếu tố ảnh hưởng tới tổn thất xã hội Mức thuế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Để làm rõ ảnh hưởng mức thuế tới tổn thất xã hội, ta xét trường hợp mức thuế mà Chính phủ đánh vào người sản xuất khác loại sản phẩm thị trường t P1 P0 P1 P2 P0 Q1 Q0 t+ a P2 WL1=1/2*t*∆Q Mức thuế1 trung bình Q1 Q0 WL 2=1/2*(t+a)*∆Q Mức thuế cao t-b P1 P0 P2 Q1 Q0 Mức thuế thấp WL3=1/2*(t-b)*∆Q3 Dễ thấy,WL2> WL1>WL3 Do thiệt hại xã hội tỉ lệ với mức thuế, mức thuế cao thiệt hại lớn Độ co giãn theo giá cầu cung a Độ co giãn cung P1 t P0 P2 Q1 Q0 cung coLUONG giãn nhiều download : add luanvanchat@agmail.com LUAN VAN CHAT WL1=1/2*t*∆Q1 WL2=1/2*t*∆Q2 Ta thấy WL1>WL2 kết luận cầu mức thuế khơng thay đổi, cung co giãn nhiều thiệt hại lớn ngược lại, cung co giãn thiệt hai nhỏ b Độ co giãn cầu t P1 t P1 P0 P2 P0 P2 Q1 Q1 Q0 WL1=1/2*t*∆Q cầu co giãn Q0 cầu co giãn WL2=1/2*t*∆Q2 Cầu co giãn thiệt hại xã hội lớn so với cầu co giãn WL1