KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Đường Quảng.
Trụ sở chính: Huyện Lương Sơn - Tỉnh Hòa Bình.
Số tài khoản: 711A001181 tại Ngân Hàng Công Thương Tỉnh Hòa Bình.
Giấy phép thành lập: QĐ442/BXD-TCLĐ.
Công ty TNHH Đường Quảng, tọa lạc tại tỉnh Hòa Bình, được thành lập vào tháng 10 năm 2000, xuất phát từ một công trường xây dựng Để phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội, công ty đã nhận được giấy phép hoạt động từ Bộ Xây dựng.
Công ty TNHH Đường Quảng hoạt động theo quy định của luật doanh nghiệp Việt Nam, với tư cách là một pháp nhân độc lập Công ty có con dấu riêng, tài sản độc lập, tài khoản ngân hàng và cơ cấu tổ chức chặt chẽ Đồng thời, công ty tự chịu trách nhiệm về các vấn đề tài chính, kinh doanh và xây dựng của mình.
Sau 12 năm hoạt động và phát triển, công ty đã xây dựng được uy tín và sự tin cậy từ khách hàng cả trong và ngoài tỉnh Mỗi năm, công ty hoàn thành một khối lượng công việc lớn với chất lượng tốt, góp phần quan trọng vào sự phát triển chung của đất nước và ngành xây dựng.
Ngành nghề kinh doanh của công ty
XD các công trình giao thông, công trình thủy lợi, các công trình công nghiệp dân dụng và các công trình khác như: trường học, bệnh viện…
San lấp mặt bằng, thi công nền móng công trình, phá đá, nổ mìn trên cạn và dưới nước.
XD hệ thống cơ sở hạ tầng cụm dân cư, lắp đặt các hệ thống công trình như hệ thống điện nước, cầu thang máy, điều hòa…
Mua bán vật tư XD, thiết bị máy móc giao thông.
Sửa chữa thiết bị thi công, tư vấn, khảo sát, thiết kế công trình.
Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty
Quá trình thi công được thực hiện dựa trên hợp đồng đã ký với các đơn vị chủ thầu, tập trung vào các công trình có quy mô lớn và kết cấu phức tạp Sản phẩm xây dựng có giá trị cao, không thể di chuyển và chủ yếu được thi công ngoài trời, yêu cầu máy móc thiết bị di chuyển đến địa điểm sản xuất Sau khi hoàn thành, công trình sẽ được nghiệm thu và bàn giao ngay để đưa vào sử dụng Sản phẩm của công ty không được giao dịch trực tiếp trên thị trường như hàng hóa thông thường, mà được bàn giao cho các đơn vị thi công theo hình thức khoán trọn gói.
Sản phẩm xây dựng (XD) có tính đa dạng và phức tạp, do đó công nghệ thi công phải phù hợp với đặc tính kết cấu của từng loại sản phẩm Mỗi công trình yêu cầu quy trình công nghệ riêng biệt để đáp ứng hình dáng, kích thước, đặc điểm kết cấu và yêu cầu kỹ thuật cụ thể Tuy nhiên, tất cả các công trình và hạng mục xây dựng đều cần trải qua những công nghệ cơ bản nhất định.
Xử lý nền móng: Chuẩn bị mặt bằng thi công, đổ móng công trình…
Phần kết cấu thân chính của công trình là yếu tố quan trọng nhất, được thi công từ dưới lên trên để tạo ra phần thô theo bản thiết kế kỹ thuật Bên cạnh đó, việc lắp đặt các hệ thống máy móc như điện, nước và cầu thang máy cũng được tiến hành đồng thời.
Hoàn thiện công trình: trang trí từ trên xuống, và tạo vẻ mỹ quan kiến trúc cho sản phẩm như quét vôi, sơn, trang trí nội thất - ngoại thất…
Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy kinh doanh
Bộ máy tổ chức quản lý của công ty (Phụ lục 2).
Công ty áp dụng mô hình quản lý trực tuyến với phân chia chức năng thành nhiều cấp độ, tạo sự tương quan và hỗ trợ lẫn nhau, giúp hoàn thành tốt nhiệm vụ Cấu trúc tổ chức hợp lý, logic và khoa học với phân công cụ thể và trách nhiệm rõ ràng đã mang lại hiệu quả tối đa trong sản xuất xây dựng cho công ty.
Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban.
Giám Đốc là người điều hành toàn bộ công ty, có trách nhiệm quyết định các phương án kinh doanh và quản lý nguồn tài chính Họ cũng chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty và phải tuân thủ pháp luật trong quá trình hoạt động.
Phó Giám Đốc là người hỗ trợ Giám đốc trong việc điều hành và quản lý các hoạt động kỹ thuật xây dựng công trình, bao gồm quản lý vật tư và thiết bị máy móc Đồng thời, Phó Giám Đốc cũng chịu trách nhiệm điều hành các hoạt động tài chính và nội vụ của công ty.
Phòng kỹ thuật – Kinh doanh có trách nhiệm lập và giao kế hoạch cho các đối tượng xây dựng thi công công trình Đội ngũ này tham mưu cho Giám đốc trong việc đấu thầu các công trình, tìm kiếm thị trường và mua sắm vật tư Họ cũng nghiên cứu quy mô công nghệ và thiết kế các dự án để trình duyệt, đồng thời tổ chức giám sát thi công nhằm đảm bảo chất lượng đúng theo bản thiết kế.
Phòng kế toán có nhiệm vụ áp dụng chế độ kế toán hiện hành, tổ chức chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán Phòng cũng tổng hợp ghi chép mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích và đánh giá thông tin để hỗ trợ Giám Đốc trong việc ra quyết định Ngoài ra, phòng thực hiện công tác bảo toàn và phát triển vốn, hạch toán kế toán, kiểm tra thanh toán với các ngân hàng, và thực hiện báo cáo theo quy định Đặc biệt, phòng còn tổ chức kiểm kê thường xuyên theo yêu cầu của cấp trên.
Phòng Hành chính đảm nhiệm việc điều hành nhân sự và quản lý hồ sơ, bao gồm soạn thảo văn bản và quyết định Phòng cũng tiếp nhận và phân phối văn bản, quản lý con dấu bản thảo, đồng thời tham mưu cho Giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch, tổ chức đào tạo và tuyển dụng lao động, bậc thợ cho cán bộ công nhân viên Ngoài ra, phòng còn chuẩn bị các cuộc họp cho công ty.
Phòng Quản lý máy móc thiết bị - vật tư có nhiệm vụ quản lý và giám sát việc mua sắm, sử dụng vật tư cũng như máy móc thiết bị Đội ngũ này thực hiện nghiên cứu và theo dõi tình hình di chuyển, thay thế phụ tùng của máy móc thiết bị Đồng thời, đội sửa chữa đảm nhận việc sửa chữa cả tại công ty và các công trình ở nhiều địa bàn khác nhau.
Các đội xây dựng trực tiếp thực hiện thi công và phối hợp với các đơn vị khác để đảm bảo tiến độ và chất lượng công trình xây dựng cơ bản, tuân thủ đúng trình tự thủ tục.
Tình hình kết quả HĐSXKD của công ty trong những năm gần đây
Bảng kết quả HĐSXKD của công ty (Phụ lục 3)
Bảng kết quả HĐSXKD cho thấy sự tăng trưởng liên tục của giá trị sản lượng công ty qua các năm Cụ thể, doanh thu năm 2011 đã tăng 154.355.585đ so với năm 2010, tương ứng với mức tăng 27,89% Doanh thu tài chính cũng ghi nhận mức tăng 2.668.705đ (38,70%), trong khi doanh thu thuần tăng 150.064.101đ (29,44%) Lợi nhuận thuần đạt 115.281.056đ, tăng 47,68%, và tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 108.037.463đ, tăng 52,40%.
Công ty đã đạt được sự phát triển vượt bậc và hoàn thành xuất sắc kế hoạch sản xuất kinh doanh, với các chỉ tiêu tăng trưởng rõ rệt qua từng năm Điều này chứng tỏ nỗ lực không ngừng của công ty trong việc đạt được sự tăng trưởng và ổn định lâu dài Kết quả thu được đã vượt mức chỉ tiêu kế hoạch, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển nhanh chóng và mạnh mẽ trong những năm tới, khẳng định vị thế của công ty trên thị trường xây dựng.
TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung với một phòng kế toán duy nhất, nơi thực hiện tất cả các nghiệp vụ kinh tế Phòng kế toán này có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ, tổ chức hạch toán, quyết toán công trình và đánh giá hoạt động tài chính, từ đó hỗ trợ Giám Đốc trong việc chỉ đạo hiệu quả Để phù hợp với hoạt động sản xuất xây dựng, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán một cách hợp lý.
Chức năng của từng bộ phận KT
KT trưởng chịu trách nhiệm về công tác kế toán tổng thể, bao gồm tổ chức bộ máy hoạt động kế toán, quản lý hình thức sổ sách và hệ thống chứng từ Vị trí này cũng đảm bảo việc áp dụng tài khoản, quy trình luân chuyển chứng từ, và tính toán lập bảng báo cáo kế toán Ngoài ra, KT trưởng theo dõi tình hình tài chính của công ty, hướng dẫn và giám sát hoạt động thu chi, đảm bảo tuân thủ các định mức và tiêu chuẩn của công ty cũng như quy định của nhà nước.
KT tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: Phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến tính và trả lương, khen thưởng cho người LĐ
KT tiền mặt và tiền vay trong TGNH cần được theo dõi một cách chính xác và kịp thời Việc này liên quan đến việc ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến số tiền hiện có, cũng như sự biến động tăng giảm của các loại tiền Các chứng từ như phiếu thu-chi, giấy báo nợ và giấy báo có đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và phản ánh tình hình tài chính.
KT thanh toán công nợ: Theo dõi tình hình biến động của các khoản thu nợ, thanh toán nợ đối với các chủ thể khác.
KT công trình: Ghi chép các dịch vụ phát sinh tại công trình thi công.
Các chính sách KT hiện đang áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC.
Công ty áp dụng niên độ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm, tuân thủ theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Như vậy, đơn vị tiền tệ công ty sử dụng để ghi chép KT là đồngViệt Nam.
Hình thức ghi sổ KT: Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ KT là nhật ký chung (Phụ lục 5).
Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp kế toán TSCĐ: Kế toán đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và khấu hao TSCĐ theo phương phương pháp đường thẳng.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho bao gồm kế toán hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong đó xác định giá trị vật tư xuất kho dựa trên giá thực tế đích danh Đồng thời, việc chi tiết hóa vật tư được thực hiện theo phương pháp thẻ song song để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý hàng tồn kho.
Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán các phần hành kế toán
3.1 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty.
KT vốn bằng tiền tại công ty gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Chứng từ hạch toán: Phiếu thu (01-TT), phiếu chi (02-TT), giấy tạm ứng (03-TT), giấy thanh toán (04-TT), biên lai…
Sổ KT sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt (S07-DN), sổ nhật ký thu tiền (S03a1- DN), sổ nhật ký chi tiền (S03a2-DN)…
TK sử dụng: TK 111(1) - tiền Việt Nam.
Phương pháp hạch toán: KT các khoản thu-chi bằng tiền Việt Nam.
- KT thu tiền: Nợ TK 111(1): Tiền nhập quỹ
Ví dụ: Ngày 02/08/2012 căn cứ vào phiếu thu số 19 (Phụ lục 6) thu hồi tạm ứng của chị Lê Thị Hoa mua máy photo cho phòng hành chính số tiền: 7980000đ.
- KT chi tiền: Nợ TK 112(1), 152, 153, 156, 211, 334, 331…
Căn cứ vào phiếu chi số 55 ngày 07/08/2012, công ty cổ phần vật tư số 27 đã mua xi măng với tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt là 16.430.000 đồng.
3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Chứng từ hạch toán: giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, bản sao kê ngân hàng…
Sổ KT sử dụng: Sổ TGNH (S08-DN), sổ chi tiết các tài khoản (S38-DN), sổ cái TK (S03b-DN)…
TK sử dụng: TK 112(1) - tiền Việt Nam.
Phương pháp hạch toán: KT hạch toán bằng tiền Việt Nam.
Khi xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng KT ghi:
Có TK 111(1) Khi rút TGNH về nhập quỹ, công ty thanh toán các khoản nợ bằng TGNH KT ghi:
Ví dụ: Căn cứ vào giấy báo có số 33 ngày 09 tháng 08 năm 2012 KT thu tiền của khách hàng từ kỳ trước bằng tiền chuyển khoản Số tiền: 10 000 000đ.
3.2 Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ.
Chứng từ hạch toán: Hóa đơn (01/GTGT-3LL), biên bản kiểm nghiệm vật tư (03-VT), phiếu nhập kho (01-VT), phiếu xuất kho (02-VT), thẻ kho (06-VT)
Sổ KT sử dụng: Sổ kho (S12-DN), sổ cái TK (S03b-DN), sổ chi tiết NVL-CCDC (S10-DN), sổ tổng hợp chi tiết NVL-CCDC (S11-DN)…
NVL chính: Xi măng, sắt, các loại thép, gạch, ngói, đá, cát…
NVL phụ: Sơn, đinh, ốc, gỗ, vôi ve
Nhiên liệu: Xăng, dầu, nhớt…
Phụ tùng thay thế cho máy móc và xe cộ bao gồm các linh kiện cần thiết cho máy cẩu, máy ủi, máy trộn bê tông, máy nghiền, cùng với các phụ tùng như săm lốp ô tô và mũi khoan.
Phế liệu thu hồi: gồm các đoạn thừa của thép, tre, gỗ, vỏ bao xi măng không dùng được nữa…
CCDC: Giàn giáo, cuốc, xẻng, mũ nhựa, quần áo LĐ, giày ba ta…
KT áp dụng phương pháp thẻ song song để quản lý hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ (NVL-CCDC) Tại kho, thủ kho thực hiện việc ghi chép hàng ngày về tình hình nhập, xuất và tồn kho NVL-CCDC vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng Mỗi loại NVL-CCDC được theo dõi trên một thẻ kho riêng biệt, giúp thuận tiện cho việc theo dõi, ghi chép và đối chiếu kiểm tra.
Cuối tháng, thủ kho lập thẻ kho dựa trên chứng từ để theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn của NVL-CCDC Tại phòng KT, vào cuối tháng, nhân viên kiểm tra và đối chiếu chứng từ với thẻ kho, đồng thời ký xác nhận Hàng ngày, phòng KT kiểm tra tính hợp pháp của từng chứng từ và ghi vào sổ chi tiết NVL-CCDC theo loại và nhóm, với sổ thẻ chi tiết được lập riêng cho từng loại và kho.
Ví dụ 1: Ngày 11/08/2012 nhập xi măng chưa trả tiền cho công ty vật tư số 27, hàng về kèm theo HĐ số 140 (Phụ lục 8) số tiền là: 25500000đ (VAT 10%)
3.2.3 Phương pháp tính giá NVL-CCDC xuất kho.
Tại công ty, việc xuất kho nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ (NVL-CCDC) được thực hiện theo giá thực tế đích danh Điều này có nghĩa là giá xuất kho sẽ được ghi nhận bằng giá nhập kho, đảm bảo đơn giá nhập và đơn giá xuất là giống nhau.
Theo hợp đồng số 140 (Phụ lục 8) ký ngày 11/08/2012, giá thực tế của xi măng nhập từ công ty vật tư số 27 là 25.500.000đ (giá chưa bao gồm thuế).
Khi công ty mua nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ (NVL-CCDC) tự vận chuyển về kho và chịu phí vận chuyển, giá thực tế nhập NVL-CCDC bao gồm giá chưa có thuế ghi trên hóa đơn cộng với chi phí vận chuyển Khi xuất kho, kế toán sẽ ghi đơn giá xuất theo giá thực tế nhập chưa có thuế và chi phí vận chuyển.
Giá mua xi măng ghi trên hợp đồng là 16.800.000đ (chưa bao gồm thuế), cộng với phí vận chuyển là 600.000đ Do đó, giá thực tế của xi măng sẽ được tính toán bằng cách cộng hai khoản này lại.
3.3 Kế toán TSCĐ tại công ty.
Chứng từ sử dụng trong quản lý tài sản cố định bao gồm hóa đơn GTGT (01/GTGT-3LL), biên bản giao nhận tài sản cố định (01-TSCĐ), biên bản thanh lý tài sản cố định (02-TSCĐ), bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định (06-TSCĐ), cùng với biên bản bàn giao tài sản cố định sau sửa chữa (04-TSCĐ).
Sổ KT sử dụng: Sổ TSCĐ (S21-DN), sổ cái TK (S03b-DN), sổ chi tiết các tài khoản (S38-DN)…
Máy móc thi công XD: Máy cẩu, máy xúc, máy ủi, máy lu, máy đầm…
Phương tiện vận tải: Các loại xe chuyên chở, xe trộn, xe chuyên dùng…
Thiết bị-dụng cụ: Giàn giáo, búa, cuốc, xẻng, mũ, quần áo LĐ…
Vật kiến trúc: Nhà kho, nhà cửa, các văn phòng…
TSCĐ vô hình: Quyền sử dụng đất, nhãn hiệu hàng hóa SPXD, phần mềm vi tính, giấy phép, công nghệ SX…
3.3.2 Phương pháp hạch toán TSCĐ.
Kế toán đánh giá TSCĐ
Nguyên giá TSCĐ = Giá mua TSCĐ + Chi phí lắp đặt, vận chuyển, chạy thửGiá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - giá trị hao mòn lũy kế
Sự gia tăng TSCĐ của công ty chủ yếu xuất phát từ việc đầu tư mua sắm mới Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán dựa vào chứng từ để tính toán và lập bảng phân bổ khấu hao, sau đó ghi chép vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản Kế toán sẽ theo dõi TSCĐ trong suốt thời gian sử dụng cho đến khi tiến hành thanh lý.
Căn cứ vào sổ TSCĐ (Phụ lục 9), công ty đã mua một máy trộn bê tông với tổng giá thanh toán là 110 triệu đồng (bao gồm thuế VAT 10%), nhưng công ty vẫn chưa thanh toán Ngoài ra, phí vận chuyển của máy trộn là 10 triệu đồng (giá chưa bao gồm thuế, VAT 10%) và công ty đã thanh toán phí này bằng tiền mặt.
KT hạch toán: Nợ TK 211(2): 110 000 000đ
TSCĐ của công ty giảm chủ yếu do thanh lý và nhượng bán Bộ phận kế toán tiến hành kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ Khi TSCĐ đã khấu hao hết, không còn giá trị hoặc hư hỏng không thể sửa chữa, kế toán sẽ lập quyết định và biên bản thanh lý để trình Giám đốc thực hiện thu hồi vốn.
Công ty đã nhượng bán một máy xúc đã qua sử dụng với nguyên giá 100 triệu đồng, trong đó khấu hao lũy kế là 40 triệu đồng và chi phí bán hàng là 5 triệu đồng Giá bán chưa bao gồm thuế là 50 triệu đồng, cộng với VAT 10%, và công ty nhận thanh toán bằng tiền mặt.
KT phản ánh giảm giá TSCĐ(máy xúc):
KT phản ánh chi phí nhượng bán:
KT phản ánh thu về nhượng bán:
KT kết chuyển thu nhập từ nhượng bán:
KT kết chuyển chi phí:
Kế toán khấu hao TSCĐ
KT khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng
Mức khấu hao bình quân năm = Giá trị phải tính khấu hao / số năm sử dụng.
Mức khấu hao bình quân tháng = Mức khấu hao bình quân năm / 12 tháng.
Công ty đã đầu tư vào một ô tô mới với giá hợp đồng là 228 triệu đồng Tổng chi phí mua xe và lắp đặt, chạy thử là 12 triệu đồng Ô tô dự kiến sẽ được sử dụng trong vòng 10 năm.
Giá trị phải tính khấu hao = 228 triệu + 6 triệu + 6 triệu = 240 000 000đ Mức khấu hao bình quân năm = 240 triệu / 10 năm = 24 000 000đ Mức khấu hao bình quân tháng = 24 triệu / 12 tháng = 2 000 000đ
Kế toán thanh lý TSCĐ
KT thanh lý khi TSCĐ hư hỏng hoặc đã khấu hao hết KT thành lập hội đồng thanh lý theo quy định và hạch toán.
Ví dụ: Công ty thanh lý 1 máy đầm, nguyên giá là 100 triệu, giá trị hao mòn là
80 triệu Chi phí thanh lý là 5,5 triệu (VAT 5%) đã thanh toán bằng tiền mặt.
Thu về thanh lý là 3,3 triệu (VAT 10%) (Phụ lục 9)
KT phản ánh nguyên giá TSCĐ:
KT phản ánh chi phí thanh lý:
KT phản ánh thu về thanh lý:
3.4 Kế toán tiền lương tại công ty.
Chứng từ hạch toán bao gồm các tài liệu quan trọng như bảng thanh toán tiền lương (02-LĐTL), bảng chấm công (01-LĐTL), phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành (06-LĐTL), hợp đồng giao khoán (08-LĐTL), và bảng phân bổ lương cùng bảo hiểm xã hội (11-LĐTL) Những chứng từ này đóng vai trò thiết yếu trong việc quản lý và theo dõi chi phí lao động trong doanh nghiệp.
Sổ KT sử dụng: Sổ lương cán bộ công nhân viên, sổ NKC (S03a-DN), sổ cái TK (S03b-DN), sổ chi tiết các tài khoản (S38-DN) v.v
THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT
Thu hoạch
Thực tập tại công ty TNHH Đường Quảng đã cho em cơ hội áp dụng kiến thức lý thuyết vào thực tiễn Mặc dù có sự khác biệt giữa học tập và công việc thực tế, nhưng em nhận ra rằng chỉ dựa vào kiến thức học ở trường là không đủ Thực tập cuối khóa chính là bước khởi đầu quan trọng để vận dụng kiến thức chuyên ngành vào công việc thực tế.
Trong quá trình thực tập, tôi đã nhận được sự hỗ trợ nhiệt tình từ lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty Đặc biệt, GS.TS Lương Trọng Yêm đã hướng dẫn và giúp đỡ tôi hoàn thành bài học thực tế một cách tốt nhất.
Mặc dù em đã nỗ lực hết mình, nhưng do hạn chế về trình độ, thời gian và kinh nghiệm thực tế, em chưa đủ khả năng để nghiên cứu toàn diện về công ty Điều này dẫn đến một số thiếu sót trong bài trình bày của em Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các Thầy Cô giáo để cải thiện bài làm của mình.
Một số nhận xét về công tác kế toán tại công ty
Bộ máy quản lý gọn nhẹ của công ty đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát và quản lý kinh tế, đồng thời đảm bảo công tác tổ chức hạch toán được thực hiện một cách hợp lý và khoa học, phù hợp với điều kiện hoạt động của công ty.
Phòng kế toán của công ty được bố trí hợp lý với sự phân công lao động cụ thể, tạo điều kiện cho đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ năng lực cao, nhiệt tình và trung thực Điều này đã góp phần quan trọng vào công tác hạch toán và quản lý kinh tế trong thời kỳ mới.
Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán cần được ghi chép thường xuyên và thực hiện nghiêm túc các bước trong quá trình luân chuyển Điều này giúp đảm bảo hạch toán ban đầu chính xác, tạo thuận lợi cho các bước hạch toán sau này Việc tổ chức bảo quản và lưu trữ chứng từ một cách khoa học, đầy đủ và dễ kiểm tra sẽ cung cấp thông tin kịp thời và chính xác khi cần thiết.
Hệ thống tài khoản của công ty xây dựng được thiết kế chi tiết, phù hợp với từng đối tượng hạch toán, giúp theo dõi tổng hợp và chi tiết một cách chính xác nhất.
Phần hành kế toán: Công ty áp dụng phần hành kế toán máy cho kế toán.
Vì vậy đã giảm được một khối lượng ghi chép.
Phân công lao động trong kế toán hiện tại gặp khó khăn do số lượng kế toán viên còn ít, dẫn đến một kế toán viên phải đảm nhận nhiều phần hành cùng lúc Khi nhân viên nghỉ làm, người thay thế cần thời gian để tìm hiểu công việc, gây khó khăn trong việc làm quen với quy trình và thực tiễn công việc mới.
Luân chuyển chứng từ trong thi công trải dài qua nhiều tỉnh gây ra sự chậm trễ, làm khó khăn cho việc đối chiếu và kiểm tra Để khắc phục vấn đề này, kiểm toán viên (KT) cần thường xuyên di chuyển nhằm cập nhật thông tin một cách kịp thời.
Công tác bảo quản và bảo vệ kho là rất quan trọng, đặc biệt đối với các kho nằm trong khu vực có công trình xây dựng với vị trí và địa hình đặc thù Hiện tại, việc quản lý kho chưa được thực hiện một cách khoa học, dẫn đến tình trạng hỏng hóc không được phản ánh kịp thời và tình trạng mất mát vẫn xảy ra Hơn nữa, việc sắp xếp vật tư còn lộn xộn, gây tốn kém thời gian cho quá trình nhập-xuất hàng hóa.
2.3 Một số đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty. Ý kiến thứ nhất: Ở các công trình XD ta nhận thấy còn thiếu sót trong việc quản lý, gây lãng phí mất vật tư Để thuận tiện cho việc quản lý, công ty cần XD các nhà kho tạm thời để quản lý vật tư chặt chẽ hơn để giảm bớt việc thất thoát vật tư một cách vô ý. Ý kiến thứ 2: Việc luân chuyển chứng từ ở các đội lên phòng KT còn chậm Do đó phải có biện pháp quy định về thời gian luân chuyển chứng từ ban đầu để đảm bảo cấp thông tin kịp thời KT cần cử người đến tận các công trình thường xuyên kiểm tra giám sát chứng từ sổ sách, tránh trường hợp nhập hàng hóa không đủ chứng từ. Ý kiến thứ 3: Công ty không nên dự trữ quá nhiều vật tư, cần phải tính toán thời gian dự trữ cho phù hợp để tránh gây ứ đọng vốn của công ty Nhưng vẫn phải đảm bảo đủ số lượng và chất lượng cho thi công XD được diễn ra bình thường.
Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Đường Quảng, em nhận thấy đây là một trong những doanh nghiệp xây dựng trẻ lớn, với vị trí thuận lợi và nguồn nhân lực trẻ, có trình độ cao Công ty sở hữu công nghệ thiết bị hiện đại, giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh và đa dạng hóa sản phẩm công trình xây dựng, từ đó tạo ra doanh thu và lợi nhuận cao hàng năm Thành công này có được nhờ vào công tác kế toán được tổ chức hợp lý và hoạt động hiệu quả, với hệ thống hạch toán nhất quán, chặt chẽ trong quá trình mua bán hàng hóa và sản xuất Nhờ vậy, công ty ngày càng vững mạnh trên thị trường xây dựng.
Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Đường Quảng, tôi nhận ra rằng kiến thức học ở trường không đủ để thành công Đây là cơ hội để tôi thử nghiệm và áp dụng những gì đã học vào thực tế Thực tập cuối khóa là bước khởi đầu quan trọng trong việc vận dụng kiến thức vào công việc chuyên ngành.
Em xin chân thành cảm ơn GS.TS LƯƠNG TRỌNG YÊM đã tận tình hướng dẫn trong thời gian thực tập Cảm ơn cô LÝ THU HÀ, Trưởng phòng kế toán, cùng toàn thể cán bộ công nhân viên tại công ty đã hỗ trợ em trong việc tìm hiểu và thu thập thông tin, cũng như các nghiệp vụ kế toán, giúp em hoàn thành bài học thực tập một cách tốt nhất.
Mặc dù em đã nỗ lực hết mình, nhưng do trình độ còn hạn chế và thời gian không đủ, em không thể tránh khỏi những thiếu sót trong bài báo cáo thực tập Vì vậy, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các Thầy Cô giáo để cải thiện và hoàn thiện bài báo cáo của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
Quy trình SXSP của công ty.
Hồ sơ dự thầu Thông báo trúng thầu
Thành lập ủy ban chỉ huy công trình
Tổ chức nghiệm thu khối lượng và chất lượng công trình
Lập bảng nghiệm thu, thanh toán công trình
Lập phương án thi công
Bảo vệ phương án, biện pháp thi công
Tiến hành thi công theo kế hoạch
Công trình hoàn thành,bàn giao công trình
Bộ máy tổ chức quản lý của công ty.
Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo.
Phòng Kỹ thuật-Kinh Doanh
Phòng kế toán Phòng Hành
Phòng QL vật tư- Máy móc thiết bị Đội sửa chữa Đội
Bảng kết quả HĐSXKD của công ty trong những năm gần đây.
Tuyệt đối % Doanh thu bán hàng 553 389 756 707 745 341 154 355 585 27,89 Các khoản giảm trừ 43 783 895 48 075 379 4 291 484 9,80 Doanh thu thuần 509 605 861 659 669 962 150 064 101 29,44 Doanh thu tài chính 6 894 326 9 563 031 2 668 705 38,70
Giá vốn hàng bán 267 864 085 302 647 130 34 783 045 12,98 Chi phí tài chính 38 064 672 41 437 052 3 372 380 8,85 Chi phí bán hàng 15 785 043 18 421 539 2 636 496 16,70
Lợi nhuận thuần 241 741 776 357 022 832 115 281 056 47,68 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 206 162 685 314 200 148 108 037 463 52,40 Thuế thu nhập DN 51 540 671,25 78 550 037 27 009 365,75 52,40 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 154 622 013,8 235 650 111 81 028 097,2 52,40 ĐV tính: 1000 đồng
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ đối chiếu.
KT tiền lương, BHXH, BHYT
KT thanh toán công nợ
Hình thức ghi sổ KT của công ty.
Chú thích: : Ghi hàng ngày.
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt
PHỤ LỤC 6 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
Họ và tên người nộp:…….Lê Thị Hoa……… ………. Địa chỉ: Công ty TNHH Đường Quảng……….……….
Lý do nộp: Tạm ứng mua máy photo cho phòng hành chính……….……
Số tiền:…….7 980 000đ (viết bằng chữ): Bảy triệu chín trăm tám mươi
Kèm theo:……01.……… chứng từ gốc….
Giám Đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập Thủ quỹ
Đỗ Đăng Tiến, Lý Thu Hà, Lê Thị Hoa, Trịnh B.Vân và Trần V.Mạnh đã ký tên và đóng dấu xác nhận đã nhận đủ số tiền là bảy triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn.
Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):……… ………
PHỤ LỤC 7 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu số 02-TT Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
Họ và tên người nhận tiền:……Lê Thị Hoa……… Địa chỉ: Công ty TNHH Đường Quảng……….……….
Lý do chi: Mua xi măng của cty cổ phần vật tư số 27………
Số tiền:……… 16 430 000 (viết bằng chữ): Mười sáu triệu bốn trăm ba…
Kèm theo:…………01.……… chứng từ gốc….
Giám Đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập Thủ quỹ
Đỗ Đăng Tiến, Lý Thu Hà, Lê Thị Hoa, Trịnh B.Vân và Trần V.Mạnh đã ký tên và đóng dấu xác nhận việc nhận đủ số tiền là mười sáu triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.
Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………
HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu 01/GTGT-3LL Liên 2: giao cho khách hàng FD/02-B
Họ tên người bán hàng: Hoàng Mai Dung. Đơn vị: Công ty vật tư số 27. Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội Số TK: 028562180
Họ tên người mua hàng: Lê Thị Hoa Đơn vị: Công ty TNHH Đường Quảng. Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình.
Số điện thoại: 02183853852 Số TK: 711A 001181 Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS:
STT Tên hàng hóa, SP, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Thuế VAT: 10% tiền thuế VAT 2 550 000
Bằng chữ: Hai mươi tám triệu không trăm lăm mươi nghìn đồng chẵn
NGƯỜI BÁN HÀNG NGƯỜI MUA HÀNG KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Để hoàn thành thủ tục, cần ký tên và ghi họ tên của các cá nhân liên quan Các tên được ghi bao gồm Đỗ Đăng Tiến, Lê Thị Hoa, Lý Thu Hà và Đỗ Đăng Tiến.
PHỤ LỤC 11 Đơn vị : C.Ty TNHH Đường Quảng Mẫu 02-VT Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính.
Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Bình. Địa chỉ: Đội XD số 1 - Công ty TNHH Đường Quảng.
Lý do xuất: thi công công trình R4-QL12 Xuất kho: Nguyên vật liệu Địa điểm: Công ty TNHH Đường Quảng
STT Tên vật tư, hàng hóa, SP.
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Tổng số tiền: 11 440 000 Viết bằng chữ: Mười bẩy triệu chín trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 1
NGƯỜI LẬP NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ KHO GIÁM ĐỐC
(Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lê Thị Hoa Hoàng Văn Bình Trần Văn Mạnh Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 12 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Số hiệu TK: 621- Chi phí NVL trực tiếp ĐVT: Việt Nam đồng
SH NT Nợ Có Tồn
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
( Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Số hiệu TK: 622- Chi phí nhân công trực tiếp ĐVT: Việt Nam đồng
SH NT Nợ Có Tồn
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
( Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Số hiệu TK: 623- Chi phí sử dụng máy thi công ĐVT: Việt Nam đồng
SH NT Nợ Có Tồn
Xuất NVL dầu cho máy xúc thi công
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
( Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Số hiệu TK: 627- Chi phí sản xuất chung ĐVT: Việt Nam đồng
SH NT Nợ Có Tồn
30/08 HĐ148 30/08 Trả tiền điện, nước 111(1) 20 668 000 20 668 000
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
( Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Số hiệu TK: 154 – Chi phí SXKD dở dang ĐVT: Việt Nam đồng
SH NT Nợ Có Tồn
CP sử dụng máy thi công
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
( Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình
BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Công trình: Nhà kho ĐVT: Việt Nam đồng
Chi Phí SXSPDD đầu kỳ
Chi phí SX P/S trong kỳ
Chi Phí SXSPDD cuối kỳ
KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến
PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Mẫu S03a-DN Địa chỉ: Lương Sơn – Hòa Bình QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006.
Trích sổ NKC - năm 2012 ĐVT: Việt Nam đồng
Thu tạm ứng của chị Lê.T.Hoa
07/08 PC55 07/08 Mua xi măng của cty CP v.tư
09/08 GBC33 09/08 Thu tiền của khách hàng
30/08 HĐ 30/08 Trả tiền điện, nước
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc -*** -
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ tên giáo viên nhận xét (học hàm, học vị): GS.TS.LƯƠNG TRỌNG YÊM Khoa: Kế toán
Trường: Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội
Hà Nội, ngày… tháng… năm 2012
(ký, ghi rõ họ tên)
