Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH đường quảng

Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG 1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất công ty Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy kinh doanh .3 Tình hình kết HĐSXKD cơng ty năm gần PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG Tổ chức máy kế tốn cơng ty Các sách KT áp dụng công ty Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế tốn vốn tiền cơng ty 3.1.1 Kế toán tiền mặt 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.2 Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ .7 3.2.1 Phân loại NVL–CCDC 3.2.2 Phương pháp hạch toán 3.2.3 Phương pháp tính giá NVL-CCDC xuất kho 3.3 Kế toán TSCĐ công ty .9 3.3.1 Phân loại TSCĐ 3.3.2 Phương pháp hạch toán TSCĐ 10 3.4 Kế toán tiền lương công ty .12 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 14 3.5.1 Đối tượng kế tốn tập hợp chi phí 14 3.5.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 14 3.5.3 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 16 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .17 Thu hoạch .17 Một số nhận xét công tác kế tốn cơng ty 17 SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 2.1 Ưu điểm .17 2.2 Hạn chế 18 2.3 Một số đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ HƯỚNG DẪN THỰC TẬP SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT DN XD NVL – CCDC SXSP SXKD SXXD SP Doanh nghiệp Xây dựng Nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Sản xuất sản phẩm Sản xuất kinh doanh Sản xuất xây dựng Sản phẩm SX Sản xuất HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng KT Kế Toán TK Tài khoản P/S Phát sinh LĐ Lao động NKC Nhật ký chung CNV Công nhân viên NC Nhân công SXC Sản xuất chung SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trước đổi chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trường kinh tế mở để thực nghiệp công nghiệp hóa, hiên đại hóa DN có biến chuyển, đổi phương thức SXKD, phương thức quản lý, không ngừng phát triển khẳng định vị trí, vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Điều buộc DN (đặc biệt DNXD) phải tìm đường đắn phương án SXKD tối ưu để đứng vững kinh tế thị trường Hiện nay, hệ thống kế tốn có bước đổi tiến chất lượng để phù hợp với phát triển đất nước Qua trình hình thành chế quản lý kế tốn khẳng định vai trị cơng tác quản lý tài ln cơng cụ quan trọng việc thu thập xử lý thông tin DN Trong suốt thời gian thực tập công ty TNHH Đường Quảng, em nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn việc quản lý DN Với giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo DN, đặc biệt cán CNV phòng kế tốn cơng ty giúp đỡ em hồn thành tốt báo cáo thực tập Kết cấu nội dung báo cáo thực tập gồm phần sau: Phần I: Khái qt chung cơng ty TNHH Đường Quảng Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Đường Quảng Phần III: Thu hoạch nhận xét Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn GS.TS.LƯƠNG TRỌNG YÊM LÝ THU HÀ (Trưởng phịng KT cơng ty) tồn thể cán CNV cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em trình tìm hiểu thu thập thông tin nghiệp vụ kế toán áp dụng Mặc dù, cố gắng nhiều trình độ cịn hạn chế thời gian ngắn nên em tránh khỏi thiếu sót q trình trình bày Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến Thầy Cô giáo để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG Quá trình hình thành phát triển công ty Tên công ty: Công ty TNHH Đường Quảng Trụ sở chính: Huyện Lương Sơn - Tỉnh Hịa Bình Số điện thoại: 02183853852 Số tài khoản: 711A001181 Ngân Hàng Cơng Thương Tỉnh Hịa Bình Giấy phép thành lập: QĐ442/BXD-TCLĐ Giấy phép kinh doanh: 2502000154 Vốn điều lệ: 000 000 000đ Mã số thuế: 5400212311 Công ty TNHH Đường Quảng nằm địa bàn tỉnh Hịa Bình Tiền thân cơng ty cơng trường xây dựng, để phù hợp điều kiện phát triển kinh tế xã hội đến tháng 10 năm 2000 cơng ty thức thành lập xây dựng định cấp giấy phép cho công ty thức vào hoạt động Cơng ty TNHH Đường Quảng hoạt động theo luật DN, pháp nhân kinh doanh theo qui định pháp luật Việt Nam: Có dấu riêng, độc lập tài sản, có tài khoản ngân hàng, có cấu tổ chức máy chặt chẽ Tự chịu trách nhiệm điều khoản vấn đề tài chính, kinh doanh, XD Trải qua 12 năm XD trưởng thành, công ty bạn hàng tỉnh biết đến tin cậy Hàng năm, cơng ty hồn thành khối lượng cơng việc tương đối lớn đạt chất lượng tốt góp phần vào phát triển đất nước nói chung nghành XD nói riêng  Ngành nghề kinh doanh cơng ty XD cơng trình giao thơng, cơng trình thủy lợi, cơng trình cơng nghiệp dân dụng cơng trình khác như: trường học, bệnh viện… San lấp mặt bằng, thi cơng móng cơng trình, phá đá, nổ mìn cạn nước SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội XD hệ thống sở hạ tầng cụm dân cư, lắp đặt hệ thống cơng trình hệ thống điện nước, cầu thang máy, điều hòa… Mua bán vật tư XD, thiết bị máy móc giao thơng Sửa chữa thiết bị thi công, tư vấn, khảo sát, thiết kế cơng trình Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty Q trình thực sở hợp đồng ký với đơn vị chủ thầu Sản phẩm XD cơng trình, hạng mục cơng trình có kiến trúc quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian thi công dài phải tuân thủ theo quy phạm Sản phẩm có giá trị lớn đặc biệt không di chuyển được, khối lượng thi công hầu hết tiến hành ngồi trời Vì vậy, máy móc thiết bị phải di chuyển theo địa điểm SXSP Do vậy, sau hồn thiện cơng trình nghiệm thu ngay, bàn giao đưa vào sử dụng Các sản phẩm công ty không trực tiếp trao đổi thị trường sản phẩm hàng hóa khác Sản phẩm giao cho đơn vị sở, đội, tổ thi cơng với hình thức khốn trọn gói Do tính đa dạng phức tạp sản phẩm XD mà công nghệ thi công XD phụ thuộc vào tính chất kết cấu loại sản phẩm Mỗi cơng trình địi hỏi quy trình cơng nghệ riêng biệt để phù hợp với hình dáng, kích thước, đặc điểm kết cấu yêu cầu kỹ thuật cơng trình Tuy nhiên, tất cơng trình XD hạng mục cơng trình phải trải qua cơng nghệ sau: (Phụ lục 1) Xử lý móng: Chuẩn bị mặt thi cơng, đổ móng cơng trình… XD phần kết cấu thân trọng điểm cơng trình: Tiến hành làm từ lên tạo phần thô sản phẩm theo thiết kế kỹ thuật Đồng thời, lắp đặt hệ thống máy móc điện, nước, cầu thang máy… Hồn thiện cơng trình: trang trí từ xuống, tạo vẻ mỹ quan kiến trúc cho sản phẩm quét vôi, sơn, trang trí nội thất - ngoại thất… SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy kinh doanh  Bộ máy tổ chức quản lý công ty (Phụ lục 2) Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến, chức phân chia thành nhiều cấp quản lý khác thể tương quan, tương hỗ lẫn tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Với cấu tổ chức quản lý hợp lý, logic, gọn nhẹ khoa học, có mối quan hệ phân công cụ thể trách nhiệm rõ ràng tạo hiệu tối đa sản xuất XD cho công ty  Chức nhiệm vụ phòng ban Giám Đốc: Là người điều hành chung tồn cơng ty, người định phương án kinh doanh, nguồn tài chịu trách nhiệm mặt khả XD trước pháp luật trình hoạt động cơng ty Phó Giám Đốc: Là người giúp cho Giám đốc, trực tiếp điều hành quản lý hoạt động kỹ thuật XD thi cơng cơng trình quản lý vật tư, thiết bị máy móc Điều hành hoạt động mặt tài chính, nội vụ cơng ty Phịng kỹ thuật – Kinh doanh: Có nhiệm vụ lập giao kế hoạch cho đối tượng XD thi cơng cơng trình Tham mưu cho Giám đốc đấu thầu cơng trình, tìm kiếm thị trường, mua sắm vật tư Nghiên cứu quy mô công nghệ thiết kế dự án để trình duyệt, tổ chức giám sát thi công đảm bảo chất lượng theo thiết kế Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ áp dụng chế độ KT hành tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ sách KT Tổng hợp ghi chép hoạt động SXKD Phân tích đánh giá nhằm cung cấp thông tin cho Giám Đốc định Thực cơng tác bảo tồn phát triển vốn, hạch toán KT, kiểm tra toán với ngân hàng, thực báo cáo quy định, tổ chức kiểm kê thường xuyên theo yêu cầu cấp Phịng Hành chính: Có nhiệm vụ điều hành nhân sự, quản lý hồ sơ, soạn thảo văn bản, định Tiếp nhận phân phối văn bản, quản lý dấu thảo Tham mưu cho GĐ XD kế hoạch, tổ chức đào tạo, tuyển dụng lao động, bậc thợ cho cán công nhân viên, chuẩn bị họp cho công ty SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Phịng Quản lý máy móc thiết bị - vật tư: Quản lý vật tư máy móc thiết bị Nghiên cứu theo dõi việc mua sử dụng vật tư máy móc thiết bị, theo dõi việc di chuyển, thay phụ tùng máy móc thiết bị Đội sửa chữa: Sửa chữa cơng ty cơng trình địa bàn khác Các đội XD: Trực tiếp thực việc thi công, liên kết với đơn vị khác để làm tốt việc thi cơng cơng trình XDCB theo trình tự thủ tục Tình hình kết HĐSXKD công ty năm gần Bảng kết HĐSXKD công ty (Phụ lục 3) Nhận xét: Nhìn vào bảng kết HĐSXKD ta thấy giá trị sản lượng công ty tăng không ngừng qua năm Doanh thu năm 2011 tăng 154 355 585đ so với năm 2010, tức tăng 27,89%, doanh thu tài tăng 668 705đ (38,70%), doanh thu tăng 150 064 101đ (29,44%), lợi nhuận tăng 115 281 056đ (47,68%), tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 108 037 463đ (52,40%)… Những số cho thấy công ty có bước phát triển nhảy vọt hoàn thành xuất sắc kế hoạch SXKD Các tiêu tăng rõ rệt qua hang năm Điều chứng tỏ cơng ty có nhiều cố gắng, phấn đấu không ngừng để đạt tăng trưởng ổn định thời gian dài Kết thu vượt mức tiêu kế hoạch Vì vậy, tảng tạo đà cho công ty phát triền nhanh vững mạnh năm tới, khẳng định vị thị trường XD SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG Tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng tác KT cơng ty tổ chức theo mơ hình máy KT tập chung Vì cơng ty có phịng KT nhất, cơng việc KT thực Phòng ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế P/S, tổ chức thực cơng tác hạch tốn KT, tốn cơng trình, đánh giá cơng tác hoạt động tài giúp cho Giám Đốc đạo có hiệu Để phù hợp với tình hình hoạt động SXXD cơng ty tổ chức máy KT sau: (Phụ lục 4)  Chức phận KT KT trưởng: Phụ trách chung KT, tổ chức công tác KT Bao gồm: Tổ chức máy hoạt động KT, hình thức sổ, hệ thống chứng từ, TK áp dụng, cách ln chuyển chứng từ, cách tính tốn lập bảng báo cáo KT, theo dõi chung tình hình tài cơng ty, hướng dẫn giám sát hoạt động thu chi theo định mức tiêu chuẩn công ty nhà nước KT tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: Phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tính trả lương, khen thưởng cho người LĐ KT tiền mặt, tiền vay, TGNH: Theo dõi phản ánh xác đầy đủ kịp thời nghiệp vụ liên quan đến số tiền có, biến động tăng giảm loại tiền dựa chứng từ phiếu thu-chi, giấy báo nợ, giấy báo có khoản tiền vay KT tốn cơng nợ: Theo dõi tình hình biến động khoản thu nợ, toán nợ chủ thể khác KT cơng trình: Ghi chép dịch vụ phát sinh cơng trình thi cơng Các sách KT áp dụng cơng ty Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 BTC SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Niên độ KT: Công ty áp dụng niên độ KT ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 dương lịch hàng năm Đơn vị tiền tệ: Công ty hoạt động tuân theo pháp luật nước Việt Nam Như vậy, đơn vị tiền tệ công ty sử dụng để ghi chép KT đồngViệt Nam Hình thức ghi sổ KT: Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức sổ KT nhật ký chung (Phụ lục 5) Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán TSCĐ: Kế toán đánh giá TSCĐ theo nguyên giá khấu hao TSCĐ theo phương phương pháp đường thẳng Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị vật tư tính giá xuất kho theo giá thực tế đích danh chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền công ty KT vốn tiền công ty gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 3.1.1 Kế toán tiền mặt Chứng từ hạch toán: Phiếu thu (01-TT), phiếu chi (02-TT), giấy tạm ứng (03-TT), giấy toán (04-TT), biên lai… Sổ KT sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt (S07-DN), sổ nhật ký thu tiền (S03a1DN), sổ nhật ký chi tiền (S03a2-DN)… TK sử dụng: TK 111(1) - tiền Việt Nam Phương pháp hạch toán: KT khoản thu-chi tiền Việt Nam - KT thu tiền: Nợ TK 111(1): Tiền nhập quỹ Có TK 112(1), 511, 131, 141, 711, 515, 138… Ví dụ: Ngày 02/08/2012 vào phiếu thu số 19 (Phụ lục 6) thu hồi tạm ứng chị Lê Thị Hoa mua máy photo cho phịng hành số tiền: 7980000đ Nợ TK 111(1): 980 000đ Có TK 141: 980 000đ - KT chi tiền: Nợ TK 112(1), 152, 153, 156, 211, 334, 331… SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 10 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC Tổ chức máy kế tốn cơng ty KT Trưởng KT tiền lương, BHXH, BHYT Chú thích: KT tiền mặt, TGNH KT tốn cơng nợ KT cơng trình : Quan hệ đạo : Quan hệ đối chiếu SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 28 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC Hình thức ghi sổ KT cơng ty Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số P/S Báo cáo tài Chú thích: : Ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 29 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu số 01-TT QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tài PHIẾU THU (Ngày 02 tháng 08 năm 2012) Quyển số: 03 Số: 19 Nợ: 111 Có: 141 Họ tên người nộp:…….Lê Thị Hoa……………………… ………………… Địa chỉ: Công ty TNHH Đường Quảng………………………………….……… Lý nộp: Tạm ứng mua máy photo cho phòng hành chính……………….…… Số tiền:…….7 980 000đ .(viết chữ): Bảy triệu chín trăm tám mươi …………………………….…….nghìn đồng chẵn……………………………… Kèm theo:……01.………………………… .chứng từ gốc… Ngày 02 tháng 08 năm 2012 Giám Đốc Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) Đỗ Đăng Tiến Lý Thu Hà Người nộp (ký, họ tên) Lê Thị Hoa Người lập Thủ quỹ (ký, họ tên) Trịnh.B.Vân (ký, họ tên) Trần.V.Mạnh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bảy triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn………… Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………………………… ………………………………… Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………… SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 30 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu số 02-TT QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tài PHIẾU CHI (Ngày 07 tháng 08 năm 2012) Quyển số: 05 Số: 55 Nợ: 152 Có: 111 Họ tên người nhận tiền:……Lê Thị Hoa…………………………………… Địa chỉ: Công ty TNHH Đường Quảng………………….……………………… Lý chi: Mua xi măng cty cổ phần vật tư số 27…………………………… Số tiền:……… 16 430 000 .(viết chữ): Mười sáu triệu bốn trăm ba… ……………….…………………………mươi nghìn đồng chẵn……………… Kèm theo:…………01.…………………… .chứng từ gốc… Ngày 07 tháng 08 năm 2012 Giám Đốc Kế tốn trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) Đỗ Đăng Tiến Lý Thu Hà Người nộp Người lập Thủ quỹ (ký, họ tên) Lê Thị Hoa (ký, họ tên) Trịnh.B.Vân (ký, họ tên) Trần.V.Mạnh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười sáu triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn……… Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………………………………………… Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………… SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 31 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC HÓA ĐƠN (GTGT) Liên 2: giao cho khách hàng Ngày 11 tháng 08 năm 2012 Mẫu 01/GTGT-3LL FD/02-B Số: 140 Họ tên người bán hàng: Hoàng Mai Dung Đơn vị: Công ty vật tư số 27 Địa chỉ: Thanh Xuân - Hà Nội Số TK: 028562180 8 Số điện thoai: 0433853328 MS: Họ tên người mua hàng: Lê Thị Hoa Đơn vị: Công ty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Số điện thoại: 02183853852 Số TK: 711A 001181 Hình thức tốn: Tiền mặt MS: 1 A 0 1 STT Tên hàng hóa, SP, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá 01 Xi măng trắng kg 30 000 850 Cộng: Thuế VAT: 10% tiền thuế VAT Tổng tiền: Bằng chữ: Hai mươi tám triệu khơng trăm lăm mươi nghìn đồng chẵn Thành tiền 25 500 000 25 500 000 550 000 28 050 000 NGƯỜI BÁN HÀNG NGƯỜI MUA HÀNG KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến Lê Thị Hoa Lý Thu Hà Đỗ Đăng Tiến SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 32 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 11 Đơn vị : C.Ty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu 02-VT QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ tài PHIẾU XUẤT KHO Quyển: 02 Ngày 16 tháng 08 năm 2012 Số: 138 Nợ: 621 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Hồng Văn Bình Địa chỉ: Đội XD số - Cơng ty TNHH Đường Quảng Lý xuất: thi cơng cơng trình R4-QL12 Xuất kho: Nguyên vật liệu Địa điểm: Công ty TNHH Đường Quảng STT 01 Tên vật tư, hàng hóa, SP Thép 6 Cộng Mã số Số lượng Yêu Thực cầu xuất 3500 3500 ĐVT kg Đơn giá Thành tiền 5120 17 920 000 17 920 000 Tổng số tiền: 11 440 000 Viết chữ: Mười bẩy triệu chín trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 16 tháng 08 năm 2012 NGƯỜI LẬP (Ký tên, ghi họ tên) Lê Thị Hoa NGƯỜI NHẬN HÀNG (Ký tên, ghi họ tên) Hồng Văn Bình SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 33 THỦ KHO (Ký tên, ghi họ tên) Trần Văn Mạnh GIÁM ĐỐC (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 12 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 SỔ CÁI (Trích sổ cái) Số hiệu TK: 621- Chi phí NVL trực tiếp ĐVT: Việt Nam đồng NT Chứng Từ A SH B NT C 16/08 PXK138 16/08 … … … Diễn Giải E Xuất thép 6 … Cộng KẾ TOÁN TRƯỞNG F Số Phát Sinh Nợ Có 152 17 920 000 17 920 000 … … … 17 920 000 17 920 000 Tồn … GIÁM ĐỐC ( Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 TK ĐƯ (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 34 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 13 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 SỔ CÁI (Trích sổ cái) Số hiệu TK: 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp ĐVT: Việt Nam đồng NT Chứng Từ A SH B NT C 30/08 BTTTL 30/08 … … … Diễn Giải E Trả lương cho CNSX … Cộng TK ĐƯ F Nợ Có 334 150 000 000 150 000 000 … … 150 000 000 … 150 000 000 KẾ TOÁN TRƯỞNG Tồn … GIÁM ĐỐC ( Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 Số Phát Sinh (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 35 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 SỔ CÁI (Trích sổ cái) Số hiệu TK: 623- Chi phí sử dụng máy thi cơng ĐVT: Việt Nam đồng NT Chứng Từ A SH B NT C 06/08 PXK58 06/08 … … … TK ĐƯ Diễn Giải E Xuất NVL dầu cho máy xúc thi công … Cộng KẾ TỐN TRƯỞNG F Nợ Có 152 000 000 000 000 … … 000 000 … 000 000 Tồn … GIÁM ĐỐC ( Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 Số Phát Sinh (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 36 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 15 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 SỔ CÁI (Trích sổ cái) Số hiệu TK: 627- Chi phí sản xuất chung ĐVT: Việt Nam đồng NT Chứng Từ A SH B NT C 30/08 HĐ148 30/08 … … … TK ĐƯ Diễn Giải E Trả tiền điện, nước … Cộng KẾ TOÁN TRƯỞNG Nợ Có 111(1) 20 668 000 … … 20 668 000 Tồn 20 668 000 … 20 668 000 … GIÁM ĐỐC ( Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 F Số Phát Sinh (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 37 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 SỔ CÁI (Trích sổ cái) Số hiệu TK: 154 – Chi phí SXKD dở dang ĐVT: Việt Nam đồng NT Chứng Từ A SH B NT C 30/08 SC 16/08 30/08 SC 30/08 06/08 SC 06/08 30/08 SC 30/08 … … … Diễn Giải E Kết chuyển CP NVLTT Kết chuyển CP NCTT Kết chuyển CP sử dụng máy thi công Kết chuyển CP SXC … Cộng TK ĐƯ F Nợ Có 621 17 920 000 17 920 000 622 150 000 000 150 000 000 623 000 000 000 000 627 20 668 000 20 668 000 … … 192 588 000 … 192 588 000 KẾ TOÁN TRƯỞNG Tồn … GIÁM ĐỐC ( Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 Số Phát Sinh (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 38 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Cơng trình: Nhà kho ĐVT: Việt Nam đồng Khoản mục chi phí Chi Phí SXSPDD đầu kỳ Chi phí SX P/S kỳ Chi Phí SXSPDD cuối kỳ Tổng giá thành 621 120 000 000 350 000 000 270 000 000 200 000 000 622 55 000 000 150 000 000 44 400 000 160 600 000 627 800 000 20 668 000 300 000 23 168 000 Cộng 183 800 000 520 668 000 320 700 000 383 768 000 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký tên, ghi họ tên) Lý Thu Hà SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 (Ký tên, ghi họ tên) Đỗ Đăng Tiến 39 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Cty TNHH Đường Quảng Địa chỉ: Lương Sơn – Hịa Bình Mẫu S03a-DN QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 NHẬT KÝ CHUNG Trích sổ NKC - năm 2012 ĐVT: Việt Nam đồng NT A Chứng từ SH NT B C 02/08 PT19 02/08 07/08 PC55 07/08 09/08 GBC33 09/08 11/08 HĐ140 11/08 16/08 SC 16/08 28/08 BTGT 28/08 30/08 BPB 30/08 30/08 HĐ 30/08 … … … Diễn Giải TK ĐƯ E Số P/S Nợ 1253987035 D Mang sang Thu tạm ứng 111(1) 980 000 chị 141 Lê.T.Hoa Mua xi măng 152 16 430 000 cty CP v.tư 111(1) Thu tiền 112(1) 10 000 000 khách hàng 131 151 25 500 000 Mua xi măng 133 550 000 111(1) 621 17 920 000 Xuất thép 6 152 Giá thành SP 632 383768000 (nhà kho) 154 Trả lương 622 150000000 CNSX 334 Trả tiền điện, 627(7) 20 668 000 nước 111(1) … … … Cộng 1888803035 SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 40 Có 1253987035 980 000 16 430 000 10 000 000 28 050 000 17 920 000 383 768 000 150000000 20 668 000 … 1888803035 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Tốn Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** - NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Họ tên giáo viên nhận xét (học hàm, học vị): GS.TS.LƯƠNG TRỌNG YÊM Khoa: Kế toán Trường: Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội NHẬN XÉT Hà Nội, ngày… tháng… năm 2012 GIÁO VIÊN NHẬN XÉT (ký, ghi rõ họ tên) SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 41 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN V Ị THỰC TẬP Họ tên người nhận xét:………………………………………………………… Chức vụ:………………………………………………………………………… Địa chỉ: NHẬN XÉT Hà Nội, ngày… tháng… năm 2012 ĐẠI DIỆN CÔNG TY (ký, ghi rõ họ tên) SV: Đào Thị Mến_Lớp 7LTCD KT-202 42 MSV: 7CD121544 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐƯỜNG QUẢNG Tổ chức máy kế tốn cơng ty Cơng tác KT cơng ty tổ chức. .. Báo cáo thực tập_Khoa Kế Toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy kinh doanh  Bộ máy tổ chức quản lý công ty (Phụ lục 2) Công ty tổ chức máy... thực tập gồm phần sau: Phần I: Khái qt chung cơng ty TNHH Đường Quảng Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Đường Quảng Phần III: Thu hoạch nhận xét Cuối cùng, em xin