Phân tích quy trình thanh toán tín dụng chứng từ và thực trạng sử dụng phương thức này tại các ngân hàng thương mại VN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG -& - Đề tài: Phân tích quy trình tốn tín dụng chứng từ Thực trạng sử dụng phương thức NHTM VN  GVHD : NGUYỄN THIÊN KIM SVTH : NGUYỄN THỊ KIM NGÂN 03012408 NGUYỄN THÁI BÌNH 030124080073 ĐẶNG QUANG ĐẠI 030124080167 NGUYỄN KIM QUANG 03012408 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Mục lục I Giới thiệu tín dụng chứng từ Khái niệm 2 Các bên tham gia .3 II Quy trình tốn tín dụng chứng từ Bước Bước Bước Bước Bước Bước Bước Bước Bước Bước 10 Bước 11 III Thực trạng sử dụng phương thức tín dụng chứng từ NHTM VN Phụ lục 11 Tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com I Giới thiệu tín dụng chứng từ Trong phương thức toán trước, ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn mà khơng có cam kết chắn khơng hủy ngang việc thu tiền cho nhà xuất khẩu, đó, quyền lợi nhà xuất khơng đảm bảo Vì vậy, để khắc phục tình trạng này, nhà xuất phải sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Nội dung phương thức tốn tín dụng chứng từ thực theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” (UCP - Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC - International Commercial of Chamber) ban hành Và văn ICC ban hành UCP 600 có giá trị hiệu lực từ ngày 25/10/2006 UCP văn pháp lý quốc tế khơng mang tính chất bắt buộc bên mua bán quốc tế phải áp dụng, nhiên giới kinh doanh thương mại ngân hàng nước áp dụng Trong phương thức, ngân hàng vừa người trung gian vừa người đại diện nhà nhập toán tiền cho nhà xuất khẩu, từ đảm bảo nhà xuất chắn thu tiền, nhà nhập nhận hàng hóa theo với quy định thỏa thuận Với ưu điểm này, phương thức tốn tín dụng chứng từ trở thành phương thức toán tốt cho hai bên xuất nhập Khái niệm Theo điều UCP 600, “Tín dụng chứng từ (Documentary Credits) thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp” Điều hiểu sau: phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư gọi thư tín dụng (L/C) cam kết cho phép ngân hàng khác chi trả chấp thuận yêu cầu người thụ hưởng người thụ hưởng xuất trình chứng từ theo quy định L/C chứng minh người thụ hưởng hoàn thành nghĩa vụ khoảng thời gian định quy định L/C Mặc khác, với khái niệm cho thấy thư tín dụng (L/C) văn pháp lý quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ Tên gọi tín dụng chứng từ: tín dụng khái niệm thể mối quan hệ người cho vay người vay Trong quan hệ này, người cho vay có nhiệm vụ chuyển giao quyền sử dụng tiền hàng hoá cho vay cho người vay thời gian định Người vay có nghĩa vụ trả số tiền giá trị hàng hoá vay đến hạn trả nợ có kèm khơng kèm theo khoản lãi Trong đó, chứng từ là các văn bản giấy tờ ghi lại nội dung của một sự kiện giao dịch, một nghiệp vụ phát sinh Vì vậy, tín dụng chứng từ hiểu toán tiền cho nhà xuất khẩu, tài khoản nhà nhập ngân hàng phát hành nhỏ số LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tiền toán (nhỏ giá trị L/C) ngân hàng cho khách hàng (nhà xuất khẩu) vay với số tiền số tiền thiếu Khi này, ngân hàng dùng L/C làm vật chấp khoản tiền cho vay Mối quan hệ của L/C và hợp đờng: thư tín dụng (L/C) thành lập sở hợp đồng mua bán nhà nhập (người mua) nhà xuất (người bán) sau mở theo u cầu khách hàng (nhà nhập khẩu) hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Căn cứ toán phương thức L/C: chứng từ xuất trình để ngân hàng định toán hay từ chối toán cho người thụ hưởng, để nhà nhập trả tiền hay từ chối trả tiền cho ngân hàng Lúc này, ngân hàng không chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến hàng hóa thật Do đó, chứng từ giữ vai trò quan trọng , để chứng minh giá trị hàng hóa mà người bán giao cho người mua, sở để ngân hàng chấp nhận toán tiền hàng cho người bán, để người bán địi tiền tốn từ ngân hàng Phạm vi điều chỉnh của L/C: quan hệ người yêu cầu mở L/C với ngân hàng phát hành quan hệ ngân hàng phát hành với nhà xuất Thỏa thuận khách hàng ngân hàng phát hành việc yêu cầu mở L/C coi hợp đồng kinh tế dịch vụ Và nhà nhập phải làm đơn yêu cầu mở L/C, đồng thời phải trả khoản phí cho việc mở L/C ký quỹ số tiền định tùy theo quy định ngân hàng Từ đó, ngân hàng phát hành để mở L/C cho nhà xuất chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ nhà xuất trình Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện L/C ngân hàng nhận chứng từ tốn tiền hàng cho nhà xuất khẩu, sau ngân hàng thu lại tiền nhà nhập giao chứng từ cho nhà nhập lấy hàng Các bên tham gia Có bên tham gia vào q trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ, gồm:  Người yêu cầu mở L/C (The Applicant): thường người mua, nhà nhập  Người thụ hưởng L/C (The Beneficiary): người bán nhà xuất  Ngân hàng phát hành L/C (The Issuing Bank): ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, bên nước nhà nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận, lựa chọn quy định hợp đồng thương mại (hợp đồng mua bán)  Ngân hàng thông báo L/C (The Advising Bank): ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, thông báo cho nhà xuất biết L/C mở Ngân hàng thường nước nhà xuất ngân hàng chi nhánh đại lý ngân hàng phát hành L/C Ngoài ra, cịn ngân hàng khác tham gia: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Ngân hàng xác nhận (The Confirming Bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng phát hành, trả tiền cho nhà xuất ngân hàng phát hành khơng đủ khả tốn Là ngân hàng có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế  Ngân hàng định (The Nominated Bank): ngân hàng định L/C, cho phép ngân hàng thực việc toán, chiết khấu, chấp nhận chứng từ người thụ hưởng phù hợp với qui định L/C Gồm:  Ngân hàng định toán (Paying Bank )  Ngân hàng định chiết khấu (Negotiating Bank)  Ngân hàng định chấp nhận (Accepting Bank)  Ngân hàng bồi hoàn (The Reimbursing Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm thực tốn gía trị L/C cho ngân hàng định tốn chiết khấu Thơng thường, ngân hàng tham gia giao dịch trường hợp ngân hàng phát hành ngân hàng định khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với II Quy trình tốn TD chứng từ Bước 1: hai bên xuất nhập ký (3) (7) (8) Ngân hàng phát hành Ngân hàng thơng báo hợp đồng thương mại Trong q trình toán hàng hoá xuất (2) (10) (11) (9) (6) (4) nhập khẩu, nhà xuất nhà nhập ký hợp đồng thương mại với Và nhà xuất yêu cầu toán tiền hàng hoá theo Nhà nhập (5) (1) Nhà xuất phương thức tín dụng chứng từ hợp đồng thương mại bắt buộc phải có điều khoản tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Đồng thời, bên xuất nhập tự lựa chọn ngân hàng để giúp họ thực giao dịch có liên quan đến phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong đó, ngân hàng nhà nhập chọn ngân hàng phát hành L/C, nhà xuất chọn ngân hàng thông báo Bước : nhà nhập vào hợp đồng thương mại lập đơn xin mở L/C ngân hàng phục vụ mở cho nhà xuất hưởng Nhà nhập vào hợp đồng thương mại để viết đơn xin mở L/C đến ngân hàng phục vụ Khi viết đơn xin mở L/C, nhà nhập cần lưu ý số nội dung : viết theo mẫu đơn xin mở ngân hàng phát hành; cần thận trọng đưa điều kiện nhà xuất đơn mở L/C, phải đảm bảo quyền lợi bên (nhập xuất khẩu) tôn trọng điều khoản hợp đồng thương mại; đơn xin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com mở L/C sở pháp lý để giải tranh chấp ngân hàng phát hành L/C người yêu cầu mở L/C; đồng thời, nội dung đơn sở để ngân hàng gửi L/C người thụ hưởng, đơn chia thành bản, bên giữ bản.(Mẫu đơn đề nghị mở tín dụng thư–phụ lục 1) Điều kiện để ngân hàng phát hành phát hành L/C: - Khách hàng (người yêu cầu mở L/C) phải có đầy đủ giấy tờ thủ tục hợp pháp để nhận hàng từ người bán: có giấy phép kinh doanh lĩnh vực xuất nhập mặt hàng xin nhập khẩu, có giấy phép nhập Bộ Thương Mại, không nợ thuế xuất nhập khẩu, … - Khách hàng doanh nghiệp có lực, uy tín tiềm lĩnh vực mà hoạt động, có quan hệ thân thiết với ngân hàng phát hành - Khách hàng phải nộp đủ tiền ký quỹ khoản phí theo yêu cầu ngân hàng trước phát hành L/C (ký quỹ 100% trị giá thư tín dụng trường hợp tốn