A KẾ TOÁN NVL VÀ CCDC 1 Mua NVL, CCDC trong nước N152, 153 N133 C111, 112, 331 2 Chi phí thu mua NVL, CCDC N152, 153 N133 C111, 112, 331 3 CKTM, giảm giá hàng mua, hàng đã mua trả lại N111, 112, 331 (.
A KẾ TOÁN NVL VÀ CCDC Mua NVL, CCDC nước N152, 153 N133 C111, 112, 331 N627, 641, 642 C153 - Chi phí thu mua NVL, CCDC N152, 153 N133 C111, 112, 331 CKTM, giảm giá hàng mua, hàng mua trả lại N111, 112, 331 (nếu bên bán chưa trả lại tiền ghi 331) C152, 153 C133 Dự phòng giảm giá HTK - Nếu dự phòng giảm giá HTK phải lập năm lớn năm trước, lập bổ sung phần chênh lệch: N632 C2294 - Được hưởng CKTT N331 C112 C515 Nhập NVL, CCDC - - - Phản ánh giá trị hàng NK: N152: SL x ĐG x tỷ giá = G C112, 331 Thuế NK, TTĐB, BVMT: N152 C3333: TNK = G x tNK C3332: TTTĐB = (G + TNK) x tTTĐB C3338: TBVMT = SL x tBVMT Thuế GTGT: N133 C3331: TGTGT = (G + TNK + TTTĐB + TBVMT) x tGTGT Xuất kho NVL N621: Sản xuất sản phẩm N627: Phân xưởng sản xuất N641: Chi phí bán hàng N642: Chi phí QLDN C152 Xuất kho CCDC - Xuất kho CCDC phân bổ lần Xuất kho CCDC phân bổ n lần + Khi xuất sử dụng: N242: A C153 + Khi phân bổ: N627, 641, 642 C242: A/ n kỳ Nếu dự phòng giảm giá HTK phải lập năm nhỏ năm trước, hoàn nhập phần chênh lệch: N2294 C632 B KẾ TOÁN TSCĐ Tăng TSCĐ mua sắm - Giá mua chi phí phát sinh: N211, 213 N133 C112, 331 - Lệ phí trước bạ (nếu có) N211 C112 Tăng TSCĐ XDCB - Tập hợp chi phí XDCB: N2412 N133 C152, 153 (mua nhập kho) C112, 331 (đưa thẳng vơ XD) - Bàn giao cơng trình, tốn chi phí XDCB (Cơng trình hồn thành, chuyển thành nguyên giá) N211, 213 C2412 - Các chi phí có liên quan khác (lệ phí trước bạ, ) N211 C112 Thanh lý, nhượng bán TSCĐ - Giá bán TSCĐ: N112, 131 C711: Thu nhập khác C3331 - Xoá sổ TSCĐ: N811: Giá trị lại N214: Giá trị hao mòn C211: Nguyên giá Tạm ứng, tốn lương N334 C112 Thanh tốn khoản trích theo lương (BHXH, ) N3383: BHXH N3384: BHYT N3386: BHTN C112 Chi hoạt động cơng đồn N3382 C111, 112 D KẾ TỐN TẬP HỢP CPSX - Chi phí lý: N811 N133 C112, 331 Khấu hao TSCĐ - TSCĐ sử dụng cho SXKD N627: CP sản xuất chung N641: CP bán hàng N642: CP quản lý DN C214: Hao mòn TSCĐ - TSCĐ dự trữ, chờ lý N811: Chi phí khác C214 TK621: Chi phí NVL trực tiếp - Nếu nhập kho NVL: N621 C152 - Nếu không nhập kho NVL: N621 C111, 112, 331 TK622: Chi phí nhân cơng TT - Tiền lương phải trả cho nhân công trực tiếp sản xuất: N622 C334 - Các khoản trích theo lương: N622: x 23,5% C338 - TK627: Chi phí sản xuất chung Chi phí NVL (xuất kho) Chi phí CCDC (xuất kho) Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phục vụ sản xuất: N627 C334 Các khoản trích theo lương: N627: x 23,5% C338 C KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG Tiền lương phải trả cho NLĐ N622: CP nhân công N627: CP sản xuất chung N641: CP bán hàng N642: CP quản lý DN C334: Phải trả NLĐ Trích khoản theo lương N622, 627, 641, 642: x 23,5% C338: Phải trả, phải nộp khác Khấu trừ lương NLĐ N334: x 10,5% C338 - - Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí khác tiền E KẾ TỐN TÍNH GTSP (56) (154, 155, 621, 622, 627) Kết chuyển CPSX vào TK154 N154: Chi phí SXKD dở dang C621, 622, 627 Nhập kho thành phẩm N155: Thành phẩm C154: Chi phí SXKD dở dang F KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM Khi xuất bán hàng nước N112, 131: tính theo đơn giá bán C511: Doanh thu bán hàng C3331 Đồng thời ghi giá vốn hàng bán N632: Giá vốn hàng bán C155: Theo đơn giá xuất kho Khi xuất N112, 1331 C511 C3333: Thuế xuất Khi nhận tiền toán N112 C131 Khách hàng hưởng CKTT N635: 220 (Chi phí tài chính) N112: 21.780 C131: 22.000 Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu từ TK 521 để xác định doanh thu thuần: N511: Doanh thu bán hàng C521: Các khoản giảm trừ DT Kết chuyển doanh thu vào TK 911 để xác định KQKD N511 C911 Các khoản giảm trừ doanh thu CKTM, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại N521: Các khoản giảm trừ DT N3331 C131 Nếu hàng bán bị trả lại, nhập kho hàng hoá giảm giá vốn hàng bán: N155 C632: Giá vốn hàng bán 10 Kết chuyển khoản giảm trừ DT cuối kỳ: N511 C521 BƯỚC XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH N511: Doanh thu bán hàng C521: Các khoản giảm trừ DT N511: Doanh thu bán hàng N515: Doanh thu hoạt động TC N711: Thu nhập khác C911: Xác định KQKD N911 C632: Giá vốn hàng bán C635: Chi phí tài C641, 642: Chi phí BH, QL C811: Chi phí khác C821: Thuế TNDN Lãi: N911, C421 (LN sau thuế) Lỗ: N421, C911 ... tiền E KẾ TỐN TÍNH GTSP (56) (154, 155, 621, 622, 627) Kết chuyển CPSX vào TK154 N154: Chi phí SXKD dở dang C621, 622, 627 Nhập kho thành phẩm N155: Thành phẩm C154: Chi phí SXKD dở dang F KẾ TOÁN... hao mòn C211: Nguyên giá Tạm ứng, toán lương N334 C112 Thanh tốn khoản trích theo lương (BHXH, ) N3383: BHXH N3384: BHYT N3386: BHTN C112 Chi hoạt động công đồn N3382 C111, 112 D KẾ TỐN TẬP HỢP... xuất: N627 C334 Các khoản trích theo lương: N627: x 23,5% C338 C KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG Tiền lương phải trả cho NLĐ N622: CP nhân công N627: CP sản xuất chung N641: CP bán hàng N642: CP quản lý DN