Mẫu S22-X: Sổ theo dõi dự toán là mẫu sổ được lập ra dùng để theo dõi dự toán được giao từ nguồn NSNN. Mời các bạn tham khảo. Xem thêm các thông tin về Sổ theo dõi dự toán tại đây
Mẫu số: S22-X (Ban hành theo Thông tư 70/2019/TT-BTC ngày 03/10/2019 Bộ Tài chính) HUYỆN:……………… UBND XÃ:…………… Mã QHNS: …………… SỔ THEO DÕI DỰ TỐN Năm…… Dự tốn NSNN giao Kinh phí: ……………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Ngày ghi sổ Chỉ tiêu Tổng số Khoản Khoản … A B Mã MLNS, mã CTMT, DA:… Dự toán năm trước chuyển sang - Số liệu năm trước chuyển sang - Điều chỉnh số năm trước chuyển sang Dự toán giao năm - Quyết định số - Quyết định số Dự toán bị hủy Số dư dự toán chuyển năm sau Mã MLNS; mã CTMT, DA: Tình hình rút dự tốn qua KBNN Kinh phí: ……………………………………………………………………… Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày A B Theo dõi số liệu tạm ứng Nội dung Số Số tạm toán ứng tạm ứng Số dư tạm ứng C Mã MLNS, mã CTMT, DA:……… Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh Cộng phát sinh tháng Lũy kế phát sinh quý Lũy kế phát sinh năm Số dư cuối năm Mã MLNS, mã CTMT, DA: Số thực chi NSNN Số nộp trả NSNN Kinh phí thực nhận Số đề nghị tốn 6=1+4 7=2+4-5 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ………………………… NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, họ tên) Ngày tháng …… năm CHỦ TỊCH UBND XÃ (Ký, họ tên, đóng dấu) Hướng dẫn lập Mẫu số S22- X Mục đích: Sổ dùng để theo dõi dự toán giao từ nguồn NSNN bao gồm việc tiếp nhận dự tốn, tình hình sử dụng dự toán ngân sách qua KBNN, số dư dự toán bị hủy số dư dự tốn cịn lại chưa sử dụng chuyển sang năm sau Sổ mở chi tiết đến niên độ ngân sách, chi tiết loại kinh phí giao dự tốn, ngồi phần rút dự tốn cịn phải theo dõi chi tiết kinh phí tạm ứng, thực chi Trường hợp nhận sử dụng dự tốn chương trình dự án có mã số theo quy định phải mở sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án để lập báo cáo toán; sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án ngồi việc mở theo niên độ NSNN theo dõi số liệu từ khởi cơng đến hồn thành Căn phương pháp ghi sổ Căn vào định giao dự tốn, giấy rút dự tốn, giấy nộp trả kinh phí chứng từ có liên quan khác để ghi sổ Sổ gồm có phần: Phần I Dự tốn NSNN giao - Chỉ tiêu cột: + Cột A: Ghi ngày ghi sổ + Cột B: Ghi nội dung tiêu + Cột 1: Ghi số tiền tổng số theo định giao dự toán + Cột 2, 3, : Ghi số tiền giao dự toán theo Khoản - Chỉ tiêu dịng: Dự tốn năm trước chuyển sang: Phản ánh số dư dự tốn kinh phí xã lại KBNN sau hết thời gian chỉnh lý toán NSNN năm trước chuyển sang năm nay, số dư đầu TK 0081, 0082 gồm: - Số liệu năm trước chuyển sang: Phản ánh số dư dự tốn năm trước cịn lại sau khóa sổ thời điểm hết thời gian chỉnh lý toán NSNN năm trước chuyển sang năm theo quy định - Điều chỉnh số năm trước chuyển sang (nếu có): Phản ánh số liệu điều chỉnh số dư dự toán năm trước chuyển sang năm phát sinh sau khóa sổ kế tốn, chuyển sổ sang năm sau Dự toán giao năm: Phản ánh số liệu nhận dự tốn kinh phí theo định giao dự toán phát sinh năm (ghi rõ số, ngày định giao dự toán) Ghi chép theo định giao dự toán; trường hợp năm giao dự tốn bổ sung, điều chỉnh dự tốn bổ sung vào Q ghi vào Q đó, trường hợp điều chỉnh giảm dự toán theo định quan có thẩm quyền cột số liệu trình bày số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Số liệu phản ánh phát sinh bên Nợ TK 0081, 0082 (được theo dõi chi tiết dự toán giao năm) Hàng quý phải cộng số liệu giao bổ sung, điều chỉnh quý làm sở lập bảng đối chiếu với KBNN cuối năm cộng số liệu lũy kế năm làm sở lập báo cáo toán Số dư dự tốn cịn lại sử dụng xác định tổng dự toán sử dụng năm (gồm dự toán năm trước chuyển sang dự toán giao năm nay) trừ (-) số đơn vị rút dự toán từ KBNN (gồm rút tạm ứng thực chi) cộng với (+) số nộp phục hồi dự toán, nộp giảm tạm ứng trừ (-) số nộp trả NSNN Dự toán bị hủy: Là phần số dư dự tốn đơn vị khơng có nhu cầu sử dụng trả lại NSNN bị NSNN thu hồi, số xác định vào cuối năm hết thời gian chỉnh lý toán Phản ánh số ghi âm bên Nợ TK 0081, 0082 (được theo dõi chi tiết số hủy dự toán) Số dư dự toán chuyển năm sau: Là phần số dư dự toán đơn vị chưa sử dụng hết phép chuyển sang năm sau theo quy định, xác định hết thời gian chỉnh lý tốn NSNN năm trước Phần II Tình hình rút dự tốn qua KBNN Sổ mở chi tiết theo loại kinh phí giao dự tốn (kinh phí thường xun/tự chủ, kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ), kinh phí đầu tư XDCB, chi tiết theo mục lục NSNN, mã CTMT, DA (nếu có) để phục vụ tổng hợp số liệu đối chiếu với KBNN lập báo cáo toán chi tiết theo Mục lục NSNN chi tiết theo chương trình, dự án - Chỉ tiêu cột: + Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng chứng từ rút dự toán, toán tạm ứng, chứng từ nộp trả kinh phí chứng từ có liên quan khác + Cột C: Ghi nội dung phát sinh chi tiết theo chứng từ + Cột 1: Số tạm ứng: Phản ánh tổng số tiền mà đơn vị rút tạm ứng từ KBNN (chưa có đủ hồ sơ toán theo quy định); đồng thời phản ánh số nộp giảm số tiền tạm ứng số phục hồi dự toán khoản tạm ứng bị trả lại (trình bày số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( )) Căn giấy rút dự toán tạm ứng, chứng từ nộp giảm tạm ứng NSNN, Số liệu phản ánh phát sinh chi tiết bên Có TK 00811, 00821 (khơng tính số toán tạm ứng theo dõi cột 2) + Cột 2: Số toán tạm ứng: Phản ánh số tiền đơn vị toán tạm ứng năm cho khoản chi có đủ hồ sơ toán theo quy định, giấy toán tạm ứng có xác nhận KBNN Số liệu phản ánh phát sinh chi tiết bên Có TK 00811, 00821 (được theo dõi chi tiết số toán tạm ứng) + Cột 3: Số dư tạm ứng: Phản ánh số đơn vị rút tạm ứng chưa tốn với NSNN Số liệu tính tốn sở số dư tạm ứng kỳ trước cộng (+) với số tạm ứng kỳ trừ (-) số toán tạm ứng + Cột 4: Số thực chi NSNN: Phản ánh tổng số tiền mà đơn vị rút thực chi từ KBNN khoản chi có đủ hồ sơ tốn theo quy định, đồng thời phản ánh số phục hồi dự toán từ khoản thực chi bị trả lại (trình bày số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( )) Căn giấy rút dự toán thực chi, chứng từ toán từ khoản thực chi bị trả lại, Số liệu phản ánh số phát sinh chi tiết bên Có TK thực chi 00812, 00822 (khơng tính số toán tạm ứng theo dõi cột số nộp trả NSNN theo dõi cột 5) + Cột 5: Số nộp trả NSNN: Ghi số nộp trả lại NSNN từ khoản đơn vị rút thực chi, chứng từ nộp trả NSNN có xác nhận KBNN Số liệu phản ánh số phát sinh chi tiết bên Có TK thực chi 00812, 00822 (được theo dõi chi tiết số nộp trả lại NSNN) + Cột 6: Kinh phí thực nhận: Phản ánh số tiền đơn vị thực nhận từ rút dự toán NSNN bao gồm số tạm ứng số thực chi với NSNN (cột = cột + cột 4) + Cột 7: Số đề nghị toán: Phản ánh số đơn vị rút dự toán sử dụng năm có đủ hồ sơ tốn với KBNN, bao gồm số rút thực chi số tốn tạm ứng năm Số liệu tính toán sở số liệu cột ghi (cột 1- cột + cột - cột 5) - Chỉ tiêu dòng: + Số dư đầu năm: Phản ánh số dư tạm ứng, ứng trước từ năm trước chuyển sang, ghi số liệu vào cột tương ứng + Điều chỉnh số dư đầu năm: Ghi số điều chỉnh số dư đầu năm có phát sinh điều chỉnh sau chuyển số dư + Số phát sinh: Trình bày chi tiết theo chứng từ phát sinh vào cột tương ứng + Cuối tháng, quý, năm cộng số rút tháng, quý lũy kế từ đầu năm, số dư cuối năm làm sở đối chiếu số liệu với KBNN lập báo cáo toán năm ... trình dự án có mã số theo quy định phải mở sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án để lập báo cáo toán; sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án ngồi việc mở theo niên độ NSNN theo dõi. .. dẫn lập Mẫu số S22- X Mục đích: Sổ dùng để theo dõi dự toán giao từ nguồn NSNN bao gồm việc tiếp nhận dự toán, tình hình sử dụng dự tốn ngân sách qua KBNN, số dư dự toán bị hủy số dư dự tốn cịn... liệu nhận dự tốn kinh phí theo định giao dự toán phát sinh năm (ghi rõ số, ngày định giao dự toán) Ghi chép theo định giao dự toán; trường hợp năm giao dự toán bổ sung, điều chỉnh dự tốn bổ sung