Đang tải... (xem toàn văn)
Sổ theo dõi nguồn viện trợ là biểu mẫu được lập ra dùng để theo dõi dự toán giao từ nguồn viện trợ, tình hình ghi thu, ghi tạm ứng và ghi thu, ghi chi vốn viện trợ nước ngoài. Mời các bạn theo dõi và tải mẫu tại đây. Xem thêm các thông tin về Sổ theo dõi nguồn viện trợ tại đây
ĐƠN VỊ:……………………… Mẫu số S102-H (Ban hành theo Thông tư số 79/2019/TT-BTC ngày 14/11/2019 Bộ Tài chính) Mã QHNS:……………… SỔ THEO DÕI NGUỒN VIỆN TRỢ Năm……… Dự toán giao từ nguồn viện trợ Đơn vị: Đồng Ngày ghi sổ Chỉ tiêu Tổng số Loại Khoản Loại Khoản … A B Mã CTMT, DA: Dự toán năm trước chuyển sang - Số liệu năm trước chuyển sang - Điều chỉnh số năm trước chuyển sang Dự toán giao năm - Quyết định số - Quyết định số Dự toán bị hủy Số dư dự toán chuyển năm sau Theo dõi nguồn viện trợ nhận hạch toán vào NSNN: Đơn vị: Đồng Số ghi thu, ghi tạm ứng Chứng từ DIỄN GIẢI Số Ngày, hiệu tháng A B C Kinh Số ghi phí Số thu, Số nhận ghi Tổng dư toán chi số tạm năm tạm ứng ứng Kinh phí đề nghị toán 6=2+4 5=1+4 Mã Khoản- tiểu mụcCTMT, DA: Số dư đầu năm Điều chỉnh số dư đầu năm Số phát sinh: Cộng phát sinh tháng Số lũy kế từ đầu năm Số dư cuối năm Mã Khoản- tiểu mụcCTMT, DA: - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang…… - Ngày mở sổ: ……………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hướng dẫn lập Mẫu số S102-H Mục đích: Sổ dùng để theo dõi dự toán giao từ nguồn viện trợ, tình hình ghi thu, ghi tạm ứng ghi thu, ghi chi vốn viện trợ nước theo Mục lục NSNN Đơn vị phải mở sổ chi tiết theo dõi riêng nguồn viện trợ cho hoạt động đơn vị nguồn viện trợ cho dự án, công trình mà đơn vị giao quản lý Căn phương pháp ghi sổ Căn vào thông báo số ghi thu, ghi tạm ứng; ghi thu, ghi chi vốn viện trợ nước chứng từ khác có liên quan Sổ mở chi tiết theo niên độ ngân sách mục lục NSNN Sổ gồm có phần: - Phần I theo dõi dự toán giao từ nguồn viện trợ: ghi sổ định giao dự toán từ nguồn viện trợ - Phần II theo dõi nguồn viện trợ đơn vị nhận hạch toán vào NSNN, chi tiết cho TK 004 “Kinh phí viện trợ khơng hồn lại” Trường hợp nhận sử dụng nguồn viện trợ cho chương trình dự án có mã số theo quy định phải mở sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án để lập báo cáo toán; sổ theo dõi chi tiết cho chương trình, dự án ngồi việc mở theo niên độ NSNN theo dõi số liệu từ khởi cơng đến hồn thành Phần I Dự toán giao từ nguồn viện trợ - Chỉ tiêu cột: + Cột A: Ghi ngày ghi sổ + Cột B: Ghi nội dung tiêu + Cột 1: Ghi số tiền tổng số theo định giao dự toán + Cột 2, 3, : Ghi số tiền giao dự toán theo Loại - Khoản - Chỉ tiêu dịng: Dự tốn năm trước chuyển sang: Phản ánh số dư dự tốn kinh phí giao từ nguồn viện trợ chuyển từ năm trước sang, gồm: - Số liệu năm trước chuyển sang: Phản ánh số dư dự tốn năm trước cịn lại thời điểm hết thời gian chỉnh lý toán NSNN chuyển sang năm - Điều chỉnh số năm trước chuyển sang (nếu có): Phản ánh số liệu điều chỉnh số dư dự toán năm trước chuyển sang phát sinh sau khóa sổ chuyển số dư Dự tốn giao năm: Phản ánh số liệu đơn vị nhận dự tốn kinh phí theo định giao dự tốn phát sinh năm (ghi rõ số, ngày định giao dự toán) Ghi chép theo định giao dự toán; trường hợp năm giao dự tốn bổ sung, điều chỉnh dự tốn bổ sung vào quý ghi vào quý đó, trường hợp điều chỉnh giảm dự toán theo định quan có thẩm quyền cột số liệu trình bày số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Trường hợp dự toán giao từ nguồn viện trợ cho chương trình dự án có mã số theo quy định phải theo dõi chi tiết dự tốn cho chương trình, dự án Số dư dự tốn cịn lại xác định tổng dự tốn sử dụng năm trừ (-) số đơn vị có xác nhận ghi thu, ghi tạm ứng số ghi thu, ghi chi NSNN Dự toán bị hủy: Là phần số dư dự tốn đơn vị khơng có nhu cầu sử dụng trả lại NSNN số NSNN thu hồi, số xác định vào cuối năm hết thời gian chỉnh lý toán Số dư dự toán chuyển năm sau: Là phần số dư dự toán đơn vị chưa sử dụng hết phép chuyển sang năm sau theo quy định, xác định hết thời gian chỉnh lý toán NSNN năm trước Phần II Theo dõi nguồn viện trợ nhận hạch toán vào NSNN - Chỉ tiêu cột: + Cột A, B: Ghi số hiệu ngày tháng chứng từ + Cột C: Ghi nội dung diễn giải + Cột 1: Ghi số tiền viện trợ có thông báo xác nhận ghi thu, ghi tạm ứng NSNN Số liệu phản ánh số phát sinh bên Nợ TK 00411, 00421 + Cột 2: Ghi số tiền đơn vị hoàn tạm ứng với NSNN từ số ghi thu - ghi tạm ứng Số liệu phản ánh số phát sinh bên Có TK 00411, 00421 + Cột 3: Phản ánh số đơn vị ghi thu - ghi tạm ứng chưa làm thủ tục toán tạm ứng với KBNN Số liệu phản ánh số dư bên Nợ TK 00411, 00421 Số liệu tính tốn sở số dư tạm ứng kỳ trước cộng (+) với số ghi thu, ghi tạm ứng kỳ trừ (-) số toán tạm ứng + Cột 4: Ghi số tiền viện trợ có thơng báo xác nhận ghi thu - ghi chi NSNN Số liệu phản ánh số phát sinh ghi đồng thời bên Nợ bên có TK 00412, 00422 + Cột 5: Ghi tổng số tiền nhận viện trợ năm hạch toán NSNN, bao gồm số ghi thu, ghi tạm ứng số ghi thu - ghi chi NSNN Số liệu cột tính tốn sau: cột = cột + cột + Cột 6: Ghi tổng số tiền đủ điều kiện toán năm, bao gồm số ghi thu - ghi chi NSNN số làm thủ tục hoàn tạm ứng Số liệu cột tính tốn sau: cột = cột + cột - Chỉ tiêu dòng: + Số dư đầu năm: Ghi số dư chuyển từ năm trước sang theo số liệu cột tương ứng + Điều chỉnh số dư đầu năm: Ghi số điều chỉnh có phát sinh số liệu điều chỉnh sau chuyển số dư sang năm + Số phát sinh năm: Ghi chi tiết theo chứng từ phát sinh + Hàng tháng, năm phải thực cộng số liệu tính tốn số lũy kế từ đầu năm, số dư cuối năm ... lập Mẫu số S102-H Mục đích: Sổ dùng để theo dõi dự toán giao từ nguồn viện trợ, tình hình ghi thu, ghi tạm ứng ghi thu, ghi chi vốn viện trợ nước theo Mục lục NSNN Đơn vị phải mở sổ chi tiết theo. .. vốn viện trợ nước chứng từ khác có liên quan Sổ mở chi tiết theo niên độ ngân sách mục lục NSNN Sổ gồm có phần: - Phần I theo dõi dự tốn giao từ nguồn viện trợ: ghi sổ định giao dự toán từ nguồn. .. toán từ nguồn viện trợ - Phần II theo dõi nguồn viện trợ đơn vị nhận hạch toán vào NSNN, chi tiết cho TK 004 “Kinh phí viện trợ khơng hồn lại” Trường hợp nhận sử dụng nguồn viện trợ cho chương