Sổ kế toán thuế: Mẫu 01/SO-KTT được lập ra dùng để ghi chép nội dung các hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế phát sinh của hệ thống tài khoản kế toán. Vậy sau đây là mẫu sổ và hướng dẫn cách lập, mời các bạn cùng theo dõi và tải tại đây. Xem thêm các thông tin về Sổ kế toán thuế tại đây
Mẫu số: 01/SO-KTT (Ban hành kèm theo Thông tư số 111/2021/TT-BTC ngày 14/12/2021 Bộ trưởng Bộ Tài chính) TÊN CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN TÊN CƠ QUAN THUẾ LẬP SỔ -SỔ KẾ TOÁN THUẾ Năm… (Từ ngày … đến ngày… ) (Tài khoản:…) (*) Đơn vị tiền: Việt Nam đồng STT Ngày lập chứng từ/Ngày tạo bút toán Số chứng từ/Số bút toán Ngày hạch tốn Mã tính chất nghiệp vụ quản lý thuế Diễn giải Tài khoản Mã quan thu Mã địa bàn hành Mã chương Số tiền Mã tiểu mục 10 Năm ngân sách Mã tài khoản kế tốn Nợ Có Nợ Có 11 12 13 14 15 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ NGƯỜI IN (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG/PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ) …, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ) Ghi chú: - (*) Trường hợp in sổ theo tài khoản có thơng tin số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ Nếu in sổ theo nhiều tài khoản có số phát sinh kỳ - Sổ kế toán thuế lưu trữ điện tử ký Chữ ký người lập biểu, kế toán trưởng người phụ trách kế toán thuế thủ trưởng quan thuế ký in sổ để phục vụ yêu cầu lưu trữ đóng kỳ kế toán cung cấp theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền HƯỚNG DẪN CÁCH LẬP Mục đích: - Sổ Kế tốn thuế dùng để ghi chép nội dung hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế phát sinh hệ thống tài khoản kế tốn quy định Điều 24 Thơng tư - Số liệu Sổ Kế toán thuế dùng để lập Bảng Cân đối tài khoản kế toán báo cáo kế toán thuế Nội dung cách ghi: a) Nội dung: a.1) Căn vào bút toán hạch toán tạo lập tự động theo quy trình thu thập thơng tin đầu vào kế tốn thuế quy định Điều 12 Thông tư phát sinh theo trình tự thời gian hạch tốn kỳ a.2) Căn vào chứng từ kế toán thuế phận kế toán thuế lập hạch toán kỳ b) Cách ghi: b.1) Cột 1: Số thứ tự ghi sổ Kế toán thuế b.2) Cột 2, 3: Ngày tạo bút toán số bút toán hệ thống tự động tạo lập ghi Sổ Kế toán thuế ngày lập chứng từ kế toán, số chứng từ kế toán phận kế toán lập theo quy định Thông tư b.3) Cột 4: Ngày hạch toán xác định theo quy định điểm a khoản Điều Thông tư b.4) Cột 5: Mã tính chất nghiệp vụ quản lý thuế theo quy định khoản Điều 13 Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư Cột phép ghi nhiều mã có tính chất nghiệp vụ b.5) Cột 6: Ghi diễn giải nội dung bút toán/chứng từ ghi sổ Kế toán thuế lấy theo cột “Nội dung phản ánh” Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư b.6) Cột 7,8,9,10,11,12: Mã quan thu, mã địa bàn hành chính, mã chương, mã tiểu mục, mã tài khoản kế toán ghi nợ, mã tài khoản kế toán ghi có tương ứng với bút tốn/chứng từ ghi Sổ Kế toán thuế b.7) Cột 13,14: Số tiền tương ứng với bút toán/chứng từ b.8) Cột 15: Năm ngân sách với giá trị “01”, ghi trường hợp sai sót số liệu kế tốn năm trước, điều chỉnh năm quy định điểm d, khoản Điều Thông tư b.9) Trường hợp chọn in Sổ kế toán thuế theo tài khoản hệ thống tài khoản kế toán quy định Điều 24 Thơng tư này, Sổ kế tốn thuế lập thêm dòng sau: Dòng “Dư đầu kỳ”: Số dư đầu kỳ tài khoản kế toán ghi sổ Kế tốn thuế Dịng “Số phát sinh kỳ”: Liệt kê số phát sinh tài khoản kế toán ghi sổ Kế toán thuế theo mã quan thu, mã địa bàn hành chính, mã chương, mã tiểu mục tài khoản kế tốn đối ứng kỳ Dịng “Cộng số phát sinh kỳ”: Cộng số phát sinh kỳ tài khoản kế toán ghi Sổ Kế tốn thuế Dịng “Dư cuối kỳ”: Số dư cuối kỳ tài khoản kế toán ghi Sổ Kế toán thuế b.10) Trường hợp khơng chọn in Sổ kế tốn thuế theo tài khoản hệ thống tài khoản kế toán quy định Điều 24 Thông tư này, Sổ Kế toán thuế ghi chép nội dung hoạt động nghiệp vụ quản lý thuế phát sinh tất tài khoản kế tốn theo trình tự thời gian ... cuối kỳ tài khoản kế toán ghi Sổ Kế tốn thuế b.10) Trường hợp khơng chọn in Sổ kế toán thuế theo tài khoản hệ thống tài khoản kế tốn quy định Điều 24 Thơng tư này, Sổ Kế toán thuế ghi chép nội... toán số bút toán hệ thống tự động tạo lập ghi Sổ Kế toán thuế ngày lập chứng từ kế toán, số chứng từ kế toán phận kế tốn lập theo quy định Thơng tư b.3) Cột 4: Ngày hạch toán xác định theo quy định... liệu kế tốn năm trước, điều chỉnh năm quy định điểm d, khoản Điều Thông tư b.9) Trường hợp chọn in Sổ kế toán thuế theo tài khoản hệ thống tài khoản kế toán quy định Điều 24 Thông tư này, Sổ kế