Dieu hanh va kiem soat TC

VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: QUY TRèNH IU HNH VÀ KIỂM SỐT TÀI CHÍNH Mục đích: Quy trình kiểm sốt điều hành tài đảm bảo: Mọi hoạt động tài kiểm sốt quản lý chặt chẽ, điều hành thống nhất, đáp ứng nhu cầu tài SXKD, sử dụng tiền vốn đạt hiệu quản cao Phạm vi áp dụng: Quy trình áp dụng Cơng ty cổ phần cấp thoát nước số 1- Viwaseen.1 để kiểm soát quản lý hoạt động kinh tế tài Cơng ty ( Khối văn phòng, Đội trực thuộc) Định nghĩa: - Kế toán nghiệp vụ (KTNV) Kế toán phân cơng thực phần hành kế tốn, chuyên quản theo dõi đội trực thuộc - Kế toán viên : Là nhân viên làm nghề kế toán - GD: Giám đốc KTT : Kế toán trưởng KTTH: Kế toán tổng hợp KTNH : Kế toán ngân hàng KTTT: Kế toán toán KTNV:Kế toán nghiệp vụ - Luật Kế toán; Luật Thống kê Hệ thống kế toán Việt Nam – Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Các văn pháp quy chế độ kế toán, thống kê Các quy định, quy chế Công ty viwaseen.1 Các văn liên quan đến lĩnh vực Tài kế tốn Từ viết tắt: Ti liu : - VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: Nội dung: Bước công việc Trách nhiệm I I.1 Kế toán viên I.2 Kế toán trưởng ( KTT) I.3 Kế tốn viên II.1 b Hợp đơng, cơng văn, tài liệu liên quan đến SXKD Nhận, tập hợp, phân loại trình Kế tốn trưởng (KTT) xem xét Xem xét: Loại cần xử lý chuyển cho KTNV, loại không cần xử lý giao KTV lưu hồ sơ Lưu trữ hồ sơ ty, Đội trực thuộc Lãnh đạo Công ty xem xét nhu cầu tài Phụ trách cho SXKD đội, phịng nghiệp phịng, KTT, GĐ vụ Cơng ty chuyển qua KTNV, KTTT thực Nhận hồ sơ tài liệu nhu cầu tài chính, KTNV II.2 KTNV II.3 KTNV II.4 Hồ sơ - Mẫu biểu – Tài liệu Nhu cầu tài cho SXKD Công II II.1a Nội dung KTNV nghiệp vụ cần giải từ phòng, đội trực thuộc Nhận hồ sơ tài liệu nhu cầu tài chính, -Giấy đề nghị tạm ứng -Đề nghị toán -Giấy đề nghị tạm ứng -Đề nghị toán -Đề nghị tạm ứng nghiệp vụ cần giải Thu nhận chứng từ chi phí….các liệu, tài -Kê khai thuế -Hợp đồng: Bản thanh, liệu liên quan, kiểm tra, phân tích nhu cầu, toán KL, Hoá đơn, chứng từ … xử lý phạm vi nhiệm vụ giao -Sổ ghi chép kiểm tra -Báo cáo tổng hợp công Lập chứng từ nghiệp vụ, văn bản, báo cáo trình lãnh đạo duyệt trình: BM8 -Phiếu thu, Phiếu chi, Cơng văn Duyệt chứng từ, báo cáo KTNV II.5 II.6 II.7 KTT,GĐ KTNV KTNV, KTNH , T.Quỹ trình lên: -Duyệt: Chuyển sang thực -Không duyệt: KTNV xem xét trình lại Nhận hồ sơ phê duyệt để thực chuyển cho phận Tiến hành thực nghiệp vụ hồ sơ -UNC,lệnh chi, kê khai thuế lãnh đạo Công ty phê duyệt -Phiếu Chi, Thu, toán VIWASEEN.1 20/05/2010 II.8 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Ngày BH: LÇn BH: 01 2/17 lương… KTNV,KTNH T.quỹ Sau thực hiện,mở sổ theo dõi, nhập thông tin vào máy Kiểm tra, tổng hợp số liệu để tiến hành lập II.9 KTTH,KTNV tốn tài năm , tốn Ngân sách -Công văn… -Sổ phụ Ngân hàng, sổ quỹ -Sổ theo dõi cơng trình ( BM.6) -Báo cáo toán -Quyết toán thuế theo chế độ -Sổ NKC, Sổ II.10 KTTH Lập báo cáo tài năm -Cân đối TK, Cân đối kế toán -Các báo cáo theo chế độ -Các BM đến BM Duyệt báo cáo tài năm II.11 KTT,GĐ Duyệt: Tiến hành gửi báo cáo Khơng duyệt: Sốt xét- Kiểm tra chi tiết -Tổng cơng ty II.12 KTTH, Kế tốn viên Gửi báo cáo tài năm cho quan -Cục thuế theo quy định chế độ báo cáo tài -Cục thống kê Nhà nước -Cơ quan ĐKKD -Cơ quan tài II.13 KTTH,KTNV… III Lưu hồ sơ tốn Thu vốn tốn cơng nợ -Hồ sơ toán giá trị khối III.1 KTTT, đội trực Kết hợp phận đơn vị tập lượng hồn thành quan thuộc, phịng KT- hợp hồ sơ tốn khối lượng, lập có thẩm quyền phê duyệt KH… văn bản, phiếu giá đề nghị tốn -Cơng văn, đề nghị tốn – Phiếu giá III.2 KTTT III.3 phận liên quan KTTT III.4 KTTT Giao dịch với Chủ đầu tư Thanh tốn thu tiền Báo cáo tình hình tốn khối lượng công nợ với lãnh đạo Công ty ( Ban G, KTT) VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: LU ĐỒ QUY TRÌNH ĐIỀU HÀNH VÀ KIỂM SỐT TÀI CHÍNH Hợp đồng, HĐ Giao khốn TCty, Cơng văn, tài liệu… Nhu cầu vốn XDKD, toán nội bộ, đầu tư I III II Tập hợp II.1a Xem xét - KTT I.2 Phải xử lý III.1 Giao dịch Kế toán nghiệp vụ III.2 II.2 Không cần xử lý Lưu trữ I.3 Kết hợp với phòng ban Đội trực thuộc Tập hợp hồ sơ, tài liệu Xem xét I.1 Thu vốn, toán nợ Thu thập liệu, tài liệu, kiểm tra, phân tích; nhận-Kiểm tra c.từ chi phí đội trực thuộc Thanh toán , thu tiền III.3 II.3 Lập chứng từ, báo cáo trình duyệt II.4 Khơng Báo cáo – Theo dõi III.4 Duyệt II.5 Có Nhận hồ sơ duyệt II.6 Thực thi định duyệt II.7 Mở sổ, nhận chứnh từ nhập liệu vào máy, mở sổ theo dõi II.8 Tổng hợp II.9 Lập báo cáo tài năm, QT ngân sách, QT lý HĐ giao khoán với TCty II.10 Duyệt II.11 Khơng Có Gửi báo cáo tài tới quan quản lý II.12 Lưu hồ sơ II.13 VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngµy BH: Hồ sơ: - Lưu trữ phịng Tài kế tốn Cơng ty Phụ lục: - Mẫu biểu Tài nhà nước ban hành theo chế độ ( phiếu chi, phiếu thu, tạm ứng, bảng chấm cơng, tốn lương, BHXH, UNC, kê khai thuế, sổ cái, báo biểu báo cáo,…) - Các mẫu biểu phục vụ công tác quản lý điều hành: + BM.1: Bảng tổng hợp doanh thu cơng trình năm + BM.2: Bảng tổng hợp chi phí bàn giao năm + BM.3: Chi phí sản xuất theo khoản mục phát sinh năm + BM.4: Các khoản phải thu- phải trả + BM4.5: Chi phí theo yếu tố + BM.6: Sổ theo dõi cơng trình + BM.7: Báo cáo tổng hợp cơng trình + BM.8: Sơ đồ hạch toán kế toán thống ti Cụng ty VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: 9.Ni dung: Bước công việc Trách nhiệm I Nội dung Tập hợp chứng từ, nhu cầu vốn SXKD I.1 Đội,KTNV Tập hợp chứng từ theo cơng trình I.2 Đội, KTNV Lập chứng từ đề nghị cấp vốn I.3 KTNV I.4 KTT, GĐ I.5 I.6 I.7 I.8 I.9 I.10 II Hồ sơ – Mẫu biểu – Tài liệu KTNV,KTNH,Thủ quỹ KTNV KTNV KTNV KTTH KTTH Kiểm tra chứng từ Duyệt chứng từ báo cáo đội trình lên -Duyệt: Chuyển thực -Khơng duyệt: Đội,KTV xem xét trình lại Thực nghiệp vụ,hồ sơ phê duyệt Mở sổ theo dõi Lập bảng kê chứng từ cơng trình Lập bảng kê khai thuế Lập bảng kê chứng từ hạch toán Hạch toán chứng từ duyệt vào máy Thanh toán, thu hồi vốn -Dự toán,HĐ giao khoán nội -Giấy đề nghị tạm ứng -HĐ mua bán lý HĐ -HĐ mua bán vật tư hàng hóa,dịch vụ -Biên giao nhận hàng -Phiếu NXK -Bảng cơng, bảng tốn lương -UNC, Phiếu chi,thanh tốn lương… -Sổ theo dõi cơng trình -Bảng kê chứng từ gốc -Mẫu 01 – 1/GTGT -Bảng kê hoạch toán VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 -Giấy đề nghị toán -Hồ sơ tốn giá trị khối lượng hồn thành quan có thẩm quyền phê duyệt -Biên nghiệm thu khối lượng hoàn thành -Biên nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng -Bản lý hợp đồng, … II.1 Đội, KTNV, Bộ phận liên quan Tập hợp hồ sơ toán II.2 Đội, KTNV, Bộ phận liên quan Kết hợp với phận, phòng ban, đội giao dịch với chủ đầu tư toán, thu hồi vốn II.3 Đội, KTNV II.4 KTTH, KTT II.5 KTTH, KTT Xác định doanh thu, giá trị giao khoán theo quy chế Xác định thuế GTGT đầu II.6 KTTH, KTT Xác định khoản CP phân bổ cho cơng trình II.7 II.8 II.9 II.10 II.11 KTTH KTTH, KTT KTT, GĐ KTNV Đội, KTTH Ngµy BH: -Sổ theo dõi chi tiết -Sổ quỹ TM, Sổ theo dõi NH Kiểm tra, đối chiếu số liệu -Mẫu 01 – 1/GTGT Tổng hợp chi phí thực tế phát sinh tính giá thành cơng trình Xác định lãi, lỗ cơng trình Duyệt chứng từ: -Duyệt: chuyển toán Lưu hồ sơ toán Soát xét, kiểm tra chi tiết LƯU ĐỒ THANH QUYẾT TỐN GIỮA CƠNG TY VÀ ĐỘI Tập hợp CT, nhu cầu vốn SXKD Thanh toán, thu hồi vốn 1.1 Lập đề nghị cấp vốn II 1.2 Thu thập, kiểm tra, phân tích liệu 1.3 Tập hợp hồ sơ tốn Khơng Duyệt chi : T/ứ TM, C/khoản, … 1.4 II.1 Thực thi định duyệt Kết hợp với phòng ban, đội, giao dịch 1.5 II.2 Mở sổ theo dõi chi tiết tình hình thu, chi CT Kiểm tra, đối chiếu số liệu đội tạm ứng II.3 1.6 Lập bảng kê chi tiết Lưu sơ GTGT Hạch Lập chứng toán vào từhồ hạch máy tốn theo bảng kê thuế cơng trình theo chứng bảng lập kê đầutừvào 1.10 1.7 1.8 1.9 II.10 XĐ lãi, lỗ CT Duyệt Tổng II.9hợp XĐ doanh thu, giá trị giao xét, kiểm tra khoánSoát theo chế XĐ CPquy phân bổ XĐ khoản thuế GTGT đầu chi tiết cho từngII.4 CT II.11 II.8 II.7 II.6 II.5 VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: BM Tờn n vị : …………….… Ngày BH : …………… BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU CÁC CƠNG TRÌNH NĂM 20 … TT Tên cơng trình Giá trị hợp đồng Giá trị tốn Doanh thu Thuế GTGT đầu Tổng cộng ………., ngày …… tháng …… năm 200… NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRNG VIWASEEN.1 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài TấN N V Ngày BH: 20/05/2010 Lần BH: 01 2/17 BM Ngày BH : …………… BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ VÀ BÀN GIAO TRONG NĂM 20… TT TÊN CƠNG TRÌNH DỞ DANG ĐẦU KỲ Dự tốn Thực tế PHÁT SINH TRONG KỲ BÀN GIAO TRONG KỲ Sản lượng Doanh thu Thực tế Thực tế DỞ DANG CUỐI KỲ Dự toán Thực tế Tổng cộng …….,ngày…… tháng…….năm 20… NGƯỜI LẬP BIU K TON TRNG VIWASEEN.1 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài TấN N V Ngày BH: 20/05/2010 Lần BH: 01 2/17 BM Ngày BH : …………… BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO KHOẢN MỤC PHÁT SINH TRONG NĂM 20… Đơn vị tính: Đồng CHI PHÍ SẢN XUẤT PHÁT SINH TRONG NĂM 20… TT A Tên cơng trình B Tổng số CP 1=2+4+7+8+9 Chi phí NVL Tổng số VL B Chi phí nhân cơng Trong Tổng Th danh số ngồi sách 4=6+7 Chi phí sản xuất chung Th ngồi;giao thầu lại Chi phí Máy Tổng số CPC đội Chi phí QL đội 9=11+12 10 11 Chi phí bàn giao kỳ 12 Tổng cộng ……,ngày……tháng… năm 20… NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngµy BH: BM Tên đơn vị : …………… Ngày BH : …………… BIỂU CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ CHỈ TIÊU 1.Các khoản phải thu SỐ ĐẦU KỲ Tổng số Tr.đó : hạn PHÁT SINH TRONG KỲ Tăng Giảm SỐ CUỐI KỲ Tổng số Mất khả tốn Tr.đó : q hạn -Phải thu khách hàng -Trả trước người bán -Phải thu tạm ứng -Phải thu nội -Phải thu khác Các khoản phải trả -Phải trả người bán -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên -Phải trả nội -Phải trả khác ………., ngày …… tháng …… năm 200… NGƯỜI LP BIU K TON TRNG VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: BM TÊN ĐƠN VỊ:……………… Ngày BH : ……………… BIỂU CHI TIẾT YẾU TỐ CHI PHÍ STT YẾU TỐ CHI PHÍ Chi phí ngun vật liệu ( Có KD vật tư ) Chi phí nhân cơng SỐ TIỀN - Trực tiếp - Thuê - Gián tiếp - BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí máy Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng TÌNH HÌNH THU NHẬP STT CHỈ TIÊU Tổng quỹ lương Tiền thưởng Tổng thu nhập Tiền lương bình quân Thu nhập bình quân KẾ HOẠCH THỰC HIỆN ………ngày…….tháng…….năm 20… NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG VIWASEEN.1 20/05/2010 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Lần BH: 01 2/17 Ngày BH: VIWASEEN.1 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài TNG CễNG TY VIWASEEN CễNG TY VIWASEEN.1 Ngày BH: 20/05/2010 Lần BH: 01 2/17 BM Ngày BH : …………… SỔ THEO DÕI TẠM ỨNG CÔNG TRÌNH Cơng trình:………………………… Hợp đồng số: Tiến độ thi cơng; Giá trị tạm ứng ban đầu: %= Chứng từ TT Số Ngày Nội dung Giá trị HĐ : Giá trị thi công năm : Thu khối lượng cơng trình Thu từ T/ứng tiền Chuyển khốn A mặt Lũy kế tạm ứng Lãi suất Tính lãi vay Số tiền tính Số lãi ngày 10 11 Số tiền lãi 12 Số dư đầu kỳ……… …….,ngày…… ,tháng…… ,năm 20… KẾ TOÁN THEO DÕI VIWASEEN.1 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Ngày BH: 20/05/2010 LÇn BH: 01 2/17 BM Ngày BH : …………… BÁO CÁO TỔNG HỢP CÁC CƠNG TRÌNH ĐƠN VỊ THI CƠNG : ………………… ĐẾN……/……/200 TT Tên cơng trình Giá trị hợp đồng Giá trị khối lượng hoàn thành Thu KL A tạm ứng Giá trị giao khoán cho đội tương ứng với KL hoàn thành Đã tạm ứng cho Đội Cộng Hà nội, ngày…….tháng……năm 20… NGƯỜI BÁO CO VIWASEEN.1 QT.5.01 Điều hành kiểm soát tài Ngày BH: 20/05/2010 Lần BH: 01 BM2.8/17 Ngy BH : …………… SƠ ĐỒ HẠCH TỐN TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TK 111,112 TK 141 TK 632 TK 911 TK 511 TK 1311 TK 111,112 Tạm ứng vốn thi công Cho cơng trình K/c Z thực tế sp bàn giao kỳ TK 133 Doanh thu Doanh thu VAT đầu vào Được khấu trừ TK 621,622,623,627 TK 154 TK 333 Tập hợp chi phí SX kỳ K/c Z thực tế sp (NVL; NC; Máy …) bàn giao kỳ Thuế GTGT TK 111, 112, 152 TK 642 Tập hợp chi phí quản lý TK 214, 335 Khấu hao, chi phí trích trước tính vào chi phí quản lý K/c chi phí QLDN TK 334, 338 Lương, BH loại phận quản lý TK 421 K/c lãi Thu tiền ... -Duyệt: chuyển tốn Lưu hồ sơ toán Soát xét, kiểm tra chi tiết LƯU ĐỒ THANH QUYẾT TỐN GIỮA CƠNG TY VÀ ĐỘI Tập hợp CT, nhu cầu vốn SXKD Thanh toán, thu hồi vốn 1.1 Lập đề nghị cấp vốn II 1.2 Thu thập,... nghị toán – Phiếu giá III.2 KTTT III.3 phận liên quan KTTT III.4 KTTT Giao dịch với Chủ đầu tư Thanh toán thu tiền Báo cáo tình hình tốn khối lượng cơng nợ với lãnh đạo Công ty ( Ban GĐ, KTT)... Lần BH: 01 2/17 Ngµy BH: LƯU ĐỒ QUY TRÌNH ĐIỀU HÀNH VÀ KIỂM SỐT TÀI CHÍNH Hợp đồng, HĐ Giao khốn TCty, Công văn, tài liệu… Nhu cầu vốn XDKD, toán nội bộ, đầu tư I III II Tập hợp II.1a Xem xét -