Kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thái hòa bình

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: MỤC LỤC Lời cảm ơn trang 02 Lời mở đầu trang 03 Chương I Giới thiệu tổng quát Công ty TNHH Thái Hồ Bình trang 04 I.Tổng qt Cty TNHH Thái Hồ Bình trang 04 Quá trình hình thành trang 04 2.Vị trí địa lý trang 04 3.Vốn lĩnh vực hoạt động kinh doanh trang 04 4.Những thuận lợi khó khăn trang 04 Cơ cấu tổ chức máy quản lý trang 05 Hình thức hoạt động cơng ty trang 06 II Công tác kế tốn cơng ty trang 06 Hình thức kế tốn công ty trang 06 Qúa trình ghi chép kế tốn trang 07 Hệ thống tài khoản công ty sử dụng trang 07 Phương pháp hoạch tốn cơng ty trang 08 Chương II Cơ sở lý luận trang 09 I Các khái niệm trang 09 Doanh thu bán hàng trang 09 Gía vốn hàng bán trang 09 Các khoản chi phí .trang 10 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh trang 11 II Sơ đồ hoạch toán trang 13 III Những lý luận chung phân tích báo cáo tài trang 13 Khái niệm phân tích báo cáo tài trang 13 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài trang 13 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài .trang 14 Chương III.Kế toán xác định kết kinh doanh .trang 15 I Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh .trang 15 II Xác định kết kinh doanh trang 26 III Sổ sách trang 28 IV Báo cáo tài tháng 04 năm 2009 trang 77 V Phân tích báo cáo tài .trang 87 Phân tích tình hình tài qua số trang 87 Nhận xét tình hình tài Cty TNHH Thái Hồ Bình tháng 04 năm 2009 trang 90 Chương IV Kết luận kiến nghị .trang 91 Kết luận .trang 91 Kiến nghị trang 91 SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: năm học tập trường Đại Học Nhà Trang trí trường chấp nhận Quacủa3cơng ty TNHH Thái Hịa Bình ,em tiến hành thực tập đơn vị Ở em áp dụng vốn kiến thức học đưa vào thực tiễn ,từ tiếp thu kiến thức quý báu Trình độ hiểu biết kế tốn nhân rộng Để hồn thành chương trình học báo cáo tốt nghiệp trước hết chúng em xin cám ơn đến quý thầy cô trường, đặc biệt thầy cô khoa KINH TẾ tận tình dạy bảo, khơng ngừng truyền đạt kiến thức vô quý báu ngành kế toán Xin gởi lời biết ơn sâu sắc đến thầy/cô:…………………… người dành nhiều thời gian tâm huyết để hướng dẫn, giúp đỡ chúng em suốt trình thực tiểu luận Chân thành cảm ơn cơng ty TNHH Thái Hịa Bình tạo điều kiện cho chúng em áp dụng kiến thức học vào thực tế để nâng cao hiểu biết Với công lao thầy cô trường đơn vị thực tập dành cho chúng em , chúng em xin chân thành cảm ơn tình cảm q báu Chúng em nhớ tình cảm em xin chúc cơng ty TNHH Thái Hịa Bình ngày phát triển , q thầy cô trường Đại Học Nhà Trang lời chúc tốt đẹp Mặc dù cố gắng nhiều để hồn thành tốt tiểu luận khơng tránh khỏi sai sót.Chúng em mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để tiểu luận chúng em thực tốt Một lần chúng em xin chân thành cảm ơn SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp T GVHD: LỜI MỞ ĐẦU rong nghiệp xây dựng phát triển kinh tế đất nước ta, kế tốn nói cơng cụ quản lý sắc bén, công cụ quan trọng nhà nước giúp cho việc tính tốn thiết lập ngân sách, xây dựng tiêu kinh tế, điều hành quản lý kinh tế đồng thời giúp cho doanh nghiệp tổ chức điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Việc thực công tác kế tốn tốt hay khơng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng hiệu công tác quản lý Để giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, nhiệm vụ kế tốn phải phân tích hoạt động tài doanh nghiệp.Vì hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do tất hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp suất lao động, chất lượng sản phẩm, sản phẩm có thị trường chấp nhận hay khơng… ảnh hưởng trực tiếp đến tính hình tài Ngược lại tình hình tài tốt xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Hoạt động tài có vai trò quan trọng ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vai trị thể từ thành lập doanh nghiệp, việc thiết lập dự án đầu tư ban đầu Vì phải thường xuyên kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp để có đánh giá đầy đủ tồn diện tình hình phân phối sử dụng quản lý vốn, vạch rõ khả tiềm tàng doanh nghiệp Tóm lại phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp phát kịp thời sai sót cơng tác tài có định tài đắn Đồng thời giúp cho quan nhà nước nắm thực trạng doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Đây lý em chọn chuyên đề hẹp “ Kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh ” Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình.Tuy nhiên, q trình làm tiểu luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót, chúng em mong góp ý, hướng dẫn thầy để tiểu luận chúng em hoàn thiện Sinh viên thực Nguyễn Thị Cẩm Hồng SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1.1.Quá trình hình thành phát triển: 1.1.1.Sơ lược hình thành phát triển Đứng trước tình hình đất nước Việt Nam hội nhập kinh tế giới đời sống nhân dân ngày cải thiện, nhu cầu hàng hóa ngày đa dạng Để đáp ứng nhu cầu thiết thực đó, nhà nước ta có sách thủ tục đơn giản khuyến khích tầng lớp nhân dân tham gia vào hoạt động kinh doanh, điều không mang lại lợi ích thiết thực đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng hàng hóa nhân dân mà cịn góp phần đáng kể vịa việc giải cơng ăn việc làm, nâng cao thu nhập cho người, góp phần phát triển đất nước Chính xu hướng nên ông Huỳnh Cư nhận đến định thành lập doanh nghiệp chọn loại hình doanh nghiệp cơng ty TNHH gồm có thành viên : ông Huỳnh Cư, ông Huỳnh Oanh ông Trần Văn Chánh Với trí thành viên chọn tên cơng ty Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình, sở kế hoạch đầu tư cấp giấy phép số 5.602.000.529 ngày 31/10/2006 vào hoạt động ngày 02/12/2006 Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình nằm thành phố Rạch Giá, thuận tiện cho việc kinh doanh - Tên giao dịch: Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình - Địa chỉ: 92 Trần Phú, Tp.Rạch Giá, Kiên Giang - Điện thoại: 077.3866806 - Số Fax: 077.3879537 - Mã số thuế: 1700520895 - Người đại diện: ông Huỳnh Cư - Ngành nghề kinh doanh: mua bán điện máy điện lạnh Phần góp vốn thành viên 1.200.000.000 đồng Chi tiết sau: - Ông Huỳnh Cư phần góp vốn 400.000.000 đồng - Ơng Huỳnh Oanh phần góp vốn 400.000.000 đồng - Ơng Trần Văn Chánh phần góp vốn 400.000.000 đồng Từ ngày đầu thị trường tiêu thụ chủ yếu địa bàn thành phố Rạch Giá, đến Công ty mở rộng thị trường đến tậng huyện, xã Tỉnh, đặc biệt huyện đảo 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty chuyên mua bán mặt hàng điện máy, điện lạnh gia dụng Hàng hóa mua vào bán công ty cơng ty sản xuất liên doanh ngồi nước sản xuất cung cấp Hàng hóa cơng ty bán thị trường phục vụ nhu cầu người địa bàn Thành phố Rạch Giá huyện thị tỉnh 1.2.Tổ chức quản lý sản xuất doanh nghiệp: 1.2.1 Tổ chức máy quản lý Do cơng ty thuộc loại hình kinh doanh dạng nhỏ vừa nên công tác tổ chức phân cơng bố trí máy quản lý đơn giản sau: SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Sơ đồ máy quản lý cơng ty BAN GIÁM ĐỐC Bộ phận kế tốn Bộ phận kỹ thuật Bộ phận kinh doanh  Ban giám đốc gồm: Giám đốc : Giám đốc chủ tài khoản thứ công ty, người chịu trách nhiệm điều hành cao tất hoạt động công ty Là người trực tiếp nhận vốn để sử dụng có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, hoàn thành tiêu sản phẩm, tiêu thụ, giao nộp ngân sách, lợi nhuận, trả nợ vay lãi vay ngân hàng, không ngừng cải thiện đời sống cho CB-CNV công ty Chịu trách nhiệm trước HĐTV trước pháp luật Trực tiếp quản lý phần hành : - Tổ chức máy quản lý công ty - Phân chia công việc cho phận giữ trách nhiệm phối hợp hoạt động - Quản lý CB-CNV tài sản công ty, điều hành công ty hoạt động theo kế hoạch, quy định HĐTV quy định pháp luật Nhà nước - Kiểm tra định quan trọng cần phê duyệt - Chịu trách nhiệm tổn thất sản xuất hiệu Phó giám đốc : Phó giám đốc người giúp Giám đốc điều hành công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động phận trực thuộc Giám đốc phân công uỷ quyền Trong lĩnh vực phụ trách, định phó Giám đốc có hiệu lực định Giám đốc phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc HĐTV định Cơng ty có phó giám đốc phụ trách kinh doanh - Phó giám đốc kinh doanh : Là chủ tài khoản thứ hai công ty Thay mặt Giám đốc giải công việc công ty Giám đốc vắng Trực tiếp đạo phần hành : + Giúp Giám đốc công tác kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm + Chỉ đạo phận kinh doanh – XDCB, phận kế toán tài vụ, phận kinh doanh mua sắm tài sản, hàng hóa kế hoạch thu chi tài cơng ty + Nghiên cứu sách tiếp thị, phát huy tối đa ưu cạnh tranh, thường xuyên báo cáo cho Giám đốc tình hình hoạt động công ty + Ký phiếu xuất kho sản phẩm hoá đơn bán hàng  Bộ phận kế toán gồm: Chức : Tham mưu đắt lực cho Giám đốc sử dụng nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Nhiệm vụ : SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Phản ánh chi tiếc nghiệp vụ kinh tế phát sinh q trình hoạt động cơng ty theo khn khổ pháp luật Qua giúp Giám đốc công ty quản lý, điều hành kiểm sốt chặt chẽ hoạt động kinh tế cơng ty Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ tài kế tốn Nhà nước ban hành Qua phản ánh đúng, đủ tồn tài sản nguồn vốn công ty Tổ chức giám sát, kiểm tra hoạt động kinh tế diễn công ty theo quy định, sách pháp luật cơng ty ban hành Chủ trì kiểm kê tài sản cơng ty định kỳ, đề xuất biện pháp xử lý trường hợp vật tư thừa thiếu theo quy định pháp luật Quản lý tình hình tài cơng ty, phụ trách cơng tác tốn báo cáo tháng, quý, năm, xây dựng kế hoạch tài cho công ty  Bộ phận kinh doanh: Chức : Bộ phận kinh doanh có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc phương hướng sản xuất kinh doanh, biện pháp nhằm thực tốt kế hoạch công ty, luật pháp nước CHXHCN Việt Nam luật pháp Quốc tế Ngồi phịng cịn phối hợp với phận kỹ thuật xem xét yêu cầu khách hàng số lượng, chất lượng Nhiệm vụ : - Xây dựng kết hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý năm - Lập báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tồn trữ hàng hóa - Soạn thảo hợp đồng bán sản phẩm, hợp đồng vận chuyển, hợp đồng bảo hiểm hàng hoá, theo dõi tổ chức thực - Phối hợp phận liên quan xây dựng định mức, đơn giá báo giá cho khách hàng - Giao dịch với khách hàng, nghiên cứu thị trường, tìm hiểu phương thức mua bán giá - Lập báo cáo thống kê, đánh giá tính hiệu hợp đồng kinh doanh  Bộ phận kỹ thuật: Chức : - Là phịng trực thuộc Ban Giám đốc cơng ty - Giúp Ban giám đốc công ty việc kiểm tra kiểm soát chất lượng sản phẩm giao cho khách hàng - Hoạt động chun mơn có tính độc lập, quan hệ cơng việc có vai trị phối hợp phận kinh doanh theo đạo Ban giám đốc Nhiệm vụ : - Xây dựng quy trình, định mức, kỹ thuật sản xuất - Qui định tiêu chuẩn kỹ thuật theo yêu cầu khách hàng - Đánh giá nghiệm thu chất lượng sản phẩm (nhập - xuất kho) 1.2.2 Tổ chức trình kinh doanh Doanh nghiệp sản xuất Nhà phân phối SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình Hộ gia đình đơn vị tiêu dùng Cửa hàng bán lẻ trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Công ty chủ yếu lấy hàng từ doanh nghiệp sản xuất nhà phân phối, nguồn hàng chủ yếu Thành Phố Hồ Chí Minh, sau bán hàng hình thức bán sĩ bán lẻ: bán lẻ cho hộ gia đình, bán sĩ cho cửa hàng bán lẻ tỉnh, nhận hợp đồng cung cấp cho doanh nghiệp đơn vị hành nghiệp với giá chất lượng phục vụ cạnh tranh Hình thức toán tiền mặt chuyển khoản 1.3 Những thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp thường gặp: 1.3.1.Thuận lợi Trụ sở cơng ty nắm đường Trần Phú, đường giao thơng Tp.Rạch Giá, tiện cho việc vận chuyển hàng hóa, mua bán với khách hàng Đội ngủ nhân viên công ty đào tạo cách quy, Huỳnh Cư, Huỳnh Oanh qua khóa bồi dưỡng “Khởi doanh nghiệp” thuộc trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Chú Huỳnh Cư, Bích qua khóa đào tạo “Chương trình trợ giúp đào tạo nguồn nhân lực cho doanh nghiệp vừa nhỏ” Chú Oanh, Bích, chị Ánh qua khóa đào tạo “ Thuật bán hàng” trung tâm đào tạo nghề bán hàng chuyên nghiệp Tp.Hồ Chí Minh Bộ phận kế tốn tổ chức ổn định, q trình ghi chép kế tốn thực đầy đủ, thuận lợi cho việc theo dõi lập báo cáo kế toán Bán hàng theo phương thức trực tiếp tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi xác định kết kinh doanh cách nhanh chóng Trong năm gần nhu cầu tiêu dùng khách hàng ngày cao, tạo điều kiện thuận lợi cho hàng hóa cơng ty tiêu thụ nhanh làm cho đồng tiền kinh doanh công ty thu hồi nhanh Số lượng dự trữ hàng hóa lớn, đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời theo yêu cầu khách hàng Nền kinh tế nước ta hòa nhập vòa kinh tế giới nên việc khuyến khích sản xuất kinh doanh nhiều sách ưu đãi, giúp cho cơng ty tăng tích lũy vốn góp vốn liên doanh, vay vốn ngân hàng… 1.3.2.Khó khăn Do cơng ty vào hoạt động không nên thị trường tiêu thụ hàng hóa cơng ty cịn hạn hẹp Bên cạnh thuận lợi vị trí địa lý, sách ưu đãi nhà nước, đội ngủ lao động đào tạo cịn có nhiều cơng ty, doanh nghiệp tổ chức kinh doanh khác lĩnh vực nên cạnh tranh ngày khóc liệt 1.4 Đánh giá khái quát hoạt động SXKD doanh nghiệp thời gian qua BẢNG 1: BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢNXUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG THỜI GIAN QUA STT Chỉ tiêu Doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng XK SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng ĐVT đồng đồng 2008 2009 2.916.469.822 3.254.963.543 - Tốc độ tăng bình quân 11,61% trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: đồng 32.093.583 62.576.735 94,98% Lợi nhuận trước thuế đồng 23.107.380 54.754.643 136,96% Lợi nhuận sau thuế đồng 1.200.000.000 1.200.000.000 0% Tổng vốn kinh doanh bình quân đồng 1.200.000.000 1.200.000.000 0% Tổng vốn chủ sở hữu bình quân đồng 10 11 10% Tổng số lao động đồng 2.800.000 3.000.000 7,14% Thu nhập bình quân đồng 18.825.997 19.169.576 1,83% Tổng nộp ngân sách (đã nộp) Các sản phẩm chủ yếu Cái 5.634 6.235 10,67% - Máy giặt Cái 4.347 4.459 2,58% - Tủ lạnh Cái 3.678 3.798 3,26% - Tivi Nhận xét: Qua bảng cho thấy kết mà công ty đạt năm vừa qua, năm 2008 và năm 2009 cao Đặc biệt doanh thu lợi nhuận năm 2008 so với năm 2009 có tỷ lệ tăng cao SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: PHẦN 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.1 Tổ chức nhân phịng kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán doanh thu, giá vốn Kế toán tiền lươngquỹ 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn - Tổ chức cơng tác kế tốn: mơ hình kế tốn tập trung 2.2 Tổ chức chứng từ kế toán Theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ Tài Chính ban hành 2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản sử dụng công ty: Công ty áp dụng tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản bảng cân đối kế tốn tài khoản ngồi bảng cân đối kế toán ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hệ thống tài khoản công ty sử dụng cụ thể sau: - TK 111 : Tiền mặt - TK 112 : Tiền gửi Ngân Hàng - TK 133 : Thuế GTGT khấu trừ - TK 156 : Hàng hóa - TK 333 : Thuế khoản phải nộp cho nhà nước  TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp đầu  TK 3334 : Thuế TNDN - TK 334 : Phải trả cho lao động - TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh - TK 421 : Lợi nhuân chưa phân phối - TK 511 : Doanh thu bán hàng - TK 632 : Giá vốn hàng bán - TK 6421 :Chi phí bán hàng - TK 6422 :Chí phí Quản Lý Doanh Nghiệp - TK 821 : Chi phí thu nhập doanh nghiệp - TK 911 : Xác định kết kinh doanh 2.4 Tổ chức hệ thống kế toán: 2.4.1 Sơ đồ tổ chức sổ kế toán Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày công ty đơn giản nên cơng ty chọn hình thức sổ kế tốn nhật ký-sổ SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đặc trưng hình thức nhật ký-sổ cái: nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian theo nội dung kinh tế(theo tài khoản kế toán) sổ tổng hợp sổ nhật ký-sổ Căn để ghi vào nhật ký-sổ chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký-sổ CHỨNG TỪ KẾ TỐN Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại NHẬT KÝ-SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hàng ngày kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chừng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết phải xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có, để ghi vào nhật ký sổ cái.Số liệu chứng từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại ghi dòng phần: phần nhật ký phần sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán lập cho chứng từ loại (phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập…) phát sinh nhiều lần ngày định kỳ đến ba ngày Chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại sau ghi vào nhật ký sổ cái, dùng để ghi vào sổ thể kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, sau phản ánh tồn chứng từ kế tốn phát sinh tháng vào sổ nhật ký-sổ sổ thể kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu cột, số phát sinh phần nhật ký cột nợ ,cột có tất tài khoản,ở phần sổ ghi vaò cột phát sinh cuối tháng Căn vào số phát sinh tháng trước số phát sinh tháng tính só phát sinh lũy kế từ đầu q đến cuối tháng này.Căn vào số dư đầu tháng (đầu tháng)và số phát ính tháng kế tốn tính số dư cuối tháng (cuối quý)của tài khoản Nhật Ký –Sổ Cái SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp 28/04/09 29/04/09 30/04/09 30/04/09     PT 031 PT 032 PT 033       GVHD: 28/04/09 29/04/09 30/04/09 30/04/09     SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp Kết chuyển thuế GTGT Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 111   7,236,364 111   644,000 111   979,200 133 32,426,638     32,426,638 32,426,638     trang 77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Đơn vị: Cty TNHH Thái Hồ Bình Địa chỉ: 29 Trần Phú, Tp.Rạch Giá, KG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 Tháng 04 năm 2009 Chứng từ Ngày TK tháng Số Ngày đối ghi sổ hiệu tháng Diễn giải ứng 01/04/09 PT 001 01/04/09 Thu tiền bán hàng 111 01/04/09 PT 002 01/04/09 Thu tiền bán hàng 111 02/04/09 PT 003 02/04/09 Thu tiền bán hàng 111 03/04/09 PT 004 03/04/09 Thu tiền bán hàng 111 04/04/09 PT 005 04/04/09 Thu tiền bán hàng 111 05/04/09 PT 006 05/04/09 Thu tiền bán hàng 111 06/04/09 PT 007 06/04/09 Thu tiền bán hàng 111 07/04/09 PT 008 07/04/09 Thu tiền bán hàng 111 08/04/09 PT 009 08/04/09 Thu tiền bán hàng 111 09/04/09 PT 010 09/04/09 Thu tiền bán hàng 111 10/04/09 PT 011 10/04/09 Thu tiền bán hàng 111 11/04/09 PT 012 11/04/09 Thu tiền bán hàng 111 12/04/09 PT 013 12/04/09 Thu tiền bán hàng 111 14/04/09 PT 014 14/04/09 Thu tiền bán hàng 111 15/04/09 PT 015 15/04/09 Thu tiền bán hàng 111 15/04/09 PT 016 15/04/09 Thu tiền bán hàng 111 16/04/09 PT 017 16/04/09 Thu tiền bán hàng 111 17/04/09 PT 018 17/04/09 Thu tiền bán hàng 111 18/04/09 PT 019 18/04/09 Thu tiền bán hàng 111 18/04/09 PT 020 18/04/09 Thu tiền bán hàng 111 19/04/09 PT 021 19/04/09 Thu tiền bán hàng 111 20/04/09 PT 022 20/04/09 Thu tiền bán hàng 111 21/04/09 PT 023 21/04/09 Thu tiền bán hàng 111 22/04/09 PT 024 22/04/09 Thu tiền bán hàng 111 23/04/09 PT 025 23/04/09 Thu tiền bán hàng 111 24/04/09 PT 026 24/04/09 Thu tiền bán hàng 111 25/04/09 PT 027 25/04/09 Thu tiền bán hàng 111 26/04/09 PT 028 26/04/09 Thu tiền bán hàng 111 27/04/09 PT 029 27/04/09 Thu tiền bán hàng 111 27/04/09 PT 030 27/04/09 Thu tiền bán hàng 111 28/04/09 PT 031 28/04/09 Thu tiền bán hàng 111 SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng Số phát sinh Nợ                                                               Có 654,545 5,880,000 15,360,000 17,610,000 8,170,000 11,100,000 9,520,000 8,490,000 6,850,000 1,272,727 4,072,727 13,500,000 3,000,000 2,818,182 3,050,000 3,000,000 6,480,000 8,490,000 9,930,000 4,345,455 9,040,000 9,610,000 9,480,000 10,310,000 11,600,000 11,988,000 6,840,000 9,363,636 5,300,000 8,545,454 72,363,636 trang 78 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp 29/04/09 30/04/09 30/04/09   PT 032 PT 033     GVHD: 29/04/09 30/04/09 30/04/09   SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng Thu tiền bán hàng Thu tiền bán hàng Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh kỳ 111   6,440,000 111   9,792,000 911 324,266,362     324,266,362 324,266,362 trang 79 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp IV GVHD: Báo cáo tài tháng 04 năm 2009 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 04 năm 2009 Tên sở kinh doanh: Cty TNHH Thái Hồ Bình Mã số thuế: 1700520895 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số Số đầu năm Số cuối năm 1,383,815,187 331,345,178 331,345,178             20,345,96     15,275,007       5,070,959   1,422,203,391 229,891,626 229,891,626             25,026,43     22,811,453       2,214,977   I Tiền Tiền mặt quỹ ( gồm ngân phiếu ) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn ( * ) 100 110 111 112 113 120 121 128 129 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị chực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác ( Thuế TNDN tạm nộp ) Dự phịng khoản thu khó đồi ( * ) 130 131 132 133 134 135 136 138 139 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 140 1,032,124,043 1,167,285,335 141     142 143 69,840,346 69,840,346 144 - A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 80 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho   V.TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC 1.Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản thuế chấp ký cược, ký quỹ ngắn hạn VI CHI SỰ NGHIỆP Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH , ĐẦU TƯ DÀI HẠN 145 146 962,283,697 147   149       1,097,444,989       150 - - 151 - - 152 153 154 155 160 161 162 -                         200 80,000,000 I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 210 80,000,000 Tài sản cố định hữu hình 211 80,000,000 212 80,000,000 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228                   - Nguyên giá - Gía trị hao mòn luỹ kế ( * ) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Gía trị hao mịn luỹ kế ( * ) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Gía trị hao mịn luỹ kế ( * ) II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng   80,000, 000 80,000, 000 80,000, 000 80,000, 000 444, 444                     trang 81 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn ( * ) 229 III CHI PHÍ XÂY DỰNG DỞ DANG IV CÁC KHOẢN KÝ CƯỢC, LÝ QUỸ DÀI HẠN   230 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 NGUỒN VỐN   -     1,463,815,187       300 - - I NỢ NGẮN HẠN 310 - - Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 311 312 313 314             Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên 315 316     Phải trả cho đơn vị nội 317 - - Các khoản phải trả, phải nộp khác II NỢ DÀI HẠN 318 320     Vay dài hạn Vay dài hạn khác III.NỢ KHÁC Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 321 322 330 331 332 333                     A NỢ PHẢI TRẢ B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I NGUỒN VỐN,QUỸ 410 Nguồn vốn kinh doanh 411 SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng 1,463,815,1 87 1,463,815,1 87 1,200,000,0 00 1,502,203,3 91 1,502,203,39 1,502,203,39 1,200,000,00 trang 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá 412 413     Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc 414 415 416 Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng II NGUỒN KINH PHÍ Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 417 418 419 420 421 422 423 424 425     263,815,1 87                 1,463,815,1 87 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng 430     444,44     301,758,94                 1,502,203,39 trang 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009 PHẦN I - LÃI, LỔ Tên sở kinh doanh: Cty TNHH Thái Hồ Bình Mã số thuế: 1700520895 TÀI SẢN MÃ SỐ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY TỔNG DOANH THU 300,252,818 324,266,362 Trong đó: Doanh thu hàng xuất       Các khoản giảm trừ ( 4+5+6+7 )       + Chiết khấu       + Giảm g ía       + Hàng bán bị trả lại       + Thuế tiêu thụ đặt biệt               Thuế xuất phải nộp LUỸ KẾ   1/ Doanh thu ( 1-3 ) 10 300,252,818 324,266,362   2/ Gía vốn hàng bán 11 276,767,163 261,662,750   3/ Thu nhập gộp ( 10 - 11 ) 20 23,485,655 62,603,612   4/ Chi phí bán hàng 21 5/ Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 31,211,676 20,731,143   6/ Thu nhập từ HĐKD [ 20 - ( 21+22 ) ] 30 (7,726,021) 40,799,742   - Thu nhập hoạt động tài 31   - Chi phí hoạt động tài 32 - 1,072,727   - 21,803,870   -   40       - Các khoản thu nhập bất thường 41       - Chi phí bất thường 42       8/ Thu nhập bất thường ( 41 - 42 ) 50       9/ Tổng thu nhập trước thuế 60   7/ Thu nhập từ hoạt động tài ( 31 - 32 ) SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng 40,799,742   trang 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: 10/ Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70   11/ Thu nhập sau thuế 80         2,855,982   37,943,760       PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC ************************* Năm 2009 Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh kỳ CHỈ TIÊU Soố luỹ kế từ đầu năm Số Số phải nộp nộp Mã số Số cón phải nộp kỳ đầu Số phải nộp Số nộp I - THUẾ 10       Thuế GTGT phải nộp 11 (15,275,007) (7,536,447) -             - 12           - 2.Thuế tiêu thụ đặt biệt 13           - 3.Thuế xuất, nhập 14           - Trong đó: 1.Thuế GTGT hàng nhập 4.Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 (5,070.959) 2,855,982   (7,536,447) - Số phải nộp cuối kỳ 2,855,982     - (22,811.454) - (2,214,977) Thu vốn 16       - - - 6.Thuế tài nhuyên 17       - - - 7.Thuế nhà đất 18       - - - 8.Tiền thuê đất 19       - - - 9.Các loại thuế khác 20   - - - -                 II CÁC KHOẢN PHẢI NỘP KHÁC 30             SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng - trang 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp   GVHD:               1.Các khoản phải thu 31             2.Các khoản phí, lệ phí 32             Các khoản phải nộp khác 33                             TỔNG CỘNG 40 (4,680,465) - (33,922,427) (4,680,465) - (38,602,892) Tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm nay:……………………… Trong thuế thu nhập doanh nghiệp:………………………………… SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: Tên sở kinh doanh:CTY TNHH Thái Hịa Bình THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng 04 năm 2009 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1-1: Hình thức sở hữu vốn : Vốn tự bổ sung doanh nghiệp 1-2: Lĩnh vực kinh doanh :Mua bán kim khí điện máy, điện gia dụng 1-3: Tổng số nhân viên: 07 Trong đó: nhân viên quản lý : 03 2.Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 2-1: Niên độ kế toán ( ngày 01/04/2009 đến 30/04/2009 ) 2-2: Đơn vị tiền tệ sử dụng cơng tác kế tốn: VNĐ 2-3: Hình thức sổ kế tốn áp dụng: Nhật ký- sổ , chương trình phần mềm EXCEL 2-4: Phương pháp kế toán TSCĐ - Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ theo chứng từ hoá đơn phẩm định giá - Phương pháp tính khấu hoa :đường thẳng theo thời gian sử dụng, tỷ lệ theo định 166 2-5: Phương pháp kế toán hàng tồn kho : kê khai thường xuyên - Nguyên tắc xác định hàng tồn kho : Bình quân gia quyền - Nguyên tắc xác định hàng tồn kho cuối kỳ : Bình qn gia qun 2-6: Tình hình trích lập hồn nhập dự phịng: khơng 3.Chi tiết số tiêu báo cáo tài - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định phân bổ 444,444 - Chi phí khác tiền 444,444 - Gía vốn hàng bán 261,662,750 - Chi phí bán hàng 1,072,727 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 20,731,143 - Chi phí lãi vay , th mặt 5,000,000 -Gía trị bình qn gia quyền NVL tồn kho -Gía trị bình qn gia quyền hàng tồn kho 4.Giài thích vào thuyết minh tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… Phương hướng sản xuất kinh doanh kỳ tới ……………………………………………………………………………………………………………… SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết HĐKD DN CHỈ TIÊU 1.Bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn 1.1 Bố trí cấu tài sản ĐVT     NĂM TRƯỚC NĂM NAY         - Tài sản cố định / Tổng tài sản % 5.33   - Tài sản lưu động / Tổng tài sản % 94.67   1.2 Bố trí cấu nguồn vốn       - Nợ phải trả / tổng nguồn vốn % 0.00   - Nguồn vốn chủ sở hữu / tổng nguồn vốn % 100.00   Khả toán       2.1 Khả toán hành lần     2.2 Khả toán nợ ngắn hạn lần     2.3 Khả toán nhanh lần     2.4 Khả toán nợ dài hạn lần     Tỷ suất sinh lời       3.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu       - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu % 12.58   - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu % 11.70   3.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản       - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tổng tài sản % 2.72   - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản % 2.53   3.3 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế nguồn vốn CSH % 2.53           Đánh giá tổng quát cáac tiêu: ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… Các kiến nghị ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… Tên sở kinh doanh:CTY TNHH Thái Hịa Bình Mã số thuế: 1700520895 Mẩu số B 03-DN LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ( Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2009 Mã số CHỈ TIÊU I-LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD - Tiền thu bán hàng 2- Tiền thu từ khoản nợ phải thu - Tiền thu từ khoản thu khác - Tiền trả cho người bán - Tiền trả cho công nhân viên - Tiền nộp thuế khoản khác cho nhà nước - Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác - Tiền trả cho khoản khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD II- LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ -Tiền thu hồi từ khoản đầu tư vào đơn vị khác - Tiiền thu từ lãi khoản đầu từ vào đơn vị khác - Tiền thu bán tài sản cố định - Tiền đầu tư vào đơn vị khác - Tiền mua tài sản cố định Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III- LƯUCHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH - Tiền thu vay - Tiền thu chủ sở hữu góp - Tiền thu từ lãi tiền gửi - Tiền trả nợ vay - Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng   Kỳ Kỳ trước     300,252,818       13,000,000 30,025,282                           20   21 22 23 24 25 30   31 32 33 34 35 324,266,362   13,000,000 32,426,638             -                 trang 89 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: - Tiền lãi trả cho nhà đầu vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ   36 40 50 60 70       331,345,178 229,891,626         331,345,178 250,989,690   PHẦN 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Tuy vào hoạt động lĩnh vực kinh doanh điện máy, điện lạnh khoản thời gian năm Cty TNHH Thái Hồ Bình xây dựng hệ thống kế tốn tương đối hồn chỉnh, phù hợp với hoạt động công ty Công ty thực tốt khoản thu chi, nguồn kinh phí sử dụng mục đích Tuy lợi nhuận thu chưa cao cho thấy cơng ty có thành cơng ban đầu Doanh nghiệp góp phần tạo công ăn việc làm cho nhân viên, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế nhà nước, phục vụ nhu cầu, lợi ích người tiêu dùng Qua thời gian tìm hiểu thực tập giúp chúng em nâng cao hiểu biết, áp dụng kiến thức học vào thực tiễn, trao dồi kinh nghiệm cho thân Kiến nghị Sau trình tìm hiểu phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thái Hịa Bình chúng em có kiến nghị sau: - Công ty nên xem xét lại trình dự trữ hàng tồn kho, thực dự trữ mức độ an tồn, tránh tình trạng ứ đọng, dư thừa hàng hóa Đồng thời xem xét khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc dự trữ hàng hóa như: chi phí bốc xếp, chi phí bảo quản, chi phí hao hụt mát hư hỏng… - Xem xét điều kiện chiết khấu mua hàng, bán hàng, so sánh lợi nhuận hội thu từ việc chiết khấu so với chi phí tồn trữ hàng hóa tăng thêm để giảm đén mức tối thiểu lượng hàng dư thừa kho - Nâng cao khả sinh lời công ty cụ thể nâng cao lợi nhuận, doanh thu, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Muốn gia tăng lợi nhuận phải xem xét đến hai nhân tố doanh thu chi phí Tuy doanh thu công ty cao giá vốn cao lợi nhuận chưa cao Vì vây cơng ty cần có biện pháp để giảm giá vốn, đưa chi phí xuống mức thấp đẩy mạnh lợi nhuận - Trong cơng tác bán hàng cần có biện pháp giúp tiêu thụ mạnh nhằm giảm bớt khối lượng hàng hóa tồn kho tăng thêm doanh thu - Tạo lợi cạnh tranh cách đáp ứng nhu cầu khách hàng nhanh phù hợp nhất, quan tâm đến yêu cầu đòi hỏi khách hàng, phục vụ tận tình, chu đáo, bán sản phẩm đạt chất lượng SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 90 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo tốt nghiệp GVHD: PHỤ LỤC: CHỨNG TỪ SVTH: Nguyễn Thị Cẩm Hồng trang 91 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Kết chuyển CPBH Kết chuyển giá vốn Kết chuyển doanh thu 635,811 Kết chuyển doanh thu HĐTC, doanh thu khác Kết chuyển doanh thu HĐTC, doanh thu khác 515,711 8211 Kết chuyển chi phí thu? ?? TNDN Lãi... viên Thu? ?? GTGT khấu trừ Xác định giá vốn hàng hoá bán kỳ Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyền CPBH Kết chuyển CPQLDN Xác định chi phí thu? ?? thu nhập DN Kết chuển chi phí thu? ?? thu. .. tiền mặt công ty Thực công việc khác kế tốn trưởng phân cơng - Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh sau 632 6421 6422 911 521,531,532 511 Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển khoản giảm doanh thu Kết chuyển