kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH kinh doanh công nghệ tân phong

Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại Đề tài: Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kinh Doanh Công Nghệ Tân Phong CHƢƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Những năm vừa qua cột mốc đánh dấu chuyển đổi vơ mạnh mẽ kinh tế Việt Nam Cùng với việc mở rộng kinh tế, Đảng nhà nước ta đưa nhiều chủ trương, sách phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, mở rộng giao lưu, hợp tác thị trường kinh tế rộng lớn Đặc biệt kiện Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới, mở nhiều hội phát triển cho DN song tiềm ẩn khơng khó khăn thử thách thời điểm kinh tế tình trạng khủng hoảng Trước tình hình địi hỏi DN phải nỗ lực để tồn phát triển Cũng DN khác, DN thương mại tiến hành hoạt động KD chịu tác động qui luật giá trị mà chịu tác động qui luật cung cầu qui luật cạnh tranh, sản phẩm DN thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản phẩm thực hiện, lúc DN thu khoản tiền, khoản tiền gọi doanh thu Nếu doanh thu đạt bù đắp tồn chi phí bất biến khả biến bỏ ra, phần cịn lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Bất DN kinh doanh mong muốn lợi nhuận đạt tối đa,để có lợi nhuận DN phải có mức doanh thu hợp lí, phần lớn DN sản xuất kinh doanh doanh thu đạt chủ yếu q trình tiêu thụ hang hố, sản phẩm Do việc thực hệ thống kế tốn xác định kết KD đóng vai trị quan trọng việc xác định hiệu hoạt động DN SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại Từ nhận thức đó, thời gian thực tập Cơng ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong , em chọn đề tài : “kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong”làm đề tài chuyên đề cho 2.Mục tiêu nghiên cứu: Qua việc nghiên cứu đề tài giúp nắm rõ thị trường tiêu thụ DN,đánh giá hiệu hoạt động KD DN, xem xét việc thực hệ thống kế tốn nói chung, kế tốn XĐKQ KD nói riêng DN nào, việc hạch tốn có khác so với học trường đại học hay khơng? Qua rút ưu khuyết điểm hệ thống kế tốn đó,đồng thời đưa số kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện hệ thống kế tốn XĐKQ KD để hoạt động KD D N ngày có hiệu 3.Phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Nội dung nghiên cứu thuộc kế tốn tài - Đề tài thực công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong - Số liệu lấy từ kết kinh doanh năm 2010 4.Một số vấn đề lí luận chung kế tốn xác định kết KD: 4.1.Khái niệm ý nghĩa: 4.1.1.Khái niệm: Kết hoạt động SXKD: Hoạt động SXKD hoạt động sản xuất, tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ ngành sản xuất kinh doanh phụ Kết hoạt động SXKD(lãi hay lỗ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung ứng lao vụ dịch vụ) số chênh lệch doanh thu với trị giá vốn hàng bán, chi phí SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại BH chi phí QLDN Trong báo cáo kết hoạt động KD tiêu gọi “lợi nhuận từ hoạt động KD” Kết hoạt động SXKD= doanh thu - (giá vốn hàng bán+ chi phí BH + chi phí QLDN) Kết hoạt động tài chính: Hoạt động tài hoạt động đầu tư vốn đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn với mục đích kiếm lời Kết hoạt động tài (lãi hay lỗ từ hoạt động tài chính) số chênh lệch khoản thu nhập thuộc hoạt động tài với khoản chi phí thuộc hoạt động tài Kết hoạt động tài = Thu nhập hoạt động tài – Chi phí hoạt động tài Kết hoạt động khác: Hoạt động khác hoạt động diễn khơng thường xun, khơng dự tính trước có dự tính có khả thực hiện, hoạt động khác như: lý, nhượng bán tài sản cố định, thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, thu khoản n ợ khó địi xố sổ,… Kết hoạt động khác số chênh lệch thu nhập khác chi phí khác Kết hoạt động khác = Thu nhập hoạt động khác –Chi phí hoạt động khác Để đánh giá đầy đủ hoạt động sản xuất KD DN,ta vào tiêu sau : Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán Lợi nhuận = Lãi gộp - (Chi phí BH + Chi phí QLDN) (LN trƣớc thuế) 4.1.2.Ý nghĩa: Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề mà DN quan tâm làm để hoạt động KD có hiệu cao (tối đa hoá lợi nhuận tối thiểu hoá rủi ro); lợi nhuận thước đo kết hoạt động KD DN, yếu t ố liên SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại quan trực tiếp đến việc xác định lợi nhuận doanh thu, thu nhập khác chi phí Hay nói cách khác, doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lợi nhuận tiêu phản ánh tình hình kinh doanh doanh nghiệp Do DN c ần kiểm tra doanh thu, chi phí, phải biết kinh doanh mặt hàng nào, mở rộng sản phẩm nào, hạn chế sản phẩm để đạt kết cao Như vậy, hệ thống kế tốn nói chung kế tốn tiêu thụ XĐKQKD nói riêng đóng vai trị quan trọng việc tập hợp ghi chép số liệu tình hình hoạtđộng DN, qua cung cấp thơng tin cần thiết giúp cho chủ DN giám đốc điều hành phân tích,đánh giá lựa chọn phương án kinh doanh, phương án đầu tư có hiệu Việc tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng, kế toán XĐKQKD phân phối kết cách khoa học, hợp lí phù hợp với điều kiện cụ thể DN có ý nghĩa quan trọng việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin cho chủ DN, giámđốc điều hành, quan chủ quản, quản lý tài chính, thuế…để lựa chọn phương án KD có hiệu quả, giám sát việc chấp hành sách, chế độ kinh tế, tài chính, sách thuế… 4.2.Kế toán doanh thu bán hàng: 4.2.1.Khái niệm: Doanh thu bán hàng tổng giá trị thực việc bán hàng hóa, sản phẩm cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng Tổng số doanh thu bán hàng số tiền ghi hoá đơn bán hàng, hợp đồng cung cấp lao vụ, dịch vụ Doanh thu = Số lƣợng hàng hóa,sản phẩm tiêu thụ kỳ * Đơn giá Doanh thu đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh DN, lẽ : doanh thu đóng vai trị việc bù đắp chi phí, doanh thu bán hàng phản ánh qui mơ q trình sản xuất, phản ảnh trình độ tổ chức đạo sản xuất kinh doanh DN Bởi lẽ chứng tỏ sản phẩm DN người tiêu dùng chấp nhận 4.2.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Tài khoản 511” Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” tài khoản dùng để SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại phản ánh tổng số doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp thực khoản giảm doanh thu Từ đó, tính doanh thu tiêu thụ hàng hóa kỳ Tổng doanh thu tổng giá trị tốn với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp đối tượng không chịu thuế GTGT giá bán khơng có thuế GTGT với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: Số thuế phải nộp( thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp) tính doanh số bán kỳ Phản ánh số chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán doanh thu hàng bán bị trả lại kết chuyển trừ vào doanh thu Kết chuyển số doanh thu tiêu thụ - Bên có: Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ doanh nghiệp thực phát sinh kỳ kế toán Tài khoản khơng có số dư bao gồm tài khoản cấp : + Tài khoản 5111”Doanh thu bán hàng hóa + Tài khoản 5112” Doanh thu bán thành phẩm” + Tài khoản 5113” Doanh thu cung cấp dịch vụ” + Tài khoản 5114” Doanh thu trợ cấp, trợ giá” + Tài khoản 5117” Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư” Nguyên tắc ghi nhận doanh thu : Doanh thu doanh nghiệp ghi nhận hàng hoá, thành phẩm…thay đổi chủ sỡ hữu việc mua bán hàng hoá thành phẩm trả tiền Hay nói cách khác, doanh thu ghi nhận người bán quyền sở hữu hàng hoá, thành phẩm, đồng thời nhận quyền sở hữu tiền chấp thuận toán người mua Việc ghi nhận doanh thu chi phí phải phù hợp với Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo doanh thu Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí kỳ tạo doanh SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại thu chi phí kỳ trước chi phí phải trả liên quan đến doanh thu kỳ ⇒ Ý nghĩa : Quá trình bán hàng trình thực quan hệ trao đổi thơng qua phƣơng tiện tốn để thực giá trị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ…Trong doanh nghiệp chuyển giao sản phẩm,hàng hố, dịch vụ cho khách hàng, khách hàng phải trả cho doanh nghiệp khoản tiền tƣơng ứng Thời điểm xác định doanh thu tùy thuộc vào phƣơng thức bán hàng phƣơng thức toán tiền bán hàng 4.3 Kê toán khoản giảm trừ doanh thu - Hạch toán chiết khấu toán Chiết khấu toán khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua người mua toán tiền mua hàng trước thời hạn toán thỏa thuận (ghi hợp đồng kinh tế mua bán cam kết toán việc mua hàng) lý ưu đãi khác Chiết khấu toán theo dõi chi tiết cho khách hàng loại hàng bán Tài khoản sử dụng TK 635: Tập hợp chiết khấu toán - Hạch toán chiết khấu thương mại: Tài khoản 521 - Chiết khấu thương mại: Dùng để phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp giảm trừ toán cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn theo thỏa thuận chiết khấu thương mại ghi hợp đồng kinh tế Bên Nợ: Số chiết khấu thương mại chấp nhận toán cho khách hàng Bên Có: Kết chuyển số chiết khấu thương mại TK 511 để xác định doanh thu kỳ kế tốn Tài khoản 521 khơng có số dư cuối kỳ - Hạch toán hàng bán bị trả lại Tài khoản 531 - Hàng bán bị trả lại: Dùng để theo dõi doanh thu số hàng hóa, thành phẩm, lao vụ, dịch vụ tiêu thụ bị khách hàng trả lại nguyên nhân: vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị mất, SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại phẩm chất, không chủng loại, quy cách Trị giá số hàng bán bị trả lại số lượng hàng bán bị trả lại nhân với đơn giá ghi hóa đơn bán Bên Nợ: Doanh thu số hàng tiêu thụ bị trả lại, trả lại tiền cho người mua tính trừ vào nợ phải thu khách hàng số sản phẩm hàng hóa bán Bên Có: Kết chuyển doanh thu số hàng tiêu thụ bị trả lại trừ vào doanh thu kỳ Tài khoản 531 số dư cuối kỳ - Hạch tốn giảm giá hàng bán Tài khoản 532 - Giảm giá hàng bán: Được sử dụng để theo dõi toàn khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng giá bán thỏa thuận lý chủ quan doanh nghiệp (hàng bán phẩm chất hay không quy cách theo quy định hợp đồng kinh tế) Bên Nợ: Các khoản giảm giá hàng bán chấp thuận Bên Có: Kết chuyển tồn số giảm giá hàng bán trừ vào doanh thu Tài khoản 532 số dư cuối kỳ Ta phản ánh vào tài khoản 532 khoản giảm trừ việc chấp thuận giảm giá ngồi hóa đơn 4.4 Các khoản thuế: Các khoản thuế làm giảm doanh thu : - Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp - Thuế xuất - Thuế tiêu thụ đặc biệt(TTĐB) Phản ánh thuế GTGT (PP trực tiếp) phải nộp: Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT Phản ánh thuế xuất phải nộp: SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3333 - Thuế xuất Phản ánh thuế TTĐB phải nộp: Xác định số thuế TTĐB phải nộp: Thuế TTĐB phải nộp = Giá bán hàng x thuế suất 1+ thuế suất Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3332 - Thuế TTĐB 4.5 Kế toán giá vốn hàng bán: 4.5.1 Khái niệm: Giá vốn hàng bán giá thực tế xuất kho số sản phẩm (hoặc gồm chi phí mua hàng phân bổ cho hàng hố bán kỳ -đối với doanh nghiệp thương mại), giá thành thực tế lao vụ, dịch vụ hoàn thành vàđãđược xácđịnh tiêu thụ khoản khác tính vào giá vốn để xác định kết kinh doanh kỳ Các phương pháp tính giá xuất kho: - Giá thực tế đích danh - Giá bình quân gia quyền - Giá nhập trước xuất trước - Giá nhập sau xuất trước 4.5.2 Kết cấu nội dung phản ánh TK 632-Giá vốn hàng bán: Bên Nợ: -Trị giá vốn thành phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ đ ã cung cấp theo hốđơn - Phản ánh chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng vượt mức bình thường chi phí sản xuất chung cố định khơng phân bổ khơng SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại tính vào trị giá hàng tồn kho mà phải tính vào giá vốn hàng bán kỳ kế tóan - Phản ánh khoản hao hụt, mát hàng tồn kho sau trừ phần thường trách nhiệm cá nhân gây - Phản ánh chi phí tự xây dựng, tự chế tài sản cố định vượt mức bình thường khơngđược tính vào ngun giá tài sản cố định hữu hình tự xây dựng,tự chế hoàn thành - Phản ánh khoản chênh lệch số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm lớn khoản lập dự phịng năm trước Bên Có: - Phản ánh khoản hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài (khoản chênh lệch số phải lập dự phòng năm nhỏ khoản lập dự phòng năm trước) - Kết chuyển giá vốn thành phẩm, hàng hoá, lao vụ dịch vụ vào bên nợ tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” 4.6 Kế tốn chi phí bán hàng: 4.6.1 Khái niệm: Chi phí bán hàng khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ có liên quanđến hoạtđộng tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ kỳ chi phí nhân viên bán hàng, chi phí dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo… 4.6.2 Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản 641 – Chi phí bán hàng: TK 641được sử dụng để tập hợp kết chuyển chi phí bán hàng thực tế phát sinh kỳ Kết cấu: Bên nợ: • Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh kỳ SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 10 Bên có: • Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng • Kết chuyển chi phí bán hàng Tài khoản 641 khơng có số dư cuối kỳ 4.6.3 Hạch tốn : SƠ ĐỒ 1: HẠCH TỐN TỔNG HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG TK 641 Chi phí lương khoản trích theo lương nhân viên bán hàng TK111,112,138 Giá trị thu hồi ghi giảm chi phí TK152,153 TK 911 Chi phí vật liệu, dụng cụ Kết chuyển chi phí bán hàng TK 214 Chi phí khấu hao TSCĐ ĐĐ TK 133 TK331,111,112 TK 1422 Chờ kết chuyển Kết chuyển Các chi phí khác có liên quan ♣ Việc kết chuyển chi phí bán hàng trừ vào thu nhập để tính lợi nhuận tiêu thụ kỳ vào mức độ phát sinh chi phí, vào doanh thu chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp để đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Trường hợp chi phí bán hàng phát sinh kỳ lớn doanh thu kỳ nhỏ chưa có chi phí bán hàngđược tạm thời kết chuyển vào tài khoản 142(1422) Sauđó chi phí kết chuyển trừ vào thu nhập kỳ sau có doanh thu SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp …………………… 50 Trường Đại Học Thương Mại ……… Tổng cộng …………… 5.687.000.000 Phụ Lục Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 511 Quý II/2010 Chứng từ ghi sổ NT GS Số Diễn giải Số tiền TKĐ Ư Ngày Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ ……………… ……… 19/04 17 19/04 Cửa hàng Hoa Anh trả tiền 131 22.02 20/04 23 20/04 Anh Vũ Computer trả tiền 131 49.52 25/04 31 25/04 Cửa hàng Hoàng Hải 131 38.50 06/05 35 06/05 Cty TM – DV VP trả tiền 131 55.08 10/05 38 10/05 Tân Bình PC trả tiền hàng 131 71.52 21/05 45 21/05 Cty XNK Đại Đoàn Kết 131 60.63 ……………… 30/06 31/06 52 ……… 30/06 K/C hàng bán bị trả lại 531 15.200.000 31/06 K/C doanh thu 911 5.708.500.000 Cộng phát sinh quý II 5.708.500.000 5.708.50 Dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 51 Phụ lục HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG PY/2008B Liên 2: Giao cho khách hàng 0039171 Ngày 25 tháng 07 năm 2010 Đơn vị bán hàng: công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Địa :Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội Mã số thuế: 0305560976 - 001 Họ tên người mua hàng: Cty TM – DV VP Địa chỉ: Đông Anh-Hà Nội Mã số thuế: Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng A B Laptop HP Đơn Số lượng Đơn giá Thành Tiền C 3=1x2 Máy 10 8.000.000 80.000.000 vị tính Tổng cộng tiền hàng 80.000.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT 8.000.000 Chiết khấu thương mại 1% 880.000 Tổng toán 87.120.000 Số tiền viết chữ: Tám mươi bảy triệu trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 52 Phụ Lục Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Phòng/Ban: BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM SẢN PHẨM HÀNG HÓA Ngày 05 tháng 08 năm 2010 -Căn Yêu cầu đại diện Cửa hàngTân Bình PC ngày 05 tháng 08 năm 2010 Ban kiểm nghiệm gồm: Chức vụ: Thủ Kho Chức vụ: Chủ cửa hàng +Ơng: Lê Thành Cơng +Ơng: Nguyễn Hồng Hải Đại diện: Bên Bán Đại diện:Bên mua Trưởng Ban Ủy viên Đã kiểm nghiệm loại: Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số A B C Chuột Mitsumi Phương thức kiểm nghiệm D Thử nghiệm Đơn vị tính Số lượng theo chứng từ E Con 50 Kết kiểm nghiệm Số Số lượng lượng không đúng quy quy cách, cách, phẩm phẩm chất chất 35 Ghi ch F 15 Ý kiến Ban kiểm nghiệm:sai mẫu chấp nhận giảm giá Đại diện kỹ thuật (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Thủ kho (Ký, họ tên) Trƣởng ban kiểm nghiệm (Ký, họ tên) GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 53 Phụ Lục BIỂU MẪU PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội Ban hành theo QĐ15/2006 - BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 18 tháng 07 năm 2010 Họ tên người giao hàng: Trần Văn Kiên Điạ chỉ: Phạm Văn Đồng - Từ Liêm – Hà Nội Theo tờ khai số 19526 ngày 18/07/2010 cửa hàng Chiến Thắng Nhập kho: Tại kho Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong STT Mã HH CT Tên hàng hoá Bàn phím Mitsumi Đơn vị tính Chiếc Số lƣợng 10 Đơn giá 150.000 Tổng cộng Thành Tiền 1.500.000 1.500.000 Tổng cộng tiền toán: 1.500.000 Số tiền viết chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Nhập ngày 18 tháng 07 năm 2010 Người giao hàng Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 54 Phụ lục Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội SỔ CHI TIẾT HÀNG HĨA Hàng hóa: Bàn phím Mitsumi Trang số 22 Diễn giải TKĐƯ Xuất Nhập Đơn giá Lượng Tiền Lượng Tồn Tiền Lượng Tiền 50 7.500.000 40 6.000.000 1.Dư đầu kỳ Số phát sinh Nhập kho từ công ty 112 Xuất kỳ 632 150.000 10 1.500.000 20 3.000.000 Tồn cuối kỳ Phụ lục 10 Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 22 Ngày 18/07/2010 Số hiệu TK Trích yếu cửa hàng Chiến Thắng trả lại hàng Tổng cộng SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Nợ Có 156 632 Số tiền Ghi 1.500.000 1.500.000 GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp 55 Trường Đại Học Thương Mại Phụ lục 11 Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 531 Quý III/2010 Chứng từ ghi sổ NT GS Số Diễn giải Ngày Số tiền TK ĐƢ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ ……………… 12/07 12/07 Anh Vũ trả hàng 131 3.000.000 18/07 22 18/07 cửa hàng Chiến Thắng trả hàng 131 1.500.000 ……………………… 31/09 31/09 Kết chuyển Cộng SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh ………… 511 15.200 15.200.000 15.200 GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 56 Phụ lục 12 HÓA ĐƠN Mẫu số : 01 GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG PY/2008B Liên 2: nội 0039173 Ngày 24 tháng 08 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội Mã số thuế: 0305560976 - 001 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Phương Đơn vị: Công ty cổ phần Sara Hải Dương Địa chỉ: Gia Lộc-Hải Dương Mã số thuế: Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành Tiền A B C 3=1x2 Ram GB Chiếc 50 500,000 25.000.000 Tổng cộng tiền hàng 25.000.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 2.500.000 Tổng cộng toán 27.500.000 Số tiền viết chữ: Hai bảy triệu năm trăm ngìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 57 Phụ lục 13 Đơn vị Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Số phiếu: 337 Phong TK Nợ: 1111 Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội TK Có: 1311 Liên PHIẾU THU Ngày lập: 24/08/2010 Người nộp : Nguyễn Hải Phương Địa Về khoản : : Gia Lộc-Hải Dương Nộp tiền HĐ 39173 Số tiền : 27.500.000 Bằng chữ: Hai bảy triệu năm trăm ngìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế tốn tốn (Ký, đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hà Nội, ngày 24 tháng 08năm 2010 Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 14 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Ngày 24 tháng 08 năm 2010 Người giao hàng: Lê Thành Công Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Điạ chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội Người mua hàng: Nguyễn Hải Phương SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 58 Địa chỉ: Gia Lộc-Hải Dương Nội dung: Xuất bán Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số lượng STT Mã HH HP Tên hàng Ram 2GB ĐVT Cái Yêu Thực cầu xuất 50 50 Đơn giá Tiền 400.000 20.000.000 Tổng cộng 20.000.000 Tổng cộng tiền toán: Hai mươi triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Phụ lục 15 Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Quý III/2010 Dƣ đầu kỳ: Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Nợ Có …………………… 05/04 Bán cho Anh Vũ 156 84.462.000 15/04 Bán cho công ty CP TM Việt Nam 156 12.896.000 17/04 Đại lý Vương Anh 156 52.500.000 15/04 Bán cho Nguyễn Mai Hương 156 21.800.000 28/04 Bán cho công ty cổ phần Sara Hải Dương 156 54.500.000 ………………………………… 03/05 Bán cho Chiến Thắng Computer SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh …………… 156 23.459.000 GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp 13/05 Trường Đại Học Thương Mại 59 Bán cho cửa hàng Hoàng Hải 156 ………………………………… 41.784.500 ……………… 06/06 Bán cho cơng ty XNK Đại Đồn Kết 156 22.687.900 13/06 Bán cho cửa hàng Hùng Tráng 156 47.900.000 …………………………………… ……………… 28/06 Phân bổ chi phí thu mua 1562 31/06 Kết chuyền giá vốn hàng bán 911 Tổng cộng 22.145.000 4.931.632.000 4.931.632.000 Số dư cuối kỳ: 4.931.632.000 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 16 Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 30 Ngày 31/09/2010 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Bán cho Anh Vũ 632 156 84.462.000 Bán cho công ty CP TM Việt Nam 632 156 12.896.000 Đại lý Vương Anh 632 156 52.500.000 Bán cho Nguyễn Mai Hương 632 156 21.800.000 Bán cho Sa Hải Dương 632 156 54.500.000 Bán cho Chiến Thắng Computer 632 156 23.459.000 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh Ghi GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 60 ………………………… ………… Bán cho cửa hàng Hồng Hải 632 156 23.459.000 Bán cho cơng ty XNK Đại Đoàn Kết 632 156 22.687.900 Bán cho cửa hàng Hùng Tráng 632 156 47.900.000 …………………………… ………… Tổng cộng 4.931.632.000 Phụ lục 17 Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội SỔ CÁI TK: 632 Quý III/2010 Chứng từ Số Ngày Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Nợ Có tháng 04 02/07 Giá vốn Bàn phím Mitsumi 156 14.225.700 06 15/07 Giá vốn LCD BenQ 156 34.804.000 11 05/08 Giá vốn Chuột Mitsumi 156 21.800.000 14 28/08 Giá vốn Laptop HP … ……………… 18 05/09 Giá vốn Ram 2GB 156 32.785.000 25 14/09 Giá vốn LCD Sam sung 156 44.987.000 26 25/09 Giá vốn Quạt tản nhiệt 156 12.896.000 …………………………… SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh 54.500.000 ……………… ……………… GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 61 Kết chuyển 911 4.931.632.000 Cộng phát sinh 4.931.632.000 4.931.632.000 Phụ lục 18 Đơn vị Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân TK Nợ: 641 Phong TK Có: 111 Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội PHIẾU CHI Ngày lập: 15/04/2010 Người nhận : Công ty Quảng cáo New Star Địa Về khoản : : Ba Đình-Hà Nội Nộp tiền Quảng cáo Số tiền : 7.500.000 Bằng chữ: Bảy triệu năm trăm ngìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán toán (Ký, đóng dấu, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hà Nội, ngày 15 tháng 04năm 2010 Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp 62 Trường Đại Học Thương Mại Phụ lục 19 SỔ CÁI Tài khoản 641 Quý II/2010 Chứng từ ghi sổ NT GS Số Diễn giải Ngày Số tiền TK ĐƢ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ ……………… 15/04 12 15/04 Quảng Cáo 111 7.500.000 28/04 13 28/04 Khấu hao 214 3.500.000 30/04 15 30/04 Tiền lương nhân viên T4 111 12.850.000 21/05 19 25/05 Tiền xăng xe bán hàng 111 5.850.000 ……………………… 31/06 25 31/06 ……………… Tiền lương nhân viên T6 111 K/c chi phí bán hàng 911 Cộng số phát sinh SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh 15.287.000 37.700.000 37.000.000 37.000.000 GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại 63 Phụ lục 20 Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh Quý II/2010 Chứng từ NT Số tiền ghi sổ Diễn giải ghi sổ Số TKĐƢ Nợ Ngày Có Dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … 29/04 29/04 Kết chuyển DT 511 29/04 29/04 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 4.931.632.000 29/04 29/04 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 37.700.000 29/04 29/04 Kết chuyển chi phí QLDN 642 98.300.000 29/04 29/04 Kết chuyển DT hoạt động TC 515 29/04 29/04 Kết chuyển chi phí TC 635 29/04 29/04 Kết chuyển thu nhập khác 711 29/04 29/04 Kết chuyển chi phí khác 811 20.100.000 29/04 29/04 Lợi nhuận chưa phân phối 421 614.226.000 Cộng phát sinh SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh 5.708.500.0 21.500.0 18.280.000 30.238.0 5.760.238.000 5.760.238.0 GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề tốt nghệp 64 Trường Đại Học Thương Mại Đơn vị: Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Địa chỉ: Số 27 ngõ 260 Cầu Giấy - Hà Nội KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý II/2010 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 5.753.013.500 Các khoản giảm trừ 03 15.200.000 Chiết khấu thương mại 04 29.313.500 Doanh thu 10 5.708.500.000 Giá vốn hàng bán 11 4.931.632.000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 776.868.000 Doanh thu hoạt động tài 21 21.500.000 Chi phí hoạt động tài 22 18.280.000 Chi phí bán hàng 24 37.700.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 98.300.000 SVTH: Nguyễn Thị Quỳnh GVHD:Th.S Nguyễn Thành Hưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... 27.417.376 2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh: Kết kinh doanh công ty bao gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh ,kết hoạt động tài kết hoạt động khác Tài khoản sử dụng : Tài khoản 911? ?Xác định kết hoạt... đến kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH kinh doanh công nghệ Tân Phong 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong Trong kinh tế với xu hướng hội nhập mở cửa doanh. .. tốt nghệp Trường Đại Học Thương Mại Từ nhận thức đó, thời gian thực tập Công ty TNHH Kinh doanh công nghệ Tân Phong , em chọn đề tài : ? ?kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kinh doanh công