2. Thực trạng kế tốn kết quả kinh doanh tại cơng ty TNHH kinh doanh và công nghệ Tân Phong:
2.10 Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Kết quả kinh doanh của công ty bao gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh,kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 911–Xác định kết quả hoạt động kinh doanh Tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
Cuối kỳ căn cứ vào Sổ Cái các TK 511, 632, 641, 531, 521, 532,635,711, 811…cùng các bảng tổng hợp chi tiết, kế tốn tính được kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK911.
Ví dụ sau khi tổng hợp được số liệu các TK liên quan trong q II/2010 ta sẽ có các bút tốn kết chuyển sau
+ Kết chuyển doanh thu bán hàng
Nợ TK 511: 5.708.500.000 Có TK 911: 5.708.500.000 + Kết chuyển giá vốn hàng bán
Có TK 632: 4.931.632.000 + Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 98.300.000 Có TK 642: 98.300.000 + Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 37.700.000 Có TK641: 37.700.000 + Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711: 30.238.000 Có TK 911: 30.238.000 + Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 21.500.000 Có TK 911: 21.500.000 + Kết chuyển doanh thu chi phí tài chính
Nợ TK 911: 18.280.000 Có TK 635: 18.280.000 Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911: 20.100.000 Có TK 811: 20.100.000 KQ kinh doanh = DT T- GV HB + DTTC+TN khác – CPTC – CP BH – CP QLDN – CP khác
Kế toán lập chứng từ ghi sổ theo tài khoản:
Nợ TK 911: 654.226.000 Có TK 421: 654.226.000
Sauk hi lập các bút toán kết chuyển kế toán lập sổ cái TK 911 quý II/2010 (phụ lục19) và báo cáo kết quả kinh doanh quý II/2010 ( phụ lục20)
CHƢƠNG III