Hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ HH tại công ty TNHH thương mại thu thuỷ

Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP :CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ HỌ VÀ TÊN : VŨ THỊ HƯỜNG LỚP : K11B HƯNG YÊN M SSV : LT112171 GVHD : PGS.TS NGUYỄN NGỌC QUANG Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B MỤC MỤC Chú thích bảng biểu………………………… .……trang 03 Lời nói đầu…………………………………………….………… … trang 04 Kết cấu làm…………………………………………………………trang 05 Phần 1- Tổng quan đặc điểm kinh tế……………………………….trang 06 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty……………………… trang 06 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty……… …trang 07 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ…………………………………………….trang 07 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ……… trang 08 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh……….trang 08 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty…………trang 11 Phần -Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty… trang 14 2.1.Tổ chức máy kế tốn cơng ty …………………………… trang 14 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty…………………………… trang 15 2.2.1 Các sách kế tốn chung………………………………… trang 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán công ty…… trang 16 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán…………………trang 17 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty……….trang 18 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán ……………………… ……trang 20 Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B 2.3 Vận dụng chế độ kế toán số phần hành cụ thể………… trang 21 Phần -Một số đánh giá tình hình TCHTKT công ty……… trang 27 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty…………………….trang 27 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty…………….… trang 28 Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B CHÚ THÍCH BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ SỐ 01: BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ SƠ ĐỒ SỐ 02: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GÍA TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ SƠ ĐỒ SỐ 03: CÁC CHỈ TIÊU THỂ HIỆN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY SƠ ĐỒ SỐ 04: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY SƠ ĐỒ SỐ 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN CỦA CƠNG TY SƠ ĐỒ SỐ 06: TH GHI TĂNG TSCĐ SƠ ĐỒ SỐ 07: TH GHI GIẢM TSCĐ Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B DANH MỤC VIẾT TẮT TS TÀI SẢN TSCĐ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TSCĐ HH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TNHH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VCSH VỐN CHỦ SỞ HỮU NVÔĐ NGUỒN VỐN ỔN ĐỊNH BMKT BỘ MÁY KẾ TOÁN TSDH TÀI SẢN DÀI HẠN DT DOANH THU GTGT GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐK ĐỊNH KHOẢN TK TÀI KHOẢN DTT DOANH THU THUẦN LN LỢI NHUẬN Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B LỜI NÓI ĐẦU Kể từ ngày nhà nước ta chuyển đổi chế quản lý tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường, kinh tế nước ta có chuyển biến rõ rệt, tùy nhiên để đáp ứng bắt kịp với tốc độ kinh tế phát triển đòi hỏi có chế quản lý khoa học phù hợp Chế độ kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chế độ kế toán ban hành bước tiến quan trọng công tác quản lý vĩ mô Nhà nước Để đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mơ nhà nước địi hỏi doanh nghiệp áp dụng xác chế độ nhà nước ban hành công tác quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong khâu quản lý doanh nghiệp nói cơng tác quản lý kế tốn TSCĐ mắt xích quan trọng Doanh nghiệp TSCĐ không điều kiện bản, tảng trình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp mà thực chất Doanh nghiệp TSCĐ thường chiếm tỉ trọng lớn tổng số tài sản, vốn Doanh nghiệp, giá trị tài sản ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động Doanh nghiệp, điều kiện khoa học kĩ thuật phát triển Gía trị tài sản cố định ngày lớn yêu cầu quản lý ngày chặt chẽ khoa học, hiệu Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp vấn đề có ý nghĩa đặc biệt quan trọng Quản lý sử dụng tốt TSCĐ khơng có tác dụng nâng cao chất lượng lực hoạt động, tiết kiện vốn mà biện pháp quan trọng khắc phục tổnt thất hao mòn TSCĐ gây Mặt khác doanh nghiệp TSCĐ thước đo trình độ quản lý Doanh nghiệp, khẳng định uy qui mô tiềm lực vốn Doanh nghiệp Với lý sau thời gian thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ em chọn đề tài " Hồn thiện cơng tác kế tốn TSCĐ HH công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ Báo cáo gồm phần: Phần I: Tổng quan Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ Phần II: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ Phần III: Đánh giá khái quát công tác hạch tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ Do lượng kiến thức tích luỹ thân cịn hạn chế, Báo cáo em cịn thiếu sót, em mong nhận bảo thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1/ Sơ lược công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ - Năm Thành lập: 2002 - Gíam đốc : Nguyễn Thị Thuỷ - Địa điểm : + Trụ sở : Số 54, Tổ 7, Đường Nguyễn Du, Phường Hồ Lạc, TP Móng Cái, Tỉnh Quảng Ninh - Vốn điều lệ : 1.000.000.000 VND + Nguồn vốn khả huy động :10.000.000.000 VND + Giấy phép đăng ký kinh doanh: 5700381166 + Khả huy động vốn cao quay vòng vốn nhanh đảm bảo cho cơng ty có khả hoạt động tốt 1.1.2/ Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ thành lập vào hoạt động đến 10 năm, có đóng góp khơng nhỏ cho kinh tế thành phố Móng Cái đồng thời giải công ăn việc làm cho 50 người lao động phịng ban khác Cơng ty có đầy đủ tư cách pháp nhân theo quy định pháp luật Việt Nam Cơng ty có dấu riêng, độc lập tài khoản, mở tài khoản kho bạc nhà nước, ngân hàng nước theo quy định pháp luật Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B + Những thành tựu đạt công ty : Qua 10 năm tham gia hoạt động sản xuất kinh công ty ln hồn thành kế hoạch đề Doanh thu, lợi nhuận năm sau cao năm trước công ty lớn mạnh qui mô hoạt động tạo điều kiện tích lũy bổ sung nguồn vốn kinh doanh tăng lợi nhuân cho thành viên góp vốn Với lực kinh doanh với uy tín thị trường cơng ty kí nhiều hợp đồng xây dựng có giá trị đem lại hiệu kinh doanh cho công ty Năng lực quản lý uy tín cơng ty : Từ ngày thành lập công ty vào hoạt động 10 năm, cịn có nhiều khó khăn.Tuy nhiên với đội ngũ quản lý có trình độ ,nghiệp vụ kinh nghiệp đảm bao điều hành cơng ty có hiệu Cơng ty ln đảm bảo tiến độ thi công khả huy động nguồn nhân lực thi cơng cơng trình Các cơng trình cơng ty thi cơng chủ đầu tư đánh giá cao mặt chất lương, mĩ thuật mĩ quan cơng trình Các cơng trình cơng ty thi cơng ln đảm bảo an tồn lao động, an ninh trật tự đảm bao mối quan hệ với nhân dân Hồ sơ tốn cơng trình ln đảm bảo quy định nhanh gọn Từ kết kinh nghiệm đạt nghiên cứu thị trường, hội đồng thành viên định tăng vốn kinh doanh quy mô, phạm vi kinh doanh Do hoạt động đa dạng vốn tài sản cơng ty cịn phải xếp tổ chức quản lý thực cấc quy trình sản xuất để tiết kiệm lao động , giảm chí phí, tăng lợi nhuận đảm bảo sức cạnh tranh thị trường Tóm lại từ năm 2002 đến cơng ty bước hịa nhập với thi trường xu phát triển chung Liên tục kinh doanh có lợi nhuận , có hiệu quả, khơng ngừng tăng tích lũy mở rộng qui mơ sản xuất thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước địa phương Trường ĐHKT Quốc Dân Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ cơng ty có tên tuổi lĩnh vực kinh doanh, xây dựng xuât mặt hàng nước - Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính: + Xuất nhập hàng hố từ nước ngồi + Bán bn bán lẻ loại hàng hố, ngun vật liệu, máy móc thiết bị + Xây dựng mới, nâng cấp, mở rộng , cải tạo cơng trình : giao thơng , thủy lợi , xây dựng dân dụng công nghiệp + San lấp đào đắp mặt công ty, nhà xưởng, móng cơng trình, cung cấp vật liệu cho cơng trình xây dựng +Lắp ráp nhà xưởng nhà thép công nghiệp + Xây dựng cầu cống, đê kè, cơng trình thủy lợi + Xây lắp kết cấu cơng trình ( kết cấu bê tơng cốt thép, cấu kiện kim loại phi kim , gạch đá ) + Hồn thiện cơng trình xây dựng + Thiết kế kết cấu cơng trình 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Thị trường kinh doanh chủ yếu công ty thị trường nước + Công ty thường xuyên mua bán trao đổi với cơng ty nước ngồi Ngồi cơng ty cịn liên doanh liên kết với công ty chủ chốt ngành xuất nhập hàng hố, giao thơng xây dựng để giải vấn đề kinh tế, vốn, kĩ thuật, yêu cầu trình độ cơng nghệ cao Huy động máy móc,thiết bị thi công đặc chủng cần thiết Hoạt động kinh doanh chủ yếu Trường ĐHKT Quốc Dân 10 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B tổ chức kiểm tra đánh giá sản phẩm dơ dang ,tính giá thành sản phẩm +Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán NVL :Ghi chép phản ánh xác tình hình tăng giảm TSCĐ, theo dõi trạng TSCĐ tồn cơng ty phận Tính tốn phân bổ xác khấu hao TSCĐ vào CPSXKD theo mức độ hao mịn TSCĐ chế độ tài hành Thực hạch toán tăng giảm NVL , ghi chép phản ánh kịp thời số lượng giá trị NVL nhập kho , phân bổ hợp lí NVL xuất dùng cho phận sản xuất Theo dõi NVLtồn kho kiểm kê kho để phát thừa thiếu chất lượng NVL để sử lí tối đa thiệt hại cho cơng ty +Kế tốn vốn tiền : Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng nhiệm vụ giao phản ánh số vốn có tình hình tăng giảm tiền mặt khoản vay quỹ cơng ty Phịng kế tốn thực cơng việc kế tốn đơn vị Tồn kế tốn cơng ty tập trung thực phịng kế tốn từ khâu tập hợp số liệu ghi sổ đến lập báo cáo tài 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Kỳ kế tốn năm : ngày 01/01 đến ngày 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ năm kế toán: VNĐ - Chế độ kế toán áp dụng : áp dụng theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 doanh nghiệp vừa nhỏ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá thực tế + Phương pháp tính giá hàng tồn hkho cuối kỳ: Bình quân sau lần nhập Trường ĐHKT Quốc Dân 21 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B + Phương pháp hạch toán hàng tồ kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp kháu hao TSCĐ áp dụng: Khấu hao đường thẳng - Nguyên tắc ghi nhận chi phí lãi vay: theo chế độ hành - Nguyên tắc ghi nhận khoản phải trả: theo chế độ hành - Nguyên tắc ghi nhận khoản dự phòng phải trả: theo chế độ hành - Nguyên tắc ghi nhận chêch lệch tỷ giá hối đoái: theo chế độ hành - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: theo chế độ hành 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH thương mại Thu Thuỷ sử dụng chủ yếu hệ thống chứng từ kế toán sau: - Biên giao nhận TSCĐ: Mẫu biểu số 01- TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Biên lý TSCĐ: Mẫu biểu số 02 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Biên bàn giao TSCĐ: Mẫu biểu số 03 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Biên đánh giá lại TSCĐ: Mẫu biểu số 04 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Biên kiểm kê TSCĐ : Mẫu biểu số 05 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ : Mẫu biểu số 06 – TSCĐ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC - Các thẻ TSCĐ chứng từ khác liên quan 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty Trường ĐHKT Quốc Dân 22 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B -Hệ thống TK sử dụng cơng ty : Kế tốn cơng ty TNHH thương mại Thu Thuỷ vận dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ ban hành theo định số 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng TC sử dụng số mẫu biểu sau : +Nhật kí chứng từ số 1: ghi có TK 111 +Nhật kí chứng từ số 2: ghi có TK 112 +Nhật kí chứng từ số 5: ghi có nợ TK 331 +Nhật kí chứng từ số 7: tập hợp chi phi +Nhật kí chứng từ số 8: kết kinh doanh +Nhật kí chứng từ số 10: ghi nợ , có TK 141 +Nhật kí chứng từ số 11: ghi nợ , có TK 131 +Bảng kê số 1: ghi nợ TK 111 +Bảng kê số 2: ghi nợ TK 112 +Bảng kê số bảng phân bổ số 2: theo dõi xuất , nhập , tồn vật tư +Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ +Bảng phân bổ lương bảo hiểm xã hội +Các sổ chi tiết khác 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán cơng ty -Hình thức tổ chức sổ kế tốn cơng ty Tổ chức hình thức sổ kế tốn nghiên cưú vận dụng phương pháp cách thức ghi sổ vào thực tế cơng tác kế tốn đơn vị Tại công ty TNHH thương mại Thu Thuỷ kế tốn vận dụng ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Căn vào nghiệp vụ kinh tế pháp sinh kế toán phàn hành tổng hợp chứng từ gốc chứng từ , tài khoản, nội dung kinh kế , chứng Trường ĐHKT Quốc Dân 23 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B từ ghi sổ mở theo mục đích phản ánh , chứng từ ghi sổ ghi hàng ngày ,hàng tuần tùy theo tính chất phát sinh nghiệp vụ Chứng từ ghi sổ phải đính kèm với chứng từ gốc , ngày tháng ghi chứng từ ghi sổ ngày tháng vào sổ dăng kí Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp ghi, sở để ghi tổng số chứng từ ghi sổ , chứng từ ghi dòng Sổ chứng từ ghi sổ sau đăng kí vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tiết tục ghi vào sổ sổ kế tốn chi tiết Cuối kì đối chiếu số liệu sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ sau dố lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu sổ lập bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài Về sổ kế tốn chi tiết kế tốn cơng ty mở sổ kế toán chi tiết sau : + Sổ chi tiết TK :133,131,141,331,154,311,315,211 +Sổ theo dõi tăng giảm TSCD Về sổ tổng hợp công ty có : +Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ : Để ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian +Bảng cân đố số phát sinh +Sổ : Ghi nghiệp vụ kinh tế theo tài khoản kế tốn Nhìn chung việc áp dụng hình thức sổ chứng từ ghi sổ phù hợp với điều kiện thực tế công tác hạch tốn KT cơng ty TNHH thương mại Thu Thuỷ SƠ ĐỒ SỐ 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN CỦA CÔNG TY TNHH Trường ĐHKT Quốc Dân 24 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B THƯƠNG MẠI THU THUỶ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN SỔ CHI TIẾT SỔ TỔNG HỢP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng -Giải thích trình tự ghi sổ công ty : Hàng ngày vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại dược kiểm tra dựng làm ghi sổ , kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau dược dựng để ghi vào sổ Các chứng từ kế toán sau làm lập chứng từ ghi sổ dựng để ghi vào sổ , thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng phải khóa sổ phải tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng kí chứng từ ghi sổ , tính tổng số phát sinh nợ, có ,và số dư TK sổ Căn vào sổ lập Bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Bàng Trường ĐHKT Quốc Dân 25 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài Kiểm tra đảm bảo tổng số PSN tổng số PSC tất TK Bảng cân đối số phát sinh phải tổng số tiền sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ có TK Bảng cân dối phải số dư TK Bảng cân đối phải số dư TK tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty lập báo cáo tài theo năm lập cho quan thuế , quan đăng kí kinh doanh quan thống kê sở để lập số liệu Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài quy định cho doanh nghiệp vừa nhỏ theo QD 48 bao gồm : Báo cáo bắt buộc : +Bảng cân đối kế tốn:Mẫu số B01-DNN +Báo cáo kết hoạt đơng kinh doanh: Mẫu số B02-DNN +Báo cáo thuyết minh tài : Mẫu số B09-DNN Báo cáo tài gửi cho quan thuế phải lập gửi thêm phụ biểu sau +Bảng cân đối TK : Mẫu số B01-DNN Ngồi cơng ty cịn phải lập biểu phụ Bảng cân đối TK tình hình thực nghỉa vụ với Ngân sách gửi quan thuế trực tiếp quản lý 2.3 Vận dụng chế độ kế toán số phần hành cụ thể VD1: Ngày 5/6/2011 mua ôtô HuynDai phục vụ cho vận chuyển hàng hoá với giá mua chưa thuế GTGT 5% 700.000.000 chưa trả tiền cho người bán, chi phí vận chuyển lắp đặt chi tiền mặt 5.000.000 ĐK: a/ Nợ Tk 211: 700.000.000 Trường ĐHKT Quốc Dân 26 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B Nợ Tk 133: 700.000.000 x 5% = 35.000.000 Có Tk 331: 735.000.000 b/ Nợ TK 211: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 VD2: Ngày 10/10/2011 cơng ty lý 01 máy phơ tơ văn phịng vơi ngun giá 40.000.000 Giá trị hao mòn đến thời điểm lý 15.000.000 Chi phí lý 5.000.000 chi tiền mặt Bên mua toán số tiền 20.000.000 cho công ty tiền mặt ĐK: - Nợ TK 214: 15.000.000 Nợ TK 811: 25.000.000 Có TK 211: 40.000.000 - Nợ TK 811: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 - Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK 711: 20.000.000 Chứng từ sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ Các sổ kế toán liên quan: Sổ chi tiết TSCĐ Hữu hình Sổ tổng hợp TSCĐ HH Sổ TK tiền mặt - Quy trình luân chuyển chứng từ: Từ sổ chi tiết TSCĐ HH vào sổ tổng hợp TSCĐ HH - Lập sổ liên quan: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ khấu hao TSCĐ HH Trường ĐHKT Quốc Dân 27 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B + Sổ phải trả người bán - Tài khoản sử dụng: TK 211 - Kết cấu: Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ hữu hình, doanh nghiệp phải sử dụng tài khoản: - Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình: tài khoản dùng để phản ánh giá trị có tình hình tăng giảm tồn TSCĐ hữu hình doanh nghiệp theo nguyên giá + Bên Nợ: nguyên giá TSCĐ hữu hình doanh nghiệp tăng kỳ + Bên Có: ngun giá TSCĐ hữu hình doanh nghiệp giảm kỳ + Số dư Nợ: nguyên giá TSCĐ hữu hình có doanh nghịêp Sơ đồ tài khoản chữ T: Trường hợp tăng TSCĐ SƠ ĐỒ SỐ 06: GHI TĂNG TSCĐ TK 111 TK 2111 5.000.000 TK133 TK331 35.000.000 700.000.000 Sơ đồ tài khoản chữ T: Trường hợp giảm TSCĐ lý Trường ĐHKT Quốc Dân 28 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B SƠ ĐỒ SỐ 07: GHI GIẢM TSCĐ TK 211 TK214 15.000.000 TK811 25.000.000 TK 711 TK 111 20.000.000 5.000.000 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH Trường ĐHKT Quốc Dân 29 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy kế tốn công ty tập hợp người làm kế tốn cơng ty với phương tiện trang thiết bị dùng để ghi chép, tính tốn xử lý tồn thơng tin liên quan đến cơng tác kế toán doanh nghiệp từ khâu thu nhận, kiểm tra, xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp thông tin kinh tế hoạt động đơn vị Vấn đề nhân để thực công tác kế tốn có ý nghĩa quan trọng hàng đầu tổ chức kế tốn cơng ty Tổ chức nhân để người phát huy cao sở trường mình, đồng thời tác động tích cực đến phận người khác có liên quan mục tiêu tổ chức máy kế tốn Tại cơng ty TNHH Thương mại Thu Thuỷ sử dụng máy kế toán tập trung tức hình thức tổ chức mà tồn cơng tác kế tốn trong cơng ty tiến hành tập trung phịng kế tốn cơng ty Ở phận khác khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh phận đó, lập báo cáo nghiệp vụ chuyển chứng từ báo cáo phòng kế tốn cơng ty để xử lý tiến hành cơng tác kế tốn + Ưu điểm tổ chức kế tốn cơng ty: Là tạo điều kiện thuận lợi để vận dụng phương tiện kỹ thuật tính tốn đại, máy kế tốn nhân viên đảm bảo việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời cho việc quản lý đạo sản xuất kinh doanh công ty + Nhược điểm: Đơi cịn rời rạc cơng việc, đội ngũ nhân viên kế toán chưa ăn khớp vơi mặt Trường ĐHKT Quốc Dân 30 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B Tuy nhiên công ty cố gắng hợp hố đội ngũ kế tốn để phịng kế tốn có kết làm việc tơt nhất, phù hợp với lực khả người để phát huy tối đa tiềm người Bộ máy kế tốn cơng ty thường tổ chức thành phần hành sau: -       Phần hành kế toán lao động - tiền lương -     Phần hành kế toán vật tư - tài sản cố định -       Phần hành kế toán tốn, kế tốn cơng nợ - Phần hành kế tốn tổng hợp (các phần hành kế tốn cịn lại lập báo cáo kế toán) 3.1.1/ Phần hành kế tốn lao động – tiền lương Cơng ty sử dụng đầy đủ loại chứng từ cần thiết để ghi chép ban đầu tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt đồng thời xây dựng hợp lý quy trình ln chuyển chứng từ Tại cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ cịn tượng phiếu chi khơng đủ chữ ký, kế toán hạch toán Các chứng từ thu, chi khơng hạch tốn kịp thời, nhiều phiếu chi tháng trước hạch toán vào tháng 3.1.2/ Phần hành kế toán vật tư – TSCĐ Công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ thực khấu hao theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng Cách tính khấu hao cịn có phần chưa hợp lý TSCĐ Cơng ty có nhiều loại khác nên tài sản cần tính khấu hao theo phương pháp khác để phù hợp với tình hình hao mịn tài sản Kế tốn vật tư kiêm kế tốn TSCĐ khơng mở sổ theo dõi TSCĐ cho phận sử dụng Như không theo dõi đầy đủ Trường ĐHKT Quốc Dân 31 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B tình hình tăng giảm loại tài sản, khiến cho công tác theo dõi, quản lý TSCĐ Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn, chưa xác thực với thực tế 3.1.3/ Phần hành kế tốn cơng nợ - tốn Kế tốn cơng nợ cơng ty chưa mở sổ theo dõi chi tiết cấp nên việc theo dõi cơng nợ cịn chưa cụ thể cịn phải thời gian để tổng hợp 3.1.4/ Phần hành kế toán tổng hợp Hàng tháng nộp báo cáo đầy đủ kịp với thời gian quy định quan thuế 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Tổ chức cơng tác kế toán nội dung thuộc tổ chức quản lý công ty Tổ chức công tác kế tốn cách thích ứng với điều kiện qui mô, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh gắn với yêu cầu quản lý cụ thể doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng to lớn việc nâng cao hiệu quản lý công ty Với chức thông tin kiểm tra tình hình kết hoạt động công ty cách thường xuyên, nhanh nhạy có hệ thống nên tổ chức cơng tác kế tốn mặt quan trọng công ty quan tâm Tổ chức cơng tác kế tốn khơng đơn tổ chức phận quản lý cơng ty , mà cịn bao hàm tính nghệ thuật việc xác lập yếu tố, điều kiện mối liên hệ qua lại tác động trực tiếp gián tiếp đến hoạt động kế toán, bảo đảm cho kế toán phát huy tối đa chức vốn có Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp điều kiện thực chế thị trường, việc tuân thủ nguyên tắc chung khoa học tổ chức, phải gắn với đặc thù hạch toán kế toán vừa môn khoa học, vừa nghệ thuật ứng dụng để việc tổ chức đảm bảo tính linh hoạt, hiệu đồng Trường ĐHKT Quốc Dân 32 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B nhằm đạt tới mục tiêu chung tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức công tác kế tốn cơng ty bao gồm nội dung sau đây: ·  Tổ chức vận dụng sách, chế độ thể lệ kế toán qui định, qui tắc chuẩn mực kế toán thừa nhận ·  Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo kế toán ·  Tổ chức vận dụng cơng việc kế tốn để tập hợp phân loại, xử lí tổng hợp thơng tin cần thiết ·  Tổ chức máy kế toán ·  Tổ chức trang bị phương tiện, thiết bị tính toán - Tổ chức hệ thống chứng từ, sổ kế tốn báo cáo kế tốn cơng ty tóm tắt sau: + Cơng tác kế tốn bao gồm giai đoạn bản: Lập chứng từ, ghi sổ lập báo cáo tài Tổ chức hệ thống chứng từ (có tính chất bắt buộc hướng dẫn) phù hợp với tính đa dạng nghiệp vụ kinh tế phát sinh; đảm bảo đầy đủ yếu tố cần thiết để kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, tổ chức luân chuyển chứng từ hợp lý nhanh chóng vừa đảm bảo nguồn thơng tin ban đầu quan trọng, vừa sở kiểm tra ghi sổ nhanh chóng Tổ chức hệ thống sổ kế tốn theo hình thức kế tốn phù hợp với đặc điểm yêu cầu quản lý công ty có tác dụng quan trọng để phân loại, xử lý tổng hợp thơng tin nhanh chóng xác Dựa vào số liệu phản ánh sổ kế tốn để lập báo cáo tài theo qui định chung lập báo cáo nội biểu kết công tác kế toán Tổ chức hệ thống báo cáo phản ánh toàn diện mặt hoạt động đơn vị đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhiều Trường ĐHKT Quốc Dân 33 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B đối tượng khác để đánh giá chất lượng cơng tác kế tốn đơn vị - Tổ chức vận dụng cơng việc kế tốn cơng ty TNHH thương mại Thu Thuỷ: Để thực cơng tác kế tốn cần thiết phải sử dụng đồng thời cơng việc: Chứng từ kế tốn, đối ứng tài khoản, tính giá cân đối, tổng hợp cân đối Vận dụng công việc vào điều kiện thực tế cơng ty để hạch tốn nội dung cụ thể phù hợp với sách kế tốn doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin cần thiết, biểu khơng trình độ khoa học mà cịn trình độ ứng dụng ”Kế tốn ngơn ngữ kinh doanh” - cần hiểu kế tốn giác độ: Thơng tin kế tốn phải cung cấp từ công việc khoa học công việc vận dụng cách thích ứng với mơi trường, điều kiện mà hoạt động kinh doanh diễn Nói cách khác câu nói hiểu trước hết cần phải có đầy đủ yếu tố cấu thành câu, nội dung câu nói phải phù hợp với trình độ nhận thức mà người tiếp nhận Tổ chức vận dụng cơng việc kế tốn hồn tồn có ý nghĩa tương tự Công ty TNHH Thương mại Thu Thuỷ vận dụng sách kế tốn hợp lý chung quy định Nhà nước ban hành Thường xuyên cập nhật quy định vê luật kế toán thông tư BTC Về tổ chức công tác kế tốn cơng ty hợp lý tổ chức hệ thống sổ sách sử dụng KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ em nhận thấy công ty cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty tương đối hồn thiện, cơng ty dần ổn định tổ chức chức nhiệm vụ phận góp Trường ĐHKT Quốc Dân 34 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Họ tên: Vũ Thị Hường Sinh ngày: 08/04/1988 MSSV: LT 112171 Lớp: K11B phần mang lại hiệu cho hoạt động quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, để công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn TSCĐ nói riêng thật trở thành phận quan trọng góp phần phát triển cơng ty địi hỏi cơng ty phải tìm giải pháp phù hợp nhằm tổ chức cơng tác kế tốn TSCĐ toàn diện Một lần em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang thầy cô Bộ mơn kế tốn – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo tổng cơng ty ,các anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ giúp đỡ em hoàn thành giai đoạn I thực tập với kết là:“Báo cáp thực tập tổng hợp” Trường ĐHKT Quốc Dân 35 Khoa kế toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... cơng tác kế tốn TSCĐ HH cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ Báo cáo gồm phần: Phần I: Tổng quan Công Ty TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ Phần II: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Thu. .. CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ SƠ ĐỒ SỐ 02: CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GÍA TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THU THUỶ SƠ ĐỒ SỐ 03: CÁC CHỈ TIÊU THỂ HIỆN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG... MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG KIÊM KẾ TỐN TỔNG HỢP Kế tốn tiền lương Kế tốn chi phí giá thành Kế tốn vốn tiền Kế toán TSCĐ kiêm KT NVL Hiện máy kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Thu Thuỷ