VD1: Ngày 5/6/2011 mua một ôtô HuynDai phục vụ cho vận chuyển hàng
hoá với giá mua chưa thuế GTGT 5% là 700.000.000 chưa trả tiền cho người bán, chi phí vận chuyển lắp đặt chi bằng tiền mặt là 5.000.000
Nợ Tk 133: 700.000.000 x 5% = 35.000.000 Có Tk 331: 735.000.000
b/ Nợ TK 211: 5.000.000
Có TK 111: 5.000.000
VD2: Ngày 10/10/2011 công ty thanh lý 01 máy phơ tơ văn phịng vơi
ngun giá 40.000.000. Giá trị hao mòn đến thời điểm thanh lý là 15.000.000. Chi phí thanh lý 5.000.000 đã chi bằng tiền mặt. Bên mua đã thanh toán số tiền 20.000.000 cho công ty bằng tiền mặt.
ĐK: - Nợ TK 214: 15.000.000 Nợ TK 811: 25.000.000 Có TK 211: 40.000.000 - Nợ TK 811: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 - Nợ TK 111: 20.000.000 Có TK 711: 20.000.000 Chứng từ sử dụng : - Biên bản giao nhận TSCĐ
Các sổ kế tốn liên quan: Sổ chi tiết TSCĐ Hữu hình Sổ tổng hợp TSCĐ HH Sổ TK tiền mặt
- Quy trình luân chuyển chứng từ: Từ sổ chi tiết TSCĐ HH vào sổ tổng hợp TSCĐ HH.
- Lập các sổ liên quan: + Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ phải trả người bán - Tài khoản sử dụng: TK 211
- Kết cấu:
Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ hữu hình, doanh nghiệp phải sử dụng tài khoản:
- Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình: tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng giảm của tồn bộ TSCĐ hữu hình của doanh nghiệp theo nguyên giá.
+ Bên Nợ: nguyên giá TSCĐ hữu hình của doanh nghiệp tăng trong kỳ + Bên Có: nguyên giá TSCĐ hữu hình của doanh nghiệp giảm trong kỳ + Số dư Nợ: nguyên giá TSCĐ hữu hình hiện có của doanh nghịêp. Sơ đồ tài khoản chữ T: Trường hợp tăng TSCĐ
SƠ ĐỒ SỐ 06: GHI TĂNG TSCĐ
TK 111 TK 2111 5.000.000 TK133 TK331 35.000.000 700.000.000
SƠ ĐỒ SỐ 07: GHI GIẢM TSCĐ TK 211 TK214 15.000.000 TK811 25.000.000 TK 711 TK 111 20.000.000 5.000.000 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH