(Luận văn học viện tài chính) tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần ba lan

MỤC LỤC Chương I: Mấy vấn đề lý luận nguyên vật liệu kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh .1 I khái niệm Vai trò nguyên liệu- vật liệu sản xuất kinh doanh: II Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu III Phân loại đánh giá nguyên vật liệu: 1.1 Phân lọai nguyên liệu vật liệu: .6 1.2 Đánh giá nguyên vật liệu: .8 1.3 Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế: .8 Kế toán chi tiết NVL: 10 2.1 Chứng từ sử dụng: 10 2.2 Sổ kế toán chi tiết NVL: .11 Kế toán tổng hợp NVL: 12 4.1 Kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên: 12 chương II: đặc điểm tình hình chung công ty cổ phần Ba lan .18 I Quá trình hình thành pháp triển cơng ty: 18 II Đặc điểm tổ chức họat động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty cổ phần ba lan .19 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất – kinh doanh: 19 Về cấu lao động công ty: .19 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy sản xuất công ty cổ phần Ba Lan: .20 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Ba Lan đạt năm 2002- 2003: 21 Các hình thức kế tốn cơng ty: .21 III Thực trạng tổ chức kế tốn vật liệu cơng ty cổ phần Ba lan: 23 Công tác tổ chức quản lý chung nguyên vật liệu 23 Thủ tục nhập, xuât kho NVL: 26 Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho NVL công ty cổ phần Ba Lan: 27 Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty cổ phần Ba Lan – Nam Định 33 Những nhận xét chung công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Ba Lan – Nam Định 33 Ưu điểm: 33 Nhược điểm: 34 Ý kiến đề suất: 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở môi trường thơng thống cho doanh nghiệp., chế thị trường cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động cách có hiệu quả, không ngừng nâng cao sức cạnh tranh tên thị trường để tránh rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ Để đạt mục tiêu nhà quản lý phải sử dụng công cụ quản lý khác Trong doanh nghiệp, hạch tốn kế tốn cơng cụ quản lý có vai trị đặc biệt quan trọng Thơng tin kế tốn cung cấp sở để nhận biết phân tích đánh giá tình hình sử dụng loại tài sản, nguồn vốn, lao động vật tư, tình hình chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất, nguyên vật liệu yếu tố quan trọng, yếu tố trình sản xuất để cấu thành nên sản phẩm Các loại nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí sản xuất giá thành sản phẩn doanh nghiệp Việc cung cấp nguyên liệu đầy đủ, nhịp nhàng, đồng kị thời sản xuất đặn đạt hiệu không sản xuất bị gián đoạn, gây tổn thất Do vậy, hạch toán vật liệu cách khoa học sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu góp phần hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ thực tiễn em thấy rõ tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Trong thời gian thực tập công ty cổ phần Ba Lan giúp đỡ tận tình bác, anh chị phịng kế tốn cơng ty đặc biêt giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS Lê Thế Tường em chọn đề tài Tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Ba Lan ” làm luận văn tốt nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương: Chương I: Sự cần thiết nghiên cứu công tác kế toán nguyên vật liêu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Chương II: tình hình tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Ba Lan Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty cổ phần Ba Lan LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài luận văn hoàn thành với lỗ lực thân quan tâm giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS Lê Thế Tường ban lãnh đạo công ty phịng kế tốn nơi em thực tập Do thời gian tìm hiểu thực tế khơng nhiều kiến thức lý luận, khả hạn chế nên luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo bạn đọc thơng cảm góp ý kiến cho luận văn em Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thị Minh Thu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I: MẤY VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH I KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA NGUYÊN LIỆU- VẬT LIỆU TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH: Quá trình họat động sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố bản: sức lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động Quá trình sản xuất doanh nghiệp không tự tiến hành thiếu ba yếu tố Đối tượng lao động tất vật tư mà lao động có ích tác động vào nhằm biến đổi theo mục đích mình, ngun liệu sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm Nguyên vật liệu đối tượng lao động, khơng có khơng thể sản xuất loại sản phẩm Với điều trình bầy trên, khẳng định nguyên vật liệu đóng vai trị quan trọng q trình sản xuất kinh doanh Vai trị thể hiện: - Là yếu tố trình sản xuất chiếm tỷ trọng cao - Nguyên vật liệu chất lượng tốt hay xấu định chất lượng sản phẩm - Chi phí nguyên vật liệu cao hay thấp chi phí giá thành Nguyên liệu có đặc điểm sau: - Về mặt vật: vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất biến đổi hồn tồn hình thái vật chất ban đầu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Về mặt giá trị: nguyên liệu tiêu hao toàn lần dịch chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm II YÊU CẦU VỀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU Nguyên liệu- vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất, kinh doanh giá thành sản phẩm, thành phần quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò, đặc điểm nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh, từ điều kiện thực tế khách quan mơi trường xung quanh yêu cầu quản lý nguyên vật liệu đặt sau: - Nguyên vật liệu tài sản dự trữ sản xuất, thường xuyên biến động, doanh nghiệp thường xuyên phải tiến hành mua nguyên vật liệu để đáp ứng kịp thời trình sản xuất, chế tạo sản phẩm nhu cầu khác doanh nghiệp Do khâu thu mua địi hỏi phải quản lý khối lượng, chất lượng, quy cách- chủng loại, giá mua chi phí mua kế hoạch mua theo tiến độ thời gian phù hợp với kế hoạch sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, tránh tình trạng thất lãng phí, khơng với quy cách phẩm chất sản phẩm Khi xuất nhập kho phải cân đo đong đếm cẩn thận - Phải tổ chức kho tàng, bến bãi, trang bị đầy đủ phương tiệ cân đo , thực chế độ bảo quản loại vật liệu, tránh hư hỏng mát hao hụt, đảm bảo an toàn yêu câu quản lý vật liệu - Trong khâu sử dụng: đòi hỏi phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức, dự tốn chi phí nhằm hạ thấp mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu giá thành sản phẩm, tăng thu nhập, tích lũy cho doah nghiệp, khâu cần tổ chức tốt việc ghi chép, phản ảnh tình hình xuất dùng sử dụng nguyên liệu, vật liệu trình sản xuất kinh doanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Ở khâu dự trữ, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, khơng bị ngừng trệ, gián đoạn việc cung ứng, mua không kịp thời hoạc gây tình trạng ứ đọng vốn dự trữ nhiều, doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ tối đa tối thiểu cho loại nguyên liệu, vật liệu Đồng thời phải tìm nguồn cung cấp thường xun có chất lượng, gần để cung cấp thường xuyên giảm chi phí vận chuyển Tóm lại, để quản lý nguyên liệu, vật liệu có hiệu cao doang nghiêp cần quản lý chặt chẽ khâu thu mua tới khâu bảo quản, sử dụng dự trữ Đây nội dung quan trọng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp III PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU: 1.1 Phân lọai nguyên liệu vật liệu: Nguyên liệu vật liệu doanh nghiệp sản xuất gồm nhiều loại có nội dung vật chất, mục đích, cơng dụng q trình sản xuất khác Để thuận tiện công tác quản lý nguyên liệu, vật liệu cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết tới loại nguyên liệu, vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại nguyên liệu, vật liệu Phân loại nguyên liệu, vật liệu việc phân chia nguyên liệu vật liệu thành nhóm, thứ, loại, nguyên liệu vật liệu khác nhau, nhóm, thứ, loại nguyên liệu vật liệu lại có nội dung kinh tế mục đích sử dụng Xét mặt lý luận, thực tế có nhiều cách phân loại nguyên liệu, vật liệu khác tùy theo loại hình sản xuất doanh nghệp Song cách phân loại đáp ứng nhiều mục đích quản lý, hạch tốn ngun liệu, vật liệu đơn vị Nếu vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nguyên liệu, vật liệu chia thành : LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Nguyên liệu chính(bao gồm bán thành phẩm mua ngoài) doanh nghiệp sản xuất, nguyên liệu đối tượng chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm sắt thép doanh nghiệp chế tạo máy, xi măng cát doanh nghiệp xây dựng, sợi doanh nghiệp may nửa thành phẩm mua ngồi, mục đích tiếp tục sản xuất sản phẩm, thí dụ sợi mua ngồi doanh nghiệp dệt coi nguyên vật liệu - Vật liệu phụ có tác dụng phụ trình sản xuất chế tạo sản phẩm tăng chất lượng sản phẩm phục vụ cho công tác quản lý, cho vệc bảo quản , bao gói sản phẩm - Nhiên liệu doanh nghiệp sản xuất gồm loại thể lỏng, khí, rắn dùng để phục vụ cho cơng nghệ sản xuất sản phẩm, cho phương tiện vận tải, máy móc thiết bị xăng dầu - Phụ tùng thay thế: bao gồm loại phụ tùng chi tiết dùng để thay sửa chữa máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải - Vật liệu khác: loại vật liệu loại trình sản xuất, chế tạo sản phẩm: gỗ, sắt thép vụn phế liệu thu nhặt, thu hồi trình lý tài sản cố định Căn mục đích công dụng vật liệu nội dung quy định phản ánh chi phí vật liệu tài khoản kế tốn vật lệu doanh nghiệp chia thành: + Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất chế tạo sản phẩm + Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác phục vụ quản lý phân xưởng, tổ, đội, cho nhu cầu bán hàng quản lý doanh nghiệp Căn vào nguồn nhập, vật liệu chia thành: + Nguyên vật liệu nhập mua ngồi + Ngun vật liệu tự gia cơng chế biến LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com + Nguyên vật liệu nhập góp vốn liên doanh Tuy nhiên, để đảm bảo việc cung ứng nguyên vật liệu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu tối ưu nhất, phải thấy cách cụ thể số có tình hình biến động thứ, loại nguyên vật liệu, doanh nhiệp cần phải phân chia nguyên vật liệu cách tỷ mỉ, chi tiết theo tính lý hóa theo quy cách, phẩm chất ngun vật liệu Để thực điều phải lập sổ danh điểm vật liệu Sổ danh điểm vật liệu yếu tố quan trọng giúp cho việc hạch tốn xác, điều kiện cần thiết để tiến hành giới hóa hạch tốn ngun vật liệu Từ sổ danh điểm nguyên vật liệu, mã hóa ký hiệu hóa tên ngun vật liệu sở để thống tên gọi vật liệu, tránh nhầm lẫn, đồng thời để thống đơn vị tính, thống giá hạch tốn phục vụ cho hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 1.2 Đánh giá nguyên vật liệu: Đánh giá nguyên vật liệu xác định chúng theo quy tắc định Theo quy định hành, kế toán nhập – xuất – tồn kho nguyên vật liệu phải phản ánh theo giá trị thực tế có nghĩa nhập kho phải tính tốn phản ánh theo giá thực tế Khi xuất kho phải xác định theo giá thực tế xuất kho theo phương pháp quy định Song thực tế biến động thường xuyên số loại nguyên vật liệu mà nhiều donh nghiệp sử dụng: giá hạch tốn để hạch tốn tình hình nhâp, xuất nguyên vật liệu.Với ưu điểm loại giá đơn giản giảm bớt ghi chép tính tốn hàng ngày 1.3 Đánh giá ngun vật liệu theo giá thực tế: Giá thực tế NVL nhập kho: Trong doanh nghiệp sản xuất, tùy theo nguồn nhập mà trị giá thực tế nguyên vật liệu xác định sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Giá trị thực tế nguyên vật liệu nhập kho mua : + Đối với sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế giá trị vật tư mua vào giá mua không thuế ghi hóa đơn chi phí mua thực tế + Đối với sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp rực tiếp sở kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT vật tư mua vào tổng giá tốn (gồm GTGT đầu vào) - Đối với nguyên vật liệu doanh nghiệp tự gia công chế biến: gồm giá tri thực tế vật liệu xuất chế biến chi phí liên quan khác (tiền th gia cơng chế biến, chi phí vận chuyển bốc dỡ) - Giá thực tế nguyên vật liệu nhận góp vốn liên doanh: giá hội đồng liên doanh thống quy định - Giá thực tế phế liêu thu hồi: giá ước tính sử dụng hay giá trị thu hồi tối thiểu - Với NVL biếu tặng: giá thực tế NVL giá tính theo giá thị trường tương đương Giá thực tế NVL xuất kho: - Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thu mua nhập kho thường xuyên từ nhiều nguồn khác nhau, giá thực tế lần, đợt nhập kho khơng hồn tồn giống Để tình giá thực tế nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho áp dụng theo phương pháp sau: + Tính theo giá thực tế tồn đầu kỳ + Tính theo giá bình qn gia quyền + Tính theo giá thực tế nhập trước, xuất trước + Tính theo giá thực tế nhập sau, xuất trước + Tính theo giá thực tế đích danh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Đơn vị: Mẫu số: 01 – VT QĐ số: 1141 – TC/QĐ/CĐKT Số: 121 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 31 tháng năm 2004 Họ tên người giao hàng: Phậm Thị Tâm Theo hóa đơn số 00320 ngày 30 tháng năm 2004 công ty TNHH Thúy Đạt Nhập kho Ông Duân Tên nhãn hiệu, Số quy cách phẩm TT chất (SP, hàng hóa) Gạo tẻ Thuế 5% Cộng Mã số Đơn vị tính kg Số lượng Theo CT Thực nhập 10.000 Đơn giá Thành tiền 3.476,19 34.761.904 1.738.096 36.500.000 Số tiền (bằng chữ): ba mươi sáu triệu năm trăm nghìn đồng Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 46 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục Mẫu số: 01 – VT QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Đơn vị PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 03 năm 2004 Họ tên người nhận hàng: Ông Duân.Địa chỉ: Phân xưởng bia Lý xuất: sản xuất tháng 03/2004 Xuất kho: PX bia Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách Mã phẩm số chất(SP,hàng hóa) Gạo tẻ Đơn vị tính kg Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá 8.000 Cộng Thành tiền 34.395.508 34.395.508 Cộng thành tiền(bằng chữ): hai bẩy triệu hai trăm lẻ nghìn tám trăm đồng Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 47 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 10 Mẫu số: 06/VTQĐ Số 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 BTC THẺ KHO Ngày lập thẻ Tờ số Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm, hàng hóa Mã số đơn vị tính:Kg Ngày Chứng từ nhập Số phiếu ngày xuất tháng Nhập xuất Số lượng Diễn giải Nhập Xuất Tồn Ký nhận kế toán 950 88 6/03 121 31/03 174 31/03 nhập gạo - Thúy Đạt Nhập gạo – Thúy Đạt Xuất Duân PX bia Tồn cuối kỳ 12.000 10.000 8.000 4.950 48 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 11 SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬ LIỆU sổ mở ngày 01/01/2004 Tên vật liệu: gạo tẻ Quy cách, phẩm chất: kho Duân Đơn vị tính: kg Mã số: Chứng từ Số N 88 121 174 Diễn giải 6/3 Tâm nhập 31/ TN 03 31/ Xuất 03 duân cộng PS Tồn TK Đơn giá Đ Ư nhập Lượng Tiền 3380,95 12000 3476,19 10000 L Xuất T L T 950 989217 149 50 508300 00 4057142 3476190 8000 22000 Tồn 7533333 8000 3439 5508 3439 5508 49 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 12 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản : Nguyên liệu, vật liệu Trang: Số hiệu: 152 Ngày Chứng từ tháng Số N- T 48 60 61 72 31/ 31/ 31/ 31/ Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập vật tư Nhập NL, VL Nhập NL,VL Xuất NVL PS Dư cuối kỳ TK Đ.Ư 111 331 141 - Số tiên Nợ 1293842662 19818920 611805388 36025404 Có 401861831 401861831 667649712 1559630543 Phụ lục 13 Số:72 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/ 3/ 2004 C từ Trích yếu S N Xuất nguyên vật liệu sử dụng 3/ 2004 Cộng Số hiệu TK Nợ Có 6211 6212 6271 6272 6413 811 6411 642 152 Số tiền Nợ 152791578 169533635 43708314 5068850 1409080 25657861 3652513 40000 401861831 Có 401861831 401861831 50 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục 14 GIẤY ĐỀ NGHI TẠM ỨNG Số: c137/ Đơn vị: Địa chỉ: Ngày tháng.3 năm 2004 Tên là: Phạm Xuân Hưng Địa chỉ: HC Đề ghị cho tạm ứng số tiền : 2.200.000đ (chữ): hai triệu hai trăm nghìn đồng Lý tạm ứng: mua hóa chất Thời hạn toán 31/ 3/ 2004 Người nhận (Ký, họ tên) Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 51 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 15 Số: 461 PHIẾU CHI Ngày thánh năm 2004 Họ, tên người nhận tiền: Phạm Xuân Hưng Địa chỉ: HC Lý chi: Mua hóa chất Số tiền: 2.200.000đ (chữ): hai triệu hai trăm nghìn đồng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền:(bằng chữ): Tỷ giá ngoại tệ: Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC 16 GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG ngày 31/ 3/ 2004 Họ tên người nhận tiền: Phạm xuân Hưng Địa chỉ: HC Diễn giải I Số tiền tạm ứng 1.Số tiền tạm ứng kỳ trước chưa hết II phiếu chi số: 461 ngày 3/ 3/ 2004 III chênh lệch số tiền tạm ứng không chi hết Số tiền 2.200.000 2.200.000 Kèm theo chứng từ hóa đơn mua vật tư Người nhậnT.T Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 17 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Sổ mở ngày 01/ 01/ 2004 TK:331 Đối tượng: Tâm công ty Phi Vũ – Nam Định Chứng từ SH NT 97 15/3 120 31/3 114 30/3 102 25/3 143 5/3 163 15/3 Diễn gải Dư đầu năm Tâm nhập bột mỳ Nhập phụ gia Nhập bột mỳ Nhập bột mỳ Thanh toán tiền bột mỳ Thanhtoán tiền bột mỳ Cộng PS TH triết khấu TK đối ứng Nợ Số phát sinh Có Số dư Nợ Có 11871 152 133 152 133 152 133 152 133 111 55287800 40000000 111 55287800 213921571 149256900 4280200 32791500 56897400 71071800 PHỤ LỤC 18 53 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SỔ DANH ĐIỂM VẬT TƯ Ký hiệu Nhóm vật Sổ danh liệu điểm 1521 152101 152101 125102 152102 152103 152103 1521031 1521032 152104 152104 1522 1522 15221 1523 1523 15231 15232 1524 1524 Tên nhãn hiệu quy cách vật liệu Nguyên vật liệu Gạo Malt Bột mỳ Bột mỳ kim ngưu Bột mỳ hạ long Phụ gia Vật liệu phụ Men thơm Nhiên liệu Dầu Xăng Phụ tùng thay Đơn vị Ghi kg kg kg kg kg kg kg kg lít lít lít PHỤ LỤC 19 Tổng hợp nhập , xuất, tồn( quý I / 2004) Tên Houblon Gạo Enzyme Đơn vị kg kg kg Đầu kỳ SL T 717 59825839 2350 7861659 15015000 Nhập kỳ SL T 970 109330000 42100 138885613 20 54600000 Xuất kỳ SL T 128 13225700 29500 95917372 7,78 22010830 Tồn cuối kỳ SL T 1299,8 134302739 14950 50829900 17,22 47604170 54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 01: Sơ đồ tổ chức máy công ty Đại hội cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban giám đốc P kỹ thuật nghiệp vụ PX bia Ghi : P kế toán tài vụ PX bánh mỳ P tổ chức hành PX khí PKCS PX điện lạnh PX nồi QH trực tuyến QH chức 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (1b ) (1a (2a ) Chứng từ ghi sổ ) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết (3) (2b ) Sổ Cái Bảng chi tiết số PS (4) (5) Bảng cân đối tài khoản (6) (6) Chú ý: Báo cáo kế toán : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu 56 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 02: Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ sông song (1) (1) Thẻ kho Chứng từ nhập (2) (2) Chứng từ xuất (3) Sổ kế toán chi tiết Bảng kê tổng hợp N, X, T Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Đối chiếu kiểm tra 57 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 03: Sơ đồ : Hạch toán nguyên vật liệu công ty TK111,112,331 TK152 TK621 Xuất kho NVL dùng cho SX Mua NVL nhập kho TK627 TK133 TGTGT Xuất NVL cho SX chung Khấu trừ TK642 TK141 Xuất NVL cho CPQLDN Mua NVL Tiền tạm ứng TK641 Xuất dùng cho CP bán hàng 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 04: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu ngày, Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu tháng ngày, Số tiền tháng 01 Cộng Cộng - Sổ có .trang, đánh số từ đến - ngày mở sổ Ngày tháng .năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Biểu 05: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự –Hạnh phúc BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư, sản phẩm, hàng hóa) Ngày tháng năm Bản kiểm nghiệm gồm: Ông (bà) .trưởng ban Ông (bà) ủy viên Ông (bà) ủy viên Đã kiểm nghiệm loại: Tên nhãm hiệu quy Kiết kiểm nghiệm Mã số Đơn vị tính SL SL không QC-PC QC- cáchVL Ghi PC Ý kiến ban kiểm nghiệm: Số vật liệu đủ điều kiện để làm thủ tục nhập kho Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban (Đại diện phịng tài chính) 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN – NAM ĐỊNH NHỮNG NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN – NAM ĐỊNH Ưu điểm: Công ty cổ phần Ba Lan công ty. .. Hình thức sổ kế tốn cơng ty: (xem phụ lục 6) Cơng tác tổ chức quản lý chung nguyên vật liệu 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu phân loại công ty: Đặc điểm nguyên vật liệu: Công ty cổ phần Ba Lan đơn vị... kho cho loại vật liệu gạo (xem phụ lục 10) (Xem sổ chi tiết nguyên vật liệu – phụ lục 11) Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho NVL công ty cổ phần Ba Lan: Kế toán tổng hợp việc sử dụng tài khoản để