Tổ chức kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần ba lan

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: MẤY VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH I KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA NGUYÊN LIỆU- VẬT LIỆU TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH: .9 I KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA NGUYÊN LIỆU- VẬT LIỆU TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH: .9 Quá trình họat động sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố bản: sức lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động Quá trình sản xuất doanh nghiệp không tự tiến hành thiếu ba yếu tố Đối tượng lao động tất vật tư mà lao động có ích tác động vào nhằm biến đổi theo mục đích mình, ngun liệu sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm Nguyên vật liệu đối tượng lao động, khơng có khơng thể sản xuất loại sản phẩm Với điều trình bầy trên, khẳng định nguyên vật liệu đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh doanh .9 Vai trò thể hiện: .9 - Là yếu tố trình sản xuất chiếm tỷ trọng cao - Nguyên vật liệu chất lượng tốt hay xấu định chất lượng sản phẩm - Chi phí nguyên vật liệu cao hay thấp chi phí giá thành Ngun liệu có đặc điểm sau: - Về mặt vật: vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất biến đổi hồn tồn hình thái vật chất ban đầu - Về mặt giá trị: nguyên liệu tiêu hao toàn lần dịch chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm 10 II YÊU CẦU VỀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU .10 II YÊU CẦU VỀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU .10 Nguyên liệu- vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất, kinh doanh giá thành sản phẩm, thành phần quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp 10 Xuất phát từ vai trò, đặc điểm nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh, từ điều kiện thực tế khách quan môi trường xung quanh yêu cầu quản lý nguyên vật liệu đặt sau: 10 - Nguyên vật liệu tài sản dự trữ sản xuất, thường xuyên biến động, doanh nghiệp thường xuyên phải tiến hành mua nguyên vật liệu để đáp ứng kịp thời trình sản xuất, chế tạo sản phẩm nhu cầu khác doanh nghiệp Do khâu thu mua đòi hỏi phải quản lý khối lượng, chất lượng, quy cách- chủng loại, giá mua chi phí mua kế hoạch mua theo tiến độ thời gian phù hợp với kế hoạch sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, tránh tình trạng thất lãng phí, khơng với quy cách phẩm chất sản phẩm Khi xuất nhập kho phải cân đo đong đếm cẩn thận 10 - Phải tổ chức kho tàng, bến bãi, trang bị đầy đủ phương tiệ cân đo , thực chế độ bảo quản loại vật liệu, tránh hư hỏng mát hao hụt, đảm bảo an toàn yêu câu quản lý vật liệu 10 - Trong khâu sử dụng: đòi hỏi phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức, dự tốn chi phí nhằm hạ thấp mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu giá thành sản phẩm, tăng thu nhập, tích lũy cho doah nghiệp, khâu cần tổ chức tốt việc ghi chép, phản ảnh tình hình xuất dùng sử dụng nguyên liệu, vật liệu trình sản xuất kinh doanh 10 - Ở khâu dự trữ, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, không bị ngừng trệ, gián đoạn việc cung ứng, mua không kịp thời hoạc gây tình trạng ứ đọng vốn dự trữ nhiều, doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ tối đa tối thiểu cho loại nguyên liệu, vật liệu Đồng thời phải tìm nguồn cung cấp thường xuyên có chất lượng, gần để cung cấp thường xuyên giảm chi phí vận chuyển 11 Tóm lại, để quản lý nguyên liệu, vật liệu có hiệu cao doang nghiêp cần quản lý chặt chẽ khâu thu mua tới khâu bảo quản, sử dụng dự trữ Đây nội dung quan trọng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp .11 III PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU: 11 III PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU: 11 1.1 Phân lọai nguyên liệu vật liệu: 11 1.1 Phân lọai nguyên liệu vật liệu: 11 1.2 Đánh giá nguyên vật liệu: .13 1.2 Đánh giá nguyên vật liệu: .13 1.3 Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế: 13 1.3 Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế: 13 Kế toán chi tiết NVL: 15 Kế toán chi tiết NVL: 15 2.1 Chứng từ sử dụng: 15 2.1 Chứng từ sử dụng: 15 2.2 Sổ kế toán chi tiết NVL: 16 2.2 Sổ kế toán chi tiết NVL: 16 Kế toán tổng hợp NVL: .17 Kế toán tổng hợp NVL: .17 4.1 Kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên: 17 4.1 Kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên: 17 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN .23 I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁP TRIỂN CỦA CƠNG TY: 23 I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁP TRIỂN CỦA CÔNG TY: 23 II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BA LAN 24 II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỌAT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BA LAN 24 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất – kinh doanh:.24 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất – kinh doanh:.24 cấu lao động công ty: .24 cấu lao động công ty: .24 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy sản xuất công ty cổ phần Ba Lan: .25 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy sản xuất công ty cổ phần Ba Lan: .25 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Ba Lan đạt năm 2002- 2003: 26 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Ba Lan đạt năm 2002- 2003: 26 Các hình thức kế tốn cơng ty: 26 Các hình thức kế tốn cơng ty: 26 III THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY CỔ PHẦN BA LAN: 28 III THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN: 28 Sơ đồ tổ máy kế tốn cơng ty .28 28 28 Công tác tổ chức quản lý chung nguyên vật liệu 28 Công tác tổ chức quản lý chung nguyên vật liệu 28 Thủ tục nhập, xuât kho NVL: 31 Thủ tục nhập, xuât kho NVL: 31 Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho NVL công ty cổ phần Ba Lan: 32 Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho NVL công ty cổ phần Ba Lan: 32 VD1: vào phiếu xuất kho số 114 ngày19/3/2004 xuất 10 cút 40 cho PX khí làm đường nước khu phân xưởng bia Kế toán định khoản vào chứng từ ghi sổ sau: 36 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BA LAN – NAM ĐỊNH 38 NHỮNG NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN – NAM ĐỊNH 38 NHỮNG NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở CÔNG TY CỔ PHẦN BA LAN – NAM ĐỊNH 38 Ưu điểm: 38 Ưu điểm: 38 Nhược điểm: .39 Nhược điểm: .39 Ý kiến đề suất: 41 Ý kiến đề suất: 41 KẾT LUẬN .44 PHỤ LỤC .45 PHỤ LỤC .46 PHỤ LỤC .47 SƠ ĐỒ 1: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN .47 SƠ ĐỒ 1: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN .47 PHỤ LỤC 48 SƠ ĐỒ 2: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ: 48 SƠ ĐỒ 2: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM KÊ ĐỊNH KỲ: 48 PHỤ LỤC .50 .60 61 61 61 61 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường mở môi trường thơng thống cho doanh nghiệp., chế thị trường cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp phải hoạt động cách có hiệu quả, không ngừng nâng cao sức cạnh tranh tên thị trường để tránh rơi vào tình trạng làm ăn thua lỗ Để đạt mục tiêu nhà quản lý phải sử dụng công cụ quản lý khác Trong doanh nghiệp, hạch tốn kế tốn cơng cụ quản lý có vai trò đặc biệt quan trọng Thơng tin kế tốn cung cấp sở để nhận biết phân tích đánh giá tình hình sử dụng loại tài sản, nguồn vốn, lao động vật tư, tình hình chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất, nguyên vật liệu yếu tố quan trọng, yếu tố trình sản xuất để cấu thành nên sản phẩm Các loại nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí sản xuất giá thành sản phẩn doanh nghiệp Việc cung cấp nguyên liệu đầy đủ, nhịp nhàng, đồng kị thời sản xuất đặn đạt hiệu không sản xuất bị gián đoạn, gây tổn thất Do vậy, hạch toán vật liệu cách khoa học sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu góp phần hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ thực tiễn em thấy rõ tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Trong thời gian thực tập công ty cổ phần Ba Lan giúp đỡ tận tình bác, anh chị phòng kế tốn cơng ty đặc biêt giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS Lê Thế Tường em chọn đề tài Tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Ba Lan ” làm luận văn tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương: Chương I: Sự cần thiết nghiên cứu cơng tác kế tốn ngun vật liêu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Chương II: tình hình tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Ba Lan Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty cổ phần Ba Lan Bài luận văn hoàn thành với lỗ lực thân quan tâm giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS Lê Thế Tường ban lãnh đạo cơng ty phòng kế tốn nơi em thực tập Do thời gian tìm hiểu thực tế không nhiều kiến thức lý luận, khả hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo bạn đọc thông cảm góp ý kiến cho luận văn em Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thị Minh Thu CHƯƠNG I: MẤY VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH I KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ CỦA NGUYÊN LIỆU- VẬT LIỆU TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH: Quá trình họat động sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố bản: sức lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động Quá trình sản xuất doanh nghiệp không tự tiến hành thiếu ba yếu tố Đối tượng lao động tất vật tư mà lao động có ích tác động vào nhằm biến đổi theo mục đích mình, nguyên liệu sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm Nguyên vật liệu đối tượng lao động, khơng có khơng thể sản xuất loại sản phẩm Với điều trình bầy trên, khẳng định nguyên vật liệu đóng vai trò quan trọng q trình sản xuất kinh doanh Vai trò thể hiện: - Là yếu tố trình sản xuất chiếm tỷ trọng cao - Nguyên vật liệu chất lượng tốt hay xấu định chất lượng sản phẩm - Chi phí nguyên vật liệu cao hay thấp chi phí giá thành Ngun liệu có đặc điểm sau: - Về mặt vật: vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất biến đổi hồn tồn hình thái vật chất ban đầu - Về mặt giá trị: nguyên liệu tiêu hao toàn lần dịch chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm II YÊU CẦU VỀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU Nguyên liệu- vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất, kinh doanh giá thành sản phẩm, thành phần quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò, đặc điểm nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh, từ điều kiện thực tế khách quan mơi trường xung quanh u cầu quản lý nguyên vật liệu đặt sau: - Nguyên vật liệu tài sản dự trữ sản xuất, thường xuyên biến động, doanh nghiệp thường xuyên phải tiến hành mua nguyên vật liệu để đáp ứng kịp thời trình sản xuất, chế tạo sản phẩm nhu cầu khác doanh nghiệp Do khâu thu mua đòi hỏi phải quản lý khối lượng, chất lượng, quy cách- chủng loại, giá mua chi phí mua kế hoạch mua theo tiến độ thời gian phù hợp với kế hoạch sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, tránh tình trạng thất lãng phí, khơng với quy cách phẩm chất sản phẩm Khi xuất nhập kho phải cân đo đong đếm cẩn thận - Phải tổ chức kho tàng, bến bãi, trang bị đầy đủ phương tiệ cân đo , thực chế độ bảo quản loại vật liệu, tránh hư hỏng mát hao hụt, đảm bảo an toàn yêu câu quản lý vật liệu - Trong khâu sử dụng: đòi hỏi phải sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức, dự tốn chi phí nhằm hạ thấp mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu giá thành sản phẩm, tăng thu nhập, tích lũy cho doah nghiệp, khâu cần tổ chức tốt việc ghi chép, phản ảnh tình hình xuất dùng sử dụng nguyên liệu, vật liệu trình sản xuất kinh doanh - Ở khâu dự trữ, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, khơng bị ngừng trệ, gián đoạn việc cung ứng, mua không kịp thời hoạc gây tình trạng ứ đọng vốn dự trữ nhiều, doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ tối đa tối thiểu cho loại nguyên liệu, vật liệu Đồng thời phải tìm nguồn cung cấp thường xun có chất lượng, gần để cung cấp thường xuyên giảm chi phí vận chuyển Tóm lại, để quản lý nguyên liệu, vật liệu có hiệu cao doang nghiêp cần quản lý chặt chẽ khâu thu mua tới khâu bảo quản, sử dụng dự trữ Đây nội dung quan trọng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp III PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU: 1.1 Phân lọai nguyên liệu vật liệu: Nguyên liệu vật liệu doanh nghiệp sản xuất gồm nhiều loại có nội dung vật chất, mục đích, cơng dụng q trình sản xuất khác Để thuận tiện công tác quản lý nguyên liệu, vật liệu cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết tới loại nguyên liệu, vật liệu phục vụ cho nhu cầu quản trị doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại nguyên liệu, vật liệu Phân loại nguyên liệu, vật liệu việc phân chia nguyên liệu vật liệu thành nhóm, thứ, loại, nguyên liệu vật liệu khác nhau, nhóm, thứ, loại nguyên liệu vật liệu lại có nội dung kinh tế mục đích sử dụng Xét mặt lý luận, thực tế có nhiều cách phân loại nguyên liệu, vật liệu khác tùy theo loại hình sản xuất doanh nghệp Song cách phân loại đáp ứng nhiều mục đích quản lý, hạch tốn ngun liệu, vật liệu đơn vị Nếu vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nguyên liệu, vật liệu chia thành : 10 PHỤ LỤC Đơn vị: Mẫu số: 01 – VT QĐ số: 1141 – TC/QĐ/CĐKT Số: 121 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 31 tháng năm 2004 Họ tên người giao hàng: Phậm Thị Tâm Theo hóa đơn số 00320 ngày 30 tháng năm 2004 cơng ty TNHH Thúy Đạt Nhập kho Ơng Dn Tên nhãn hiệu, Số quy cách phẩm TT chất (SP, hàng hóa) Gạo tẻ Thuế 5% Cộng Mã số Đơn vị tính kg Số lượng Theo CT Thực nhập 10.000 Đơn giá Thành tiền 3.476,19 34.761.904 1.738.096 36.500.000 Số tiền (bằng chữ): ba mươi sáu triệu năm trăm nghìn đồng Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 50 Phụ lục Mẫu số: 01 – VT QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Đơn vị PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 03 năm 2004 Họ tên người nhận hàng: Ông Duân.Địa chỉ: Phân xưởng bia Lý xuất: sản xuất tháng 03/2004 Xuất kho: PX bia Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách Mã phẩm số chất(SP,hàng hóa) Gạo tẻ Đơn vị tính kg Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá 8.000 Cộng Thành tiền 34.395.508 34.395.508 Cộng thành tiền(bằng chữ): hai bẩy triệu hai trăm lẻ nghìn tám trăm đồng Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 51 Phụ lục 10 Mẫu số: 06/VTQĐ Số 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 BTC THẺ KHO Ngày lập thẻ Tờ số Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm, hàng hóa Mã số đơn vị tính:Kg Ngày Chứng từ nhập Số phiếu ngày xuất tháng Nhập xuất Số lượng Diễn giải Nhập Xuất Tồn Ký nhận kế toán 950 88 6/03 121 31/03 174 31/03 nhập gạo - Thúy Đạt Nhập gạo – Thúy Đạt Xuất Duân PX bia Tồn cuối kỳ 12.000 10.000 8.000 4.950 52 Phụ lục 11 SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬ LIỆU sổ mở ngày 01/01/2004 Tên vật liệu: gạo tẻ Quy cách, phẩm chất: kho Duân Đơn vị tính: kg Mã số: Chứng từ Số N 88 121 174 Diễn giải 6/3 Tâm nhập 31/ TN 03 31/ Xuất 03 duân cộng PS Tồn TK Đơn giá Đ Ư nhập Lượng Tiền 3380,95 12000 3476,19 10000 L Xuất T L T 950 989217 149 50 508300 00 4057142 3476190 8000 22000 Tồn 7533333 8000 3439 5508 3439 5508 53 Phụ lục 12 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản : Nguyên liệu, vật liệu Trang: Số hiệu: 152 Ngày Chứng từ tháng Số N- T 48 60 61 72 31/ 31/ 31/ 31/ Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập vật tư Nhập NL, VL Nhập NL,VL Xuất NVL PS Dư cuối kỳ TK Đ.Ư 111 331 141 - Số tiên Nợ 1293842662 19818920 611805388 36025404 Có 401861831 401861831 667649712 1559630543 Phụ lục 13 Số:72 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/ 3/ 2004 C từ Trích yếu S N Xuất nguyên vật liệu sử dụng 3/ 2004 Cộng Số hiệu TK Nợ Có 6211 6212 6271 6272 6413 811 6411 642 152 Số tiền Nợ 152791578 169533635 43708314 5068850 1409080 25657861 3652513 40000 401861831 Có 401861831 401861831 54 Phụ lục 14 GIẤY ĐỀ NGHI TẠM ỨNG Số: c137/ Đơn vị: Địa chỉ: Ngày tháng.3 năm 2004 Tên là: Phạm Xuân Hưng Địa chỉ: HC Đề ghị cho tạm ứng số tiền : 2.200.000đ (chữ): hai triệu hai trăm nghìn đồng Lý tạm ứng: mua hóa chất Thời hạn toán 31/ 3/ 2004 Người nhận (Ký, họ tên) Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) 55 PHỤ LỤC 15 Số: 461 PHIẾU CHI Ngày thánh năm 2004 Họ, tên người nhận tiền: Phạm Xuân Hưng Địa chỉ: HC Lý chi: Mua hóa chất Số tiền: 2.200.000đ (chữ): hai triệu hai trăm nghìn đồng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền:(bằng chữ): Tỷ giá ngoại tệ: Số tiền quy đổi: PHỤ LỤC 16 GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG ngày 31/ 3/ 2004 Họ tên người nhận tiền: Phạm xuân Hưng Địa chỉ: HC Diễn giải I Số tiền tạm ứng 1.Số tiền tạm ứng kỳ trước chưa hết II phiếu chi số: 461 ngày 3/ 3/ 2004 III chênh lệch số tiền tạm ứng không chi hết Số tiền 2.200.000 2.200.000 Kèm theo chứng từ hóa đơn mua vật tư Người nhậnT.T Phụ trách Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 17 56 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Sổ mở ngày 01/ 01/ 2004 TK:331 Đối tượng: Tâm công ty Phi Vũ – Nam Định Chứng từ SH NT 97 15/3 120 31/3 114 30/3 102 25/3 143 5/3 163 15/3 Diễn gải Dư đầu năm Tâm nhập bột mỳ Nhập phụ gia Nhập bột mỳ Nhập bột mỳ Thanh toán tiền bột mỳ Thanhtoán tiền bột mỳ Cộng PS TH triết khấu TK đối ứng Nợ Số phát sinh Có Số dư Nợ Có 11871 152 133 152 133 152 133 152 133 111 55287800 40000000 111 55287800 213921571 149256900 4280200 32791500 56897400 71071800 PHỤ LỤC 18 57 SỔ DANH ĐIỂM VẬT TƯ Ký hiệu Nhóm vật Sổ danh liệu điểm 1521 152101 152101 125102 152102 152103 152103 1521031 1521032 152104 152104 1522 1522 15221 1523 1523 15231 15232 1524 1524 Tên nhãn hiệu quy cách vật liệu Nguyên vật liệu Gạo Malt Bột mỳ Bột mỳ kim ngưu Bột mỳ hạ long Phụ gia Vật liệu phụ Men thơm Nhiên liệu Dầu Xăng Phụ tùng thay Đơn vị Ghi kg kg kg kg kg kg kg kg lít lít lít PHỤ LỤC 19 Tổng hợp nhập , xuất, tồn( quý I / 2004) Đơn Đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Tên vị SL T SL T SL T SL T Houblon kg 717 59825839 970 109330000 128 13225700 1299,8 134302739 Gạo kg 2350 7861659 42100 138885613 29500 95917372 14950 50829900 Enzyme kg 15015000 20 54600000 7,78 22010830 17,22 47604170 58 Biểu 01: Sơ đồ tổ chức máy công ty Đại hội cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban giám đốc P kỹ thuật nghiệp vụ PX bia Ghi : P kế toán tài vụ PX bánh mỳ P tổ chức hành PX khí PKCS PX điện lạnh PX nồi QH trực tuyến QH chức 59 PHỤ LỤC Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc (1b ) (1a (2a ) Chứng từ ghi sổ ) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết (3) (2b ) Sổ Cái Bảng chi tiết số PS (4) (5) Bảng cân đối tài khoản (6) (6) Chú ý: Báo cáo kế toán : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu 60 Biểu 02: Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ sông song (1) (1) Thẻ kho Chứng từ nhập (2) (2) Chứng từ xuất (3) Sổ kế toán chi tiết Bảng kê tổng hợp N, X, T Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Đối chiếu kiểm tra 61 Biểu 03: Sơ đồ : Hạch tốn ngun vật liệu cơng ty TK111,112,331 TK152 TK621 Xuất kho NVL dùng cho SX Mua NVL nhập kho TK627 TK133 TGTGT Xuất NVL cho SX chung Khấu trừ TK642 TK141 Xuất NVL cho CPQLDN Mua NVL Tiền tạm ứng TK641 Xuất dùng cho CP bán hàng 62 Biểu 04: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu ngày, 01 tháng Cộng Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu ngày, Số tiền tháng Cộng - Sổ có .trang, đánh số từ đến - ngày mở sổ Ngày tháng .năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 63 Biểu 05: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự –Hạnh phúc BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM (Vật tư, sản phẩm, hàng hóa) Ngày tháng năm Bản kiểm nghiệm gồm: Ông (bà) .trưởng ban Ông (bà) ủy viên Ông (bà) ủy viên Đã kiểm nghiệm loại: Tên nhãm hiệu quy Mã số Kiết kiểm nghiệm SL SL khơng Đơn vị tính QC-PC cáchVL Ghi QCPC Ý kiến ban kiểm nghiệm: Số vật liệu đủ điều kiện để làm thủ tục nhập kho Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban (Đại diện phòng tài chính) 64 ... TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN: 28 Sơ đồ tổ máy kế toán công ty .28 28 28 Công tác tổ chức quản lý chung nguyên vật liệu 28 Công tác tổ chức. .. xuất công ty cổ phần Ba Lan: .25 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy sản xuất công ty cổ phần Ba Lan: .25 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Ba Lan đạt năm 2002- 2003: 26 Kết... doanh công ty cổ phần Ba Lan đạt năm 2002- 2003: 26 Các hình thức kế tốn cơng ty: 26 Các hình thức kế tốn cơng ty: 26 III THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY CỔ PHẦN BA LAN: