Thực trạng quản trị khoản phải thu tại một doanh nghiệp

Bài thảo luận I Cở sở lý thuyết quản trị khoản phải thu 1.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng đến sách tín dụng 1.1.1 Chính sách tín dụng a Tiêu chuẩn tín dụng Tiêu chuẩn tín dụng yếu tố liên quan tới sức mạnh tài mức độ tín nhiệm mà khách hàng phải đảm bảo để có quyền hưởng mức tín dụng mà cơng ty cấp cho họ Nếu khách hàng không đáp ứng yêu cầu với thời hạn tín dụng thơng thường, họ mua hàng công ty với thời hạn khắt khe Tiêu chuẩn sử dụng để xác định khách hàng đảm bảo tiêu chuẩn tín dụng bình thường mức tín dụng họ hưởng Tiêu chuẩn tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố sách doanh nghiệp thời kỳ, giá trị sản phẩm cao hay thấp… Phân tích tín dụng khách hàng thơng qua việc phân tích thơng số tài sau: - Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh - Bản mô tả điều kiện vật lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Lịch sử tốn tín dụng cơng ty thời gian gần đây: thường trả thời hạn hay trễ hạn, thời gian gần có lần khơng tốn nợ hay khơng, có tỉ lệ lần LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận b Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng thời gian mà người mua trì hỗn tốn, thời hạn cuối họ phải tốn Thời hạn tín dụng tác động lớn tới doanh số, cầu loại sản phẩm phụ thuộc vào thời kỳ bán hàng, việc mở rộng thời hạn tín dụng vừa làm cho khách hàng cũ kéo dài thời gian toán đồng thời thu hút thêm khách hàng cho cơng ty Khi mở rộng thời hạn tín dụng, nhà quản trị tài cần xem xét việc lợi nhuận tăng thêm khoản chi phí tăng thêm Cần phải phân tích ảnh hưởng có việc kéo dài thời hạn tín dụng tới lợi nhuận công ty Cụ thể, cần phải so sánh khả sinh lợi doanh số kỳ vọng tăng thêm với tỷ suất sinh lợi cần thiết vào khoản đầu tư vào khoản phải thu tồn kho c Chiết khấu toán Là biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm cách thực việc giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn Chiết khấu nhờ trả sớm cho khách hàng tỉ lệ phần trăm giảm giá thời hạn trả trước để nhận chiết khấu tiền mặt Ví dụ 2/10 net 60 : khách hàng tốn vịng 10 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn hưởng chiết khấu toán 2%, thời hạn cuối phải toán 60 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Được áp dụng để tăng tốc độ thu hồi khoản phải thu giảm đầu tư vào khoản phải thu chi phí liên quan Mặt khác, cơng ty chi phí chiết khấu phần doanh thu hóa đơn d Chính sách thu tiền Bao gồm quy định cách thức thu tiền thu lần hay nhiều lần, hay trả góp biện pháp xử lý khoản tính dụng hạn 1.1.2 Các yếu tố tác động đến sách tín dụng: a Điều kiện doanh nghiệp Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài yếu tố tác động trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời gian sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn b Điều kiện khách hàng Điều kiện khách hàng đánh giá dựa vào phán đốn sau: - Vốn hay sức mạnh tài (capital): thước đo tình hình tài doanh nghiệp, ảnh hưởng đến rủi ro toán Yếu tố xác định dựa LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận vào quy mô vốn chủ sở hữu, tổng giá trị tài sản doanh nghiệp, khả sinh lợi từ hoạt động kinh doanh - Khả toán (capacity): đánh giá qua hệ số toán chung, hệ số toán nhanh, hệ số toán lãi vay…của khách hàng - Tư cách tín dụng (character): thái độ tự giác việc toán nợ khách hàng Yếu tố coi quan trọng giao dịch tín dụng ngầm hiểu hứa hẹn toán - Vật chấp (collateral): tài sản khách hàng dùng đảm bảo cho nợ - Điều kiện kinh tế (condition): phát triển kinh tế nói chung muwacs độ phát triển vùng địa lý nói riêng có ảnh hưởng đến việc tốn khách hàng nợ Thơng tin khách hàng thu thập thơng qua việc điều tra trực tiếp phân tích báo cáo tài khách hàng, vấn trực tiếp, phân tích thơng tin thu thập từ nhà cung cấp thơng tin trước đó, đến thăm khách hàng… Đồng thời thu thập thơng tin từ trung tâm xử lý liệu vị tín dụng doanh nghiệp Kết điều tra quan trọng để xac định sách tín dụng khách hàng Nếu khách hàng có tiềm lực tài hạn chế, uy tín ( hay tư cahs tín LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận dụng) thấp khơng thể thực sách tín dụng nới lỏng khách hàng có tiềm lực tài mạnh ln giữ chữ tín quan hệ tốn 1.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu Người làm công tác quản lý tài phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi vốn hạn Theo định kì định, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ Tổng nợ phải thu phân loại theo tiêu thức sau : Nhóm 1: Nợ loại A (nợ có độ tin cậy cao hay nợ đủ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các khách nợ thường doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức, uy tín thương hiệu Nhóm : Nợ loại B (nợ có rủi ro thấp hay nợ cần ý): thường bao gồm khoản nợ hạn 90 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy Nhóm : Nợ loại C (nợ hạn thu hồi hay nợ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận thường doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện Nhóm : Nợ loại D (nợ có khả thu hồi nợ hạn khó địi hay nợ nghi ngờ): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khoản nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách nợ cố ý khơng tốn nợ Nhóm : Nợ loại E (nợ khơng thể thu hồi hay nợ có khả vốn): thường bao gồm khoản nợ hạn 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả trả nợ không tồn  Kết phân loại nợ sở quan trọng giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Nếu tỉ lệ nợ xấu ( bao gồm khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, ) cao, chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp yếu Doanh nghiệp cần nhanh chóng triển khai biện pháp giải thích hợp Đồng thời để xây dựng sách tín dụng kỳ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận  Ngoài ra, để theo dõi khoản phải thu ( KPT ) sử dụng công cụ sau : a Kỳ thu tiền bình quân - Kỳ thu tiền bình quân (còn gọi số ngày vòng quay khoản phải thu) phản ánh số ngày cần thiết bình quân để thu khoản phải thu Nó tính cách lấy số dư bình qn khoản phải thu nhân (x) với 360 ngày chia cho tổng doanh thu bán chịu kỳ - Kỳ thu tiền bình qn ngắn, chứng tỏ doanh nghiệp khơng bị đọng vốn khâu toán Ngược lại, kỳ thu tiền dài chứng tỏ thời gian thu hồi khoản phải thu chậm Tuy nhiên, để đánh giá thực trạng tốt hay xấu cịn phụ thuộc vào sách tín dụng thương mại thực tế toán nợ khoản phải thu Trong nhiều trường hợp công ty muốn chiếm lĩnh thị trường thông qua bán hàng trả chậm, hay tài trợ cho chi nhánh đại lý nên dẫn tới kỳ thu tiền bình quân tăng lên b Phân tích “tuổi” khoản phải thu - Phương pháp phân tích dựa thời gian biểu tuổi khoản phải thu tức khoảng thời gian thu tiền khoản phải thu để phân tích - Xác định tuổi khoản phải thu cho phép đánh giá cách chi tiết quy mô độ dài thời gian tương ứng khoản phải thu thời điểm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận định Đây quan trọng để doanh nghiệp lựa chọn biện pháp quản lý sách thu tiền thích hợp c Mơ hình số dư khoản phải thu Phương pháp đo lường quy mô doanh số bán chịu chưa thu tiền thời điểm cuối tháng kết bán hàng tháng tháng trước Thực tế cho thấy, khối lượng hàng bán chịu phụ thuộc nhiều vào đặc điểm ngành mặt hàng kinh doanh, điều kiện khách hàng khu vực địa lý Do dựa vào số mơ hình để so sánh đánh giá thực trạng khoản phải thu chi nhánh, phận khu vực khác cơng ty khơng phù hợp Bởi vậy, cách tốt nên phân loại theo dõi số dư nợ nhóm khách hàng theo tập qn tốn họ 1.3 Phịng ngừa rủi ro xử lí khoản phải thu khó địi 1.3.1 Phịng ngừa rủi ro Phịng ngừa rủi ro khoản phải thu nhu cầu cần thiết doanh nghiệp để ổn định tình hình tài chính, tăng hiệu sách tín dụng Rủi ro khoản phải thu thường bao gồm: - Rủi ro không thu hồi ddwowcjnowj (rủi ro tính dụng) Rủi ro tín dụng rủi ro một nhóm khách hàng khơng thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp, khách hàng không trả nợ đến hạn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận tốn Hay nói cách khác, rủi ro tín dụng rủi ro khơng thu nợ đến hạn toán Đây rủi ro thường xảy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thường gây hậu nặng nề tới nguồn tài phục vụ q trình kinh doanh doanh nghiệp Biểu việc khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ, vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng, khó có khả thu hồi, khoản phải thu hạn ngày lớn… - Rủi ro tác động thay đổi tỷ giá, lãi suất,… Tỉ giá hối đoái giá đơn vị ngoại tệ tính theo đồng nội tệ Rủi ro hối đoái rủi ro biến động tỷ giá hối đoái gây Rủi ro hối đoái xảy doanh nghiệp hoạt động xuất nhập hàng hóa, khoản phải thu doanh nghiệp thực ngoại tệ Rủi ro thay đổi lãi suất: Do tiền có giá trị theo thời gian, nên sách tín dụng doanh nghiệp, doanh nghiệp bán hàng với giá cao khách hàng trả chậm, mức giá cao giá chi phí hội doanh nghiệp chưa thu hồi khoản phải thu Mặt khác, tính chất thị trường ln biến động khơng ngừng, số lãi suất Nguyên nhân dẫn tới rủi ro toán khoản phải thu doanh nghiệp: quy mô khoản phải thu lớn, số khoản phải thu hạn nhiều, khách LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận hàng không trả nợ, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn khơng có tiền để kinh doanh, tốn 1.3.2 Xử lí khoản phải thu khó địi Trên sở phân loại khoản nợ hạn tìm nguyên nhân khoản nợ (khách quan chủ quan) doanh nghiệp phải có giải pháp thích hợp để nhanh chóng thu hồi tiền vốn toán theo nguyên tắc hiệu quả, linh hoạt kiên Tùy trường hợp cụ thể, doanh nghiệp sử dụng biện pháp sau: - Cơ cấu lại thời hạn nợ: doanh nghiệp điều chỉnh kì hạn nợ gia hạn nợ cho khách hàng doanh nghiệp đánh giá khách hàng suy giảm khă trả nợ trả nợ đầy đủ theo thời hạn cấu lại - Xóa phần nợ cho khách hàng - Thơng qua bạn hàng khách nợ để giữ hàng - Bán nợ - Tranh thủ giúp đỡ ngân hàng, tổ chức tín dụng để phong tỏa tài sản, tiền vốn khách nợ - Khởi kiện trước pháp luật… II Thực trạng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần may Thanh Trì 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận (Nguồn: Báo cáo tài năm 2007, 2008) Năm 2008 khoản phải thu khách hàng có độ tuổi 30 ngày chiếm 30% số khoản phải thu, giảm 6.33% so với năm 2007 Ngoài tuổi khoản phải thu nới rộng năm 2008 Các khoản phải thu có xu hướng gia tăng so với năm trước năm 2007 Chiếm chủ yếu khoản phải thu có độ tuổi 30 ngày (chiếm 30% giảm 17% so với năm 2007) khoản phải thu có độ tuổi 60-90 ngày (chiếm 23.5% tăng 10% so với năm trước đó) Tỷ trọng hai khoản phải thu có độ tuổi nhiều tăng mạnh nhất, chiếm 5.5% 4.8% tổng số khoản phải thu khách hàng nên giá trị khơng lớn), Tuy nhiên khoản phải thu có độ tuổi từ 30 -60 ngày chiếm 36.2% giảm 3% so với năm trước Tổng số khoản phải thu tăng lên 46,75% so với năm 2007 tương ứng với độ tuổi khoản phải thu nới rộng nhiều Điều chứng tỏ khả quản trị khoản phải thu khách hàng hiệu chưa cao 2.3.2 Theo khách hàng Bảng phân loại khoản phải thu khách hàng theo nhóm khách hàng Đơn vị tính : VNĐ 15 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Năm 2007 Năm 2008 Chỉ tiêu ST TT % ST TT % Nhóm A 4.743.441.791 75 5.939.888.465 64 Nhóm B 1.075.180.139 17 1.856.215.145 20 Nhóm C 360.501.576 5.7 696.080.680 7.5 Nhóm N 145.465.548 2.3 788.891.437 8.5 6.324.589.054 100 9.281.075.727 100 Các KPT (Nguồn: Báo cáo tài 2007- 2008) Năm 2008, số khoản phải thu nhóm khách hàng A tăng 25.22% so với năm 2007, nhóm khách hàng B tăng 72.64%, nhóm khách hàng C tăng 93% nhóm khách hàng N tăng 442.32% tương ứng với số tổng phải thu khách hàng năm tăng 46.75% Nhóm N tăng mạnh bời cơng ty mở rộng điều kiện tín dụng nhóm để thu hút thêm khách hàng mới, tạo hấp dẫn, theo đánh giá nhóm khách hàng lớn có chất lượng tương lai Tỷ trọng khoản phải thu nhóm khách hàng A B tổng số khoản phải thu ln chiếm tỷ trọng cao Tổng nhóm khách hàng A B chiếm 84% số khoản phải thu năm 2008 Tuy nhiên tỷ trọng nhóm khách hàng Atrong tổng khoản phải thu năm 2008 lại giảm 11%, nhóm B tăng 3%, nhóm C tăng 1.8% nhóm N tăng 6.2% 16 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Chứng tỏ cơng ty thận trọng có chuyển dịch phân bổ nới lỏng sách tín dụng sang nhóm khách hàng khác Như chiếm phần lớn khoản nợ phải thu khách hàng cơng ty nhóm khách hàng A B ( nhóm có độ tin cậy cao, rủi ro tài chính) Số cịn lại nhóm khách hàng khác, đáng kể đến gia tăng nhanh chóng nhóm khách hàng N, nhóm khách hàng tiềm cơng ty, có khả trở thành nhóm A B Vì thế,các khoản phải thu có độ tuổi bị kéo dài phần nhiều thuộc nhóm A B ( tập trung vào tuổi – 90 ngày) 2.4 Chính sách tín dụng hành cơng ty may 2.4.1 Tiêu chuẩn tín dụng - Đối với khách hàng lớn, truyền thơng có mối quan hệ làm ăn lâu năm, cơng ty xếp họ nhóm A Do có tin tưởng hiểu biết lẫn nhau, hãng có vị tài vững chắc, có uy tín thị trường ngành dệt may giới - Đối với hãng, doanh nghiệp có tiềm lực tài quy mơ hoạt động nhỏ hơn, tốn khơng hạn chưa phát sinh nợ khó địi Nhưng có mối quan hệ làm ăn lâu năm với công ty như: may Đức Giang, may Phố Hiến, may Hưng Long công ty nước hãng nước ngồi như: Shin Han, Flexcon, Yoolim Cơng ty xếp nhóm B Các đơn vị khả tài 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận vững chắc, thường đơn hàng không thường xun quanh năm, thường tốn khơng hạn, chí để hạn tháng sau ký hợp đồng - Đối với khách hàng có uy tín thấp, tài khơng chắn (nhóm C) Nhưng cần tạo việc làm cho công nhân công ty ký hợp đồng với họ Tuy nhiên kèm với buộc chắn tài tốn - Đối với đối tác nước ngồi tiềm Roy G, Young one Hàn Quốc, cơng ty xếp họ nhóm N (New), áp dụng điều khoản tín dụng mức vừa phải mang tính thăm dị 2.4.2 Mức chiết khấu Hiện cơng ty chưa áp dụng hình thức chiết khấu toán cho khoản phải thu khách hàng hình thức Và quy mơ vốn cơng ty không lớn, nhu cầu chi thường xuyên cao, thường vay ngắn hạn ngân hàng, quy định hạn tín dụng cao Mặc dù vậy, khơng phải khách hàng nào, lúc tốn hạn được, thường chậm điều khơng thể tránh khỏi 2.4.3 Chính sách thu nợ Chính sách thu được, sách thu nợ cơng ty tiến hành phụ thuộc theo lộ trình hàng xuất đơn hàng Phòng kế hoạch phối hợp với phịng kế tốn thơng báo cho phịng kế tốn lịch kế hoạch hàng đi, thơng tin chi tiết 18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận liên quan Phịng kế tốn vào tiến hành thơng báo tốn phần giá trị hợp đồng (thường nhỏ giá trị lô hàng xuất) Đến khách hàng để cơng ty có vốn tái sản xuất Tuy nhiên thường tốn với mức mong muốn phịng kế tốn Khi đơn hàng hết, kết thúc đơn hàng, công ty cho khách hàng thời hạn 30 ngày để tốn hết tồn hợp đồng Thơng thường khách hàng thường tốn nhiều lần với giá trị nhỏ trình sản xuất, cịn dồn lại hết hạn tín dụng tốn hết Thực quy định toán nhiều lần theo lộ trình khơng phải điều khoản mang tính bắt buộc, mà dựa thơng cảm lẫn Cho nên chưa phát huy hiệu 2.4.3 Tỷ lệ đặt trước Đối với khách hàng thuộc nhóm A, thường cơng ty khơng u cầu khách hàng đặt cọc trước theo tỷ lệ % giá trị hợp đồng ký Đối với khách hàng thuộc nhóm B, thường công ty yêu cầu khách hàng đặt cọc trước 5% giá trị toàn hợp đồng Đối với khách hàng thuộc nhóm C nhóm N (New), cơng ty u cầu khách hàng đặt trước 10% giá trị tồn hợp đồng 2.5 Cơng tác theo dõi khoản phải thu Công tác theo dõi đánh giá đơn đốc thu hồi vốn có nhiều kết tích cực tương đối hiệu nhiều vấn đề cần xem lại Hiện tại, phòng kế 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận toán đảm bảo nhiệm vụ này, cịn có phịng chun trách theo dõi khoản phải thu có khoản phải thu khách hàng Đến hạn toán, cán theo dõi liên tục gửi văn nhắc nhở đến phòng đại điện hang, đến văn phịng cơng ty để nhắc tốn gọi điện thúc giục Tuy nhiên lần thành cơng Thơng thường, theo thói quen, khách hàng cơng ty thường chủ động tốn với cơng ty có tiền, có sớm thời hạn tín dụng, có lại muộn hơn, thường xảy nhóm khách hàng A Các khách hàng tốn bình thường, lúc sớm hơn, lúc hạn, lúc hạn, nhiên chưa có khoản nợ trở thành khó địi chưa có khoản nợ thời hạn tháng 2.6 Biện pháp phịng ngừa rủi ro xử lý nợ khó địi Hiện cơng ty chưa có áp dụng biện pháp phịng ngừa hối đối cho khoản phải thu khách hàng nước ngồi Thực tế cơng ty chưa có tình trạng phát sinh khoản nợ lớn hay nợ chưa thu hồi được, phần khách hàng ln có ý thức tốn dù có q hạn Cơng ty chủ quan nên chưa trích lập quỹ dự phịng rủi ro III Thành cơng, hạn chế nguyên nhân 3.1 Thành công 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Qua năm với tăng lên mạnh mẽ doanh thu khoản phải thu tăng lên theo Đây kết sách nhằm mở rộng quy mô sản xuất, gia tăng lượng khách hàng cho công ty Trong năm vừa qua, công ty tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp ln sát q trình thu hồi khoản phải thu nên chưa xuất tình trạng nợ khó địi hay khoản phải thu khơng thu hồi được, cố gắng đáng ghi nhận công tác đôn đốc thu hồi nợ Trong năm 2008, số vịng quay khoản phải thu cơng ty 6,4 (vịng/năm) tương đối tốt ngành gia cơng xuất may mặc, tạo tảng thuận lợi cho bước tiến giai đoạn Công ty tạo mối quan hệ hợp tác tốt uy tín vơi nhà cung cấp, nhà cung cấp không yêu cầu đặt tiền trước vài năm gần nên hạn chế nhiều khoản phải đặt trước cho người bán, qua hạn chế tình trạng hạn chế bị chiếm dụng vốn giảm số dư khoản phải thu Trong năm 2008 có nhiều biến động tình hình kinh tế giới nói chung nước nói riêng, khoản phải thu khách hàng cơng ty (chiếm chủ yếu khoản phải thu) có bị kéo dài độ tuổi so với năm 2007 nằm khoảng an toàn ổn định, phản ánh cơng tác phân tích đánh giá khoản phải thu năm 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Thị trường ngành gia công may mặc ln tồn khách hàng khó tính, mức độ cạnh tranh cao cơng ty có quy định sách tín dụng hợp đồng hợp lý Cơng ty có tiêu chuẩn tín dụng, quy chiếu vào để có ứng xử điều kiện tín dụng vơi khách hàng, dù mức độ áp dụng hiệu chưa cao phản ánh cố gắng công ty Các khoản phải thu công ty thu hồi đầy đủ qua năm, không để vốn cố gắng lớn công ty 3.2 Hạn chế Việc cơng ty chưa xây dựng sách tín dụng hồn chỉnh mang tính bắt buộc tạo nguy rủi ro kinh doanh Dù có mối quan hệ với khách hàng tốt đẹp đến đâu, đối tác có vững mạnh tài có uy tín khơng thể đảm bảo tương lai mối quan hệ hợp tác bị đổ vỡ, tất nhiên dựa vào tin tưởng kinh doanh Cơng tác thực thi sách tín dụng chưa quan tâm mức thân sách tín dụng khơng rõ ràng Việc thực thi chưa áp dụng với nhiều đối tượng phù hợp với điều kiện mơi trường Khơng có chế giám sát hay kiểm tra việc thực sách tín dụng để đảm bảo thực thi nghiêm túc Cơng ty chưa có biện pháp phịng ngừa rủi ro tài khoản phải thu, để xử lý khoản nợ xấu tương lai 3.3 Nguyên nhân 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận 3.3.1 Nguyên nhân chủ quan Do thiết lập mối quan hệ hợp tác lâu năm có uy tín khách hàng với cơng ty, hình thành tin tưởng lẫn Hơn lịch toán nợ khách hàng chưa có vấn đề nghiêm trọng xảy ra, nên công ty chủ quan không xây dựng kiên áp dụng sách sử dụng hồn chỉnh rõ ràng - Do công ty có khách hàng truyền thống lớn nên bị phụ thuộc nhiều vào số khách hàng này, khó kiên quết áp dụng điều kiện ràng buộc tín dụng thõa thuận Các cán thu nợ không thúc ép kiên mạnh tay để thu nợ sợ lòng khách hàng đặc biệt chưa thể đưa áp dụng lãi suất phạt khách hàng để nợ han - Trong năm hợp tác với khách hàng chưa xảy tình trạng nợ khó địi hay nợ thu hồi, nên công ty tin tưởng khách hàng chưa tiến hành quỹ dự phòng rủi ro phải thu khó địi hay biện pháp phịng ngừa rủi ro xử lý nợ xấu - Do thân cơng ty thiếu tính kiên việc thực sách tốn với khách hàng Hợp tác chủ yếu dựa tin tưởng lẫn cam kết toán Hơn nhằm mục tiêu khong hạ giá nên không thực chiết khấu toán - Sự phối hợp phận công ty chưa thật hiệu cơng ty khơng lần vi phạm nguyên tắc quan trọng họ 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận 3.3.2 Nguyên nhân khách quan - Xã hội phát triển nhu cầu may mặc ngày tăng xuất nhiều công ty may mặc thời trang tạo nên cạnh tranh ngày trở nên gay gắt, để cạnh tranh thị trường công ty phải liên tục thay đổi mẫu mã nâng cao chất lượng - Các công ty may mặc truyền thống có uy tín thị trường Viettien, May 10, Nhà Bè… Được tin dùng người tiêu dùng tạo nên thương hiệu riêng cho mình, để có chỗ đứng lịng người tiêu dùng vấn đề khó khăn - Sự xâm nhập hàng chất lượng hàng Trung Quốc chất lượng mẫu mã đẹp, đa dạng phong phú, giá lại rẻ phù hợp với thị yếu thu nhập thấp người Việt Nam chiếm thị phần lớn thị trường nước ta làm cho công ty may mặc nước nói chung cơng ty may Thanh Trì nói riêng gặp nhiều khó khăn - Việt Nam gia nhập WTO tạo nhiều hội để phát triển ngành may mặc thử thách lớn: Các thương hiệu cao cấp nước chiếm đứng thị trường hàng may mặccao cấp nước ta, hàng may mặc giá rẻ bình dân nước khác chiếm ưu Bởi công nghệ khoa học nước ta cịn yếu phí sản xuất sản phẩm cao, chi phí cho logistics 30% GDP Do việc cạnh tranh hàng cao cấp hàng bình dân hàng giá rẻ công ty may mặc vấn đề dễ 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận IV Đề xuất kiến nghị 4.1 Hồn thiện sách tín dụng 4.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng Hiện cơng ty áp dụng tiêu chuẩn tín dụng đánh giá hiệu Về tiêu chuẩn đưa dựa thông tin thu thập thời gian dài kiểm chứng suốt trình hợp tác với khách hàng Vì tính xác thực khách quan đạt mức tốt phạm vi lực công ty Nhưng khách hàng ký kết công ty nên cẩn trọng thu thập thông tin khách hàng từ nhiều kênh khác không nên dựa vào lời giới thiệu từ khách hàng quen biết 4.1.2 Thời hạn tín dụng Hiện cơng ty thường áp dụng hạn toán 30 ngày kể từ ngày giao hết hàng.Tuy nhiên tới khơng cịn hợp lý cơng ty nên tăng thời hạn tốn nên 60 ngày để khách hàng có đủ thời gian phân phối hàng hóa cho đại lý tiến hành thủ tục tốn 4.1.3 Chính sách tín dụng Cơng ty nên áp dụng mức chiết khấu cho lần tốn theo lộ trình,số tiền giảm giá tính theo số tiền tốn lần để khuyến khich khách 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận hàng.Công ty tập trung vào việc thu nợ chuyến hàng giao hết.Tránh tình trạng đốc thúc khách hàng quá.Khi khoản nợ chưa trả cộng dồn vào kết thúc hợp đồng,lúc cán chun trách có trách nhiệm thơng báo tình hình thực tế tốn nợ kèm với sách chiết khấu tốn cơng ty để khách hàng có định tốn.Hình thức giúp công ty đạt hiệu tối ưu vừa giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng 4.1.4 Tỷ lệ đặt trước bắt buộc Hiện công ty có phân biệt mức tỷ lệ cho nhóm khách hàng.Để đảm bảo tính cơng giảm biến động khoản nợ công ty nên áp dụng mức ứng trước chung cho khách hàng 10 %.Với mức ứng trước 10% cơng ty có kỳ vọng giảm gánh nặng cho khoản phải thu sau 4.2 Nâng cao hiệu công tác thực thi sách tín dụng với khách hàng Khi có sách tồn diện đánh giá có hiệu khâu quan trọng tiếp thực thi thực tế Cơng ty nên trọng nghiêm túc áp dụng sách cách triệt để đảm bảo tơn trọng tính trung thực, khách quan công với khách hàng Việc thực thi cúng địi hỏi tính sang tạo, linh hoạt mềm dẻo, cần có thay đổi hợp lý thấy cần thiết Khi áp dụng cần có cân nhắc đến yếu tố môi trường ảnh hưởng đến điều kiện khách hàng, điều kiện công ty để đạt hiệu cao 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận Cơng ty cần có hướng dẫn thực thi cụ thể bao gồm quy định sách tín dụng, điều kiện khách hàng hưởng ưu đãi tài chính, qui trình nghiệp vụ cần thiết… để làm cho phận công ty đổi chiếu thực Đồng thời công ty có thong báo cụ thể quy trình cho đối tác khách hàng, nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ khuyến khích khách hàng hợp tác với cơng ty Cần có chế, cơng ty giao trách nhiệm cụ thể cho phận kế tốn tài có nhiệm vụ giám sát kiểm tra cơng việc thực thi sách tín dụng khách hàng, có thay đổi, biến động phận chuyên trách cần có điều chỉnh sách tín dụng công tác thực thi cho phù hợp với diễn biến 4.3 Đánh giá phân loại khoản phải thu Hiện phương pháp đánh giá phân loại khoản phải thu theo độ tuổi nhóm khách hàng hồn tồn hợp lý với tình hình cơng ty Vì phương pháp phân loại theo tuổi khoản phải thu phản ánh thực trạng tình hình thực công tác nợ chất lượng khoản nợ, nhiên chưa nói hết tính khách qn tồn diện thế, song song với phân loại nhóm khách hàng: A, B, C, N đầy đủ Nếu thời gian tới lượng khách hàng mở rộng với đặc điểm khác biệt tiến hành phân them nhóm sau 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận 4.4 Phịng ngừa xử lý nợ khó địi Cơng ty cần cố gắng hạn chế chi phí khơng cần thiết, tùy tình hình cơng ty tham khảo số biện pháp phòng ngừa rủi ro hối đoái như: hoán đổi lãi suất, quyền chọn tỷ giá, bảo hiểm tín dụng… với mức phí hợp lý Chú ý cơng tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Nâng cao chất lượng thẩm định thong tin khách hàng, thường xuyên theo dõi tình hình tài đối tác Nếu phát có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời Cơng ty nên trích dự phịng khoản phải thu khồn phải thu khó địi Mặt khác, có nợ xấu hạn chế tối đa trường hợp phải đưa pháp luật 4.5 Nâng cao hiệu phối hợp phịng kế tốn tài - phịng kế hoạch xuất nhập - phận sản xuất Cần xác định việc quản trị tài hay quản trị khoản phải thu khơng đơn trách nhiệm riêng phịng kế tốn tài mà cịn trách nhiệm chung phận khác công ty Nếu công tác quan tâm chia sẻ mức, hợp tác tích cực phận liên quan như: kế hoạch, quản lý sản xuất, xuất nhập khẩu… hiệu nâng cao Sự phối hợp 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bài thảo luận chuỗi hoạt động góp phần làm cho hiệu chất lượng quản lý khoản phải thu nâng cao 4.6 Đối với nhà nước Hoàn thiện chế pháp lý giúp doanh nghiệp nhanh chóng giải thu hồi nợ Ngày nhiều doanh nghiệp sử dụng thương phiếu hối phiếu tốn, luật văn hướng dẫn chưa đầy đủ rõ ràng, nhiều văn chưa phù hợp với thông lệ quốc tế Để ngành may mặc hoạt động có hiệu Nhà nước đóng vai trị quan trọng Nhà nước không điều tiết cho ngành phát triển hướng, mà cịn tạo mơi trường kinh doanh thuận lợi Doanh nghiệp cần trợ giúp Nhà nước việc tăng cường khả hiểu biết thị trường, khả tiếp thị, mở văn phòng đại diện… 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Nếu tỉ lệ nợ xấu ( bao gồm khoản nợ thu? ??c nhóm 3, 4, ) cao, chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp. .. hội doanh nghiệp chưa thu hồi khoản phải thu Mặt khác, tính chất thị trường biến động không ngừng, số lãi suất Nguyên nhân dẫn tới rủi ro toán khoản phải thu doanh nghiệp: quy mô khoản phải thu. .. tăng nhanh mức độ tăng doanh thu thuần, mức tăng đột biến Mặt khác, xem xét tỉ tiêu tỉ lệ % khoản phải thu khách hàng với doanh thu thuần: = (Khoản phải thu khách hàng/ Doanh thu năm) Năm 2007, tỷ