Thực trạng kế toán công nợ tại công ty CP xây dựng sơn trang

Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Trường ĐHCN Tp HCM BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: Kế Toán Công Nợ Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Sơn Trang Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Nguyễn Thắng Lớp nckt3ath Với kinh tế thời kỳ phát triển mạnh bất ổn doanh nghiệp cơng tác kế tốn cơng nợ quan trọng doanh nghiệp ngồi việc phải tốn khỏan nợ cho khách hàng nhằm để có chữ tín với khách hàng cịn phải thu hồi khỏan nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp Ngồi việc tốn giúp doanh nghiệp thực nghĩa vụ nhà nước Sau thấy tầm quan trọng kế tốn cơng nợ phân cơng cơng tác Ban Giám Đốc cty q trình thực tập em chọn đề tài: "kế tốn cơng nợ công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang" để làm chuyên đề báo cáo thực tập dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn thực tập thầy giáo Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm phần: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Phần 2: Thực trạng cơng tác “kế tốn cơng nợ” Cơng ty Cổ Phần xây dựng Sơn Trang Phần 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác “Kế tốn công nợ “ Công ty Cổ Phần xây dựng Sơn Trang Do thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong q thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để báo cáo em hoàn thiện Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Xây Dựng Sơn Trang tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới bác, cô, chú, anh chị đặc biệt kế tốn trưởng Cơng ty nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại Học Dân Lập Lạc Hồng, đặc biệt giáo Nguyễn Thị Bạch Tuyết tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo chuyên đề Phần 1- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SƠN TRANG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Tên công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SƠN TRANG - Địa trụ sỏ chính: Số 36 đường Hai Bà Trưng- Xã Quãng Cư – Thị xã Sầm Sơn- Thanh Hóa - Điện thoại: 0373821266 - Fax: 0373212555 1.1.2 Vốn điều lệ: 51.579.900.000 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy phép kinh doanh số 2603000062 vào ngày 20/1/2003 đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 28/6/2010 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình giao thơng, thủy lợi cầu cống, san lấp mặt bằng, xây dựng cơng trình điện hạ - Kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất bê tông đúc sẳn, sản xuất gạch Blôc, sản xuất đồ mộc dân dụng công nghiệp - Kinh doanh khác sạn du lịch - Kinh doanh nhà đất, tư vấn nhà đất, mô giới nhà đất - Kinh doanh bán lẻ xăng, dầu khí đốt có ga - Chuẩn bị mặt - Lắp đặt hệ thống điện - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dụng - Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ, sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm , rạ vật liệu tết bện - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày - Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quãng bá tổ chức tua du lịch 1.1.5 Quá trình phát triển Cơng ty cổ phần xây dựng Sơn Trang đơn vị hạch toán độc lập, Trụ sở cơng ty đặt số 36 đường Hai Bà Trưng –Xã Quảng Cư- Thi Xã Sầm Sơn- Thanh Hóa Chức cơng ty xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng, xây dựng nhà loại, môi giới kinh doanh bất động sản địa bàn tỉnh tỉnh Trước yêu cầu to lớn công tác xây dựng ngành xây dựng công ty định thành lập lấy tên Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Sơn Trang Sở kế hoạch đầu tư xây dựng Thanh Hóa cấp giấy phếp kinh doanh Ngày đầu thành lập cơng ty có gần 200 cán cơng nhân viên tạo từ công trường thực nghiệm tổ chức thành lập đơn vị xây lắp, đội bốc xếp, đội máy cẩu lắp phịng ban nghiệp vụ Cơ sở ban đầu cơng ty gồm số máy móc cũ phục vụ cho sản xuất thi công, lực lượng ban đầu mỏng, trình độ quản lý tay nghề kỹ thuật non yếu người có đại học, 15 người có trung cấp, 270 người lao động phổ thông Sau gần năm hoạt động phát triển cơng ty có truyền thống tốt, đạt nhiều thành tựu vẻ vang đạt nhiều thành tích cao sản dựng Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Về mặt nhân lực, cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên có trình độ cao với 45 người có trình độ cao học đại học, 23 người có trình độ trung cấp với đội ngũ cơng nhân lành nghề Vì vậy, cơng ty ln đảm bảo uy tín với doanh nghiệp, có đủ lực, trình độ chun mơn kỹ thuật quản ly vững vàng chế thị trường Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hàng đầu xây dựng, thi công nhiều dự án lớn, công ty ngày có uy tín thị trường, đóng góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao điều kiện sống làm việc công nhân viên chức tồn cơng ty 1.1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy quản ly hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh vô khắc nghiệt, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững phát triển đòi hỏi caausquanr ly phải khoa học hợp ly Đó tảng, yếu tố vô quan trọng giupf doanh nghiệp tổ chức việc quản ly vốn quản ly người hiệu quả, từ định việc doanh nghiệp kinh doanh có lợi nhuận hay không Trong năm qua, với phát triển hài hịa doanh nghiệp tồn quốc nói chung đơn vị thuộc ngành xây dựng nói riêng Công ty Xây dựng Sơn Trang không ngừng đổi mới, bố trí, xếp lại đội ngũ kinh doanh cán nhân viên quản ly nhằm phù hợp với yêu cầu đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, thích ứng với nhu cầu đặc điểm sản xuất doanh nghiệp, theo kịp tiến trình phát huy hiệu kinh doanh đơn vị khác toàn quốc Đến nay, Cơng ty có máy quản ly thích ứng kịp thời với chế thị trường, có lực chuyên môn kỹ thuật cao, quản ly giỏi làm việc có hiệu Trên sở phịng ban có, Ban lãnh đạo cơng ty gồm phòng ban chức với đội ngũ nhân viên cồng kềnh, làm việc hiệu Vì thế, ban lãnh đạo công ty tiến hành phân công lại nhiệm vụ, cơng việc phịng ban, , phịng ban chức cơng ty gồm phòng ban với chức năng, nhiệm vụ bản, phịng ban có nhiệm vụ định, cụ thể rõ rệt, gánh vác công việc làm tăng hiệu kinh doanh doanh nghiệp Trải qua thời gian chưa phải lâu năm, đội sản xuất công ty khẳng định chỗ đứng cách vững thương trường Các cơng trình thi cơng ln hồn thành tiến độ đảm bảo chất lượng kỹ thuật, chủ đầu tư tín nhiệm Các đội sản xuất với đội ngũ kỹ sư có trình độ chun mơn cao, có kinh nghiệm, người thợ có tay Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM nghề cao tổ chức chặt chẽ, bố trí người việc nên phát huy tất khâu dây truyền sản xuất Thêm vào đó, đội trưởng đội cán quản ly giỏi,có chun mơn cao nên góp phần nâng cao hiệu sản xuất công ty Bộ máy quản trị công ty thực theo phương thức trực tuyến chức Giám đốc người trực tiếp quản ly, đại diện pháp nhân công ty trước pháp luật người giữ vai trò đạo chung, đồng thời người chịu trách nhiệm trước nhà nước tổng công ty hoạt động công ty đôi với việc đại diện quyền lợi toàn cán công nhân viên chức đơn vị Giúp việc cho Giám đốc phó Giám đốc, điều hành Cơng ty theo phân cơng ủy quyền Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách sản xuất người giám đốc công ty giao trách nhiệm lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thay mặt giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật an tồn lao động, điều hành hoạt động phịng tổ chức hành kinh tế thị trường Phó giám đốc phụ trách dự án đầu tư xây dựng người chịu trách nhiệm trước giám đốc kỹ thuật thi cơng cơng trình, dự án, đạo đội, cơng trình, thiết kế biện pháp kỹ thuật thi cơng an tồn cho máy móc, thiết bị, phận cơng trình, xét duyệt, cho phép thi cơng theo biện pháp u cầu thực nghiêm chỉnh biện pháp phê duyệt , điều hành hoạt động phòng kỹ thuật cơng ty Các phịng ban chun mơn nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Ban Giám Đốc quản ly điều hành công việc 1.1.5.2 Lực lượng cán công nhân Kỹ sư xây dựng: 10 người Kỹ sư giao thông: 16 người Kỹ sư thủy lợi: 04 người Kỹ sư điện, thủy điện: 03 người Cư nhân kinh tế: 05 người Trung cấp kỹ thuật: 09 người Công nhân lành nghề: 270 người 1.1.6 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển cơng ty 1.1.6.1 Mục tiêu Duy trì phát triển sở vật chất, kỹ thuật, bước đại hóa trang thiết bị khơng ngừng nâng cao hiệu tư vấn đầu tư Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Khai thác tận dụng triệt để cơng trình xây dựng địa bàn tỉnh nhà Đảm bảo thực chiến lược Tư vấn cho cơng trình lâu dài giữ uy tín với khách hàng Đảm bảo đội ngũ cán bộ, kỹ sư lành nghề, giàu kinh nghiệm, đạo đức nghề nghiệp sáng, động, nhiệt tình, khơng ngừng sáng tạo, nổ lực xây dựng phát triển công ty Đưa Công ty ngày lớn mạnh vươn xa 1.1.6.2 Nhiệm vụ Các kế hoạch mục tiêu Cơng ty đề đảm bảo hồn thành thời gian đạt hiệu cao Tuân thủ nghiêm chỉnh sách kinh tế, pháp luật, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước Tạo điều kiện làm việc, đời sống vật chất lẫn tinh thần,đào tạo, bồi dưỡng nang cao trình độ văn hóa, khoa học-kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên 1.1.6.3 Định hướng phát triển Luôn xem trọng việc xây dựng uy tín với khách hàng, thực chế độ ưu đãi với khách hàng thân thuộc Cố gắng tìm hiểu tiếp nhận cơng trình tỉnh mở rộng sang tỉnh khác Liên tục mở rộng thị trường nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cách không ngừng bước áp dụng khoa học- kỹ thuật, công nghệ vào hoạt động sản xuất kinh doanh góp phần phát triển công ty phát triển kinh tế xã hội Cùng với phát triển chung đất nước, Công ty Sơn Trang đổi chăm lo đào tạo kỹ thuật, đầu tư mặt để nâng cao trình độ mong muốn tham gia xây dựng nhiều cơng trình địa bàn để phục vụ khách hàng nâng cao uy tín lĩnh vực xây dựng phương châm chất lượng, tiến độ, giá khách hàng chập nhận Chúng mong muốn tham gia xây dựng công trình 1.1.7 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2008- 2010 Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ 2008- 2010 Đơn vị tính:VNĐ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GĐ CƠNG TY PHỊNG KẾ HOẠCH VÀ KỸ THUẬT PHỊNG KẾ TỐN VÀ TÀI VỤ 1.2 Cơ cấu chung VĂN PHÒNG PHÒNG TỔ CHỨC LAO ĐỘNG CÁC ĐỘI XÂY DỰNG THỦY LỢI Lớp nckt3ath ĐỘI XE MÁY CÁC ĐỘI SX ĐỒ MỘC VÀ SẮT THÉP CÁC ĐỘI XD GIAO THÔNG ĐỘI KINH DOANH NHÀ ĐẤT Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 CÁC ĐỘI XÂY DỰNG DÂN DỤNG CÔNG TY LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM *Nhiệm vụ chức phòng ban: - Hội đồng quản trị : Hội đồng quản trị cơng ty có nhiệm vụ hoạch định chiến lược phát triển công ty, định phương án đầu tư công ty trực tiếp đạo, giám sát việc điều hành hoạt động Ban Giám Đốc Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM - Ban giám đốc công ty : Giám đốc : Chỉ đạo điều hành sản xuất Chỉ đạo trực tiếp phòng ban nghiệp vụ, nắm vững yêu cầu nhiệm vụ, diễn biến trình sản xuất kinh doanh cơng trình, thời kỳ tháng, tuần, ngày, thường xuyên đôn đốc, kiểm tra giải yêu cầu phát sinh trình sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ,, đảm bảo chất lượng kỹ, mỹ thuật tiến độ thi công hạng mục cơng trình - Các phịng ban cơng ty : Làm tham mưu cho ban lãnh đạo: Thiết kế thi công, vạch kế hoạch cụ thể vốn, vật tư, nhân lực, yêu cầu xe máy, nguyên nhiên vật liệu cho cơng trình, tháng, q, năm Theo dõi đôn đốc, kiểm tra, giám sát việc thực nhiệm vụ công trường, báo cáo lãnh đạo để uốn nắn bổ khuyết sữa chữa sai sót có cơng trường gặp phải a Phịng kế hoạch kỹ thuật: Thiết bị thi công, vạch kế hoạch tiến độ, theo dõi giám sát đạo thi công cồng trình cụ thể, báo cáo giám đốc, báo cáo A để giải vướng mắc kỹ thuật, khối lượng phát sinh cơng trình, giám sát giải thủ tục nghiệm thu hạng mục cơng trình ẩn dấu trước lấp kín báo cáo tình hình thực kế hoạch tháng, quí, năm với quan quản lysys cấp b Phòng tài vụ , vật tư xe máy: Lập kế hoạch tài vụ tiền vốn để đáp ứng yêu cầu chi tiết mua sắm vật tư, vật liệu, nguyên vật liệu, sữa chữa xe máy hỏng hóc công trường chi lương yêu cầu đời sống tồn Cơng Ty mua sắm bổ sung u cầu phụ tùng, vật rẻ tiền mua hỏng, công cụ sản xuất, dụng cụ thiết bị phòng hộ lao động, vệ sinh mơi trường c Phịng tổ chức hành chính: Chăm lo bồi dưỡng nghiệp vụ, chế độ sách Đảng Nhà nước CBCNV Chăm lo mạng lưới y tế, thuốc men, đời sống vật chất cho cơng trường văn phịng Cơng ty d Các ban huy công trường: Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 10 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn : Phịng Kế Tốn Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Mẫu số: S02c1 - DN 105 Nguyễn Du- P.Bắc Sơn- TXSầm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI ( trích) Năm: 2010 Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ Số hiệu: 133 Đơn vị tính :đồng Số Chứng từ Ngày hiệu tháng ghi Số tiền Diễn giải Số hiệu Ngày tài khoản sổ Ghi Nợ Có G đối ứng A B C D E Số dư đầu 1/10   10/10 0004536   năm 1/10 Mua xi măng     111 Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 801.900     100 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM 20/10 0069680 15/10 Gạch xây 111 866.600     11.933.274     Thép fi 6-8,fi 31/10 0094272 25/10 10-22 111 Cộng số phát   sinh x   Số dư cuối x 5.997.819.325 5.981.856.125   15.963.200 x   - Số có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang …………… - Ngày mở sổ: ………… Ngày 31 tháng10 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)  Đối với kế tốn thuế GTGT đầu Kế toán thuế GTGT đầu liên quan tới phần hành kế toán tiêu thụ thành phẩm, kế toán vốn tiền, kế toán toán, kế toán xác định kết kinh doanh thành phẩm bán ngồi Cịn sản phẩm tiêu thụ nội bán theo giá cơng ty quy định khơng có thuế GTGT đầu phát sinh Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến việc tiêu thụ thành phẩm hay cung cấp dịch vụ kế toán vào chứng từ kế toán liên quan để ghi sổ kế toán Cuối tháng kế tốn có nhiệm vụ khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tính tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có, số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 101 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Ngày 21 tháng 10 công ty xây dựng Tân Long cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp tư nhân Hoàng Hùng, phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán vào hóa đơn GTGT cơng ty lập để ghi sổ kế tốn theo trình tự Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 102 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM HOÁ ĐƠN Mẫu số : 01GTKT – 3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 21 tháng 12 năm 2010 Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Địa chỉ: 105 Nguyễn Du- P.Bắc Sơn- TX Sầm Sơn Số tài khoản: Điện thoại: Fax: Mã số: 2800328139-1 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hòa Đơn vị: cơng ty Địa chỉ: Số tài khoản: Hình thức toán: Mã số: STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Vận chuyển quặng Tấn 18.460.000 Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 18.460.000 923.000 19.383.000 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu ba trăm tám mươi ba nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 103 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM (Nguồn: Phịng Kế tốn) Tương tự kế toán thuế GTGT đầu vào, kế toán vào hóa đơn GTGT ghi vào chứng từ ghi sổ cho ngày phát sinh Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Mẫu số: S02c1 - DN 105 Nguyễn Du- P.Bắc Sơn- TXSầm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 Bộ Trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06 Từ ngày 19/12 đến ngày 24/12/2010   Trích yếu A Đơn vị tính: đồng Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D Vận chuyển quặng (0049007, 21/10)   112 511 18.460.000   112 3331 923.000   112   19.383.000   112 511 25.435.800   112 3331 1.271.790   Vận chuyển quặng (0049008, 31/10)   112 26.707.590   Cộng x x 78.890.500 x Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 31 tháng12 năm 2010 Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 104 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn : Phòng Kế Tốn ) Cơng ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Mẫu số: S02c1 - DN 105 Nguyễn Du- P.Bắc Sơn- TXSầm Sơn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2002 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2010 Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu: 3331 Đơn vị tính :đồng Số Chứng từ Ngày hiệu tháng ghi Số tiền Diễn giải Số hiệu Ngày tài khoản sổ Ghi Nợ Có G đối ứng A B C D E Số dư đầu 1/10   31/10   tháng 0049007 21/10 Vận chuyển Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710    607.086.192 112 105   923.000   Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM quặng Vận chuyển 31/10 0049008 31/10 quặng 112 1.271.790   Cộng số phát   x x sinh x 12.707.172.692 12.365.985.256   x   Số dư cuối   x x năm - Số có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang …………… - Ngày mở sổ: ………… Ngày31 tháng10 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn : Phịng Kế Tốn ) Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 106 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM 2.1.6.8 Báo cáo thuế GTGT Công ty Hàng tháng công ty tiến hành tổng hợp tính số thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT đầu ra, tiến hành bù trừ thuế GTGT đầu vào đầu để xác định số thuế GTGT phải nộp tháng hạch toán (1) Số thuế GTGT khấu trừ kỳ chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu tháng 12 năm 2010 là: Nợ TK 3331: 341.187.440 Có TK 133: 341.187.440 Căn vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán (Mẫu số: 01-1/GTGT) Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 02-2/GTGT ) kế toán vào tờ khai thuế GTGT (Mẫu số: 01/GTGT) tháng 12năm 2010và kèm theo Bảng Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Mẫu số: 26BC.HĐ) CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SƠN TRANG 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn tốn cơng ty 3.1.1 Nhận xét công tác quản lý sử dụng lao động Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, doanh nghiệp việc quản lý hợp lý nguồn lao động có ý nghĩa vơ to lớn Giải đắn mối quan hệ người lao động với tư liệu lao động, môi trường lao động góp phần tăng suất lao động mang lại hiệu lớn cho doanh nghiệp Thấy tầm quan trọng công tác quản lý lao động Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang cố gắng ngày hồn thiện cơng tác quản lý ngày hồn thiện  Về quản lý - Quản lý toàn diện công tác xây dựng triển khai chiến lược phát triển SXKD Công ty Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 107 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập - Trường ĐHCN TP HCM Công ty hoạt động nguyên tắc tự chủ tài chính, tự cân đối khoản thu, chi, có trách nhiệm bảo tồn phát triển - Cơng ty, đơn vị thành viên Công ty chịu trách nhiệm toán khoản nợ ghi bảng cân đối tài sản cam kết tài có - Cơng ty ln trọng đổi chế quản lý theo hướng ngày toàn diện phát huy cao tính chủ động, sáng tạo cho cấp Từng bước thống tiêu chí việc chuẩn hố mơ hình Cơng ty  Về cơng tác kế toán hệ thống chứng từ sử dụng - Cơng tác quản lý tài tồn cơng ty theo quy định chế độ hành, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh - Công ty quan tâm đạo hướng dẫn đơn vị thực Nghị định Chính phủ, Thơng tư hướng dẫn quản lý doanh thu, chi phí, quỹ lương, sách thuế mới… - Công ty nghiên cứu xây dựng chế độ kế tốn thống tồn Cơng ty, sở đào tạo, hướng dẫn tập huấn nghiệp vụ, hồn thiện cơng tác tài kế tốn Công ty - Công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung Hình thức rõ ràng, dễ hiểu, thuận tiện cho việc phân công lao động phịng kế tốn giới hố cơng tác kế tốn - Hệ thống chứng từ mà Tổng Cơng ty sử dụng tương đối đầy đủ, phù hợp với hoạt động Tổng Công ty theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành Hiện nay, thị trường sức lao động bị dư thừa nên giá trị sức lao động trở lên rẻ mạt, công ty tận dụng hội để tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản xuất, tăng doanh thu, tăng thu nhập cho cán công nhân viên Việc tăng thêm hợp đồng dài hạn ngắn hạn dấu hiệu tốt báo hiệu công ty đà phát triển Tuy nhiên người lao động không tham gia đón BHXH, BHYT, đồng nghĩa với việc họ khơng hưởng khoản trợ cấp ốm đau, thai sản công ty cần xem xét đến trường hợp để đảm bảo an toàn người lao động có an tâm làm việc đóng góp hết khả lao động Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 108 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM 3.1.2.Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tốn 3.1.2.1 Ưu điểm Cơng ty cổ phần xây dựng Sơn Trang công ty tổ chức kinh doanh hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, mở tài khoản ngân hàng, sử dụng dấu riêng chịu quản lý trực tiếp UBND Tỉnh Thanh Hóa Cơng ty hoạt động với tinh thần tự cường, chủ động sáng tạo phấn đấu cố gắng lỗ lực CBCNV công ty Công ty ngày khẳng định vị trí thị trường ngồi nước Có kết đó, ban lãnh đạo tồn thể CBCNV cơng ty nhận thức đắn quy luật vận động kinh tế thị trường từ rút tiền lương thước đo hiệu sản xuất kinh doanh Chính vậy, việc bố trí xếp lao động hợp lý tính tốn lưong phải trả cho người lao động cách thỏa đáng, thực theo hợp đồng hàng hóa khoản phải tốn với khách hàng góp phần nâng cao lực sản xuất, mang lại hiệu lớn cho doanh nghiệp Là Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung tức tồn cơng ty có phịng kế tốn hạch tốn chung, thống kê, theo dõi, giao dịch làm việc trực tiếp phòng kế tốn cơng ty đạo kế tốn trưởng ban giám đốc cơng ty Về hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Do mà kế tốn quản lý chứng từ ghi sổ kiểm tra đối chiếu với tổng số tiền mà kế tốn ghi tài khoản xác, kịp thời sửa chữa sai xót việc tính lương cho cán cơng nhân viên phản ánh số công làm việc thực tế công nhân viên Các chứng từ sử dụng q trình hạch tốn ban đầu phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sơ sổ pháp lý nghiệp vụ Các chứng từ sử dung mẫu tài chính, thơng tin kinh tế nội dung nghiệp vụ Kinh tế phát sinh nghi đày đủ, xác vào chứng từ, chứng từ kiểm tra, giám sát chặt chẽ, điều chỉnh xử lý kịp thời Đối với công tác hạch tốn tổng hợp: Cơng ty áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế tốn tài ban hành để phù hợp với tình hình đặc điểm cơng ty, kế tốn mở tài khoản cấp 2, cấp nhằm phản ánh cách chi tiết hơn, cụ thể hơn, tình hình biến động tài Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 109 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM khoản giúp cho kế toán thuận tiện cho việc nghi chép cách đơn giản, rõ ràng mang tính thiết thực, giảm nhẹ phần viêck kế toán, chánh chồng chéo, việc ghi chép kế tốn Cơng tác hạch tốn kế tốn tốn ln hồn thành Các chế độ lương, thưởng, phụ cấp, nợ phải trả nhà cung cấp, đối tượng khác… thực đầy đủ xác Cơng việc tổ chức tính toán lương, khoản nợ đến hạn khoản phải tốn khác cơng ty làm tốt, với hệ thống sổ sách đầy đủ, hoàn thiện với việc nghi chép số liệu chung thực khách quan theo quy định nhà nước Hệ thốnh sổ sách chứng từ ban đầu tốn ln phản ánh đầy đử số lượng chất lượng Về quỹ lương, khoản phải toán : Ngay từ đầu công ty xây dựng quỹ tiền lương để trả CBCNV, hệ thống tốn cơng nợ cho nàh cung cấp tốt Cơng ty tiến hành quỹ theo quy định, quỹ tiền thưởng, tiền lương CBCNV ngày cao Các quỹ BHXH, BHYT thành lập có phận cán tham gia BHXH trích theo quy đinh 3.1.2.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm công tác tốn kế tốn tốn khơng tránh khỏi sai sót đội ngũ cán cịn hạn chế mặt số lượng nên cán phải đảm nhiệm phần việc khác nhau, điều dẫn đến tình trạng số phần việc kế tốn cịn làm tắt phản ánh chưa với u cầu cơng tác, bên cạnh hạn chế như: - Về quản lý lao động: Việc phân loại lao động công ty tiến hành hiệu lại không cao, phân loại chưa rõ ràng, quản lý chưa chặt chẽ - Về việc tính lương: Mặc dù áp dụng hệ thống lương cấp bận theo quy định mức lương theo ban giám đốc định nên mang tính chủ quan Trong hạch tốn lương cơng nhân làm vào ngày nghỉ, ngày lễ hạch toán ngày cơng bình thường chưa hợp lý Ngồi khơng trích trước tiền lương nghỉ phép cho CBCNV kỳ, cá nhân tham gia BH hưởng chế độ, điều lại chưa đảm bảo với công nhân khác cơng nhân có hồn cảnh khó khăn Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 110 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập - Trường ĐHCN TP HCM Về toán khoản nợ khác số chỗ chưa hợp lý như: chứng từ kèm theo toán số bảng biểu đối chiếu công nợ chưa thật rõ ràng 3.2 Lý phải hoàn thiện Trong thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần xây dựng Sơn Trang em thấy: cơng tác kế tốn vào nề nếp đảm bảo tuân thủ theo kế toán nhà nước tài ban hành, phù hợp với điều kiện thực tế công ty Đồng thời đáp ứng nhu cầu quản lý, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty quản lý Xác định kết sản xuất kinh doanh thời kỳ, thực đúng, thực đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Với tinh thần trách nhiệm khả thích ứng, đảm bảo q trình hạch toán kịp thời thời hạn quy định Trên mặt tích cực mà cơng ty đạt cần tiếp tục hoàn thiện phát huy Bên cạnh mặt tích cực nêu q trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty không tránh khỏi tồn tại, vấn đề chưa hoàn toàn hợp lý chưa thật tối ưu Thời gian thực tập ngắn giúp em tìm hiểu tình hình thực tế công ty mạnh dạn đưa số ý kiến, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiên lương khoản trích theo lương công ty 3.4 Một số kiến nghị - giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn 3.4.2 Tổ chức kế tốn tốn - Tiến hành trích lập dự phịng cho khoản nợ phải thu khó địi vào năm theo quy định - Sổ sách kế toán: nên lập sổ chi tiết cho đối tượng khách hàng, nhà cung cấp để tiện cho việc theo dõi cơng nợ - Tiến hành trích tiền lương nghỉ phép để đảm bảo đời sống công nhân viên vừa tránh cho công ty khoản phát sinh đột biến ảnh hưởng đến kế kinh doanh - Tổ chức, xếp lại chứng từ phân loại theo hình thức toán, khoản nợ thu chi tiết theo đối tượng Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 111 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM - Lên kế hoạch toán nợ cho nhà cung cấp hay thu tiền khách hàng, nắm lkhoản phải thu khó địi, nợ tới hạn tốn 3.4.3 Hiệu việc thực ý kiến hồn thiện kế tốn toán Những ý kiến phương hướng khắc phục hạn chế cơng tác kế tốn tốn mà em trình bày đem lại hiệu thiết thực cụ thể là: - Dễ dàng cập nhật thông tin chi tiết số dư nợ, có khách hàng, hay số nợ cịn phải trả nhà cung cấp hay đối tượng khác - Cập nhật đuợc lịch tốn nợ lịch thu cơng nợ theo đối tượng cụ thể Như hoàn thiện cơng tác kế tốn tốn yêu cầu thiết yếu điều kiện kinh tế thị trường Song việc vận dụng sáng tạo sổ sách kế toán cho phù hợp với điều kiện thực tế công ty phải đảm bảo không vượt giới hạn cho phép chế độ kế toán hành vừa toạ điều kiện thuận lợi cho công ty, vừa đáp ứng nhu cầu tra cần thiết quan chức Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 112 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM KẾT LUẬN Để xây dựng phát triển sản xuất hàng hoá nhiều thành phần theo chế thị trường, kế toán khoản toán thực trở thành động lực thúc đẩy tăng suất lao động, hiệu cơng việc Mỗi hình thức lập sổ sách, chứng từ tốn có ưu điểm, nhược điểm riêng tuỳ ngành nghề, doanh nghiệp chọn cho hình thức phù hợp đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động, tổng hoà lợi ích: Nhà nước, Doanh nghiệp Các đối tượng tốn Cơng tác kế tốn tốn đóng góp lớn quản lý quỹ tiền cơng ty Nếu ta hạch tốn đúng, đủ, xác góp phần đẩy mạnh việc lưu chuyển vốn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, hoàn thành kế hoạch giao – phương cách đắn để tăng thu nhập cho mình, tích luỹ cho doanh nghiệp cho xã hội Tuy nhiên tình hình kinh tế nay, chế độ ngân sách ln thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế Để thích nghi với thay đổi buộc đơn vị, doanh nghiệp phải có thay đổi theo để ngày hồn thiện cơng tác quản lý xây dựng kế tốn tốn Vì thời gian kiến thức cịn nhiều hạn chế đặc biệt thời gian tiếp xúc làm việc thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót biện pháp đưa chưa hồn hảo Kính mong quan tâm, bảo thầy giáo tồn thể cán cơng nhân viên Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn Cơ tồn thể cán công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang giúp đỡ em trình thực tập vừa qua Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 113 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thực tập Trường ĐHCN TP HCM TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn - Đại học kinh tế quốc dân (chủ biên PTS Đặng Thị Loan) Lý thuyết hạch tốn kế tốn – NXB Tài – Năm 2009 Phân tích tài doanh nghiệp – NXB Thống kê - Năm 2008 Tài liệu công ty CP Đầu Tư Xây Dựng Nhà Ở Sơn An phịng kế tốn cung cấp Giáo trình kế toán – Đại Học Kinh Tế TP.HCM Những đề tài luận văn chuyên đề kế toán toán – báo mạng Tailieu.vn, Webketoan, thuvienluanvan Nguyễn Thắng Sđt: 01649784710 114 Lớp nckt3ath LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... quan công ty cổ phần xây dựng Sơn Trang Phần 2: Thực trạng cơng tác ? ?kế tốn công nợ? ?? Công ty Cổ Phần xây dựng Sơn Trang Phần 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác ? ?Kế tốn cơng nợ “ Cơng ty. .. TP HCM - Công ty sử dụng hệ thống sổ kế tốn thức cho kỳ kế toán năm theo quy định Luật Kế toán Chế độ kế toán hành, gồm sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết Cơng ty thực mở sổ kế toán tổng... dụng, xây dựng nhà loại, môi giới kinh doanh bất động sản địa bàn tỉnh tỉnh Trước yêu cầu to lớn công tác xây dựng ngành xây dựng công ty định thành lập lấy tên Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Sơn Trang