Báo cáo thực tập kế toán CÔNG TY TNHH MINH tân NHÔM

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Báo cáo thực tập kế tốn SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Mục lục GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT 1.Giới thiệu chung: 2.Các loại sổ Kế Toán: CHƯƠNG I :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH TÂN NHÔM I.NHỮNG THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY: Tên Doanh nghiệp: II THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN: Thuận lợi: 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: 4.Quy trình cơng nghệ sản xuất Công Ty: CHƯƠNG II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY I.PHƯƠNG TIỆN KẾ TOÁN : II HÌNH THỨC TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ SÁCH KẾ TỐN: III TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY : 10 1.Sơ đồ tổ chức máy Kế Toán: 10 CHƯƠNG I: KIỂM SOÁT TIỀN 12 I NỘI DUNG VÀ ĐẶC ĐIỂM CÁC KHOẢN MỤC TIỀN : 12 Nội dung : 12 Đặc điểm : 13 Mục tiêu kiểm soát : 15 1.Nguyên tắc kiểm soát 15 3.2.1.Tiền mặt quỹ: 15 3.2.1.1 Thủ tục thu tiền: 15 3.2.1.2 Thủ tục chi tiền : 16 3.2.1.3 Thủ tục quản lý tồn quỹ: 17 Kiểm soát Tiền mặt : 20 2.1 Tiền gửi ngân hàng 22 2.3.Thủ tục số dư: 24 CHƯƠNG II : KIỂM SOÁT NỢ PHẢI THU 27 I Nội dung đặc điểm khoản mục phải thu khách hàng 27 Nội dung : 27 Đặc điểm: 27 Mục tiêu kiểm soát : 27 3.1.Nguyên tắc kiểm soát 28 3.1 Nội dung đặc điểm khoản mục 30 3.1.1 Nội dung 30 II: THỦ TỤC KIỂM SỐT NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH MINH TÂN NHÔM 31 SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Kiểm soát nợ phải thu 31 2.1 Thủ tục bán chịu: 31 2.2.Thủ tục thu nợ: 31 CHƯƠNG IV: KIỂM SOÁT TSCĐ 43 Nội dung: 43 Đặc điểm: 43 Mục tiêu kiểm soát 44 4.1.3 Nguyên tắc khấu hao tài sản cố định 46 4.2 Phương pháp khấu hao tài sản cố định 46 4.3 Thủ tục sửa chữa tài sản cố định 49 Tài sản cố định : 51 CHƯƠNG V: KIỂM SOÁT NỢ PHẢI TRẢ 54 CHƯƠNG VI: KIỂM SOÁT VỐN CHỦ SỞ HỮU 61 SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT 1.Giới thiệu chung: Có nhiều định nghĩa Kế Tốn hiểu ; - Kế Toán ghi chép nghiệp vụ Kinh Tế - Kế toán ghi chép chứng từ, tài liệu Sổ Sách Kế toán - Kế tốn ghi chép , phân tích ảnh hưởng thay đổi Tài Sản Doanh Nghiệp yếu tố cần thiết Kế Toán - Kế Toán coi là” Ngơn ngữ kinh doanh” có chức cung cấp thơng tin tình hình tài đơn vị cho đối tượng sử dụng thông tin , địi hỏi người Kế Tốn phải cẩn thận số sai ảnh hưởng đến hệ thống tài khoản Cẩn thận, đủ yếu tố mà người kế tốn khơng thể thiếu ghi số liệu , khơng khó địi hỏi người ghi sổ phải kiên trì Đó điều mà em muốn đạt đợt thực tập 2.Các loại sổ Kế Toán: 2.1: Căn vào nội dung bên sổ: - Sổ quỹ Tiền Mặt - Sổ Tiền Gửi ngân Hàng - Sổ Kế Toán Tiền Vay - Sổ Tài Sản Cố Định - Sổ chi tiết Thanh toán - Sổ Chi Phí Sản Xuất Kinh Doanh - Sổ chi tiết Vật Liệu, Sản Phẩm Hàng Hóa - Sổ theo dõi Thuế GTGT - Sổ chi tiết tài khoản - Sổ Cái… 2.2: Căn vào kết cấu sổ: - Sổ kết cấu kiểu hai hên - Sổ kết cấu kiểu bên - Sổ kết cấu nhiều cột SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM 2.3: Căn vào hình thức ghi sổ: - Sổ tờ rời:Sử dụng cho lạo sổ cần theo dõi chi tiết, sổ chứng từ , bảng kê - Sổ đóng thành quyển: Sử dụng cho sổ quan trọng như: Sổ Quỹ Tiền Mặt, Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng, Sổ Kho , Sổ Cái 2.4: Căn vào phương pháp ghi chép sổ: - Ghi theo trình tự thời gian: Là sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ Kinh Tế Phát Sinh theo thứ tự thời gian như: Sổ Nhật Ký Chung, Chứng từ ghi sổ - Ghi theo hệ thống: Ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo Tài Khoản : Sổ Cái, Sổ chi tiết Tài Khoản - Sổ kết hợp : Là sổ kết hợp ghi theo thời gian ghi theo hệ thống 2.5: Căn vào mức độ phản ánh: - Sổ Kế Toán tổng hợp: Là sổ phản ánh tổng hợp theo loại Tải Sản, loại nghiệp vụ trinh kinh doanh - Sổ Kế Toán chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa, Sổ chi tiết Tài sản cố định SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM CHƯƠNG I :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH TÂN NHÔM I.NHỮNG THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TY: Tên Doanh nghiệp: Tên Công Ty viết tiếng việt: Công Ty TNHH MINH TÂN NHƠM Tên Cơng Ty Viết tiếng nước ngồi:Minh Tân ALuminium Co.,Ltd Tên Cơng Ty viết tắt: Mital Co., Ltd Địa trụ sở chính: 141/1 , Khu Phố 5, Đường Phạm Văn Thuận, Phường Tam Hiệp, Thành Phố Biên Hòa , tỉnh Đồng Nai Điện Thoại:  0613.812264 Fax: 0613.812306 Website: http://Nhomminhtan.com 3.Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh:Cấp ngày 12/05/2007 Loại hình doanh nghiệp:Cơng Ty TNHH có hai thành viên trở lên Nghành nghề kinh doanh: Mua bán hàng trang trí nội thất, gia cơng khí, sản xuất mua bán sản phảm từ nhôm, sắt; gia công sơn tĩnh điện ( khơng sản xuất, gia cơng trụ sở chính) Quy mô doanh nghiệp: - Vốn điều lệ: 5.500.000.000 đồng Trong đó: Ơng Vũ Thế Dũng: 3.400.000.0000 đồng Bà Đồn Thị Kim Hường : 1.600.000.000 đồng Ơng Thông Sương Dân :500.000.000 đồng - Tổng số lao động: 350 người Trong đó: Trình độ Đại Hoc: người Trình độ Cao Đẳng: 20 người Trình độ Trung Cấp: 210 người Lao động phổ thông : 115 người Xưởng làm việc có tổng diện tích: 5000m2 SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM + Đặc điểm thiết kế, sản xuất cung cấp lắp đặt tất mặt hàng cao cấp trời tùy theo yêu cầu khách hàng + Công nghệ bán tự động gồm: Cắt , uốn , hàn , sơn tĩnh điện, đóng gói Đặc điểm xử lý bề mặt chống ăn mịn kim loại Người đạị diện theo pháp luật Công Ty: Chức Danh: Giám Đốc Họ Tên : Đồn Thị Kim Hường Giới tính : Nữ Sinh ngày : 03/04/1962 Dân Tộc : Kinh CMND số : 27010447 Quốc tịch : Việt Nam Nơi đăng ký hộ thường trú:141/1.Khu Phố 5,đường Phạm văn Thuận, Phường Tam hiệp, Thành Phố Biên Hòa Chỗ tại: 141/1, Khu Phố 5, Đường Phạm Văn Thuận, Phường Tam Hiệp, Thành Phố Biên Hòa Điện thoại: 091.8149290 II THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN: Thuận lợi: - Với nguồn nhân lực trẻ tuổi, động tay nghề cao đào tạo từ trường Cao Đẳng nghề số ( cổng 11, Phường Long Bình Tân, Biên Hịa), Trường Cao Đẳng điện Đồng Nai +Nhân viên, công nhân bước vào mơi trường làm việc có kiến thức tảng cơng việc, giúp giảm bớt chi phí đào tạo nhân viên +Cùng với đối tác khách hàng tập đồn, cơng ty lớn như: - Asia Atsource (Sydney – Australia) - Tập đoàn Claude Neon Pty ( Sydny Australia) - Công ty Shinwa Viet Nam co.ltd(Khu Công Nghiệp Amata) - Progres Trading ( CH Sec) Với đối tác lớn chứng tỏ uy tín Công ty trường Quốc tế Như lời nhận xét khách hàng Nguyễn Bảo An- Hoàng Thanh co ltd “ Chúng sử dụng sản phẩm MINH TÂN NHÔM chất lượng tốt, giá thành phải MINH TÂN NHƠM ln lựa chọn chúng tôi” SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM +Cơng ty cịn có đội ngũ cán , cơng nhân viên ln đồn kết gắn bó với cơng ty Ngồi Cơng ty có tổ chức cơng đồn vững mạnh, phối hợp Ban Giám Đốc bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, chăm lo đời sống cán nhân viên Khó khăn:Trên thương trường đầy khốc liệt nhiều tiềm ln rình rập nguy hiểm đe dọa đến hưng vong Công Ty , có nhiều hội lớn mở ra, Công ty với số vốn 10 tỷ đồng để đầu tư tham gia vào dự án lớn khó Ngồi số sản phẩm Cơng Ty số sản phẩm cịn dùng phương pháp gia công chưa mang lại suất tốt , hiệu kinh tế cao 3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: 3.1 : Sơ đồ tổ chức quản lý : GIÁM ĐỐC PGĐ PHỤ TRÁCH KỸ THUẬT P.KỸ THUẬT P.TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PGĐ PHỤ TRÁCH TÀI CHÍNH P.KẾ TỐN TÀI CỤ P.KINH DOANH P.KẾ HOẠCH XUẤT NHẬP KHẨU PHÒNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 3.2: Chức nhiệm vụ phận , phòng ban: Doanh nghiệp muốn phát triển tồn lớn mạnh ngồi vốn, chun mơn thành viên Cơng Ty phải có máy quản lý tốt Qua sơ đồ ta thấy máy tổ chức nhân Công ty xếp sở gọn nhẹ, hiệu với phòng ban phân cách rõ ràng phù hợp với công việc kinh doanh Công ty 3.2.1 : Giám Đốc: SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Là người chụi trách nhiệm trước pháp luật trực tiếp , lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động Công ty chụi trách hiệm hoạt động kinh doanh Cơng Ty 3.2.2 : Phó Giám Đốc phụ trách kỹ thuật: Phụ trách công việc liên quan đến kỹ thuật 3.2.3 : Phó Giám Đốc phụ trách tài : Có trách nhiệm chiến lược tài Cơng ty 3.2.4 :Phòng Kỹ Thuật : Phụ trách kỹ thuật xây dựng bản, ký kết hợp đồng liên quan đến xây dựng , sửa chữa thiết bị máy móc doanh nghiệp… 3.2.5 : Phịng Tổ Chức Hành Chính: - Tham mưu cho giám đố việc tổ chức nhân sự, điều chuyển, tiếp nhận việc cán công nhân viên, thực chế độ sách nhà nước quy định người lao dộng, đảm bảo điều kiện làm việc cho văn phịng Cơng ty - Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực có sở xây dựng mục tiêu kế hoạch phát triern nguồn nhân lực công ty tương lai - Xây dựng bảng mô tả công việc, hướng dẫn công việc xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá kết cơng việc , thành tích lực nhân viên - Giải sách người lao động ( hưu trí, sức lao động, ốm đau thai sản ,độc hại…) theo luật pháp hành theo quy định Công ty - Kết hợp với phận , phòng ban kỹ thuật xác định nghành nghề hưởng chế độ phụ cấp độc hại cho người lao động 3.2.6 : Phịng Kế Tốn Tài Vụ: Tổ chức quản lý mặt giá trị toàn tài sản , theo dõi phản ánh số nghiệp vụ kinh tế phát sinh vật tư, tiền vốn Công Ty, lập kế hoạch thu chi ngân quỹ tài lập Báo cáo tài theo quy định, đồng thời phải thường xuyên liên hệ với ngân hàng Thanh tốn lương cho cán cơng nhân viên, giao dịch thu chi với khách hàng 3.2.7 : Phòng Kinh Doanh : Đàm phát ký kết thực hợp đồng mua - bán sản phẩm , tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường nước Giới thiệu mẫu mã , sản phẩm Cơng Ty thời gian tới 3.2.8 :Phịng Kế Hoạch Xuất - Nhập Khẩu : - Có nhiệm vụ kiểm tra việc nhập - xuất hóa đơn bán hàng - Báo cáo định kỳ công tác xuất - nhập SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM 3.2.9 :Phòng Kế Hoạch Sản Xuất: a)Chức năng: Tham mưu cho Ban giám Đốc Công Ty xây dựng kế hoạch thiết kế sản phẩm triển khai trình sản xuất sản phẩm với thời gian nhanh nhất, chất lượng đảm bảo, giá thành phù hợp b) Nhiệm vụ:  Tổ chuẩn bị sản xuất :  Nhận hợp đồng sản xuất, hoạch định tiến độ sản xuất sản phẩm Kiểm tra nguyên vật liệu đáp ứng nhu cầu sản phẩm Kiểm tra nguồn nhân lực cần có để sản xuất sản phẩm Lập lệnh sản xuất phát lệnh sản xuất đến phận sản xuất Tổ thiết kế sản phẩm : Có nhiệm vụ thiết kế , vẽ mẫu sản phẩm đặt hàng kích cỡ, kiểu dáng khách hàng yêu cầu Tổ điều độ sản xuất : Theo dõi tiến trình sản xuất hàng ngày khâu thấy không thiết kế cần đưa giải pháp tiến hành điều chỉnh kịp thời Kiểm soát nhập kho thành phẩm Tổ chức phân tích đánh giá kết sản xuất tiến độ giao hàng sở đưa biện pháp khắc phục SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM - Tài sản cố định vơ hình – TK213 - Hao mịn tài sản cố định – TK214: - Hao mòn tài sản cố định hữu hình – TK2141; - Hao mịn tài sản cố định nhà cửa-vật kiến trúc công ty – TK2142CT; - Hao mòn tài sản cố định nhà cửa-vật kiến trúc nhà máy – TK2142NM; - Hao mòn tài sản cố định máy móc thiết bị cơng ty – TK2143CT; - Hao mịn tài sản cố định máy móc thiết bị nhà máy– TK2143NM - Hao mòn tài sản cố định phương tiện vận tải công ty– TK2144CT; - Hao mòn tài sản cố định phương tiện vận tải nhà máy – TK2144NM; - Hao mòn tài sản cố định công cụ quản lý công ty – TK2145CT; - Hao mịn tài sản cố định cơng cụ quản lý nhà máy– TK2145NM; - Hao mòn tài sản cố định khác cơng ty– TK2148CT; - Hao mịn tài sản cố định khác nhà máy – TK2148NM - Hao mòn tải sản cố định thuê – TK2142; - Hao mòn tài sản cố định vơ hình – TK213 - Xây dựng dở dang – TK241 - Mua sắm tài sản cố định – TK2411; - Xây dựng – TK2412; - Sửa chữa lớn tài sản cố định – TK2413 Công ty mở thẻ tài sản cố định riêng cho tài sản cố định có mã số tên gọi riêng để tiện cho việc quản lý tránh lẫn lộn Kiểm soát tài sản cố định: Khi Công ty Nhận TSCĐ mua Kế toán tổng hợp kiểm tra ký vào biên giao nhận TSCĐ đồng thời nhận hóa đơn phiếu bảo hành từ bên bán Khi Công Ty nhận giấy bấo nợ ngân hàng việc tốn tiền mua TSCĐ Kế tốn tổng hợp gửi chứng từ có liên quan cho Kế Toán trưởng xác nhậnc Giám Đốc xem xét hạch tốn Kế tốn Mỗi TSCĐ phải có: Biên giao nhận, hóa đơn mua , hợp đồng chứng từ khác có liên quan đánh số có thẻ TSCĐ riêng Căn vào hồ sơ Kế tốn, phịng Kế tốn mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết diễn biến trình sử dụng TSCĐ trích khấu hao , sửa chữa lớn TSCĐ SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 52 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Định kỳ cuối năm doanh nghiệp tiến hành kiểm kê TSCĐ trường hợp phát thiếu thừa TSCĐ lập biên tìm nguyên nhân thiếu thừa TSCĐ có biện pháp xử lý kịp thời, Đối với TSCĐ hư hỏng nặng lạc hậu kỹ thuật lý, nhượng bán phải có yêu cầu lý biên định giá TSCĐ Kế Tốn tổng hợp cung cấp có ký nhận Kế Toán Trưởng kèm theo định phê duyệt lệnh lý Giám Đốc Sau phịng Kế tốn tài vụ lập phiếu thu tiền từ việc lý chuyển cho Kế Tốn trưởng ký nhận Đối với cơng tác sửa chữa lớn TSCĐ người quản lý phận có TSCĐ cần sửa chữa gửi phiếu yêu cầu lên phiofng kỹ thuật Phòng kỹ thuật cử nhân viên kỹ thuật xuống xem xét trình lên Giám Đốc duyệt Sauk hi nhận lệnh sửa chữa từ phòng Giám Đốc , trưởng phòng kỹ thuật phải thong báo cho phận sửa chữa họ chuẩn bị Kế toán tổng hợp chuyển thẻ TSCĐ cần sửa chữa lớn sang ngăn thẻ TSCĐ sửa chữa lớn để theo dõi Kết thúc đợt sửa chữa phòng kỹ thuật chuyển biên nghiệm thu sửa chữa cho Kế toán tổng hợp để tập hợp chi phí Sau trình lên Giám Đốc duyệt lần cuối Ngân sách Đầu tư Nhận TSCĐ SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Quản lý TSCĐ nơi sử dụng Sửa chữa lớn TSCĐ Thanh lý TSCĐ Page 53 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM CHƯƠNG V: KIỂM SOÁT NỢ PHẢI TRẢ Là khoản nợp phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệpphari trả,thanh toán cho đơn vị.Các khoản nợ doanh nghiệpbao gồm : Nợ dài hạn, nợ ngắn hạn Nhiệm vụ Kế Toán khoản phải trả :  Kế Toán theo dõi chi tiết khoản nợ phải trả ,từng đối tượng nợ phải trả  Cuối niên độ kế Toán doanh nghiệp phải vào khế ước vay dài hạn ,nợ dài hạn ,kế hoạch trả cho khoản nợ dài hạn để xác định số nợ dài hạn đến hạn phải toán trtong niên độ Kế Toán kết chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả I.Phải trả cho người bán: Kế Tốn phản ánh tình hình tốn khoản nợ phải trả doanh nghiệp cho người bán vật tư , nguyên vật liệu , hang hóa, người cung cấp dịch vụ cho hợp đồng Kế Toán ký kết .Thủ tục mua hàng – trả tiền : Xác định nguyên vật liệu cần Nhận báo giá Hợp đồng mua bán Lựa chọn nhà cung cấp Biên giao nhận Hóa đơn mua hàng Phiếu nhập kho SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Xem mẫu Kiểm tra mẫu Nhận hàng Đặt hàng Trả tiền Phiếu chi Phiếu ủy nhiệm chi Page 54 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Khi Công Ty nhận đơn đặt hàng khách hàng, Phó Giám Đốc phụ trách kỹ thuật lập phương án sản xuất kinh doanh xác định nguyên vật liệu cần thiết cho sản xuất sản phẩm Sau gửi sơ đồ cho phịng kế hoạch xem xét thấy khơng có vấn đề trình lên Giám Đốc duyệt lần cuối Sau thức phát hành đơn đặt hàng liên hệ đến nhà cung cấp để yêu cầu nhận báo giá từ nhà cung cấp thức đặt hàng với nhà cung cấp phù hợp với Công ty (về giá cả, chất lượng nguyên vật liệu) Người chụi trách nhiệm mua xác định mẫu , kiểm tra mẫu có đạt u cầu khơng Nếu đảm bảo đủ tiêu chuẩn yêu cầu Cơng ty tiến hành lập hóa đơn mua Khi nhận hóa đơn mua bên bán tiến hành giao hàng hàng đến nơi Phó Giám Đốc phụ trách Phòng kỹ thuật ủy nhiệm cho Trưởng Phó Phịng Kế Hoạch làm thủ tục nhận hàng Sau Phịng Kỹ Thuật kiểm tra khơng thấy có vấn đề ký vào biên giao nhận đồng thời nhận hóa đơn mua hàng bên bán cung cấp.Công Ty nhập kho vật tư – nguyên vật liệu( nhôm, sắt, sơn ) hàng chuyển đến kho kiểm tra đối chiếu với biên giao nhận trùng khớp Thủ Kho Kế Toán vật tư ký vào phiếu nhập kho chuyển chứng từ liên quan đến Phòng Kế Toán Tài Vụ Kế Toán Thanh Toán xác minh lại chứng từ sau chuyển đến Kế Tốn Trưởng Kế Toán Trưởng ký vào phiếu chi tiền nộp lại cho Giám Đốc Nếu số liệu trùng khớp Giám Đốc chuyển lại cho Phịng Kế Tốn Thủ Quỹ dựa sở tiến hành rút tiền tiến hành ký vào Phiếu chi xác nhận trả tiền cho nhà cung cấp Chứng từ toán: Hợp đồng kinh tế Hóa đơn thuế GTGT (Hóa đơn bán hàng); Hóa đơn thơng thường Phiếu thu, phiếu chi Giấy báo Có ngân hàng Biên bù trừ cơng nợ Chứng từ sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết: Sổ chi tiết toán với người bán Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký Sổ (TK 331) II Phải trả cho người lao động: 1.Thủ tục lao động –tiền lương : 1.1 Cơ cấu lao động : SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 55 BÁO CÁO THỰC TẬP STT GVHD: LÊ HỒNG LẮM Tổng số Tổng số Trên Đại Đại nam nữ học học Cao đẳng – Trung Lao cấp động Công nhân kỹ phổ thông thuật 295 người 210 người 55 người người 115 người 350 người Tổng Công nhân viên chức nghỉ làm việc , hưởng nguyên lương lễ tết : + Tết dương lịch : ngày (1/1 dương lịch ) + Tết âm lịch : ngày ( ngày cuối năm ngày đầu năm âm lịch ) + Ngày giải phóng Miền Nam thống đất nước : ngày ( 30/4 ) +Ngày Quốc tế lao động : ngày (1/5 ) +Ngày Quốc Khánh : ngày ( 2/9 ) +Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương : ngày (10/3 âm lịch) Công nhân viên chức nghỉ việc riêng mà hưởng nguyên lương trường hợp: + Kết hôn nghỉ ngày + Có kết nghỉ ngày +Bố , mẹ ( bên chồng vợ ) chết vợ /chồng chết nghỉ ngày 1.2 : Quỹ tiền lương Hình thức trả lương Công Ty : 1.2.1 :Quỹ tiền lương Công Ty :  Quỹ lương : Tính theo khối lượng cơng việc hồn thành thời gian làm việc hồn thành nhiệm vụ gồm tiền lương trả theo cấp bậc, khoản phụ cấp Quỹ lương phụ : Trả cho công nhân viên thời gian công nhân thực nhiệm vụ ngồi nhiệm vụ họ thời gian công nhân nghỉ theo chế độ hưorng lương : nghỉ phép, nghỉ họp SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 56 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM 1.2.2:Hình thức trả lương Công Ty :  Căn vào thời gian công tác: Lao động doanh nghiệp chia làm loại : + Lao động danh sách : người làm việc theo hợp đồng dài hạn từ năm trở lên + Lao động doanh nghiệp : lao động làm việc theo hợp đồng thời vụ năm  Căn vào chức nhiệm vụ người lao động :Lao động doanh nghiệp chia làm loại sau : + Lao động thuộc sản xuất kinh doanh :Lao động trực tiếp lao động gián tiếp + Lao động thuộc sản xuất kinh doanh phụ : Áp dụng theo hai hình thức : Tính lương theo thời gian tính lương theo sản phẩm Tính lương theo thời gian :cách tính lươnhg Cơng Ty sau : Lương Tháng :Là tiền lương cố định hang tháng theo hợp đồng quy định, tính vào chuyên môn ngượi lao động, thường áp dụng để trả lương cho công nhân gián tiếp cơng quản lý hành chính, cơng nhan quản lý kỹ thuật Lương tháng =( Lương x Giờ công ) / 26  Lương ngày = Lương / 26  Lương = Lương ngày /  Lương = Lương ngày /  Lương ngày = Lương / 26 Ngồi Cơng ty cịn trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức có thưởng , với chế độ tiền thưởng thúc dẩy công nhân viên thực tốt công việc giao Nếu nhân viên làm việc vào ngày nghỉ lễ :  Lương lễ tết =( mức lương tháng x200% số ngày nghỉ lễ )/26 Tính lương theo sản phẩm :  Trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : Tiền lương lĩnh tháng = SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Sản lượng sản phẩm hoàn thành x Đơn giá tiền lương Page 57 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM  Trả lương theo sản phẩm gián tiếp : Sử dụng tính lương cho cơng nhân phục vụ trình sản xuất vận chuyển nguyên vật liệu , thành phẩm , bảo dưỡng máy móc Tuy người không trực tiếp sản xuất sản phẩm lại ảnh hưởng đến xuất lao động trực tiếp Tiền lương lĩnh tháng = Tiền lương lĩnh phận gián tiếp x Tỷ lệ lương gián tiếp Tiền chuyên cần : 150.000 đồng / tháng Các khoản trích theo lương : Gồm BHXH, BHYT, KPCĐ , BHTN ( BH thất nghiệp ) ,THUẾ TNCN  Việc toán chế độ BHXH Công Ty thực theo thong tư số 03/2007/TT-BLDTBXH ngày 30/01/2007 hướng dẫn thực số điều luật BHXH , đối tượng hưởng BHXH , việc tính lương dựa sở tiền lương đóng BHXH, tỷ lệ số người trợ cấo BHXH : Cán công nhân viên Công ty : -Hưởng 100% mức lương BHXh công nhân viên nghỉ thai sản, khám thai - Hưởng 75% họ nghỉ ốm đau , tai nạn lao động phải điều trị dài ngày thời gian nghỉ trợ cấo BHXH theo qui định - Số tiền phải trả trợ cấo BHXH Kế Tốn tính phải nộp toán BHXH mẫu số lao động tiền lương - Ốm đau bệnh tật : BHXH trợ cấp toàn tiền lương người lao động bị bệnh có chứng nhận bác sĩ  BHXH : trích 22% đó: 16% quỹ lương doanh nghiệp bỏ tiền đóng % trừ vào tiền lương cán công nhân viên BHXH = Tổng quỹ lương thực tế x 22%  BHYT : Trích 4.5% đó: 3% x quỹ lương ( công ty chụi ) 1.5% x quỹ lương (trừ vao lương CBCNV)  BHTN : Theo quy định từ ngày 1/1/2009 người lao động doanh nghiệp phải đóng BHTN : Đối vối người lao động : 1% Đối với người sử dụng lao động : 1% ( vào chi phí) SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 58 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Và BH chụi 1% lương người lao động  KPCĐ :Theo quy định nhà nước cơng ty phải chụi 2%, người lao đọng khoản khơng phải đóng  Thuế TNCN : Những người có thu nhập từ 4.000.000 đồng trở lên khơng có người phụ thuộc phải đóng thuế theo quy định Kế Tốn tiền lương Cơng ty: Trình tự ln chuyển chứng từ :Tư bảng chấm công phận quản lý Cơng Ty châm chuyển Kế Tốn tiền lương Kế Toán tiền lương dựa vào sở tính trả lương cho người Trích BHXH ,BHYT phải nộp cho nhân viên kỳ vào sổ lương Cơng Ty Sau Kế Tốn tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương sau vào sổ Sơ đồ trả tiền lương cho người lao động: Bảng chấm cơng Trưởng phịng Phịng hành Trình Giám Đốc Phịng Kế Tốn Trả người lao động Từ bảng chấm cơng Kế Tốn theo dõi hàng ngày, Trưởng Phịng kiểm tra ký duyệt sau chuyển cho Phịng Hành Chính để tiến hành tính lương cho người lao động sau tính tốn số liệu Phịng Hành Chính chuyển xuống Phịng Kế Tốn cuối Phịng Kế Tốn chụi trách nhiệm tốn lương cho cán công nhân viên Chứng từ sổ sách mà công ty sử dụng: SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 59 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Bảng chấm công : Phản ánh ngày công làm việc thực tế người lao động phận Thẻ chấm công : Phản ánh ngày công làm việc thực tế người lao động tổ , phận (áp dụng cho hình thức trả lương theo thời gian ) Bảng toán lương : Là chứng từ toán tiền lương , phụ cấp cho người lao động Sau lập xong , bảng toán tiền lương chuyển cho Kế Toán trưởng duyệt làm lập phiếu chi phát lương Sau tốn bảng tốn lương lưu trữ phịng Kế Toán Bảng toán tiền thưởng chứng từ xác nhận số tiền thưởng mà người lao động hưởng Các tài khoản sử dụng : TK 111 tiền mặt TK 112 Tiền gửi ngân hàng TK 334 phải trả người lao động TK622 Chi phí nhân cơng trực tiếp TK627 Chi phí sản xuất chung TK642 Chi phá quản lý doanh nghiệp TK 338 Phải trả, phải nộp khác SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 60 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM CHƯƠNG VI: KIỂM SOÁT VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn chủ sở hữu mà doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, nguồn vốn chủ sở hữu chủ donh nghiệp nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết kinh doanh Và tính số chênh lệch giá trị tài sản (-) Nợ phải trả Vì nguồn vốn chủ sở hữu phần tài sản ròng doanh nghiệp, khơng phải khoản nợ Một doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu vốn:  Đối với doanh nghiệp nhà nước: Vốn hoạt động nhà nước cấp đầu tư nên nhà nước chủ sở hữu  Đối với Công Ty liên doanh : Chủ sở hữu thành viên góp vốn tổ chức , cá nhân tham gia hùn vốn  Đối với Công ty cổ phần :Chủ sở hữu vốn cổ đông  Đối với doanh nghiệp tư nhân : Chủ sở hữu vốn là cá nhân hay chủ hộ gia đình Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm :  Vốn đóng góp nhà đầu tư để thành lập mở rộng doanh nghiệp  Các khoản thặng dư vốn cổ phần phát hành cổ phiếu cao thấp mệnh giá  Các khoản nhận biếu tặng,tài trợ (nếu ghi tăng vốn chủ sở hữu )  Các khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản,các nguồn hình thành hoạt động kinh doanh như: Quỹ đầu tư phát triển ,quỹ dự phịng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi Các doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại nguốn vốn quỹ hiệ có theo chế độ hành với nguyên tắc đảm bảo hạch toán rõ rang loại nguồn vốn, quỹ.Phải theo dõi chi tiết nguồn hình thành theo dõi đối tượng góp vốn Trường hợp doanh nghiệp bị giải thể hay phá sản , chủ sở hữu vốn nhận giá trị lại sau toán khoản nợ phải trả theo thứ tự ưu tiên theo quy định hành Minh Tân Nhôm Cơng Ty TNHH có hai thành viên trở lên nguồn vốn chủ sở hữu Công ty chủ yếu thành viên Cơng Ty góp vốn Nguồn vốn vay Công Ty chủ yếu mua tư – nguyên vật liệu đẻ sản xuất sản phẩm Chứng từ sử dụng SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 61 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM Biên họp hội đồng Quyết định chủ tịch hội đồng Giấy báo Có, Giấy báo Nợ Phiếu thu, Phiếu chi Sổ kế toán sử dụng Sổ chi tiết: Sổ theo dõi vốn chủ sở hữu Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký Sổ (TK 411) SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 62 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM NHẬN XÉT ,KIẾN NGHỊ A.NHẬN XÉT: ƯU ĐIỂM : Tuy vào hoạt động Công Ty sản xuất nhiều mặt hàng bán cho khách hàng nước mà xuất nước ngồi với tập đồn, Cơng Ty lớn : - Asia Atsource (Sydney – Australia) - Tập đoàn Claude Neon Pty ( Sydny Australia) - Công ty Shinwa Viet Nam co.ltd(Khu Công Nghiệp Amata) - Progres Trading ( CH Sec ) Với chủng loại mặt hàng phong phú đa dạng mẫu mã , kiểu dáng ,kích cỡ trang trí nội thất , mặt hàng ngồi trời, Các mặt hàng nội thất:        Các sản phẩm bàn: bàn giám đốc, bàn trưởng phòng, bàn nhân viên, bàn máy vi tính, bàn họp, bàn phụ Các sản phẩm ghế: ghế giám đốc, ghế trưởng phòng, ghế nhân viên, ghế họp Các sản phẩm tủ kệ hồ sơ: tủ sắt, tủ gỗ Các sản phẩm két sắt Các sản phẩm vách ngăn Các sản phẩm phục vụ trường học: bàn ghế học sinh Các sản phẩm công cộng Các mặt hàng ngoại thất:         Nhà chờ xe buýt Xích đu Võng Dù Lều Ghế Bàn Hàng rào SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 63 BÁO CÁO THỰC TẬP    GVHD: LÊ HỒNG LẮM Đu quay Cầu trượt Nhà kho lưu động Ban Giám Đốc ln linh hoạt vận dụng sách kinh tế để đề phương án xây dựng phát triển Cơng ty thích hợp Ngồi Cơng Ty cịn có sách đãi ngộ hợp lý khuyến khích tinh thần làm việc ,sự động, sáng tạo cán cơng nhân viên Bằng hình thức trả lương cho cơng nhân theo sản phẩm nên động lực thúc đẩy cơng nhân làm việc hồn thành tốt tiêu Cơng Ty đề , kích thích người lao động tăng suất lao động cho doanh nghiệp tăng thu nhập cho Cơng ty quan tâm đến cán công nhân viên lương bổng mức lương định mức, cán cơng nhân viên cịn hưởng chế độ khác khen thưởng, BHXH, tham quan, du lịch…,được tham dự buổi tập huấn, nâng cao nghiệp vụ tay nghề Phần đông công nhân đào tạo từ trường Cao Đẳng nghề trường Cao Đẳng Nghề số 8, trường Cao Đẳng Cơ Điện Đồng Nai, Trường Trung Cấp Nghề phí đào tạo cơng nhân giảm xuống , cơng nhân nhanh chóng nắm bắt cơng việc Nhân viên phịng ban có trình độ, lực , động công việc Các máy móc thiết bị phục vụ cho cơng việc :Máy vi tính, máy in, máy photo, máy fax, điện thoại, phương tiện vận tải , máy móc đại… trang bị đầy đủ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Về phân chia công việc cho nhân viên tương đối phù hợp với lực người Ngồi q trình làm việc có phối hợp chặt chẽ giúp cho họ kiểm tra lẫn Bộ phận kế tốn phận quan trọng thiếu máy quản lý cơng ty phối hợp chặt chẽ phịng ban giúp cơng ty nhanh chóng thích ứng kịp thời với dao động thị trường SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 64 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: LÊ HỒNG LẮM 2.NHƯỢC ĐIỂM : Cách tính lương Cơng ty phức tạp Hình thức trả lương theo thời gian khơng phản ánh đày đủ xác, xuất lao động cán công nhân viên Mỗi cá nhân làm đủ số ngày cơng từ dẫn đến tình trạng cơng nhân khơng làm việc tích cực Xưởng sản xuất cịn nhỏ Các thơng tin Cơng Ty, sản phẩm, khách hàng cịn chưa phong phú trang Web Công ty B.KIẾN NGHỊ : Công Ty cần đẩy mạnh hoạt động marketing để giới thiệu sản phẩm mới, thu hút khách hàng sử dụng tăng doanh thu cho Công ty Thường xuyên cập nhật thông tin Công ty, sản phẩm đến với khách hàng trang Web Công Ty Tuyển thêm nhân viên chun nghành marketing có trình độ chun môn : Nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu khách hàng, cập nhật thông tin thường xuyên qua mạng, nắm bắt tình hình đối thủ cạnh tranh… Tăng cường đầu tư thiết bị, máy móc kỹ thuật cao phục phụ cho sản phẩm cần kỹ nghệ cao Công ty nên cải thiện khoản thu thông qua việc kiểm sốt khoản cơng nợ phải thu khách hàng Công ty nên cải thiện tốc độ từ đưa vật tư , nguyên liệu vào sản xuất, cải thiện tốc độ bán hàng tốc độ thu tiền Cải thiện cách: - Cung cấp khoản chiết khấu tốn cho khách hàng, để khuyến khích họ tốn sớm tiền hàng - Yêu cầu khách hàng trả trước phần tiền hàng thời điểm đặt hàng - Yêu cầu séc tín dụng tất khách hàng mua chịu - Tìm cách lý hàng tồn đọng lâu ngày - Phát hành hóa đơn kịp thời đơn đốc tốn khách hàng chậm trễ - Theo dõi đối tượng khách hàng nợ để phát tránh khoản nợ tồn đọng SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 Page 65 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTT : Nguyễn Thị Bích Ngọc KT1-K4 01696690609 GVHD: LÊ HỒNG LẮM Page 66 ... CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY : 1.Sơ đồ tổ chức máy Kế Toán: Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Vật Tư Thủ Quỹ Kế Toán tiền Lương Chức , nhiệm vụ Kế Tốn cơng Ty : SVTT... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH TÂN NHÔM I.NHỮNG THÔNG TIN CHUNG VỀ CƠNG TY: Tên Doanh nghiệp: Tên Cơng Ty viết tiếng việt: Cơng Ty TNHH MINH TÂN NHƠM Tên Cơng Ty Viết tiếng nước ngồi :Minh Tân ALuminium... tư chủ yếu Công Ty:  Cơng Ty TNHH MINH TÂN (Biên Hịa, Đồng Nai)  Cơng Ty TNHH YNGHUA VIỆT NAM (KCN Biên Hịa 2)  Chi nhánh Công Ty TNHH XNK CÁT TƯỜNG (Tân Bình, Tp.HCM)  Cơng TyTNHH Hữu Liên